財(cái)政 稅收 課件

財(cái)政稅收課件財(cái)政概述稅收概述財(cái)政政策與稅收政策財(cái)政管理體制稅收征管體制國(guó)際稅收contents目錄01財(cái)政概述財(cái)政定義：財(cái)政是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力參與部分社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入的分配與再分配所形成的一種特殊分配關(guān)系。財(cái)政分配的目的是為了實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，沒(méi)有國(guó)家職能就無(wú)需財(cái)政分配。財(cái)政分配的主體是國(guó)家，國(guó)家是財(cái)政分配的前提，沒(méi)有國(guó)家及其財(cái)政權(quán)力就不存在財(cái)政分配。財(cái)政分配的對(duì)象是部分社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入，這些產(chǎn)品和收入或者是國(guó)家直接支配的，或者是國(guó)家通過(guò)其職能間接支配的。財(cái)政的定義

財(cái)政的職能資源配置職能財(cái)政通過(guò)政府投資、稅收政策、轉(zhuǎn)移支付等手段，將有限的資源分配到社會(huì)需要的各個(gè)領(lǐng)域，彌補(bǔ)市場(chǎng)缺陷，實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源的合理配置。收入分配職能財(cái)政通過(guò)稅收、轉(zhuǎn)移支付、社會(huì)保障等手段調(diào)節(jié)不同社會(huì)群體之間的收入分配關(guān)系，縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能財(cái)政通過(guò)稅收、政府投資、財(cái)政支出等手段調(diào)節(jié)社會(huì)總需求和總供給，保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展。是指政府為履行其職能而取得的一切貨幣資金的總和，主要包括稅收、國(guó)有資產(chǎn)收益、國(guó)債等。財(cái)政收入是指政府為履行其職能而花費(fèi)的一切貨幣資金的總和，主要包括政府投資、社會(huì)保障支出、國(guó)防支出等。財(cái)政支出財(cái)政的收入與支02稅收概述稅收是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，無(wú)償取得財(cái)政收入的一種手段。稅收具有無(wú)償性、強(qiáng)制性和固定性三個(gè)特點(diǎn)，這些特點(diǎn)保證了稅收征收的合法性和有效性。稅收的定義與特點(diǎn)稅收的特點(diǎn)稅收的定義稅收的種類(lèi)以流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象，如增值稅、消費(fèi)稅等。以所得額為征稅對(duì)象，如個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等。以財(cái)產(chǎn)價(jià)值或收益為征稅對(duì)象，如房產(chǎn)稅、車(chē)船稅等。如城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅等。流轉(zhuǎn)稅所得稅財(cái)產(chǎn)稅其他稅種包括自行申報(bào)、代扣代繳、委托征收等方式，不同的稅種適用不同的征收方式。征收方式包括稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)相互銜接，確保稅收征收的合法、準(zhǔn)確和及時(shí)。征收管理利用信息技術(shù)手段提高稅收征收管理的效率和準(zhǔn)確性，如金稅工程等。稅務(wù)信息化建設(shè)稅收的征收與管理03財(cái)政政策與稅收政策目標(biāo)財(cái)政政策的目標(biāo)是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、穩(wěn)定物價(jià)、平衡國(guó)際收支、實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)等。工具財(cái)政政策的工具包括政府支出和稅收。政府支出包括購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出；稅收包括個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅等。財(cái)政政策的目標(biāo)與工具目標(biāo)稅收政策的目標(biāo)是公平、效率和穩(wěn)定。公平是指稅收應(yīng)公平地負(fù)擔(dān)；效率是指稅收應(yīng)盡量減少對(duì)經(jīng)濟(jì)的不良影響；穩(wěn)定是指稅收應(yīng)盡量保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。工具稅收政策的工具包括各種稅種的設(shè)置、調(diào)整和減免。例如，個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅等。稅收政策的目標(biāo)與工具協(xié)調(diào)配合的意義財(cái)政政策和稅收政策是國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的兩個(gè)重要方面，兩者需要相互協(xié)調(diào)配合，以實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。協(xié)調(diào)配合的方式財(cái)政政策和稅收政策可以通過(guò)多種方式進(jìn)行協(xié)調(diào)配合，例如，調(diào)整政府支出和稅收政策以應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)；制定合理的個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅政策以促進(jìn)公平和效率等。協(xié)調(diào)配合的實(shí)踐在實(shí)踐中，我國(guó)政府在制定財(cái)政政策和稅收政策時(shí)，會(huì)充分考慮兩者的協(xié)調(diào)配合。例如，在應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)時(shí)，我國(guó)政府采取了一系列措施，包括增加政府支出、減稅等，以刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。這些措施就是財(cái)政政策和稅收政策協(xié)調(diào)配合的實(shí)踐。財(cái)政政策與稅收政策的協(xié)調(diào)配合04財(cái)政管理體制財(cái)政管理體制是規(guī)定在各級(jí)政權(quán)之間劃分財(cái)政收支管理權(quán)限和收益權(quán)責(zé)的一種制度，是國(guó)家政治制度的重要組成部分。財(cái)政管理體制定義財(cái)政管理體制的類(lèi)型包括統(tǒng)收統(tǒng)支型、收支掛鉤型、包干型、分稅制型等。財(cái)政管理體制類(lèi)型財(cái)政管理體制的定義與類(lèi)型分稅制財(cái)政管理體制分稅制財(cái)政管理體制是按照中央與地方政府的事權(quán)劃分范圍，將稅種統(tǒng)一劃分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅，并建立中央稅收和地方稅收體系的一種財(cái)政管理體制。分稅制財(cái)政管理體制的定義分稅制財(cái)政管理體制具有事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合、稅收分級(jí)征收管理、轉(zhuǎn)移支付制度完善等特點(diǎn)。分稅制財(cái)政管理體制的特點(diǎn)轉(zhuǎn)移支付制度轉(zhuǎn)移支付制度的定義轉(zhuǎn)移支付制度是指政府為了實(shí)現(xiàn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)的均衡發(fā)展，通過(guò)對(duì)各地區(qū)間財(cái)政收入和支出水平的差異進(jìn)行調(diào)節(jié)，以實(shí)現(xiàn)財(cái)力分配合理化的一種制度。轉(zhuǎn)移支付制度的作用轉(zhuǎn)移支付制度的作用包括調(diào)節(jié)地區(qū)間財(cái)力差異、促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)均衡發(fā)展、增強(qiáng)中央政府的調(diào)控能力等。05稅收征管體制稅收征管體制是指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)稅收征收管理的目標(biāo)，在稅收征收管理活動(dòng)中遵循的稅收法律、組織、制度和程序的總稱(chēng)。根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，稅收征管體制可以分為不同的類(lèi)型?？偨Y(jié)詞稅收征管體制是稅收制度的重要組成部分，其定義是指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)稅收征收管理的目標(biāo)，在稅收征收管理活動(dòng)中遵循的稅收法律、組織、制度和程序的總稱(chēng)。根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，稅收征管體制可以分為不同的類(lèi)型。例如，根據(jù)稅收征收管理的主體不同，可以分為以稅務(wù)部門(mén)為主體和以海關(guān)為主體兩種類(lèi)型；根據(jù)稅收征收管理的方式不同，可以分為集中征收和分散征收兩種類(lèi)型。詳細(xì)描述稅收征管體制的定義與類(lèi)型總結(jié)詞：稅務(wù)登記制度是指納稅人依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其登記信息進(jìn)行核實(shí)、管理并實(shí)施監(jiān)督的一系列制度的總稱(chēng)。詳細(xì)描述：稅務(wù)登記制度是稅收征管體制的重要組成部分，是納稅人依法履行納稅義務(wù)的必要程序。納稅人需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)稅務(wù)登記，提供相關(guān)證照和資料，并確保所提供信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提交的資料進(jìn)行審核，確定其是否符合登記條件，并據(jù)此頒發(fā)稅務(wù)登記證。稅務(wù)登記證是納稅人合法經(jīng)營(yíng)、享受稅收優(yōu)惠的必要證明文件。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的登記信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，實(shí)施日常監(jiān)督和檢查，以確保納稅人依法履行納稅義務(wù)。稅務(wù)登記制度納稅申報(bào)制度總結(jié)詞：納稅申報(bào)制度是指納稅人按照稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)其應(yīng)納稅款、稅種、計(jì)稅依據(jù)等涉稅信息的一系列制度的總稱(chēng)。詳細(xì)描述：納稅申報(bào)制度是稅收征管體制的核心環(huán)節(jié)，是納稅人依法履行納稅義務(wù)的重要程序。納稅人需要根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，定期向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)其應(yīng)納稅款、稅種、計(jì)稅依據(jù)等涉稅信息。在申報(bào)時(shí)，納稅人需要提供相關(guān)的財(cái)務(wù)資料和納稅憑證，并確保所提供信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提交的申報(bào)資料進(jìn)行審核和評(píng)估，確定其應(yīng)納稅額，并據(jù)此向納稅人征收稅款。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)還對(duì)納稅人的申報(bào)信息進(jìn)行監(jiān)督和檢查，以確保納稅人依法履行納稅義務(wù)，并對(duì)違法行為進(jìn)行查處。06國(guó)際稅收國(guó)際稅收是指不同國(guó)家對(duì)跨國(guó)納稅人征收的稅款，其特點(diǎn)包括跨國(guó)性、稅收管轄權(quán)的重疊和稅收利益的分享。總結(jié)詞國(guó)際稅收涉及到多個(gè)國(guó)家對(duì)跨國(guó)納稅人（如跨國(guó)公司和個(gè)人）的征稅問(wèn)題。由于各國(guó)稅收管轄權(quán)的差異，跨國(guó)納稅人可能面臨重復(fù)征稅和稅收不公平的問(wèn)題。因此，國(guó)際稅收需要解決各國(guó)稅收管轄權(quán)的重疊和稅收利益的分享，以實(shí)現(xiàn)稅收公平和效率。詳細(xì)描述國(guó)際稅收的定義與特點(diǎn)總結(jié)詞國(guó)際重復(fù)征稅是指跨國(guó)納稅人在不同國(guó)家被重復(fù)征稅的現(xiàn)象，可以通過(guò)稅收協(xié)定或國(guó)內(nèi)法進(jìn)行免除。詳細(xì)描述國(guó)際重復(fù)征稅是國(guó)際稅收領(lǐng)域的一個(gè)重要問(wèn)題，它可能導(dǎo)致跨國(guó)納稅人的稅收負(fù)擔(dān)過(guò)重。為了避免國(guó)際重復(fù)征稅，各國(guó)可以通過(guò)稅收協(xié)定或國(guó)內(nèi)法進(jìn)行免除。稅收協(xié)定通常規(guī)定在一定條件下，一方國(guó)家對(duì)另一方國(guó)家的納稅人減免征稅，而國(guó)內(nèi)法則通過(guò)稅收抵免等制度來(lái)免除重復(fù)征稅。國(guó)際重復(fù)征稅及其免除VS國(guó)際避稅是指跨國(guó)納稅人利用各國(guó)稅制的差異和漏洞，采取不合法或欺詐手段規(guī)避納稅義務(wù)的行為；反避稅則是各國(guó)