典當有限公司財務管理制度

典當有限公司財務管理制度第二條公司各部門及職員辦理財務事務，必須遵守本制度。第三條公司財務部應依照財政部制定的《會計基礎工作規(guī)范》，結合本公司的實際情形，制定會計基礎工作規(guī)范。第二章籌集資金治理第五條籌集資金要在遵守《典當治理方法》及國家相關法律、法規(guī)的前提下，本著“規(guī)模適當、籌措及時、來源合理、方式經濟”四項差不多原則進行。公司實施戰(zhàn)略規(guī)劃，擴大經營規(guī)模，開設分支機構，應依照項目可行性報告，對項目所需資金進行籌集推測分析。籌集資金由財務部依照公司經營進展實際推測需要量。資金需求推測一樣采納“現(xiàn)金流量法”，即推測公司現(xiàn)金流入量、流出量和確定打算期現(xiàn)金不足或余外。財務部在推測資金需要量、確定資金缺口、分析籌資成本后，應提出幾套籌集資金方案，提交董事會研究決定，確定最佳籌資方案。第七條按資金的來源渠道不同，可將資金分為負債和所有者權益兩大類。第二節(jié)負債治理第八條負債是由過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出企業(yè)。負債按其流淌性不同，分為流淌負債和長期負債。流淌負債包括短期借款、絕當溢價、應對工資、應對福利費、應對股利、應交稅金、其他應對款和預提費用。長期負債包括長期借款、其他長期應對款。公司使用長期借款，如用于購建固定資產，在固定資產未交付使用前，則借款費用應計入固定資產的成本，除此之外借款費用直截了當計入當期損益。第九條公司負債是資金的重要來源，公司應充分利用負債進行經營，獲得財務杠桿效應；同時要保持良好的財務狀況，適宜的資產負債率，幸免顯現(xiàn)大的財務風險。第十條公司償還貸款必須通過規(guī)定的審批程序，具體程序如下：財務負責人應依照公司的財務狀況，擬訂資金還款打算。資金還款打算經總經理審核及董事長批準后，由財務負責人負責還款事宜。第十一條公司支付應交稅金，由財務部參照稅法有關規(guī)定進行核算，經財務負責人審核及總經理批準后方可執(zhí)行。第三節(jié)所有者權益治理第十二條所有者權益是指所有者在企業(yè)資產中享有的經濟利益，其余額為資產減去負債后的余額。所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。第十三條財務部作為實收資本和資本公積的治理部門。按照實收資本的構成分類、分明細核算，詳細反映實收資本的構成、增減變動。資本公積要緊有資本溢價、法定資產重估增值、外幣折算差額、同意捐贈資產、其他資本公積，詳細核算反映資本公積形成緣故、增減變動。第三章資產治理第十四條資產是指由于過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者操縱的資源，該資源預期會給企業(yè)帶來經濟利益。第十五條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本票存款等）。第十六條公司設置現(xiàn)金和銀行存款日記賬，由財務部出納人員專人負責，按照業(yè)務發(fā)生的順序逐日逐筆登記，并做到日清月結，每日結算，賬款相符。財務部出納人員要定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，并按月編制銀行存款余額調劑表。關于庫存現(xiàn)金應每天進行盤點，關于盤盈、盤虧的現(xiàn)金要及時查找緣故，并進行相應的賬務處理。第十七條財務部應依照國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金治理暫行條例》，結合本公司的實際情形，制定現(xiàn)金治理方法。公司的庫存現(xiàn)金應保持在適度的范疇之內，超過限額的現(xiàn)金要及時存入銀行。第十八條財務部應依照中國人民銀行公布的《銀行結算制度》結合本公司的實際情形，制定支票治理方法。第二節(jié)貸款治理第十九條質押貸款是指借款人以動產、財產權益作為還款擔保而貸出的款項。質押貸款又分為動產質押和權益質押，按照借款人每筆借款（即每張當票）設立分戶。第二十條抵押貸款是指以房產等不動產作為還款擔保而貸出的款項。按借款人每筆借款（即當票）設立分戶。第二十一條絕當貸款是指貸款逾期超過規(guī)定期限未還的款項，按借款人每筆絕當借款（即當票）設立分戶。第二十二條為了保證公司資金的安全，財務部應依照公司業(yè)務部的實際情形制定備用金治理方法。第二十三條當票是典當行與當戶之間的借貸契約，是典當行向當戶支付當金的付款憑證。典當行和當戶就當票以外事項進行約定的，應當補充訂立書面合同，但約定的內容不得違反有關法律、法規(guī)和本方法的規(guī)定。第二十四條貸款的方式、額度，當票的填寫、使用，當物的保管及典當行收取的利息、手續(xù)費均按照國家商務部頒布的《典當治理方法》執(zhí)行。第二十五條貸款呆賬預備金是指按規(guī)定以年末質押貸款、抵押貸款、絕當貸款余額的1％比例提取的呆賬預備金。呆賬預備金余額達到質押貸款、抵押貸款、絕當貸款合計余額的10％時，不再計提。由于年末貸款余額下降，已提貸款呆賬預備金余額超過當年末貸款余額的10％時，超過部分應用紅字沖回。財稅部門有規(guī)定時，從其規(guī)定。第三節(jié)應收款項治理第二十六條應收利息是指貸款利息。第二十八條其他應收款是指公司發(fā)生的業(yè)務性或非業(yè)務性臨時掛賬的款項，包括應收未收的各種賠款、罰款、對外支付的費用借款（如差旅費借款、招待費借款等）、零星采購借款以及應收取的各種墊付款項。如公司職員因業(yè)務需要借款，需填寫《借款申請單》然后依照資金治理制度辦理借款手續(xù)。公司職員若離開公司必須到財務部清理個人欠款。第二十九條壞賬預備金是依照顧收利息、應收綜合費用、其他應收款科目年末余額，按每年1％比例計提壞賬預備金。余額達到年末應收利息、應收綜合費用、其他應收款科目合計余額的10％時不再計提。本科目年末余額超過年末應收款項合計余額的10％時，超過部分以紅字沖回。財稅部門有規(guī)定時，從其規(guī)定。第三十條固定資產是指使用期限較長、單位價值較高，同時在使用過程中保持實物形狀的資產；不屬于業(yè)務經營要緊設備的物品，單位價值在2000元以上，同時使用年限超過2年的，也作為固定資產。第三十一條公司固定資產由辦公室統(tǒng)一治理并制定固定資產治理方法。第三十二條公司固定資產計提折舊采納平均年限法，估量凈殘值率為5％。各類固定資產折舊年限規(guī)定如下：1、房屋建筑物20年2、運輸工具5年3、電腦、打印機等其他設備5年第三十三條在建工程是指公司進行的各項工程發(fā)生的支出工程完工達到預定可使用狀態(tài)時，轉人固定資產科目。第五節(jié)無形資產治理第三十四條無形資產是指公司購入的房屋使用權、專利權等?？砂春贤O立分戶，攤銷時計入治理費用。第三十五條長期待攤費用是指企業(yè)差不多支出，但攤銷期限在一年以上（不含一年）的各項費用，包括固定資產大修理支出、租入固定資產的改良支出等。第三十六條長期待攤費用采納直線法在費用項目的受益期內平均攤銷：1、修理費用，在下一次大修理前攤銷；2、租人固定資產的改良支出，在租賃期限和租賃資產尚未使用年限內攤銷；3、公司在籌建期間內發(fā)生的費用，包括人職員資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費及不計入固定資產價值的借款費用等，先在長期待攤費用中歸集，待公司開始經營的當月起一次計入開始經營當月的損益。第三十七條收入是指公司的貸款利息收人、綜合費用收入、其他營業(yè)收人、營業(yè)外收入。第三十八條其他營業(yè)收人是指公司貸款利息收入、綜合費用收入以外的營業(yè)收入。第三十九條營業(yè)外收入是指公司發(fā)生經營業(yè)務以外的收入，如固定資產盤盈、出納長款。第二節(jié)費用治理第五套利潤及利潤分配1、補償往常年度的虧損；2、取10％的法定盈余公積；3、提取5