征稅和納稅(20141210上課)

第八課財政與稅收征稅納稅與彩民死守1家投注站老不中換地點即中500萬中獎之后……2014年11月28日，楊先生從五家渠到烏魯木齊辦事，路過天津路65010695投注站時，想到當日是“新疆風采”35選7游戲的開獎日，便走了進去，采用9碼復式購買了1注“新疆風采”35選7游戲號碼。三天后，楊先生再次去投注站購彩時才發(fā)現(xiàn)自己中得了35選7游戲一等獎，喜獲獎金500萬元！12月3日，楊先生來到自治區(qū)福彩中心領獎。楊先生能領多少？楊先生很委屈，不明白自己的獎金為什么少了將近100萬，他向有關人員咨詢時，被告知扣稅了，并告訴了他計算方法。楊先生所繳稅額=5000000X20%=1000000元楊先生的困惑之一?稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。主體——國家目的——為實現(xiàn)國家職能憑借——政治權力依據(jù)——稅法地位——財政收入的基本形式(有國就有稅)(有稅必有法)楊先生交了這么多的稅，那到底什么是稅收呢？小組討論1、我不繳這100萬元稅行不行？2、繳了100萬元稅后，對我個人有沒有直接的好處？3、我能不能與福彩中心領導協(xié)商一下，把稅率降低點，少繳點稅？——強制性——無償性——固定性在福彩中心，楊先生心里有些疑問？楊先生的困惑之二強制性無償性固定性要求決定決定保障稅收的三個特征是緊密聯(lián)系，不可分割的。稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志一、稅收及其種類

個人所得稅征稅對象：個人所得納稅人：分在我國境內有住所和無住所兩種情況征稅標準：實行超額累進稅率和比例稅率稅率表（工資、薪金所得適用）級數(shù)

全月應納稅所得額

稅率（%）

1不超過1500元的32超過1500元至4500元的部分103超過4500元至9000元的部分204超過9000元至35000元的部分255超過35000元至55000元的部分306超過55000元至80000元的部分357超過80000元的部分45（注：指個人工資、薪金所得減去3500元以后的余額）國家為什么要征收個人所得稅？想一想，如果依照新的稅率標準，楊先生要交的稅多了還是少了？個人所得稅稅率調整之后會對個人收入分配和國民經濟造成什么樣的影響？一、稅收及其種類

個人所得稅征稅對象：個人所得納稅人：分在我國境內有住所和無住所兩種情況征稅標準：實行超額累進稅率和比例稅率征稅意義：是國家財政收入的主要來源，也是調節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平的有效手段楊先生手里有了錢，首先想到的就是要給自己的父親先買臺聯(lián)想的最新款電腦，馬上去了專賣店。聯(lián)想IdeaCentreB505售價7999元楊先生：這臺電腦多少錢？售貨員：7999元楊先生：可以優(yōu)惠嗎？售貨員：如果您不要發(fā)票的話，可以7500元賣給你，要是需要發(fā)票，只能是這個價。楊先生：7500塊錢就不能開發(fā)票嗎？售貨員：因為我們開發(fā)票就要繳稅的。楊先生：……楊先生的困惑之三專賣店里銷售的這臺電腦也要繳稅嗎？

根據(jù)我國稅法的有關規(guī)定,在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，要根據(jù)增值額納稅。一、稅收及其種類

增值稅征稅對象：生產經營中的增值額納稅人：我國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征稅標準：增值稅的基本稅率是17%服裝廠應繳納的增值稅：

15000元×17％－1445＝1105元商品銷售額：15000元上一環(huán)節(jié)已繳稅金：1445元

紡織廠（布料）服裝廠（服裝）商品（商品）

增值稅

增值稅增值增值一、稅收及其種類

增值稅征稅對象：生產經營中的增值額納稅人：我國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征稅標準：增值稅的基本稅率是17%征稅意義：可以避免對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產環(huán)節(jié)的偷漏稅行為?？家豢迹撼嗽鲋刀愔?，你還見過其他的稅種嗎？根據(jù)征稅對象劃分，目前我國的稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅、行為稅五大類，共二十多種。每個稅種都有特定的納稅人、征稅對象和計稅標準。流轉稅所得稅資源稅財產稅行為稅含義包括主要稅種以交易額和勞務收入為對象營業(yè)稅增值稅消費稅關稅以各種所得額為對象企業(yè)所得稅、個人所得稅等以開發(fā)利用資源為對象礦產稅土地使用稅以擁有或支配的財產為對象房產稅契稅以特定行為為對象屠宰稅耕地占用車船使用筵席稅印花稅我國稅收的種類討論一下假如國家沒有稅收......①在我國，稅收取之于民，用之于民；②國家各項職能的實現(xiàn)，必須以稅收作為物質基礎。③每個公民在享受國家提供的各種服務的同時,必須承擔義務,自覺誠信納稅。公民為什么要依法納稅？依法納稅是公民的基本義務楊先生內心很糾結，不知道該不該向商家索要發(fā)票……2、優(yōu)惠稅錢是什么行為？1、如果你是楊先生，你會怎么辦？3、你知道還有哪些違反稅法的行為嗎？違反稅法行為表現(xiàn)（含義）手段偷稅(逃稅)欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳、少繳偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進行虛假的納稅申報超過納稅期限拖欠稅款拖欠用欺騙的方法獲取稅收優(yōu)惠虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災害拒不繳稅威脅、圍攻、毆打違反稅法的行為1、張某開了一家服裝店，生意紅火，但拒不繳納稅款。稅務人員來收稅時，他說:“誰來我這里收稅我就讓他站著進來，橫著出去”。這是

行為。2、某人到飯店吃飯，結賬時服務員說，如不要發(fā)票可獲贈一份禮品。飯店不開發(fā)票的行為是

行為。3、某服裝廠廠長以貸款被騙為由，故意拖欠國家稅款24.8萬元。其行為是______行為。4、某企業(yè)通過虛報出口商品的價格等手段，獲得國家出口退稅3000萬元。其行為是______行為。案例分析抗稅偷稅欠稅騙稅楊先生的憂慮我們怎么樣才能解決此類問題呢？楊先生最終還是以7999元的“高價”買下了這臺聯(lián)想電腦，但是他也產生了憂慮：他索要了發(fā)票，是不是其他人都和他一樣會去索要發(fā)票呢，畢竟他現(xiàn)在自己也算是個有錢人了，可是要是沒有買彩票中獎的話，他或許也會像大家一樣為了圖便宜，縱容賣家不開發(fā)票的偷稅行為。社會上應納稅的人很多，但自覺誠信納稅的人卻不多，而且納稅人繳納的稅款能否財盡其用，真正為老百姓服務，楊先生感嘆良久……作為公民，我們要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人們和國家的利益。權利意識：監(jiān)督意識

義務意識：依法納稅“納稅人意識”本課小結征稅和納稅稅收及其種類稅收的含義稅收的基本特征及其關系主要稅種依法納稅是公民的基本義務為什么違反稅法的行為納稅人意識權利意識義務意