2023年稅務(wù)師《稅法Ⅰ》模擬卷5

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1.[單選][1.5分]當(dāng)物價(jià)上漲時(shí)，使用從價(jià)稅；在物價(jià)下跌時(shí)，使用從量稅，屬于關(guān)稅中的（）。

A.復(fù)合稅

B.選擇稅

C.滑準(zhǔn)稅

D.優(yōu)惠關(guān)稅

2.[單選][1.5分]土地增值稅納稅人如果是以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為（）。

A.所支付的土地出讓金

B.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)繳的土地出讓金

C.向原土地使用人實(shí)際支付的地價(jià)款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的地價(jià)款

3.[單選][1.5分]根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中不應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.生產(chǎn)銷(xiāo)售無(wú)醇啤酒

B.外購(gòu)中輕型商用客車(chē)整車(chē)改裝的小汽車(chē)

C.以柴油、柴油組分調(diào)和生產(chǎn)的生物柴油

D.外購(gòu)貨車(chē)改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通信車(chē)

4.[單選][1.5分]從量定額征收的資源稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售數(shù)量

B.實(shí)際開(kāi)采的數(shù)量

C.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的數(shù)量

5.[單選][1.5分]2022年4月，某商場(chǎng)首飾部銷(xiāo)售業(yè)務(wù)如下：釆用以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾，該批首飾市場(chǎng)零售價(jià)14.04萬(wàn)元，舊首飾作價(jià)的含稅金額為5.85萬(wàn)元，商場(chǎng)實(shí)際收到8.19萬(wàn)元；修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬(wàn)元；零售鍍金首飾取得收入7.02萬(wàn)元。該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。（金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%）

A.0.36

B.0.47

C.0.62

D.0.67

6.[單選][1.5分]下列各項(xiàng)中，不能作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.國(guó)有企業(yè)繳納的增值稅

B.外商投資企業(yè)繳納的增值稅

C.個(gè)體工商戶(hù)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅

D.私營(yíng)企業(yè)繳納的消費(fèi)稅

7.[單選][1.5分]某酒廠（增值稅一般納稅人）2022年2月購(gòu)進(jìn)酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元、增值稅13萬(wàn)元，本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷(xiāo)售白酒40噸，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金6.84萬(wàn)元和品牌使用費(fèi)1萬(wàn)元。該酒廠2022年2月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.41.39

B.44.00

C.45.57

D.45.39

8.[單選][1.5分]某公司進(jìn)口一套設(shè)備，實(shí)付金額合計(jì)人民幣150萬(wàn)元，其中包括單獨(dú)列出的進(jìn)口后設(shè)備安裝費(fèi)10萬(wàn)元，中介經(jīng)紀(jì)費(fèi)8萬(wàn)元；運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，海關(guān)按同類(lèi)貨物同期同程運(yùn)費(fèi)率計(jì)算的運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元。假定關(guān)稅稅率為30%，該公司進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格為（）萬(wàn)元。

A.160.48

B.152.46

C.170.51

D.168.48

9.[單選][1.5分]下列關(guān)于資源稅的稅法，不正確的是（）。

A.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征

B.納稅人開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅

C.從價(jià)計(jì)征資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷(xiāo)售額

D.資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額包括增值稅稅款

10.[單選][1.5分]按《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營(yíng)行為的是（）。

A.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)

B.照相館為某客戶(hù)提供照相業(yè)務(wù)的同時(shí)向該客戶(hù)銷(xiāo)售相框

C.酒店開(kāi)設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物

D.飯店向某客戶(hù)提供餐飲服務(wù)的同時(shí)向該客戶(hù)銷(xiāo)售酒水飲料

11.[單選][1.5分]一般納稅人跨地級(jí)市提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

12.[單選][1.5分]下列關(guān)于增值稅混合銷(xiāo)售行為的敘述，正確的是（）。

A.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于混合銷(xiāo)售

B.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶(hù)的混合銷(xiāo)售行為，按照銷(xiāo)售服務(wù)繳納增值稅

C.除從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶(hù)以外的其他單位和個(gè)體工商戶(hù)的混合銷(xiāo)售行為，按照銷(xiāo)售貨物繳納增值稅

D.納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)活動(dòng)板房的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，屬于混合銷(xiāo)售

13.[單選][1.5分]下列關(guān)于增值稅減、免稅的說(shuō)法中，表述不正確的是（）。

A.自2022年1月1日起，動(dòng)物診療機(jī)構(gòu)提供的動(dòng)物疾病診斷免征增值稅

B.殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)，免征增值稅

C.對(duì)承擔(dān)糧食收儲(chǔ)任務(wù)的國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售的糧食，免征增值稅

D.提供學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)收入減半征收增值稅

14.[單選][1.5分]2022年5月，某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口內(nèi)燃發(fā)動(dòng)機(jī)的小汽車(chē)成套配件一批，境外成交價(jià)格136萬(wàn)美元，運(yùn)抵中國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)美元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)美元。小汽車(chē)成套配件進(jìn)口關(guān)稅稅率為25%，人民幣匯率中間價(jià)為1美元兌換人民幣6.85元。該汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車(chē)成套配件應(yīng)納增值稅是（）萬(wàn)元。

A.162.52

B.151.39

C.164.74

D.202.76

15.[單選][1.5分]關(guān)于關(guān)稅稅率，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于我國(guó)參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物

B.按照國(guó)家規(guī)定實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行

C.我國(guó)出口稅則為一欄稅率，即出口稅率

D.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用違反規(guī)定的行為發(fā)生之日實(shí)施的稅率

16.[單選][1.5分]下列各項(xiàng)中，不屬于稅法適用原則的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.實(shí)質(zhì)課稅原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

17.[單選][1.5分]某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)系一般納稅人，2022年12月銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額908000元，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；進(jìn)口美國(guó)的某辦公程序軟件，進(jìn)行本地化處理后在境內(nèi)銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額1250000元。本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅為148900元；支付運(yùn)費(fèi)5000元，取得普通發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。

A.10200

B.20400

C.64740

D.217631

18.[單選][1.5分]下列事項(xiàng)中，能引起稅收法律關(guān)系變更的是（）。

A.納稅人履行納稅義務(wù)

B.納稅義務(wù)因超過(guò)期限而消滅

C.稅法的修訂或調(diào)整

D.稅法的廢止

19.[單選][1.5分]自2022年2月1日起，根據(jù)規(guī)定，納稅信用A級(jí)納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起（）個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)。

A.5

B.7

C.10

D.15

20.[單選][1.5分]自2022年5月1日起，納稅人受托對(duì)垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化處理，下列表述不正確的是（）。

A.納稅人受托對(duì)廢棄物進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供加工勞務(wù)

B.納稅人受托對(duì)廢棄物進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，貨物歸屬受托方的，受托方將產(chǎn)生的貨物用于銷(xiāo)售時(shí)，屬于銷(xiāo)售貨物

C.納稅人受托對(duì)廢棄物進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物的，受托方屬于提供“專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)”

D.納稅人受托對(duì)廢棄物進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬受托方的，受托方屬于提供加工勞務(wù)

21.[單選][1.5分]某工藝品廠外購(gòu)已稅珠寶玉石用于加工各種飾品，允許從應(yīng)征消費(fèi)稅中扣除外購(gòu)已稅珠寶玉石已納消費(fèi)稅的是（）。

A.外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌純金戒指

B.外購(gòu)已稅玉石用于鑲嵌合金手鏈

C.外購(gòu)已稅珍珠用于加工珍珠項(xiàng)鏈

D.外購(gòu)已稅鉆石用于鑲嵌白金首飾

22.[單選][1.5分]下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯(cuò)誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

C.一般應(yīng)稅消費(fèi)品（非酒類(lèi)）的包裝物押金收取時(shí)不繳納消費(fèi)稅

D.白酒的包裝物押金逾期時(shí)不征收消費(fèi)稅

23.[單選][1.5分]下列各項(xiàng)中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實(shí)體原則的是（）。

A.關(guān)聯(lián)交易價(jià)格調(diào)整

B.因信賴(lài)稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式表示而少納稅款的，無(wú)需繳納滯納金

C.先完稅后爭(zhēng)訴

D.在新程序法實(shí)施后進(jìn)入到征管程序的，適用新法規(guī)定

24.[單選][1.5分]某企業(yè)將生產(chǎn)的實(shí)木地板9000平方米抵償債務(wù)，當(dāng)月最高不含稅單價(jià)為300元/平方米，平均不含稅售價(jià)為280元/平方米，其生產(chǎn)成本為150000元，國(guó)家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為5%，實(shí)木地板適用稅率為5%，則該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）元。

A.8289.47

B.126000

C.130000

D.135000

25.[單選][1.5分]根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.煙葉稅實(shí)行定額稅率

B.煙葉稅的納稅人是銷(xiāo)售煙葉的單位

C.煙葉稅的征稅對(duì)象是采摘的新鮮煙葉

D.煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉收購(gòu)地

26.[單選][1.5分]某企業(yè)是增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列項(xiàng)目，應(yīng)將其已經(jīng)申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（）。

A.車(chē)間報(bào)廢產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物

B.由于管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物

C.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東

D.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給某單位

27.[單選][1.5分]境外A設(shè)計(jì)公司與境內(nèi)B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）簽訂合同，約定2022年10月為B企業(yè)提供網(wǎng)站設(shè)計(jì)服務(wù)，合同含稅價(jià)款20萬(wàn)美元，1美元＝6.76元人民幣。A設(shè)計(jì)公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)且沒(méi)有代理人，境內(nèi)B企業(yè)應(yīng)扣繳增值稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.3.94

B.4.56

C.7.65

D.13.40

28.[單選][1.5分]某鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)2022年11月冶煉鋼鐵過(guò)程中，產(chǎn)生冶煉渣600噸，其中按照國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)綜合利用300噸。已知冶煉渣的稅額為每噸25元，則該鋼鐵企業(yè)2022年11月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為（）元。

A.5000

B.6250

C.7500

D.15000

29.[單選][1.5分]按現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是（）。

A.以舊換新方式銷(xiāo)售彩電，以新彩電售價(jià)扣除舊彩電作價(jià)后的余額作為計(jì)稅依據(jù)

B.折扣銷(xiāo)售方式，以在同一張發(fā)票金額欄上注明的銷(xiāo)售額扣除折扣額后的余額作為計(jì)稅依據(jù)

C.還本銷(xiāo)售方式，以售價(jià)扣除還本支出后的余額作為計(jì)稅依據(jù)

D.以物易物銷(xiāo)售方式，以購(gòu)銷(xiāo)金額差額作為計(jì)稅依據(jù)

30.[單選][1.5分]甲企業(yè)2022年12月產(chǎn)生尾礦1500噸，其中綜合利用的尾礦500噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)12月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000

31.[單選][1.5分]納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，并按程序辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的，下列關(guān)于其增值稅處理的表述中，正確的是（）。

A.涉及的貨物轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)征收增值稅

B.涉及的貨物轉(zhuǎn)讓不征收增值稅，但不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)征收增值稅

C.尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅不得由新納稅人抵扣

D.尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣

32.[單選][1.5分]某單位進(jìn)口小轎車(chē)100輛，每輛小轎車(chē)貨價(jià)15萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率為60%，該單位應(yīng)向海關(guān)繳納的關(guān)稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.918

B.910

C.920.75

D.912.80

33.[單選][1.5分]甲企業(yè)（非先進(jìn)制造業(yè)納稅人）2022年成立，同年登記為增值稅一般納稅人。增值稅按月申報(bào)，納稅信用等級(jí)為B級(jí)，無(wú)出口業(yè)務(wù)。2022年3月的期末留抵稅額為10萬(wàn)元，2022年4－9月增值稅申報(bào)情況如下????單位：萬(wàn)元

該企業(yè)申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅情形，也未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰，同時(shí)自2022年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。該企業(yè)2022年4月至2022年9月已抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅稅額為798萬(wàn)元，同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為1194萬(wàn)元。該企業(yè)允許退還的增量留抵稅額為（）萬(wàn)元。

A.26.88

B.21.65

C.32.40

D.48.09

34.[單選][1.5分]某公司銷(xiāo)售一幢已經(jīng)使用過(guò)的辦公樓，取得不含稅收入500萬(wàn)元，辦公樓原價(jià)480萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的稅費(fèi)為2.5萬(wàn)元。該公司銷(xiāo)售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。

A.29.25

B.31.75

C.42.50

D.47.35

35.[單選][1.5分]增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中不可以選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)

B.提供的非學(xué)歷教育服務(wù)

C.增值電信服務(wù)

D.提供的人力資源外包服務(wù)

36.[單選][1.5分]某金店將金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售，計(jì)算征收消費(fèi)稅的依據(jù)是（）。

A.金銀首飾和其他非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額全額

B.其他非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額

C.組成計(jì)稅價(jià)格

D.金銀首飾的銷(xiāo)售額

37.[單選][1.5分]下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.隨“兩稅”征收而征收，本質(zhì)上屬于附加稅

B.納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%

C.是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的

D.納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為2%

38.[單選][1.5分]下列關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅的規(guī)定，不正確的是（）。

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事金銀首飾零售業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，為金銀首飾消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人

B.委托加工（除另有規(guī)定外）、委托代銷(xiāo)金銀首飾的，受托方是納稅人

C.納稅人零售的金銀首飾（含以舊換新），于收款時(shí)納稅

D.帶料加工、翻新改制的金銀首飾，于受托方交貨時(shí)納稅

39.[單選][1.5分]甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購(gòu)煙葉，2022年8月9日實(shí)際支付的價(jià)款總額為66萬(wàn)元。下列納稅事項(xiàng)的表述正確的是（）。

A.煙草公司應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起30日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款

B.煙草公司8月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅13.2萬(wàn)元

C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

D.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月10日

40.[單選][1.5分]下列情形不適用出口免稅并退稅政策的是（）。

A.出口企業(yè)境外投資的出口貨物

B.出口企業(yè)出口含黃金成分的貨物

C.出口企業(yè)出口貨物

D.出口企業(yè)對(duì)外提供加工、修理修配勞務(wù)

41.[多選][2分]下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅目與稅率的表述，正確的有（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅稅目包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲

B.應(yīng)稅噪聲污染目前只包括工業(yè)噪聲

C.應(yīng)稅污染物的適用稅率有兩種，一是全國(guó)統(tǒng)一定額稅，二是浮動(dòng)定額稅

D.晝、夜均超標(biāo)的環(huán)境噪聲，晝、夜分別計(jì)算應(yīng)納稅額，累計(jì)計(jì)征

E.工業(yè)噪聲聲源一個(gè)月內(nèi)超標(biāo)不足20天的，減半計(jì)算應(yīng)納稅額

42.[多選][2分]下列有關(guān)環(huán)境保護(hù)稅的稅收減免說(shuō)法正確的有（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的免稅

B.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按70%征收環(huán)境保護(hù)稅

C.納稅人排放水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的免稅

E.機(jī)動(dòng)車(chē)、鐵路機(jī)車(chē)、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的免稅

43.[多選][2分]關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅減免稅優(yōu)惠的表述，正確的有（）。

A.某養(yǎng)雞場(chǎng)規(guī)?；B(yǎng)殖排放的固體廢物，免征環(huán)境保護(hù)稅

B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所排放水污染物，不超過(guò)國(guó)家規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護(hù)稅

C.鐵路機(jī)車(chē)排放應(yīng)稅污染物，免征環(huán)境保護(hù)稅

D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

E.納稅人排放應(yīng)稅水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

44.[多選][2分]下列各項(xiàng)中，符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的有（）。

A.一般增值稅納稅人購(gòu)入初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品并取得小規(guī)模納稅人依照3%征收率開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，用于生產(chǎn)或提供9%、6%稅率貨物、服務(wù)，以增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

B.自2022年4月1日起，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣

C.2022年10月1日至2022年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額

D.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額

E.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額

45.[多選][2分]某飲料生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，支付的下列運(yùn)輸費(fèi)中其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

A.購(gòu)買(mǎi)地板裝修職工食堂發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)

B.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目所支付的運(yùn)輸費(fèi)

C.用于免征增值稅項(xiàng)目所支付的運(yùn)輸費(fèi)

D.因自然災(zāi)害損失的外購(gòu)玉米所支付的運(yùn)輸費(fèi)

E.外購(gòu)機(jī)器設(shè)備（專(zhuān)用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目）所支付的運(yùn)輸費(fèi)

46.[多選][2分]下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的有（）。

A.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到款項(xiàng)的當(dāng)天

C.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

D.納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

E.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

47.[多選][2分]下列款項(xiàng)中，由銷(xiāo)售方向購(gòu)買(mǎi)方收取的可以并入銷(xiāo)售額計(jì)征增值稅的有（）。

A.延期付款利息

B.優(yōu)質(zhì)費(fèi)

C.違約金

D.征收消費(fèi)稅的貨物在計(jì)征增值稅額時(shí)，其應(yīng)稅銷(xiāo)售額應(yīng)包括消費(fèi)稅稅金

E.向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛牌照費(fèi)

48.[多選][2分]下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，不正確的有（）。

A.煙葉稅的納稅人是種植煙葉的單位和個(gè)人

B.煙葉稅稅率為20%

C.煙葉稅以收購(gòu)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，不包括價(jià)外補(bǔ)貼

D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷(xiāo)售煙葉的當(dāng)天

E.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款

49.[多選][2分]根據(jù)綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人資格試點(diǎn)政策，試點(diǎn)企業(yè)除進(jìn)口自用設(shè)備外，購(gòu)買(mǎi)的下列貨物適用保稅政策是（）。

A.從境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)并進(jìn)入試點(diǎn)區(qū)域的貨物

B.從海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域（試點(diǎn)區(qū)域除外）或海關(guān)保稅監(jiān)管場(chǎng)所購(gòu)買(mǎi)并進(jìn)入試點(diǎn)區(qū)域的保稅貨物

C.從試點(diǎn)區(qū)域內(nèi)其他試點(diǎn)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的保稅貨物

D.從試點(diǎn)區(qū)域內(nèi)非試點(diǎn)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的保稅貨物

E.從試點(diǎn)區(qū)域內(nèi)其他試點(diǎn)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的未經(jīng)加工的保稅貨物

50.[多選][2分]下列選項(xiàng)中，不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的有（）。

A.服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）的銷(xiāo)售方在境內(nèi)

B.所銷(xiāo)售的不動(dòng)產(chǎn)在境外

C.所銷(xiāo)售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)

D.服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）的購(gòu)買(mǎi)方在境內(nèi)

E.所租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境外

51.[多選][2分]下列進(jìn)項(xiàng)稅不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵扣的有（）。

A.用于修理職工食堂的外購(gòu)材料的進(jìn)項(xiàng)稅

B.用于個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅

C.用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅

D.發(fā)生非正常損失的在產(chǎn)品所用原料的進(jìn)項(xiàng)稅

E.外購(gòu)貨物用于對(duì)外贈(zèng)送的外購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅

52.[多選][2分]下列情形中，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納環(huán)境保護(hù)稅的有（）。

A.事業(yè)單位在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所處置固體廢物的

B.企業(yè)向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的

C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)排放應(yīng)稅污染物的

D.禽畜養(yǎng)殖場(chǎng)依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無(wú)害化處理的

E.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的

53.[多選][2分]根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，應(yīng)稅污染物排放地是指（）。

A.應(yīng)稅大氣污染物排放口所在地

B.應(yīng)稅水污染物排放口所在地

C.應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地

D.應(yīng)稅大氣污染物排放單位所在地

E.應(yīng)稅噪聲產(chǎn)生地

54.[多選][2分]自2022年2月1日起，下列情形中應(yīng)列入異常增值稅扣稅憑證范圍的有（）。

A.納稅人丟失稅控專(zhuān)用設(shè)備中未開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.納稅人被盜稅控專(zhuān)用設(shè)備中已開(kāi)具且已上傳的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票存在涉嫌虛開(kāi)、未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅的

D.非正常戶(hù)納稅人未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

E.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)發(fā)現(xiàn)“比對(duì)不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

55.[多選][2分]根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣的有（）。

A.用于裝修職工浴室

B.用于投資

C.用于贈(zèng)送

D.用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品

E.用于轉(zhuǎn)售

56.[多選][2分]下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的有（）。

A.每一排放口或者沒(méi)有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對(duì)前五項(xiàng)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅

B.應(yīng)稅噪聲污染目前只包括工業(yè)噪聲

C.對(duì)于大氣和水污染物實(shí)行各省浮動(dòng)定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限設(shè)定為下限的10倍

D.工業(yè)噪聲聲源一個(gè)月內(nèi)超標(biāo)不足20天的，減半計(jì)算應(yīng)納稅額

E.納稅人應(yīng)向應(yīng)稅污染物排放地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅

57.[多選][2分]下列關(guān)于增值稅加計(jì)抵減政策的表述，正確的有（）。

A.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人

B.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額

C.已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額

D.納稅人應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減

E.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額，但結(jié)余的加計(jì)抵減額可以繼續(xù)抵減，直至抵減完為止

58.[多選][2分]下列關(guān)于營(yíng)改增應(yīng)稅行為的表述中，正確的有（）。

A.以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)，按照貸款服務(wù)繳納增值稅

B.拍賣(mài)行受托拍賣(mài)取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅

C.將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車(chē)輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅

D.車(chē)輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)等按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅

E.水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于交通運(yùn)輸服務(wù)

59.[多選][2分]根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列企業(yè)可享受出口貨物退（免）稅政策的有（）。

A.出口企業(yè)出口貨物

B.生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售的自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物，但購(gòu)買(mǎi)方或者承租方需為按實(shí)物征收增值稅的中外合作油（氣）田開(kāi)采企業(yè)

C.以旅游購(gòu)物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物

D.出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)用于國(guó)際運(yùn)輸工具上的貨物

E.非出口企業(yè)委托出口的貨物

60.[多選][2分]根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.納稅義務(wù)人未在關(guān)稅繳納期限內(nèi)繳納稅款，即構(gòu)成關(guān)稅滯納

B.納稅義務(wù)人因不可抗力或者國(guó)家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月

C.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起15日內(nèi)，應(yīng)向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)

D.出口貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時(shí)以前，應(yīng)向貨物出境地海關(guān)申報(bào)

E.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征關(guān)稅

61.[多選][2分]某市區(qū)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，2022年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）2022年通過(guò)競(jìng)拍獲得一宗國(guó)有土地使用權(quán)，支付土地價(jià)款4000萬(wàn)元，取得財(cái)政票據(jù)。由于公司資金短缺，于2022年5月才開(kāi)始動(dòng)工，將土地的3/4用于開(kāi)發(fā)建造商品房。因超過(guò)期限1年未進(jìn)行開(kāi)發(fā)建設(shè)，支付土地閑置費(fèi)100萬(wàn)元；

（2）發(fā)生開(kāi)發(fā)成本共3050萬(wàn)元；

（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用共1200萬(wàn)元，全部使用自有資金，沒(méi)有利息支出；

（4）2022年該商品房竣工驗(yàn)收，9月到12月間，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將該樓盤(pán)全部出售并交付業(yè)主，取得含稅收入14000萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%；③當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額共600萬(wàn)元；④考慮地方教育附加）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅金（）萬(wàn)元。

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00

62.[多選][2分]某市區(qū)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，2022年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）2022年通過(guò)競(jìng)拍獲得一宗國(guó)有土地使用權(quán)，支付土地價(jià)款4000萬(wàn)元，取得財(cái)政票據(jù)。由于公司資金短缺，于2022年5月才開(kāi)始動(dòng)工，將土地的3/4用于開(kāi)發(fā)建造商品房。因超過(guò)期限1年未進(jìn)行開(kāi)發(fā)建設(shè)，支付土地閑置費(fèi)100萬(wàn)元；

（2）發(fā)生開(kāi)發(fā)成本共3050萬(wàn)元；

（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用共1200萬(wàn)元，全部使用自有資金，沒(méi)有利息支出；

（4）2022年該商品房竣工驗(yàn)收，9月到12月間，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將該樓盤(pán)全部出售并交付業(yè)主，取得含稅收入14000萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%；③當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額共600萬(wàn)元；④考慮地方教育附加）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓商品房計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.352.50

B.310.00

C.302.50

D.362.50

63.[多選][2分]某市區(qū)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，2022年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）2022年通過(guò)競(jìng)拍獲得一宗國(guó)有土地使用權(quán)，支付土地價(jià)款4000萬(wàn)元，取得財(cái)政票據(jù)。由于公司資金短缺，于2022年5月才開(kāi)始動(dòng)工，將土地的3/4用于開(kāi)發(fā)建造商品房。因超過(guò)期限1年未進(jìn)行開(kāi)發(fā)建設(shè)，支付土地閑置費(fèi)100萬(wàn)元；

（2）發(fā)生開(kāi)發(fā)成本共3050萬(wàn)元；

（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用共1200萬(wàn)元，全部使用自有資金，沒(méi)有利息支出；

（4）2022年該商品房竣工驗(yàn)收，9月到12月間，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將該樓盤(pán)全部出售并交付業(yè)主，取得含稅收入14000萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%；③當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額共600萬(wàn)元；④考慮地方教育附加）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓商品房計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬(wàn)元。

A.3150.00

B.3250.00

C.3000.00

D.4200.00

64.[多選][2分]某市區(qū)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，2022年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）2022年通過(guò)競(jìng)拍獲得一宗國(guó)有土地使用權(quán)，支付土地價(jià)款4000萬(wàn)元，取得財(cái)政票據(jù)。由于公司資金短缺，于2022年5月才開(kāi)始動(dòng)工，將土地的3/4用于開(kāi)發(fā)建造商品房。因超過(guò)期限1年未進(jìn)行開(kāi)發(fā)建設(shè)，支付土地閑置費(fèi)100萬(wàn)元；

（2）發(fā)生開(kāi)發(fā)成本共3050萬(wàn)元；

（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用共1200萬(wàn)元，全部使用自有資金，沒(méi)有利息支出；

（4）2022年該商品房竣工驗(yàn)收，9月到12月間，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將該樓盤(pán)全部出售并交付業(yè)主，取得含稅收入14000萬(wàn)元。

（其他相關(guān)資料：①當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%；③當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額共600萬(wàn)元；④考慮地方教育附加）

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額合計(jì)（）萬(wàn)元。

A.6558.00

B.6565.00

C.7786.99

D.7798.00

65.[多選][2分]某銅礦開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）開(kāi)采銅礦原礦350噸，采用直接收款方式銷(xiāo)售150噸，取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元。

（2）將150噸銅礦原礦移送加工成選礦120噸，本月全部銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額360萬(wàn)元。

（3）將剩余50噸銅礦原礦對(duì)外投資，取得被投資方10％的股份。

（4）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料和辦公用品等，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額共計(jì)20萬(wàn)元。

其他資料：銅礦原礦生產(chǎn)成本為15000元/噸，成本利潤(rùn)率為10%，當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為4％，銅礦選礦資源稅稅率為8％。

要求：根據(jù)上述資料，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.92.19

B.96.2

C.90.82

D.86.33

66.[多選][2分]某銅礦開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）開(kāi)采銅礦原礦350噸，采用直接收款方式銷(xiāo)售150噸，取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元。

（2）將150噸銅礦原礦移送加工成選礦120噸，本月全部銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額360萬(wàn)元。

（3）將剩余50噸銅礦原礦對(duì)外投資，取得被投資方10％的股份。

（4）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料和辦公用品等，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額共計(jì)20萬(wàn)元。

其他資料：銅礦原礦生產(chǎn)成本為15000元/噸，成本利潤(rùn)率為10%，當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為4％，銅礦選礦資源稅稅率為8％。

要求：根據(jù)上述資料，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：

業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的資源稅為（）萬(wàn)元。

A.12

B.10.61

C.24

D.28

67.[多選][2分]某銅礦開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）開(kāi)采銅礦原礦350噸，采用直接收款方式銷(xiāo)售150噸，取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元。

（2）將150噸銅礦原礦移送加工成選礦120噸，本月全部銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額360萬(wàn)元。

（3）將剩余50噸銅礦原礦對(duì)外投資，取得被投資方10％的股份。

（4）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料和辦公用品等，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額共計(jì)20萬(wàn)元。

其他資料：銅礦原礦生產(chǎn)成本為15000元/噸，成本利潤(rùn)率為10%，當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為4％，銅礦選礦資源稅稅率為8％。

要求：根據(jù)上述資料，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：

業(yè)務(wù)（2）當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）萬(wàn)元。

A.14.4

B.28.8

C.25.49

D.12.74

68.[多選][2分]某銅礦開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）開(kāi)采銅礦原礦350噸，采用直接收款方式銷(xiāo)售150噸，取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元。

（2）將150噸銅礦原礦移送加工成選礦120噸，本月全部銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額360萬(wàn)元。

（3）將剩余50噸銅礦原礦對(duì)外投資，取得被投資方10％的股份。

（4）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料和辦公用品等，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額共計(jì)20萬(wàn)元。

其他資料：銅礦原礦生產(chǎn)成本為15000元/噸，成本利潤(rùn)率為10%，當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為4％，銅礦選礦資源稅稅率為8％。

要求：根據(jù)上述資料，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：

業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的資源稅為（）萬(wàn)元。

A.3.3

B.4

C.6.6

D.8

69.[多選][2分]某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付土地使用權(quán)價(jià)款9000萬(wàn)元并繳納契稅，取得契稅完稅憑證。當(dāng)月將受讓土地使用權(quán)的80%用于開(kāi)發(fā)建造住宅樓。（2）開(kāi)發(fā)期間發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，其中包括：前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬(wàn)元、直接建筑成本2300萬(wàn)元、環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用80萬(wàn)元、利息費(fèi)用520萬(wàn)元（利息費(fèi)用未超過(guò)同期銀行貸款利率，但無(wú)法提供銀行貸款證明）。（3）開(kāi)發(fā)期間發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元。（4）11月房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將住宅樓全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售收入20000萬(wàn)元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。（5）12月將已經(jīng)使用過(guò)的職工宿舍樓轉(zhuǎn)讓給政府作為改造安置住房房源，取得不含稅收入3500萬(wàn)元，該職工宿舍樓于2022年自行建造，當(dāng)時(shí)取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款10萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)評(píng)估價(jià)格為3000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅金180萬(wàn)元。（已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定，契稅稅率3%，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的比例為國(guó)家規(guī)定的最高比例，不考慮增值稅的影響。）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓職工宿舍樓計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目金額為（）萬(wàn)元。

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3190.30

70.[多選][2分]某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付土地使用權(quán)價(jià)款9000萬(wàn)元并繳納契稅，取得契稅完稅憑證。當(dāng)月將受讓土地使用權(quán)的80%用于開(kāi)發(fā)建造住宅樓。（2）開(kāi)發(fā)期間發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，其中包括：前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬(wàn)元、直接建筑成本2300萬(wàn)元、環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用80萬(wàn)元、利息費(fèi)用520萬(wàn)元（利息費(fèi)用未超過(guò)同期銀行貸款利率，但無(wú)法提供銀行貸款證明）。（3）開(kāi)發(fā)期間發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元。（4）11月房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將住宅樓全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售收入20000萬(wàn)元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。（5）12月將已經(jīng)使用過(guò)的職工宿舍樓轉(zhuǎn)讓給政府作為改造安置住房房源，取得不含稅收入3500萬(wàn)元，該職工宿舍樓于2022年自行建造，當(dāng)時(shí)取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款10萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)評(píng)估價(jià)格為3000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅金180萬(wàn)元。（已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定，契稅稅率3%，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的比例為國(guó)家規(guī)定的最高比例，不考慮增值稅的影響。）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的開(kāi)發(fā)成本為（）萬(wàn)元。

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000

71.[多選][2分]某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，其2022年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）開(kāi)采原油18000噸，10噸用于開(kāi)采過(guò)程中加熱。本月銷(xiāo)售原油12000噸，取得不含稅銷(xiāo)售額4250萬(wàn)元。

（2）將開(kāi)采的原油2000噸移送加工成汽油1600噸。本月將汽油全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額420萬(wàn)元。

（3）購(gòu)置練油機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元。

（4）購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額80萬(wàn)元，稅額10.4萬(wàn)元，其中，原材料運(yùn)輸途中發(fā)生正常耗損5％。另支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票上注明金額5萬(wàn)元，稅額0.41萬(wàn)元。其他資料：原油生產(chǎn)成本為2500元/噸，成本利潤(rùn)率為10％，資源稅稅率為6％。

要求：根據(jù)上述資料，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：

本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.584.22

B.583.7

C.583.55

D.582.8

72.[多選][2分]某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，其2022年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）開(kāi)采原油18000噸，10噸用于開(kāi)采過(guò)程中加熱。本月銷(xiāo)售原油12000噸，取得不含稅銷(xiāo)售額4250萬(wàn)元。

（2）將開(kāi)采的原油2000噸移送加工成汽油1600噸。本月將汽油全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額420萬(wàn)元。

（3）購(gòu)置練油機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元。

（4）購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額80萬(wàn)元，稅額10.4萬(wàn)元，其中，原材料運(yùn)輸途中發(fā)生正常耗損5％。另支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票上注明金額5萬(wàn)元，稅額0.41萬(wàn)元。其他資料：原油生產(chǎn)成本為2500元/噸，成本利潤(rùn)率為10％，資源稅稅率為6％。

要求：根據(jù)上述資料，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：

本月從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.22.88

B.23.4

C.23.55

D.24.3

73.[多選][2分]某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付土地使用權(quán)價(jià)款9000萬(wàn)元并繳納契稅，取得契稅完稅憑證。當(dāng)月將受讓土地使用權(quán)的80%用于開(kāi)發(fā)建造住宅樓。（2）開(kāi)發(fā)期間發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，其中包括：前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬(wàn)元、直接建筑成本2300萬(wàn)元、環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用80萬(wàn)元、利息費(fèi)用520萬(wàn)元（利息費(fèi)用未超過(guò)同期銀行貸款利率，但無(wú)法提供銀行貸款證明）。（3）開(kāi)發(fā)期間發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元。（4）11月房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將住宅樓全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售收入20000萬(wàn)元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。（5）12月將已經(jīng)使用過(guò)的職工宿舍樓轉(zhuǎn)讓給政府作為改造安置住房房源，取得不含稅收入3500萬(wàn)元，該職工宿舍樓于2022年自行建造，當(dāng)時(shí)取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款10萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)評(píng)估價(jià)格為3000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅金180萬(wàn)元。（已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定，契稅稅率3%，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的比例為國(guó)家規(guī)定的最高比例，不考慮增值稅的影響。）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓職工宿舍樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00

74.[多選][2分]某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付土地使用權(quán)價(jià)款9000萬(wàn)元并繳納契稅，取得契稅完稅憑證。當(dāng)月將受讓土地使用權(quán)的80%用于開(kāi)發(fā)建造住宅樓。（2）開(kāi)發(fā)期間發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，其中包括：前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬(wàn)元、直接建筑成本2300萬(wàn)元、環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用80萬(wàn)元、利息費(fèi)用520萬(wàn)元（利息費(fèi)用未超過(guò)同期銀行貸款利率，但無(wú)法提供銀行貸款證明）。（3）開(kāi)發(fā)期間發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元。（4）11月房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將住宅樓全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售收入20000萬(wàn)元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。（5）12月將已經(jīng)使用過(guò)的職工宿舍樓轉(zhuǎn)讓給政府作為改造安置住房房源，取得不含稅收入3500萬(wàn)元，該職工宿舍樓于2022年自行建造，當(dāng)時(shí)取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款10萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)評(píng)估價(jià)格為3000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅金180萬(wàn)元。（已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定，契稅稅率3%，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的比例為國(guó)家規(guī)定的最高比例，不考慮增值稅的影響。）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬(wàn)元。

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270

75.[多選][2分]某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付土地使用權(quán)價(jià)款9000萬(wàn)元并繳納契稅，取得契稅完稅憑證。當(dāng)月將受讓土地使用權(quán)的80%用于開(kāi)發(fā)建造住宅樓。（2）開(kāi)發(fā)期間發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，其中包括：前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬(wàn)元、直接建筑成本2300萬(wàn)元、環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用80萬(wàn)元、利息費(fèi)用520萬(wàn)元（利息費(fèi)用未超過(guò)同期銀行貸款利率，但無(wú)法提供銀行貸款證明）。（3）開(kāi)發(fā)期間發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元。（4）11月房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將住宅樓全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售收入20000萬(wàn)元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。（5）12月將已經(jīng)使用過(guò)的職工宿舍樓轉(zhuǎn)讓給政府作為改造安置住房房源，取得不含稅收入3500萬(wàn)元，該職工宿舍樓于2022年自行建造，當(dāng)時(shí)取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款10萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)評(píng)估價(jià)格為3000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅金180萬(wàn)元。（已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定，契稅稅率3%，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的比例為國(guó)家規(guī)定的最高比例，不考慮增值稅的影響。）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓住宅樓繳納土地增值稅時(shí)扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為（）萬(wàn)元。

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00

76.[多選][2分]某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）1月受讓一宗土地使用權(quán)，支付土地使用權(quán)價(jià)款9000萬(wàn)元并繳納契稅，取得契稅完稅憑證。當(dāng)月將受讓土地使用權(quán)的80%用于開(kāi)發(fā)建造住宅樓。（2）開(kāi)發(fā)期間發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，其中包括：前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)100萬(wàn)元、直接建筑成本2300萬(wàn)元、環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用80萬(wàn)元、利息費(fèi)用520萬(wàn)元（利息費(fèi)用未超過(guò)同期銀行貸款利率，但無(wú)法提供銀行貸款證明）。（3）開(kāi)發(fā)期間發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元。（4）11月房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將住宅樓全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售收入20000萬(wàn)元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增