第八章工程項(xiàng)目成本控制

第八章工程項(xiàng)目成本控制工程項(xiàng)目成本：是指工程項(xiàng)目從開(kāi)始到完成期間內(nèi)所需全部費(fèi)用的總和。第一節(jié)工程項(xiàng)目成本概述一．工程項(xiàng)目成本的概念一．工程項(xiàng)目成本的概念項(xiàng)目總投資包括建筑安裝工程費(fèi)用、設(shè)備和工器具購(gòu)置費(fèi)用、其它費(fèi)用。投資控制不僅僅控制土建工程費(fèi)用，不僅僅控制施工費(fèi)用。應(yīng)在計(jì)劃投資的范圍內(nèi)，通過(guò)控制的手段，以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目功能、建筑造型和材料質(zhì)量的優(yōu)化。項(xiàng)目總投資的控制施工項(xiàng)目成本直接成本間接成本人工費(fèi)機(jī)械費(fèi)直接工程費(fèi)措施費(fèi)規(guī)費(fèi)企業(yè)管理費(fèi)材料使用費(fèi)一．工程項(xiàng)目成本的概念（環(huán)保費(fèi)、文明施工費(fèi)、安全施工費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、夜間施工費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)、大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場(chǎng)及安拆費(fèi)、砼、鋼砼模板及支架費(fèi)、腳手架費(fèi)、已完工程及設(shè)備維護(hù)費(fèi)、施工排水、降水費(fèi)）工程排污費(fèi)、工程定額測(cè)定費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、住房公積金、危險(xiǎn)作業(yè)以外傷害保險(xiǎn)建筑安裝企業(yè)組織施工生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理所需費(fèi)用是指施工企業(yè)在進(jìn)行工程項(xiàng)目的施工過(guò)程中所發(fā)生的全部費(fèi)用支出的總和。施工項(xiàng)目成本占工程總成本的85%以上。一、工程項(xiàng)目成本2．工程項(xiàng)目成本的構(gòu)成：由直接成本和間接成本兩大部分組成。1）直接成本：是指施工過(guò)程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體或有助于工程形成的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：⑴人工費(fèi)；⑵材料費(fèi)；⑶施工機(jī)械使用費(fèi)；⑷其他直接費(fèi)。2）間接成本：指項(xiàng)目經(jīng)理部為工程項(xiàng)目施工準(zhǔn)備、組織施工生產(chǎn)和管理所需的各種費(fèi)用。包括：⑴現(xiàn)場(chǎng)管理人員費(fèi)用；⑵辦公費(fèi)用；⑶差旅交通費(fèi)；⑷固定資產(chǎn)使用費(fèi)用；⑸工具用具使用費(fèi)用；⑹保險(xiǎn)費(fèi)用；⑺工程保修費(fèi)用；⑻工程排污費(fèi)用；⑼其他費(fèi)用。按工程項(xiàng)目實(shí)施階段分：可行性研究報(bào)告：投資估算；初步設(shè)計(jì)：設(shè)計(jì)概算；施工圖設(shè)計(jì)：施工圖預(yù)算；初步驗(yàn)收：竣工結(jié)算；竣工驗(yàn)收：竣工決算；二、工程項(xiàng)目成本分類(lèi)一．工程項(xiàng)目成本的概念工程項(xiàng)目成本分類(lèi)投資框算投資估算概算(修正概算)施工圖預(yù)算標(biāo)底投標(biāo)價(jià)合同價(jià)結(jié)算竣工決算投資規(guī)劃編制項(xiàng)目建議書(shū)編制可行性研究報(bào)告項(xiàng)目評(píng)估設(shè)計(jì)準(zhǔn)備階段編制設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)設(shè)計(jì)階段方案設(shè)計(jì)擴(kuò)初設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)施工施工階段動(dòng)用前準(zhǔn)備階段保修期時(shí)間有建設(shè)意圖項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)目正式動(dòng)用施工招標(biāo)、投標(biāo)項(xiàng)目決策階段二、工程項(xiàng)目成本分類(lèi)影響投資的程度：初步驗(yàn)收：竣工結(jié)算；竣工驗(yàn)收：竣工決算；可行性研究報(bào)告：投資估算；初步設(shè)計(jì)：設(shè)計(jì)概算；施工圖設(shè)計(jì)：施工圖預(yù)算；方案設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)階段設(shè)計(jì)準(zhǔn)備階段編制修正框算編制粗框算修改修正框算(作為投資目標(biāo))擴(kuò)初設(shè)計(jì)編制概算編制修正概算施工圖設(shè)計(jì)編制預(yù)算編制標(biāo)底施工招標(biāo)與發(fā)包修改標(biāo)底分析投標(biāo)價(jià)確定合同價(jià)編制竣工決算編制(月、季、年度)資金使用計(jì)劃編制資金切塊計(jì)劃(按財(cái)務(wù)帳戶(hù))施工階段工程結(jié)算按合同按子項(xiàng)目按時(shí)間按財(cái)務(wù)帳戶(hù)123456789101112各階段投資計(jì)劃值與實(shí)際值的比較第二節(jié)工程項(xiàng)目成本計(jì)劃一.成本計(jì)劃概述

二.工程項(xiàng)目成本的分解三.工程項(xiàng)目計(jì)劃成本的確定四.工程項(xiàng)目成本模型一.工程項(xiàng)目成本計(jì)劃概述

一、成本計(jì)劃的概念和目的二、成本計(jì)劃的要求三、成本計(jì)劃的精度四、成本計(jì)劃的過(guò)程★五、成本計(jì)劃的內(nèi)容和表達(dá)方式工程項(xiàng)目成本計(jì)劃:是指在對(duì)工程項(xiàng)目所需成本總額作出合理估計(jì)的前提下，為了保證項(xiàng)目投資目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而把整個(gè)項(xiàng)目成本分配到各個(gè)任務(wù)單元上去的工作。目的：在成本計(jì)劃的基礎(chǔ)上進(jìn)行成本控制工作，保證在批準(zhǔn)的或者可承受的成本范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目。

一.工程項(xiàng)目成本計(jì)劃概述1、成本計(jì)劃的概念和目的

投資框算投資估算概算(修正概算)施工圖預(yù)算標(biāo)底投標(biāo)價(jià)合同價(jià)結(jié)算竣工決算投資規(guī)劃設(shè)計(jì)準(zhǔn)備階段設(shè)計(jì)階段施工階段動(dòng)用前準(zhǔn)備階段保修期時(shí)間有建設(shè)意圖項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)目正式動(dòng)用-30%30%25%-25%-15%15%10%-10%-5%5%項(xiàng)目決策階段2、項(xiàng)目成本計(jì)劃與實(shí)際成本的差異一.工程項(xiàng)目成本計(jì)劃概述◆目標(biāo)設(shè)計(jì)階段：±30％的誤差；◆可行性研究階段：±20％的誤差；◆初步設(shè)計(jì)階段：±15％的誤差；◆施工圖預(yù)算階段：±(5％－10%)；◆項(xiàng)目施工前：成本計(jì)劃精度不再提高；◆工程結(jié)束：得到實(shí)際成本?！裟繕?biāo)設(shè)計(jì)階段：±30％的誤差；◆可行性研究階段：±20％的誤差；◆初步設(shè)計(jì)階段：±15％的誤差；◆施工圖預(yù)算階段：±(5％－10%)；◆項(xiàng)目施工前：成本計(jì)劃精度不再提高；◆工程結(jié)束：得到實(shí)際成本。一.工程項(xiàng)目成本計(jì)劃概述2、項(xiàng)目成本計(jì)劃與實(shí)際成本的差異

應(yīng)十分重視項(xiàng)目前期（設(shè)計(jì)開(kāi)始前）和設(shè)計(jì)階段的投資控制工作以動(dòng)態(tài)控制原理為指導(dǎo)進(jìn)行投資計(jì)劃值與實(shí)際值的比較可采取組織、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、合同措施有必要進(jìn)行計(jì)算機(jī)輔助投資控制一.工程項(xiàng)目成本計(jì)劃概述3、成本計(jì)劃的過(guò)程一.工程項(xiàng)目成本計(jì)劃概述成本計(jì)劃的過(guò)程通常包括：確定總成本目標(biāo)、成本逐層分解、成本估算、再由下而上逐層匯集、進(jìn)行對(duì)比分析等工作內(nèi)容，即由上而下分解，再反饋的過(guò)程。3、成本計(jì)劃的過(guò)程圖1成本計(jì)劃的過(guò)程設(shè)計(jì)、工作量定義③總投資目標(biāo)逐層分解②逐層累計(jì)并對(duì)比目標(biāo)⑤分項(xiàng)估(預(yù))算費(fèi)用④①總投資目標(biāo)（計(jì)劃總成本）成本對(duì)象3、成本計(jì)劃的過(guò)程1．施工企業(yè)下達(dá)項(xiàng)目目標(biāo)成本2．項(xiàng)目經(jīng)理估算降低成本的目標(biāo)值3．確認(rèn)項(xiàng)目目標(biāo)成本4．計(jì)算項(xiàng)目目標(biāo)成本降低額和目標(biāo)成本降低率二.工程項(xiàng)目目標(biāo)成本的確定將成本計(jì)劃或目標(biāo)成本在項(xiàng)目組織系統(tǒng)內(nèi)部按照項(xiàng)目的構(gòu)成、職能部門(mén)或時(shí)間進(jìn)行分解，并實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的計(jì)量與記錄、評(píng)價(jià)與考核，進(jìn)而確保預(yù)定成本目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。二、工程項(xiàng)目目標(biāo)成本的分解二、工程項(xiàng)目目標(biāo)成本的分解三、工程項(xiàng)目成本計(jì)劃的編制方法工程項(xiàng)目成本模型：在網(wǎng)絡(luò)分析的基礎(chǔ)上將工程項(xiàng)目的計(jì)劃成本分解落實(shí)到各個(gè)項(xiàng)目單元上，將計(jì)劃成本在相應(yīng)的工程活動(dòng)的持續(xù)時(shí)間上平均分配，可以獲得“工期-計(jì)劃成本累計(jì)”曲線（又稱(chēng)為S曲線），該曲線被稱(chēng)為項(xiàng)目的成本模型。

四、工程項(xiàng)目成本模型二、成本模型的繪制方法1、在經(jīng)過(guò)網(wǎng)絡(luò)分析后，按各個(gè)活動(dòng)的最早（晚）時(shí)間輸出橫道圖，并確定相應(yīng)項(xiàng)目單元的工程成本。2、假設(shè)工程成本在相應(yīng)工程活動(dòng)的持續(xù)時(shí)間內(nèi)平均分配，得出各活動(dòng)的計(jì)劃成本強(qiáng)度。3、按項(xiàng)目總工期將各期的各項(xiàng)活動(dòng)的計(jì)劃成本進(jìn)行匯集，得項(xiàng)目在各時(shí)間段成本強(qiáng)度。4、作計(jì)劃成本—工期圖（直方圖）。5、計(jì)算各期末的計(jì)劃成本累計(jì)值，作累計(jì)曲線。工程實(shí)例：根據(jù)某項(xiàng)目工期和成本計(jì)劃結(jié)果求其成本模型。表9－2某項(xiàng)目中各工程活動(dòng)的計(jì)劃成本單位：萬(wàn)元工程活動(dòng)持續(xù)時(shí)間（周）計(jì)劃成本（萬(wàn)元）單位時(shí)間計(jì)劃成本（萬(wàn)元/周）ABCDEFGHIJ24212484610446464合計(jì)606024323020481634810668558412.4K26328四、工程項(xiàng)目成本模型工程活動(dòng)時(shí)間/d12345678910111213141516171819202122232425262728ABCDEFGHIJK合計(jì)2226262626202010101818121216161818101055444433累計(jì)2430568210812814815816818620421622824426027829630631632132633033433834234534824106685584351015202550100150200250300350投入曲線累計(jì)曲線各時(shí)間段上項(xiàng)目的成本強(qiáng)度直方圖及成本累計(jì)曲線222620101812161810543成本圖1：項(xiàng)目成本模型圖2：香蕉圖工期最早時(shí)間最遲時(shí)間100%工期成本100%四、工程項(xiàng)目成本模型第三節(jié)工程項(xiàng)目成本控制

一、成本控制的概念二、成本控制的特點(diǎn)三、成本控制工作及流程一.工程項(xiàng)目成本控制概述第三節(jié)工程項(xiàng)目成本控制

工程項(xiàng)目成本控制：是指為實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目的成本目標(biāo)，對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的各種耗費(fèi)進(jìn)行計(jì)劃、監(jiān)督、調(diào)節(jié)和限制，及時(shí)控制與糾正即將發(fā)生和已經(jīng)發(fā)生的偏差，把各項(xiàng)費(fèi)用控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。工程項(xiàng)目成本控制包括工程項(xiàng)目從策劃、立項(xiàng)到實(shí)施完成所進(jìn)行的成本控制和承包商的施工項(xiàng)目成本控制。（1）成本控制以成本計(jì)劃為依據(jù)。（2）項(xiàng)目參加者對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)的責(zé)任形式?jīng)Q定其成本控制的態(tài)度。（3）成本控制具備綜合性特點(diǎn)，其成效是綜合考慮和綜合工作的結(jié)果。（4）成本控制具有周期性，常按月進(jìn)行核算、對(duì)比、分析，以近期成本為依據(jù)開(kāi)展控制工作。（5）成本控制需要及時(shí)、準(zhǔn)確的信息反饋。Back一、工程項(xiàng)目成本控制概述二.工程項(xiàng)目成本控制特點(diǎn)

成本進(jìn)度質(zhì)量好高快o二.工程項(xiàng)目成本控制的特點(diǎn)：綜合性一、工程項(xiàng)目成本控制概述原則成本最低化原則全面成本控制原則（全企業(yè)、全員、全過(guò)程的“三全”管理）動(dòng)態(tài)控制原則目標(biāo)管理原則（PDCA循環(huán)：即計(jì)劃、實(shí)施、檢查、處理）權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的原則依據(jù)工程承包合同施工成本計(jì)劃進(jìn)度報(bào)告工程變更一、工程項(xiàng)目成本控制概述三.工程項(xiàng)目成本控制特點(diǎn)原則與依據(jù)組織措施技術(shù)措施經(jīng)濟(jì)措施合同措施一、工程項(xiàng)目成本控制概述四.工程項(xiàng)目成本控制的措施五、施工項(xiàng)目成本控制程序項(xiàng)目分解項(xiàng)目施工預(yù)算施工作業(yè)工程量、用工消耗、費(fèi)用支出記錄和報(bào)表實(shí)際成本與計(jì)劃成本對(duì)比分析成本是否偏高施工規(guī)劃施工定額制定改善措施分析偏差原因修改否是一、工程項(xiàng)目成本控制概述一）、工程項(xiàng)目成本核算概述二、工程項(xiàng)目成本核算1．成本核算的概念工程項(xiàng)目成本核算:就是定期地確認(rèn)、記錄施工過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用支出，以反映工程項(xiàng)目發(fā)生的實(shí)際成本。建立項(xiàng)目成本核算制，明確項(xiàng)目成本核算的原則、范圍、程序、方法、內(nèi)容、責(zé)任及要求，可以反映、監(jiān)督項(xiàng)目成本計(jì)劃的完成情況，促進(jìn)工程項(xiàng)目改善管理、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益。⑴工業(yè)與民用建筑，一般以單位工程作為成本核算對(duì)象。⑵一個(gè)單位工程，如果有兩個(gè)或兩個(gè)以上的項(xiàng)目經(jīng)理部共同施工時(shí)，分別核算各自完成部分。⑶對(duì)于工程規(guī)模大、工期長(zhǎng)，或者采用新材料、新工藝的工程，可以根據(jù)需要，按工程部位劃分成本核算對(duì)象。⑷在同一工程項(xiàng)目中，如果各個(gè)單位工程結(jié)構(gòu)類(lèi)型、施工地點(diǎn)相同，開(kāi)竣工時(shí)間接近，可以合并成一個(gè)成本核算對(duì)象；建筑群中如有創(chuàng)優(yōu)工程，應(yīng)以其作為成本核算對(duì)象，并嚴(yán)格劃清工料費(fèi)用。⑸改建或擴(kuò)建的零星工程，可以將開(kāi)竣工時(shí)間接近的一批單位工程合并為一個(gè)成本核算對(duì)象。2．成本核算的對(duì)象一）、工程項(xiàng)目成本核算概述3．成本核算的要求一）、工程項(xiàng)目成本核算概述⑴劃清資本性成本與收益性成本的界限⑵劃清各種成本、費(fèi)用的界限①本期費(fèi)用與下期費(fèi)用的界限。②不同成本核算對(duì)象之間的界限。③已經(jīng)結(jié)算項(xiàng)目成本和未結(jié)算項(xiàng)目成本的界限。⑶加強(qiáng)成本核算的基礎(chǔ)工作⑷成本核算必須有帳有據(jù)會(huì)計(jì)核算統(tǒng)計(jì)核算業(yè)務(wù)核算二）、工程項(xiàng)目成本核算的方法項(xiàng)目成本核算方法1．會(huì)計(jì)核算

它以原始會(huì)計(jì)憑證為基礎(chǔ)，借助一定的會(huì)計(jì)科目，運(yùn)用貨幣形式，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督工程項(xiàng)目成本的形成過(guò)程及結(jié)果。2．統(tǒng)計(jì)核算

它是根據(jù)大量的調(diào)查資料，通過(guò)統(tǒng)計(jì)、分析和整理，反映和、監(jiān)督工程項(xiàng)目成本的方法。統(tǒng)計(jì)核算中的數(shù)據(jù)資料可以用貨幣計(jì)量，也可以用實(shí)物量、勞動(dòng)量等計(jì)量。3．業(yè)務(wù)核算它是通過(guò)簡(jiǎn)單、迅速地提供某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所需的各種資料，以反映該項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)水平的一種方法。例如，某個(gè)作業(yè)班組的工日、材料、能源的消耗情況等。二）、工程項(xiàng)目成本核算的方法工程項(xiàng)目成本核算涉及面很廣，其相應(yīng)的核算指標(biāo)也很多。但可歸納為以下四個(gè)大類(lèi)。而且，可以根據(jù)項(xiàng)目的具體情況及管理的需要，適當(dāng)調(diào)整。三）、工程項(xiàng)目成本核算的指標(biāo)體系1．反映項(xiàng)目施工成果的指標(biāo)

⑴實(shí)物量。表示施工產(chǎn)量的指標(biāo)可以是實(shí)物量、勞動(dòng)量和價(jià)值量等多種形式。⑵工程質(zhì)量。主要是指其滿足設(shè)計(jì)要求以及有關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范的程度。分為兩類(lèi)：一類(lèi)是反映工程本身質(zhì)量的指標(biāo)；另一類(lèi)是反映施工過(guò)程中工作質(zhì)量的指標(biāo)等。⑶施工產(chǎn)值。包括施工總產(chǎn)值和施工凈產(chǎn)值。三）、工程項(xiàng)目成本核算的指標(biāo)體系2．反映項(xiàng)目施工消耗的指標(biāo)

三個(gè)方面的指標(biāo)：⑴勞動(dòng)消耗，反映活勞動(dòng)消耗以及與生產(chǎn)成果對(duì)比關(guān)系的指標(biāo)等。⑵材料消耗，包括材料消耗量、材料利用率、“三材”節(jié)約率等。⑶機(jī)械設(shè)備消耗，包括機(jī)械設(shè)備完好率、機(jī)械設(shè)備利用率等。三）、工程項(xiàng)目成本核算的指標(biāo)體系3．反映資金占用的指標(biāo)

主要設(shè)置流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、百元產(chǎn)值占用流動(dòng)資金和流動(dòng)資金利用率等指標(biāo)。4．反映施工收入的指標(biāo)一般可以用利潤(rùn)額、利潤(rùn)率指標(biāo)反映施工收入。三）、工程項(xiàng)目成本核算的指標(biāo)體系三、工程項(xiàng)目成本分析工程項(xiàng)目成本分析:是利用項(xiàng)目成本核算資料，對(duì)于成本的形成過(guò)程及影響成本升降的因素進(jìn)行系統(tǒng)地分析，以尋找降低成本的有效途徑。

1．按項(xiàng)目施工進(jìn)展進(jìn)行的成本分析⑴分部分項(xiàng)工程成本分析。⑵月（季）度成本分析。⑶年度成本分析。⑷竣工成本分析。2．按項(xiàng)目成本構(gòu)成進(jìn)行的成本分析⑴人工費(fèi)分析。⑵材料費(fèi)分析。⑶機(jī)械使用費(fèi)分析。⑷其他直接費(fèi)分析。⑸間接費(fèi)分析。三、工程項(xiàng)目成本分析3．按特定事項(xiàng)進(jìn)行的成本分析⑴成本盈虧異常分析。⑵工期成本分析。⑶資金成本分析。⑷技術(shù)組織措施節(jié)約效果分析。⑸其他有利因素和不利因素對(duì)成本影響的分析。

三、工程項(xiàng)目成本分析二、工程項(xiàng)目成本分析的方法1．對(duì)比法，又稱(chēng)比較法。通過(guò)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的對(duì)比，檢查計(jì)劃的完成情況，分析產(chǎn)生的差異及原因，從而進(jìn)一步挖掘項(xiàng)目?jī)?nèi)部潛力的方法。⑴實(shí)際指標(biāo)與計(jì)劃指標(biāo)對(duì)比⑵本期實(shí)際指標(biāo)與上期實(shí)際指標(biāo)對(duì)比⑶與本行業(yè)平均水平、先進(jìn)水平對(duì)比

三、工程項(xiàng)目成本分析2.成本分析方法①比較法（指標(biāo)對(duì)比分析法）實(shí)際指標(biāo)和目標(biāo)指標(biāo)本期實(shí)際指標(biāo)和上期實(shí)際指標(biāo)與本行業(yè)平均水平、先進(jìn)水平對(duì)比②因素分析法：分析各種因素對(duì)成本形成的影響程度（連鎖置換法或連環(huán)替代法）一個(gè)因素發(fā)生變化其他不變?nèi)?、工程?xiàng)目成本分析2.成本分析方法確定分析對(duì)象，計(jì)算出實(shí)際值與目標(biāo)值的差異確定該指標(biāo)由那幾個(gè)因素組成，按其相互關(guān)系進(jìn)行排序以目標(biāo)值為基礎(chǔ)，將各因素值進(jìn)行計(jì)算，作為分析替代的基數(shù)將各因素的實(shí)際值按照上面的排列順序進(jìn)行替換計(jì)算，并將替換后的實(shí)際值保留下來(lái)將每次替換計(jì)算所得的結(jié)果，與前一次計(jì)算結(jié)果相比較，兩者的差異即為該因素對(duì)成本的影響程度各個(gè)因素的影響程度之和應(yīng)與分析對(duì)象的總差異相等注：各個(gè)因素的排列順序應(yīng)固定不變?nèi)⒐こ添?xiàng)目成本分析②因素分析法：分析各種因素對(duì)成本形成的影響程度③差額計(jì)算法（因素分析法的一種簡(jiǎn)化形式）④比率法用兩個(gè)以上指標(biāo)的比例進(jìn)行分析的方法（相對(duì)比較）相關(guān)比率構(gòu)成比率（結(jié)構(gòu)關(guān)系）動(dòng)態(tài)比率（同類(lèi)指標(biāo)不同時(shí)期數(shù)值對(duì)比）2.成本分析方法三、工程項(xiàng)目成本分析施工成本偏差的概念：施工成本的實(shí)際值與計(jì)劃值的差異。3.施工成本偏差分析方法三、工程項(xiàng)目成本分析施工成本偏差=已完工程實(shí)際施工成本－已完工程計(jì)劃施工成本已完工程實(shí)際施工成本=已完工程量×實(shí)際單位成本已完工程計(jì)劃施工成本＝已完工程量×計(jì)劃單位成本結(jié)果為正表示施工成本超支，結(jié)果為負(fù)表示施工成本節(jié)約。進(jìn)度偏差的概念進(jìn)度偏差(1)=已完工程實(shí)際時(shí)間－已完工程計(jì)劃時(shí)間和施工成本偏差聯(lián)系起來(lái)，進(jìn)度偏差可表示為：進(jìn)度偏差(2)=已完工程計(jì)劃成本－擬完工程計(jì)劃成本。擬完工程計(jì)劃成本，是指根據(jù)進(jìn)度計(jì)劃安排在某一確定時(shí)間內(nèi)所應(yīng)完成的工程內(nèi)容的計(jì)劃施工成本，即：擬完工程計(jì)劃成本＝擬完工程量(計(jì)劃工程量)×計(jì)劃單位成本進(jìn)度偏差為正值，表示工期拖延；結(jié)果為負(fù)值表示工期提前。偏差分析的方法橫道圖法表格法曲線法三、工程項(xiàng)目成本分析用橫道圖法進(jìn)行施工成本偏差分析，是用不同的橫道標(biāo)識(shí)已完工程計(jì)劃施工成本、擬完工程計(jì)劃施工成本和已完工程實(shí)際施工成本，橫道的長(zhǎng)度與其金額成正比例。優(yōu)點(diǎn)：橫道圖法具有形象、直觀、一目了然等優(yōu)點(diǎn)，它能夠準(zhǔn)確表達(dá)出施工成本的絕對(duì)偏差，而且能一眼感受到偏差的嚴(yán)重性。缺點(diǎn)：反映的信息量少，一般在項(xiàng)目的較高管理層應(yīng)用。

偏差分析的方法1、橫道圖法橫道圖法的成本偏差分析項(xiàng)目編號(hào)項(xiàng)目名稱(chēng)費(fèi)用參數(shù)數(shù)額(萬(wàn)元)費(fèi)用偏差(萬(wàn)元)進(jìn)度偏差(萬(wàn)元)偏差原因1木門(mén)窗安裝2鋼門(mén)窗安裝3鋁合金門(mén)窗安裝10203040506070合計(jì)100200300400500600700已完工程計(jì)劃成本擬完工程計(jì)劃成本已完工程實(shí)際成10將項(xiàng)目編號(hào)、名稱(chēng)、各施工成本參數(shù)以及施工成本偏差數(shù)綜合歸納入一張表格中，并且直接在表格中進(jìn)行比較。各偏差參數(shù)都在表中列出，使得施工成本管理者能夠綜合地了解并處理這些數(shù)據(jù)。靈活、適用性強(qiáng)，可根據(jù)實(shí)際需要設(shè)計(jì)表格，進(jìn)行增減項(xiàng)；信息量大，可以反映偏差分析所需的資料，從而有利于施工成本控制人員及時(shí)采取針對(duì)性措施，加強(qiáng)控制；表格處理可惜助于計(jì)算機(jī)，從而節(jié)約大量數(shù)據(jù)處理所需的人力，并大大提高速度。偏差分析的方法2、表格法(1)項(xiàng)目編碼計(jì)算方法041042043(2)項(xiàng)目名稱(chēng)木門(mén)窗安裝鋼門(mén)窗安裝鋁合金門(mén)窗安裝(3)單位(4)計(jì)劃單位成本(5)擬完工程量(6)擬完工程計(jì)劃施工成本(5)×(4)303040(7)已完工程量(8)已完工程計(jì)劃施工成本(7)×(4)304040(9)實(shí)際單位成本(10)已完工程實(shí)際施工成本(7)×(9)305050(11)施工成本局部偏差(8)-(10)01010(12)施工成本累計(jì)偏差∑(11)(13)進(jìn)度局部偏差(6)-(8)0-100(14)進(jìn)度累計(jì)偏差∑(13)曲線法是用施工成本累計(jì)曲線(S形曲線)來(lái)進(jìn)行施工成本偏差分析的一種方法。曲線法進(jìn)行偏差分析同樣具有形象、直觀的特點(diǎn)很難直接用于定量分析，只能對(duì)定量分析起一定的指導(dǎo)作用。偏差分析的方法3、曲線法圖中a表示施工成本實(shí)際值曲線，p表示施工成本計(jì)劃值曲線，兩條曲線之間的豎向距離表示施工成本偏差。3、曲線法在用曲線法進(jìn)行施工成本偏差分析時(shí)，應(yīng)當(dāng)引入三條施工成本參數(shù)曲線：已完工程實(shí)際施工成本曲線a已完工程計(jì)劃施工成本曲線b擬完工程計(jì)劃施工成本曲線p3、曲線法圖中曲線a與曲線b的豎向距離表示施工成本偏差，曲線b與曲線p的水平距離表示進(jìn)度偏差。偏差為累計(jì)偏差。3、曲線法1、成本超支的影響因素；2、承包商成本超支的原因分析；3、承包商降低成本的措施。三、成本超支原因分析（1）物價(jià)上漲：人工、材料、設(shè)備等漲價(jià)；（2）設(shè)計(jì)問(wèn)題：錯(cuò)誤、漏項(xiàng)、標(biāo)準(zhǔn)、保守等；（3）業(yè)主原因：成本計(jì)劃失誤、增加項(xiàng)目?jī)?nèi)容、管理人員水平差、協(xié)調(diào)不利；（4）施工原因：施工方案落后、質(zhì)量問(wèn)題返工、趕工期、勞動(dòng)組合效率低下、發(fā)生安全事故；（5）客觀原因：自然因素、利率提高等；（6）政府原因：政府的行政干預(yù)。三、成本超支原因分析1、成本超支的影響因素（1）原成本計(jì)劃數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，預(yù)算低；（2）外部原因：業(yè)主的干擾，惡劣天氣，物價(jià)上漲，不可抗力事件等；（3）施工管理中的問(wèn)題：

發(fā)生預(yù)算外開(kāi)支，工作失誤被罰款；

成本責(zé)任不明，控制意識(shí)弱；

勞動(dòng)效率低，工人頻繁地調(diào)動(dòng)，施工組織混亂；

采購(gòu)了劣質(zhì)材料，工人培訓(xùn)不充分，發(fā)生返工。三、成本超支原因分析2、承包商成本超支的影響因素（1）尋找更好、更省、更高效的技術(shù)方案，選擇符合規(guī)范而成本較低的原材料。（2）購(gòu)買(mǎi)部分產(chǎn)品，而不采用由自己生產(chǎn)的高成本產(chǎn)品。（3）重新選擇供應(yīng)商。（4）改變實(shí)施過(guò)程。（5）索賠。三、成本超支原因分析3、承包商降低成本的措施項(xiàng)目施工過(guò)程中，由于前期工作深度不夠、不可預(yù)見(jiàn)事件發(fā)生等原因，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)工程量變化、施工進(jìn)度變化等問(wèn)題，并由此影響工程項(xiàng)目的成本和工期。應(yīng)按《施工合同（示范文本）》的規(guī)定，處理工程變更對(duì)施工成本和工期的影響。第四節(jié)工程變更和索賠的管理1．工程變更的管理⑴工程變更的內(nèi)容：①更改工程有關(guān)部分的標(biāo)高、基線、位置和尺寸；②增減合同中約定的工程量；③改變有關(guān)工程的施工時(shí)間和順序；④其他有關(guān)工程變更需要的附加工作。第四節(jié)工程變更和索賠的管理1．工程變更的管理⑵工程變更的處理方法承包人在工程變更確定后14天內(nèi)，提出工程變更價(jià)款的報(bào)告，經(jīng)監(jiān)理工程師確認(rèn)后，調(diào)整合同價(jià)款。①合同中已有適用于變更工程的價(jià)格，按合同已有的價(jià)格變更合同價(jià)款；②合同中只有類(lèi)似于變更工程的價(jià)格，可以參照類(lèi)似價(jià)格變更合同價(jià)款；③合同中沒(méi)有適用或類(lèi)似于變更工程的價(jià)格，由承包人提出適當(dāng)?shù)淖兏鼉r(jià)格，經(jīng)監(jiān)理工程師確認(rèn)后執(zhí)行。第四節(jié)工程變更和索賠的管理1．工程變更的管理⑶項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)于工程變更的管理為了有效地處理工程變更，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成本目標(biāo)、提高經(jīng)濟(jì)效益，項(xiàng)目經(jīng)理部必須加強(qiáng)有關(guān)的管理工作。例如，組織有關(guān)人員熟悉設(shè)計(jì)文件，領(lǐng)會(huì)設(shè)計(jì)意圖，嚴(yán)格按圖施工；熟悉合同條款，在相應(yīng)的時(shí)限內(nèi)完成必要的工作；掌握實(shí)際情況，健全檔案資料；充分利用與發(fā)包人、監(jiān)理工程師協(xié)商的機(jī)會(huì)，爭(zhēng)取最有利的結(jié)果等。第四節(jié)工程變更和索賠的管理1．工程變更的管理⑴索賠的概念工程合同履行中，當(dāng)事人一方因?yàn)閷?duì)方不履行或不完全履行既定的義務(wù)，或者由于對(duì)方的行為使權(quán)利人受到損失時(shí)，要求對(duì)方補(bǔ)償損失的權(quán)利。（2）索賠程序：承包人在索賠事件發(fā)生后28天內(nèi)，向工程師發(fā)出索賠意向通知。在發(fā)出索賠意向通知后28天內(nèi)，向工程師提出延長(zhǎng)工期和（或）補(bǔ)償經(jīng)濟(jì)損失的索賠報(bào)告及有關(guān)資料。工程師收到承包人送交的索賠報(bào)告及有關(guān)資料后，于28天內(nèi)給予答復(fù)，或要求承包人進(jìn)一步補(bǔ)充索賠理由和證據(jù)。第四節(jié)工程變更和索賠的管理2．施工索賠的管理⑵索賠費(fèi)用的計(jì)算①實(shí)際費(fèi)用法:以承包人為某項(xiàng)索賠工作所支付的實(shí)際開(kāi)支為根據(jù)，要求費(fèi)用補(bǔ)償。②總費(fèi)用法:當(dāng)發(fā)生多次索賠事件以后，按實(shí)際總費(fèi)用減去投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)的估算費(fèi)用計(jì)算索賠金額的一種方法。③修正的總費(fèi)用法:

索賠金額=某項(xiàng)工作調(diào)整后的實(shí)際總費(fèi)用－該項(xiàng)工作的報(bào)價(jià)費(fèi)用第四節(jié)工程變更和索賠的管理2．施工索賠的管理工程變更與索賠處理案例背景：工期為38天。工期每提前（或拖后）1天獎(jiǎng)勵(lì)（或罰款）5000元。12564783房屋基礎(chǔ)房屋主體房屋裝修安裝設(shè)備調(diào)試管溝鋪設(shè)電纜發(fā)射塔基礎(chǔ)發(fā)射塔制安810341612652實(shí)際施工中發(fā)生的事件：事件1：在房屋基坑開(kāi)挖后，發(fā)現(xiàn)局部有軟弱下臥層，按甲方代表指示乙方配合地質(zhì)復(fù)查，配合用工為10個(gè)工日。地質(zhì)復(fù)查后,根據(jù)經(jīng)甲方代表批準(zhǔn)的地基處理方案，增加直接費(fèi)4萬(wàn)元，因地基復(fù)查和處理使房屋基礎(chǔ)作業(yè)時(shí)間延長(zhǎng)3天，人工窩工15個(gè)工日。事件2：在發(fā)射塔基礎(chǔ)施工時(shí)，因發(fā)射塔原設(shè)計(jì)尺寸不當(dāng)，甲方代表要求拆除已施工的基礎(chǔ)，重新定位施工。由此造成增加用工30工日，材料費(fèi)1.2萬(wàn)元，機(jī)械臺(tái)班費(fèi)3000元，發(fā)射塔基礎(chǔ)作業(yè)時(shí)間拖延2天。事件3：在房屋主體施工中，因施工機(jī)械故障，造成工人窩工8個(gè)工日，該項(xiàng)工作作業(yè)時(shí)間延長(zhǎng)2天。12564783房屋基礎(chǔ)房屋主體房屋裝修安裝設(shè)備調(diào)試管溝鋪設(shè)電纜發(fā)射塔基礎(chǔ)發(fā)射塔制安810341612652事件4：在房屋裝修施工基本結(jié)束時(shí),甲方代表對(duì)某項(xiàng)電氣暗管的敷設(shè)位置是否準(zhǔn)確有疑義,要求乙方進(jìn)行剝漏檢查。檢查結(jié)果為某部位的偏差超出了規(guī)范允許范圍，乙方根據(jù)甲方代表的要求進(jìn)行返工處理，合格后甲方代表予以簽字驗(yàn)收。該項(xiàng)返工及覆蓋用工20個(gè)工日，材料費(fèi)為1000元。因該項(xiàng)電氣暗管的重新檢驗(yàn)