電廠財(cái)務(wù)控制內(nèi)部牽制制度

電廠財(cái)務(wù)控制制度

一．資產(chǎn)控制原則

1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)管理。

2.資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。

3.有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用。

4.應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫(kù)存現(xiàn)金，并維持最少額度。

5.各項(xiàng)支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。

6.應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應(yīng)有嚴(yán)密的控制。

7.已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交。

8.有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收支的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號(hào)。

9.負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。

10.各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷案，防止重復(fù)請(qǐng)款。存于內(nèi)部保險(xiǎn)箱或銀行保管箱的有價(jià)證券等貴重物品，應(yīng)由兩人以上共同保管。

11.上項(xiàng)人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立。出納與賬務(wù)員，財(cái)務(wù)主管與會(huì)計(jì)主管，采購(gòu)與驗(yàn)收，銷售與倉(cāng)儲(chǔ)，薪金計(jì)算與支付，收款與賬務(wù)，裝運(yùn)與倉(cāng)儲(chǔ)，定貨與倉(cāng)儲(chǔ)。

a)信用授與、折讓折扣、客戶贈(zèng)品、招待等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理

b)定期舉行資產(chǎn)的全面清查盤點(diǎn)，包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務(wù)等。

c)多聯(lián)次單據(jù)的開具應(yīng)一次復(fù)寫，并避免涂改。

二、備用金管理細(xì)則

1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各單位之零星支付。

2.備用金借支程序如下：

1）各單位零星費(fèi)用開支，應(yīng)先填寫借款單，權(quán)限范圍之內(nèi)的由各部門部部長(zhǎng)簽字，超出權(quán)限范圍的由主管經(jīng)理審批，交財(cái)審部審核后，即憑單支付現(xiàn)金。

2）備用金的借支，經(jīng)手人應(yīng)于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)后應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部沖帳。

三、財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)定

（一）財(cái)務(wù)狀況分析

1．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析。

從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷量等方面對(duì)企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作一簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)并與上年同期水平作一對(duì)比說明。

2．成本費(fèi)用分析。

1）原材料消耗與上期對(duì)比增減變化情況，對(duì)變化原因做出分析說明。

2）管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況（與上期對(duì)比）并分析變化的原因。

3）分析當(dāng)期銷售毛利相對(duì)于歷史各期的增減變化情況，并根據(jù)具體情況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。

3．利潤(rùn)分析

1）分析主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比例。

2）對(duì)各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營(yíng)業(yè)收入作出說明。

3）分析利潤(rùn)形成情況及原因。

4．資金的籌集與運(yùn)用狀況分析。

1）存貨分析。

a．對(duì)存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)狀況進(jìn)行分析。

b．對(duì)燃料等重要物資的庫(kù)存狀況進(jìn)行分析說明。

c．分析庫(kù)存積壓的形成原因及庫(kù)存物資完好程度。

d．本期處理庫(kù)存積壓物資的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。

e．對(duì)存貨的周轉(zhuǎn)情況進(jìn)行分析。

2）應(yīng)收帳款分析。

a．分析金額較大的應(yīng)收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進(jìn)度情況。

b．本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說明原因。

c．應(yīng)收帳款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對(duì)于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收帳款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說明。

d．半年、年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，予以分類說明。

e．對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析。

5．負(fù)債分析。

1）根據(jù)負(fù)債率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。

2）分析本期增加的借款的去向。

3）半年分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤(rùn)率的對(duì)比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。

6．其他事項(xiàng)分析。

1）對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說明（如長(zhǎng)期投資等）。

2）對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用，超過限度的現(xiàn)金余額作出分析。對(duì)其他影響效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說明。電廠財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度

一、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

二、現(xiàn)金和銀行存款的支付，由制證人員根據(jù)合法的原始憑證制證，審核人員審核，專人加蓋印簽章，出納人員根據(jù)手續(xù)完備的憑證付款，記賬人員記賬。

三、印章分開保管，銀行結(jié)算專用章和現(xiàn)金收付章由出納人員保管，印鑒名章由專人保管。印鑒保管人不得動(dòng)用本人管理以外的印鑒，無(wú)關(guān)人員不得動(dòng)用印鑒。

四、銀行存款調(diào)節(jié)表由出納以外財(cái)務(wù)人員按月編制并負(fù)責(zé)，按月存檔保存，針對(duì)存在問題的未達(dá)帳應(yīng)查明原因，如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人反映并及時(shí)做出處理。

五、由出納以外人員定期對(duì)現(xiàn)金和各種有價(jià)證券進(jìn)行清查、對(duì)賬，保證賬、錢一致。

六、發(fā)放工資時(shí)，工資核算人員編制工資單，工資核算人員向銀行提供打卡人員工資單軟盤，出納人員向銀行提取現(xiàn)金和發(fā)放工資，記賬人員記賬。

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