會計報表附注

**公司

會計報表附注2015年12月31日

（金額單位：人民幣元）一、公司基本情況二、 財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)本財務(wù)報表以公司持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易事項，按照財政部2006年2月15日頒布的《企業(yè)會計準則》及其應(yīng)用指南、財政部《企業(yè)會計準則解釋第1號》等有關(guān)規(guī)定，并基于以下所述重要會計政策、會計估計進行編制。三、 遵循企業(yè)會計準則的聲明本公司基于上述編制基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表符合2006年2月15日財政部頒布的《企業(yè)會計準則》的要求，真實完整地反映了公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。四、 主要會計政策、會計估計的說明（一） 公司目前執(zhí)行的會計準則本公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》及其補充規(guī)定。（二） 會計年度本公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（三） 記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。（四） 記賬基礎(chǔ)和計價原則（計量屬性）本公司在對會計報表項目進行計量時，一般采用歷史成本，在保證所確定的會計要素金額能夠可靠計量時，根據(jù)各項企業(yè)會計準則具體規(guī)定，采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量。本年報表項目的計量屬性未變化。（五） 外幣業(yè)務(wù)的核算方法及折算方法。外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生時的匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。外幣貨幣性項目余額按資產(chǎn)負債表日即期匯率折合成人民幣金額進行調(diào)整，以公允價值計量的外幣非貨幣性項目按公允價值確定日的即期匯率折合成人民幣金額進行調(diào)整。外幣借款賬戶期末折算差額，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，按規(guī)定予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其余的外幣賬戶折算差額均計入財務(wù)費用。不同貨幣兌換形成的折算差額，計入財務(wù)費用。（六） 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準。（1） 現(xiàn)金為本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款；（2） 現(xiàn)金等價物為本公司持有的期限短（一般為從購買日起，三個月到期）、流動性強易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。（七） 金融工具1、 金融資產(chǎn)和金融負債的分類管理層按照取得金融資產(chǎn)和承擔金額負債的目的，將其劃分為：以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債，包括交易性金融資產(chǎn)或金融負債和直接指定為以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債；持有至到期投資;應(yīng)收款項；可供出售金融資產(chǎn)；其他金融負債等。2、 金融資產(chǎn)或金融負債的確認和計量方法（1） 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)（金融負債）取得時以公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）作為初始確認金額，相關(guān)的交易費用計入當期損益。持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益，期末將公允價值變動計入當期損益。處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額確認為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。（2） 持有至到期投資得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。持有期間按照攤余成本和實際利率（如實際利率與票面利率差別較小的，按票面利率）計算確認利息收入，計入投資收益。實際利率在取得時確定，在該預期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。處置時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。（3） 應(yīng)收款項公司對外銷售商品或提供勞務(wù)形成的應(yīng)收債權(quán)，以向購貨方應(yīng)收的合同或協(xié)議價款作為初始確認金額。收回或處置時，將取得的價款與該應(yīng)收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。（4） 可供出售金融資產(chǎn)取得時以公允價值（扣除已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。持有期間將取得的利息或現(xiàn)金股利確認為投資收益。期末以公允價值計量且將公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）。處置時，將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，計入投資損益;同時，將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計入投資損益。（5） 其他金融負債按其公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。采用攤余成本進行后續(xù)計量。3、 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方法公司發(fā)生金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，如已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方，則終止確認該金融資產(chǎn)；如保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，則不終止確認該金融資產(chǎn)。在判斷金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移是否滿足上述金融資產(chǎn)終止確認條件時，采用實質(zhì)重于形式的原則。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不滿足終止確認條件的，繼續(xù)確認該金融資產(chǎn)，所收到的對價確認為一項金融負債。4、 金融資產(chǎn)和金融負債公允價值的確定方法（1） 存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負債，以活躍市場中的報價確定其公允價值。（2） 金融工具不存在活躍市場的，公司采用估值技術(shù)確定其公允價值。5、 金融資產(chǎn)的減值準備（1） 可供出售金額資產(chǎn)的減值準備期末如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，就認定其已發(fā)生減值，將原直接計入所有者權(quán)益的公允價值下降形成的累計損失一并轉(zhuǎn)出，確認減值損失。（2） 持有至到期投資的減值準備：持有至到期投資減值損失的計量比照應(yīng)收款項減值損失計量方法處理。（八）應(yīng)收款項本公司對債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項；或因債務(wù)人逾期未履行其清償責任，且具有明顯特征表明無法收回時經(jīng)公司管理當局批準確認為壞賬損失。壞賬發(fā)生時，沖銷原已提取的壞賬準備。壞賬準備不足沖銷的差額，計入當期損益。本公司采用備抵法核算壞賬損失。按【余額百分比法/賬齡分析法/綜合法（按賬齡分析與個別認定相結(jié)合的方法）】計提壞賬準備，并計入當期損益。【若公司采用賬齡分析法，則繼續(xù)描述為“壞賬準備具體計提方法為：按照各級賬齡的應(yīng)收款項期末余額和相應(yīng)的比例計提。計提比例如下：賬 齡計提比例1年以內(nèi)（含1年，下同）1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上若公司采用余額百分比法計提，則繼續(xù)描述為“壞賬準備具體計提方法為：按照應(yīng)收款項年末余額/（或其他項目）的乂%計提。】應(yīng)收款項轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押、貼現(xiàn)等會計處理方法：以應(yīng)收債權(quán)為質(zhì)押取得借款時，按照實際收到的款項，借記“銀行存款”科目，按照實際支付的手續(xù)費，借記“財務(wù)費用”科目，按照銀行借款本金并考慮借款期限，貸記“短期借款”等科目。將應(yīng)收債權(quán)出售給銀行等金融機構(gòu)，不附有追索權(quán)的，按實際收到的款項，借記“銀行存款”等科目，按照預計將發(fā)生的銷售退回和銷售折讓（包括現(xiàn)金折扣）的金額，借記“其他應(yīng)收款”科目，按出售應(yīng)收債權(quán)已提取的壞賬準備金額，借記“壞賬準備”科目，按照應(yīng)支付的相關(guān)手續(xù)費的金額，借記“財務(wù)費用”科目，按出售應(yīng)收債權(quán)的賬面余額，貸記“應(yīng)收賬款”科目，差額借（或貸）記“營業(yè)外支出（收入”科目；附有追索權(quán)的，按照以應(yīng)收債權(quán)為質(zhì)押取得借款的會計處理原則進行處理。應(yīng)收債權(quán)貼現(xiàn)，比照應(yīng)收債權(quán)出售的會計處理原則進行處理。（九）存貨本公司存貨主要包括原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品及自制半成品、庫存商品、產(chǎn)成品【必須根據(jù)實際情況對存貨項目核實，以確定是否進行調(diào)整】等，以實際成本計價【若以計劃成本核算則加上“（以計劃成本核算，對存貨的計劃成本和實際成本之間的差異，通過成本差異科目核算，并按期結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出存貨應(yīng)負擔的成本差異，將計劃成本調(diào)整為實際成本）”】。【存貨的發(fā)出按加權(quán)平均法/先進先出法/移動平均法/個別計價法/后進先出法/毛利率法計價】【低值易耗品、包裝物的領(lǐng)用按五五攤銷法/一次攤銷法/分次攤銷法核算】存貨實行永續(xù)盤存制度。年末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價?？勺儸F(xiàn)凈值指在正常生產(chǎn)過程中，以存貨的估計售價減去至完工估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅金后的價值確定。本公司年末按個別存貨逐項比較存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低，如果存貨可變現(xiàn)凈值低于存貨成本，按其差額計提存貨跌價準備，計入當期損益?！綳X存貨因具有類似用途并與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)，難以將其與該產(chǎn)品系列的其他項目區(qū)別開來，可以合并計量成本與可變現(xiàn)凈值；對于XX存貨由于數(shù)量繁多、單價較低，可以按存貨類別計量成本與可變現(xiàn)凈值?！浚ㄊ╅L期股權(quán)投資1、企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，按照下列規(guī)定確定其初始投資成本：（1） 同一控制下的企業(yè)合并中，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔債務(wù)方式作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔債務(wù)賬面價值之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。（2） 非同一控制下的企業(yè)合并中，購買方在購買日以按照《企業(yè)會計準則第20號一企業(yè)合并》確定的合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。（3） 除企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資以外，其他方式取得的長期股權(quán)投資，按照下列規(guī)定確定其初始投資成本：以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，應(yīng)當按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費用、稅金及其他必要支出，但實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利。應(yīng)作為應(yīng)收項目單獨核算。以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，應(yīng)當按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成本。投資者投入的長期股權(quán)投資，應(yīng)當按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為初始投資成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。通過非貨幣資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本應(yīng)當按照《企業(yè)會計準則第7號-非貨幣性資產(chǎn)交換》確定。通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資，其初始投資成本應(yīng)當按照《企業(yè)會計準則第12號-債務(wù)重組》確定。2、長期股權(quán)投資的后續(xù)計量及收益確認：（1） 下列長期投資采用成本法核算對被投資單位實施控制的長期股權(quán)投資；對被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資。以上這些長期股權(quán)投資在被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利或利潤時確認為當期投資收益。（2） 對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，按應(yīng)享有或應(yīng)分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份額確認為投資損益。（3） 共同控制、重大影響的確定依據(jù)共同控制的確定依據(jù)為對被投資單位存在與其他投資方一致同意分享對其重要財務(wù)和經(jīng)營決策控制權(quán)的契約；重大影響的確定依據(jù)為被投資單位存在參與對其財務(wù)和經(jīng)營政策決策的權(quán)力，但并不能控制或與其他方一起共同控制這些政策的制定。（4） 公司在資產(chǎn)負債表日對按成本法核算的在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資其減值比照金融資產(chǎn)減值處理；其他長期股權(quán)投資在資產(chǎn)負債表日對可收回金額的計量結(jié)果表明，當資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，將該項資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準備；已計提的資產(chǎn)減值準備在該項長期股權(quán)投資被處置前不予轉(zhuǎn)回。（十一）投資性房地產(chǎn)1、 本公司的投資性房地產(chǎn)是指能夠單獨計量和出售并為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。2、 投資性房地產(chǎn)同時滿足下列條件的予以確認（1） 與該投資性房地產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；（2） 該投資性房地產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。3、 本公司的投資性房地產(chǎn)按照成本進行初始計量（1） 外購投資性房地產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。（2） 自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。（3） 其他方式取得的投資性房地產(chǎn)成本，按照相關(guān)會計準則的規(guī)定確定。（4） 與本公司的投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，同時滿足投資性房地產(chǎn)確認條件的，計入投資性房地產(chǎn)成本；不滿足確認條件的，在發(fā)生時計入當期損益。（5） 本公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量及計提折舊。折舊計提是根據(jù)預計可使用年限，扣除預計凈殘值，按直線法計算；在計提減值準備的情況下，按單項投資性房地產(chǎn)扣除減值準備后的賬面凈額和剩余折舊年限，分項確定并計提各期折舊。投資性房地產(chǎn)殘值率、預計使用壽命和年折舊率如下：類別殘值率（％）預計使用年限（年）年折舊率（％）出租房地產(chǎn)（6） 有確鑿證據(jù)表明房地產(chǎn)用途發(fā)生改變，滿足下列條件之一的，將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為其他資產(chǎn)或者將其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)：投資性房地產(chǎn)開始自用；作為存貨的房地產(chǎn)，改為租用；自用土地使用權(quán)停止自用，用于賺取租金或資本增值；自用建筑物停止自用，改為出租；在成本模式下，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換前的賬面價值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價值。（7） 當投資性房地產(chǎn)被處置，或者永久退出使用且預計不能從處置中取得經(jīng)濟利益時，終止確認該項投資性房地產(chǎn)。出售、轉(zhuǎn)讓、報廢投資性房地產(chǎn)或者發(fā)生投資性房地產(chǎn)毀損，將處置收入扣除其賬面價值和相關(guān)稅費后的金額計入當期損益。在資產(chǎn)負債表日判斷投資性房地產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。對存在減值跡象的投資性房地產(chǎn)，則估計其可收回金額。可收回金額的計量結(jié)果表明，其可收回金額低于其賬面價值的，將投資性房地產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為投資性房地產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提相應(yīng)的減值準備。己計提的減值準備在該項投資性房地產(chǎn)處置前不予轉(zhuǎn)回。可收回金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。(十二)固定資產(chǎn)本公司的固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的單位價值較高的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按取得時的實際成本入賬，以【年限平均法/雙倍余額遞減法/年數(shù)總和法/工作量法】計提折舊。在不考慮減值準備的情況下，按固定資產(chǎn)的類別、估計的經(jīng)濟使用年限和預計凈殘值率分別的確定折舊年限和年折舊率如下：固定資產(chǎn)類別預計凈殘值率預計使用年限年折舊率房屋及建筑物機器設(shè)備交通運輸設(shè)備電子及其它設(shè)備在考慮減值準備的情況下，按單項固定資產(chǎn)扣除減值準備后的賬面凈額和剩余折舊年限，分項確定并計提各期折舊。固定資產(chǎn)后續(xù)支出的會計處理方法：固定資產(chǎn)修理費用，直接計入當期費用。固定資產(chǎn)改良支出，計入固定資產(chǎn)賬面價值，其增計后的金額不超過該固定資產(chǎn)的可收回金額。固定資產(chǎn)裝修費用，符合資本化原則的，在固定資產(chǎn)科目下單設(shè)“固定資產(chǎn)裝修”明細科目核算，并在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采用合理的方法單獨計提折舊。融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出，比照上述原則處理。經(jīng)營租入固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出，在剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中年限較短的期間內(nèi)，采用合理方法單獨計提折舊。對長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的；或由于技術(shù)進步原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；或雖可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的；或已遭毀損，不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值及其它實質(zhì)上不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)全額計提減值準備。年末公司對固定資產(chǎn)按賬面價值與可收回金額孰低計量，對單項資產(chǎn)由于市價持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞或長期閑置等原因，導致其可收回金額低于賬面價值的差額，分項提取固定資產(chǎn)減值準備，并計入當期損益。（十三）在建工程本公司的在建工程按工程項目分別核算，以實際發(fā)生的全部支出入賬，并在工程達到預定可使用狀態(tài)時，按工程全部成本結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。與購建在建工程直接相關(guān)的借款利息支出、匯兌損益和外幣折算差額等借款費用，在工程項目達到預定可使用狀態(tài)前予以資本化，計入工程成本；在工程項目達到預定可使用狀態(tài)后，計入當期損益。年末本公司對在建工程按賬面價值與可收回金額孰低計量，對單項資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值的差額，分項提取在建工程減值準備，并計入當期損益。（十四）無形資產(chǎn)本公司的無形資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。無形資產(chǎn)按取得時的實際成本入賬，按【合同的受益年限/法律的有效年限/10年】內(nèi)分期平均攤銷，計入各攤銷期損益。存在下列一項或若干項情況時，將該無形資產(chǎn)的賬面價值全部轉(zhuǎn)入當期損益：?某項無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，并且該項無形資產(chǎn)已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值；?某項無形資產(chǎn)已超過法律保護期限，并且已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益；?其他足以證明某項無形資產(chǎn)已經(jīng)喪失了使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的情形。存在下列一項或若干項情況時，計提無形資產(chǎn)減值準備：?某項無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使其為公司創(chuàng)造經(jīng)濟利益的能力受到重大不利影響；?某項無形資產(chǎn)的市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預期不會恢復；?某項無形資產(chǎn)已超過法律保護期限，但仍然具有部分使用價值；?其他足以證明某項無形資產(chǎn)實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。年末本公司對無形資產(chǎn)按賬面價值與可收回金額孰低計量，按單項資產(chǎn)預計可收回金額低于其賬面價值的差額，分項提取無形資產(chǎn)減值準備，并計入當期損益。（十五）長期待攤費用本公司的長期待攤費用是指已經(jīng)支出、但將于正常生產(chǎn)經(jīng)營后攤銷或攤銷期超過一年的各項費用，主要包括開辦費等。長期待攤費用除開辦費在開始生產(chǎn)經(jīng)營當月一次計入損益外，均在各項目的預計受益期間內(nèi)平均攤銷，計入各攤銷期的損益。（十六）借款費用本公司借款費用指因借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。除為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費用外，其他借款費用均應(yīng)于發(fā)生當期確認為費用，直接計入當期財務(wù)費用。本公司因購建固定資產(chǎn)而專門借入的款項發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額以及輔助費用，在同時具備資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始三個條件時予以資本化，計入該項固定資產(chǎn)的成本；當所購建的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)時，應(yīng)停止其借款費用的資本化；以后發(fā)生的借款費用，于發(fā)生當期確認為費用。對金額較小的輔助費用，于發(fā)生當期確認為費用。每一會計期間借款費用資本化金額為至當期末止購建固定資產(chǎn)累計支出加權(quán)平均數(shù)與資本化率的乘積數(shù)。（十七）預計負債如果與或有事項相關(guān)的義務(wù)同時符合以下條件，本公司將其確認為預計負債：（1） 該義務(wù)是企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務(wù)；（2） 該義務(wù)的履行很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)；（3） 該義務(wù)的金額能夠可靠地計量。預計負債金額的確認方法：金額是清償該預計負債所需支出的最佳估計數(shù)。如果所需支出存在一個金額范圍，則最佳估計數(shù)按該范圍的上、下限金額的平均數(shù)確定；如果所需支出不存在一個金額范圍，則最佳估計數(shù)按如下方法確定：（1） 或有事項涉及單個項目時，最佳估計數(shù)按最可能發(fā)生金額確定；（2） 或有事項涉及多個項目時，最佳估計數(shù)按各種可能發(fā)生額及其發(fā)生概率計算確定。如果清償已確認預計負債所需支出全部或部分預期由第三方或其他方補償，則補償金額只能在基本確定能收到時，作為資產(chǎn)單獨確認。確認的補償金額不超過所確認負債的賬面價值。（十八）收入確認原則本公司的商品銷售在商品所有權(quán)上的主要風險和報酬已轉(zhuǎn)移給買方，本公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，并且與銷售該商品相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。本公司提供的勞務(wù)在同一會計年度開始并完成的，在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價款或取得收取價款的證據(jù)時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)；勞務(wù)的開始和完成分屬不同會計年度的，在勞務(wù)合同的總收入、勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定，與交易相關(guān)的價款能夠流入，已經(jīng)發(fā)生的成本和為完成勞務(wù)將要發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，按完工百分比法確認營業(yè)收入的實現(xiàn)；長期合同工程在合同結(jié)果已經(jīng)能夠合理地預見時，按結(jié)賬時已完成工程進度的百分比法確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。本公司讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的利息收入和使用費收入，在與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，且收入的金額能夠可靠地計量時，確認收入的實現(xiàn)。（十九）所得稅的會計處理方法本公司所得稅的會計核算采用應(yīng)付稅款法/納稅影響會計法【如為納稅影響會計法則表述為：本公司所得稅的會計核算采用納稅影響會計法中的遞延法/債務(wù)法】，【如為納稅影響會計法則將“以根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定對本年度的稅前會計利潤作相應(yīng)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額作為計算當期所得稅費用的基數(shù)?！眲h除，并將前面“，”改為“?！薄勘竟舅枚悺痉衷?分季】預繳，由主管稅務(wù)機關(guān)具體核定。在年終匯算清繳時，少繳的所得稅稅額，在下一年度內(nèi)繳納；多繳納的所得稅稅額，在下一年度內(nèi)抵繳。本公司所得稅采取【集團企業(yè)合并（匯總）納稅/或獨立經(jīng)濟核算的成員企業(yè)】為納稅人，在企業(yè)所在地繳納所得稅。五、會計政策、會計估計變更及會計差錯更正的說明（一）會計政策變更1、會計政策變更的性質(zhì)、內(nèi)容和原因。包括對會計政策變更的簡要闡述、變更的日期、變更前后所采用的會計政策、變更的原因等。2、 和各個列報前期財務(wù)報表受影響的項目名稱和調(diào)整金額。3、 無法進行追溯調(diào)整的，說明該事實和原因，以及開始應(yīng)用變更后的會計政策的時點、具體應(yīng)用情況。（二） 會計估計變更1、 會計估計變更的內(nèi)容和原因。2、 對當期和未來期間的影響數(shù)。3、 會計估計變更影響數(shù)不能確定，披露這一事實和原因。對減值準備、固定資產(chǎn)折舊等重要會計政策和會計估計的變更情況應(yīng)詳細披露。（三） 會計差錯1、 前期重大會計差錯的性質(zhì)、內(nèi)容、形成原因。2、 各個列報前期財務(wù)報表中受影響的項目名稱和更正金額。3、 無法進行追溯重述的，說明該事實和原因，以及對差錯開始進行更正的時點、具體更正情況?！竟颈灸甓任窗l(fā)生會計政策、會計估計變更及重大會計差錯更正事項?！苛?、報表重要項目的說明（）貨幣資金項目年初余額本年增加本年減少年末余額現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合計0.000.000.000.00（）交易性金融資產(chǎn)項目年末公允價值年初公允價值一、交易性債券投資二、交易性權(quán)益工具投資三、指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)四、衍生金融資產(chǎn)五、其他合計0.000.00（）短期投資

項目年E數(shù)年初數(shù)賬面余額跌價準備賬面余額跌價準備股權(quán)投資其中：股票投資債券投資（1）國債投資（2）其他債券投資基金投資其他短期投資合計0.000.000.000.00（）應(yīng)收款項1、應(yīng)收票據(jù)票據(jù)種類年末賬面余額年初賬面余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計0.000.002、應(yīng)收賬款賬齡年末數(shù)年初數(shù)賬面余額壞賬準備賬面余額壞賬準備1年以內(nèi)（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上合計0.000.000.000.00（1）采用個別認定法計提壞賬準備的，應(yīng)說明個別認定的依據(jù)和方法，同時逐項說明個別認定中全額計提減值準備與未計提減值準備的重要資產(chǎn)確定依據(jù)與原因，同類型的應(yīng)收款項可分類列示。（2） 采用比例法計提壞賬準備的，對未按照計提比例足額提取壞賬準備的，應(yīng)說明原因。（3） 壞賬準備轉(zhuǎn)回的金額及原因。（4） 本年度實際沖銷的應(yīng)收款項性質(zhì)、理由及其金額，其中實際沖銷的關(guān)聯(lián)交易產(chǎn)生的應(yīng)收款項應(yīng)單獨披露。（5） 逐筆說明逾期應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款的情況。（6） 說明賬齡超過1年未收回的預付賬款的原因。（7） 逐筆說明預付賬款轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款的情況。

3、預付賬款賬齡年末數(shù)年初數(shù)賬面余額壞賬準備賬面余額壞賬準備1年以內(nèi)（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上合計0.000.000.000.004、其他應(yīng)收款賬齡年末數(shù)年初數(shù)賬面余額壞賬準備賬面余額壞賬準備1年以內(nèi)（含1年）1-2年（含2年）2-3年（含3年）3年以上合計0.000.000.000.00（）存貨項目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額原材料自制半成品及在產(chǎn)品（在研品）庫存商品（產(chǎn)成品）周轉(zhuǎn)材料（包裝物、低值易耗品）消耗性生產(chǎn)資產(chǎn)其他合計0.000.000.000.00存貨跌價準備:項目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額原材料自制半成品及在產(chǎn)品（在研品）庫存商品（產(chǎn)成品）周轉(zhuǎn)材料（包裝物、低值易耗品）消耗性生產(chǎn)資產(chǎn)其他合計0.000.000.000.00（）其他流動資產(chǎn)項目年末賬面價值年初賬面價值（）可供出售金融資產(chǎn)

項目年末賬面價值年初賬面價值1、可供出售債券2、可供出售權(quán)益工具3、其他合計（）持有至到期投資項目年末賬面價值年初賬面價值合計（）長期股權(quán)投資項 目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額長期股權(quán)投資0.00其中：對子公司的投資0.00對其他企業(yè)投資0.00有重大影響的股權(quán)投資:被投資單位年末賬面余額年初賬面余額合計（1）被投資單位由于所在國家或地區(qū)及其他方面的影響，其向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金的能力受到限制的，應(yīng)當披露受限制的具體情況。（2）當期及累計未確認的投資損失金額。（）長期債權(quán)投資項 目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額長期債權(quán)投資0.00其中：國債投資0.00可轉(zhuǎn)換公司債券投資0.00年末余額最大前十項:債券種類面值年利率％初始投資成本到期日本年利息累計應(yīng)收利息累計已收利息年末余額年末凈額合計0.00其中：0.000.00（）投資性房地產(chǎn)1、采用成本模式進行后續(xù)計量。

項目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額一、原價合計1、房屋、建筑物2、土地使用權(quán)二、累計折舊和累計攤銷合計1、房屋、建筑物2、土地使用權(quán)三、投資性房地產(chǎn)減值準備累計金額1、房屋、建筑物2、土地使用權(quán)四、投資性房地產(chǎn)賬面價值合計1、房屋、建筑物2、土地使用權(quán)2、采用公允價值模式進行后續(xù)計量的，應(yīng)當披露投資性房地產(chǎn)公允價值的確定依據(jù)及公允價值金額的增減變動情況。3、如有房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的，應(yīng)當說明房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的原因及其影響。（）固定資產(chǎn)（1）固定資產(chǎn)原值

項目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額一、原價合計0.000.000.000.00房屋、建筑物0.00機器設(shè)備0.00運輸工具0.00土地資產(chǎn)0.00其他0.00二、累計折舊合計0.000.000.000.00房屋、建筑物0.00機器設(shè)備0.00運輸工具0.00土地資產(chǎn)0.00其他0.00三、減值準備合計0.000.000.000.00房屋、建筑物0.00機器設(shè)備0.00運輸工具0.00土地資產(chǎn)0.00其他0.00四、凈值合計0.000.00房屋、建筑物0.000.00機器設(shè)備0.000.00運輸工具0.000.00土地資產(chǎn)0.000.00其他0.000.00（1）企業(yè)確有準備處置固定資產(chǎn)的，應(yīng)當說明準備處置的固定資產(chǎn)名稱、賬面價值、公允價值、預計處置費用和預計處置時間。（2） 說明本年增加的固定資產(chǎn)中，由在建工程轉(zhuǎn)入的金額。（3） 年末已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)原值，年末暫時閑置的固定資產(chǎn)原值，本年報廢固定資產(chǎn)原值、凈值和損失。（4）本年增加的累計折舊中，本年計提的折舊費用。（）在建工程工程名稱預算數(shù)工程投入占預算比例年初數(shù)本年增加余額利息資本化金額減值準備利息資本化金額合計其中：（續(xù)表）

工程名稱本年減少年末數(shù)資金來源轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)余額利息資本化金額減值準備合計其中：【分項披露在建工程年末余額最大的前十項】（）無形資產(chǎn)項目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額一、原價合計二、累計攤銷額合計三、減值準備合計四、凈值合計說明計入當期損益和確認為無形資產(chǎn)的研究開發(fā)支出金額。（）商譽的形成來源、賬面價值的增減變動情況。（）遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。項目年末賬面余額年初賬面余額一、遞延所得稅資產(chǎn)二、遞延所得稅負債合計未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損等的金額（存在到期日的，還應(yīng)披露到期日）。（）長期待攤費用

種類原始成本年初余額本年增加本年減少其中：本年攤銷年末余額剩余攤銷年限合計其中：（1）【分項披露長期待攤費用年末余額最大的前十項】（）所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額一、原價合計二、累計攤銷額合計三、減值準備合計四、凈值合計（）其他長期資產(chǎn)項目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額（）交易性金融負債項目年末公允價值年初公允價值、發(fā)行的交易性債券二、指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債三、衍生金融負債四、其他合計（）職工薪酬

項目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額一、工資、獎金、津貼和補貼二、職工福利費三、社會保險費其中：1、醫(yī)療保險費2、基本養(yǎng)老保險費3、年金繳費4、失業(yè)保險費5、工傷保險費6、生育保險費四、住房公積金五、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費六、非貨幣性福利七、因解除勞動關(guān)系給予的補償八、其他合計1、 尚未執(zhí)行新會計準則的企業(yè)只填本表的一、二項。2、 說明企業(yè)本年為職工提供的各項非貨幣福利形式、金額及其計算依據(jù)。（）其他流動負債項目年末賬面余額年初賬面余額合計（）短期借款和長期借款項目短期借款長期借款年末賬面余額年初賬面余額年末賬面余額年初賬面余額信用借款抵押借款保證借款質(zhì)押借款合計0.000.000.000.00（）應(yīng)付款項項目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額1、應(yīng)付賬款2、預收賬款3、其他應(yīng)付款重點說明三年以上應(yīng)付賬款與其他應(yīng)付款的金額與未付原因，以及一年以上預收賬款未結(jié)轉(zhuǎn)收入的金額及原因。

（）應(yīng)付債券（）長期應(yīng)付款項目年末賬面余額年初賬面余額合計（）專項應(yīng)付款項目年初賬面余額本年增加額本年減少額年末賬面余額合計其中：【分項披露專項應(yīng)付款年末余額最大的前五項】（）實收資本投資者名稱年初余額本年增加本年減少年末余額投資金額所占比例投資金額所占比例合計0.000.00%0.000.000.000.00%【如果報告期內(nèi)有出資或增資行為的，應(yīng)披露執(zhí)行驗資的會計師事務(wù)所名稱和驗資報告文號】（）資本公積

項目年初余額本年增加本年減少年末余額變動原因、依據(jù)資本溢價接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備股權(quán)投資準備撥款轉(zhuǎn)入外幣資本折算差額資產(chǎn)評估增值準備其他資本公積合計【同時說明上年年末余額與本年年初余額不一致的原因以及國家獨享資本公積的內(nèi)容及金額】（）盈余公積項目年初余額本年增加本年減少年末余額變動原因、依據(jù)法定盈余公積金0.00法定公益金0.00任意盈余公積金0.00儲備基金0.00企業(yè)發(fā)展基金0.00合計0.000.000.000.00（）未分配利潤項 目金額上年年末余額加：年初未分配利潤調(diào)整數(shù)0.00其中：會計政策變更重大會計差錯其他調(diào)整因素本年年初余額0.00本年增加數(shù)0.00其中：本年凈利潤轉(zhuǎn)入其他增加本年減少數(shù)0.00其中：本年提取盈余公積數(shù)本年分配現(xiàn)金股利數(shù)本年分配股票股利數(shù)其他減少本年年末余額0.00其中：董事會已批準的現(xiàn)金股利數(shù)（）營業(yè)收入1、營業(yè)收入

項目年末賬面余額年初賬面余額1、主營業(yè)務(wù)收入2、其他業(yè)務(wù)收入合計2、建造合同分項披露當期確認收入金額最大的前10項。合同項目總金額累計已發(fā)生成本累計已確認毛利（虧損以“-”號表—*.、已辦理結(jié)算的價款金額固定造價合同?。┖嫌嫻潭ㄔ靸r合同合計（）公允價值變動收益產(chǎn)生公允價值變動收益的來源本年發(fā)生額上年發(fā)生額一、交易性金融資產(chǎn)二、交易性金融負債三、投資性房地產(chǎn)四、衍生金融工具五、其他合計（）投資收益產(chǎn)生投資收益的來源本年發(fā)生額上年發(fā)生額合計按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，直接以被投資單位的賬面凈損益計算確認投資損益的事實及原因。（）資產(chǎn)減值損失

項目本年發(fā)生額上年發(fā)生額一、壞賬損失二、存貨跌價損失三、可供出售金融資產(chǎn)減值損失四、持有至到期投資減值損失五、長期股權(quán)投資減值損失六、投資性房地產(chǎn)減值損失七、固定資產(chǎn)減值損失八、工程物資減值損失九、在建工程減值損失十、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值損失十一、油氣資產(chǎn)減值損失十二、無形資產(chǎn)減值損失十二、商譽減值損失十四、其他減值損失合計()營業(yè)外收入項目本年發(fā)生額上年發(fā)生額1、非流動資產(chǎn)處置利得其中：固定資產(chǎn)處置利得無形資產(chǎn)處置利得在建工程出自利得其他2、非貨幣性資產(chǎn)交換利得3、債務(wù)重組利得4、政府補助5、盤盈利得6、捐贈利得7、違約賠償收入合計政府補助:項目金額來源和依據(jù)相關(guān)批準文件批準機關(guān)文件時效本年數(shù)上年數(shù)()營業(yè)外支出

項目本年發(fā)生額上年發(fā)生額1、非流動資產(chǎn)處置損失其中：固定資產(chǎn)處置損失無形資產(chǎn)處置損失在建工程出自損失其他2、非貨幣性資產(chǎn)交換損失3、債務(wù)重組損失4、公益性捐贈支出5、非常損失6、盤虧損失合計（）所得稅費用1、所得稅項目本年數(shù)上年數(shù)一、利潤總額（納稅調(diào)整前所得）力口：納稅調(diào)整增加額減：納稅調(diào)整減少額二、應(yīng)納稅所得額0.000.00乘：適用稅率（33%）三、應(yīng)納所得稅額0.000.002、遞延所得稅（）每股收益（）股份支付（）借款費用（）外幣折算（）租賃1、融資租賃剩余租賃期最低租賃收款額1年以內(nèi)（含1年）1年以上2年以內(nèi)（含2年）2年以上3年以內(nèi)（含3年）3年以上合計2、經(jīng)營租賃

項目年末賬面余額年初賬面余額1、機器設(shè)備2、運輸工具合計3、融資租賃未確認融資費用的余額（1） 各類透入固定資產(chǎn)的年初和年末原價、累計折舊額、減值準備累計金額（2） 以后年度將支付的最低租賃付款額的披露格式如下剩余租賃期最低租賃收款額1年以內(nèi)（含1年）1年以上2年以內(nèi)（含2年）2年以上3年以內(nèi)（含3年）3年以上合計4、重大的經(jīng)營租賃剩余租賃期最低租賃付款額1年以內(nèi)（含1年）1年以上2年以內(nèi)（含2年）2年以上3年以內(nèi)（含3年）3年以上合計5、披露各售后租回交易以及售后租回合同中的重要條款。（）終止經(jīng)營項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額一、終止經(jīng)營收入減：終止經(jīng)營費用二、終止經(jīng)營利潤總額減：終止經(jīng)營所得稅費用三、終止經(jīng)營凈利潤七、現(xiàn)金流量情況（一）凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量:

項目本年數(shù)上年數(shù)1.將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：凈利潤減：未確認投資損失加：資產(chǎn)減值準備固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷長期待攤費用攤銷待攤費用減少（增加以“一”號填列）預提費用增加（減少以“一”號填列）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以“一,，號填列）固定資產(chǎn)報廢損失公允價值變動損失（收益以“一”號填列）財務(wù)費用投資損失（收益以“一”號填列）遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“一”號填列）遞延所得稅負債增加（減少以“一”號填列）存貨的減少（增加以“一”號填列）經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（增加以“一”號填列）經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減少以“一”號填列）其他經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額2.不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動：債務(wù)轉(zhuǎn)為資本一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券融資租入固定資產(chǎn)3.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況：現(xiàn)金的期末余額減：現(xiàn)金的期初余額加：現(xiàn)金等價物的期末余額減：現(xiàn)金等價物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額（二）現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物項目本年數(shù)上年數(shù)一、現(xiàn)金11,123,062.379,378,618.39其中：庫存現(xiàn)金713.85547.62可隨時用于支付的銀行存款11,122,348.529,378,070.77可隨時用于支付的其他貨幣資金二、現(xiàn)金等價物其中：三個月內(nèi)到期的債券投資三、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額其中：母公司或集團內(nèi)子公司使用受限制的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物八、或有事項的說明（一） 本年度涉及起訴案件情況1、 起訴案件涉案個數(shù)：2、 起訴案件涉案金額：【并詳細說明重要涉訴案件的情況】（二） 或有負債預計產(chǎn)生的財務(wù)影響【首先簡述“或有負債形成的原因”；如無法預計產(chǎn)生的財務(wù)影響，應(yīng)說明理由】1、 已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票形成的或有負債：2、 對其他單位提供債務(wù)擔保形成的或有負債：3、 未決訴訟或未決仲裁形成的或有負債：4、 其他或有負債：（三） 或有負債獲得補償?shù)目赡苄裕ㄋ模?如果或有資產(chǎn)很可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益時，則應(yīng)說明其形成的原因及其產(chǎn)生的財務(wù)影響?！救魺o需要說明的事項則做如下描述】截至2005年12月31日，本公司無需要披露的重大或有事項。九、資產(chǎn)負債表日后事項【應(yīng)說明資產(chǎn)負債表日后股票和債券的發(fā)行、對一個企業(yè)的巨額投資、自然災(zāi)害導致的資產(chǎn)損失以及外匯匯率發(fā)生較大變動等非調(diào)整事項的內(nèi)容，估計對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響；如無法做出估計，應(yīng)說明其原因】?！救魺o需要說明的事項則做如下描述】

公司無需要披露的資產(chǎn)負債表日后事項。十、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易（一）存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方1、企業(yè)經(jīng)濟性質(zhì)或類型、名稱、法定代表人、注冊地、企業(yè)的主營業(yè)務(wù)序號企業(yè)名稱注冊地址主營業(yè)務(wù)與