實(shí)訓(xùn)：原始憑證的填制-答案

實(shí)訓(xùn)：原始憑證的填制答案一、訓(xùn)練目的通過訓(xùn)練掌握原始憑證的根本內(nèi)容、填制方法及填制要求。二、實(shí)訓(xùn)資料企業(yè)名稱：無錫大華服裝公司〔增值稅一般納稅人〕開戶行：建設(shè)銀行解放路支行賬號(hào)：06635698納稅人登記號(hào)：會(huì)計(jì)人員：路曉出納員：李利會(huì)計(jì)主管：張成2006年6月發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：1.6月1日表3-1中國(guó)建設(shè)銀行〔魯〕現(xiàn)金支票存根No.33306451附加信息出票日期2006年6月01日收款人：無錫大華服裝公司金額：￥2000.00用途：備用單位主管會(huì)計(jì)中國(guó)建設(shè)銀行現(xiàn)金支票〔蘇〕煙臺(tái)No.33306451出票日期〔大寫〕貳零零陸年陸月零壹日付款行名稱：建行解放路支行收款人：無錫大華服裝公司出票人賬號(hào)：06635698本支票付款期限十天人民幣貳仟元整〔大寫〕百十萬千百十元角分￥200000用途備用王新華印上列款項(xiàng)請(qǐng)從王新華印我賬戶內(nèi)支付出票人簽章復(fù)核記賬分錄：借：庫存現(xiàn)金2000貸：銀行存款20002.6月1日分錄：借：其他應(yīng)收款——王新民2000貸：庫存現(xiàn)金2000表3-2借款單2006年6月1日部門銷售科借款事由赴南京開商品展銷會(huì)借款金額金額〔大寫〕貳仟元整￥2000.00批準(zhǔn)金額金額〔大寫〕貳仟元整￥2000.00領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)主管張成借款人王新民3．6月2日，出納員將當(dāng)天的銷售款85600元現(xiàn)金存入銀行。〔其中面額100元的700張，面額50元的300張，面額10元的60張〕〔填制銀行現(xiàn)金交款單〕表3-3中國(guó)建設(shè)銀行現(xiàn)金交款單賬別：2006年6月2日交款單位無錫大華服裝公司收款單位無錫大華服裝公司款項(xiàng)來源銷售款賬號(hào)06635698開戶銀行建行解放路支行大寫金額捌萬伍仟陸佰元整億千百十萬千百十元角分￥8560000券別1005010合計(jì)金額科目〔貸〕對(duì)方科目〔借〕紗、現(xiàn)金整把券7385000.00零張券60600.00分錄：借：銀行存款85600貸：庫存現(xiàn)金856004.6月6日表3-4中國(guó)建設(shè)銀行〔魯〕轉(zhuǎn)賬支票存根No.33888991附加信息出票日期2006年6月06日收款人：宏利工廠金額：￥50000.00用途：預(yù)付布料款單位主管會(huì)計(jì)中國(guó)建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票〔蘇〕煙臺(tái)No.33888991出票日期〔大寫〕貳零零陸年陸月零陸日付款行名稱：建行解放路支行收款人：宏利工廠出票人賬號(hào)：06635698本支票付款期限十天人民幣伍萬元整〔大寫〕百十萬千百十元角分￥5000000用途預(yù)付布料款上列款項(xiàng)請(qǐng)從王新華印我賬戶內(nèi)支付王新華印出票人簽章復(fù)核記賬分錄：借：預(yù)付賬款——宏利工廠50000貸：銀行存款500005.6月8日，向本市紡織廠購進(jìn)棉布100匹，單價(jià)每匹3000收到“增值稅專用發(fā)票〞發(fā)票號(hào)111078〔略〕表3-5材料入庫單供給單位：無錫市紡織廠2006年6月08日發(fā)票號(hào)：111078字第號(hào)材料名稱規(guī)格材質(zhì)計(jì)量單位應(yīng)收數(shù)量實(shí)收數(shù)量單價(jià)金額第二聯(lián)記賬聯(lián)千百十萬千百十元角分棉布匹1001003000.0030000000運(yùn)雜費(fèi)合計(jì)￥30000000備注倉庫會(huì)計(jì)收料員制單：xx表3-6中國(guó)建設(shè)銀行〔蘇〕轉(zhuǎn)賬支票存根No.33888995附加信息出票日期2006年6月06日收款人：無錫市紡織廠金額：￥351000.00用途：支付貨款單位主管會(huì)計(jì)中國(guó)建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票〔蘇〕煙臺(tái)No.33888995出票日期〔大寫〕貳零零陸年陸月零捌日付款行名稱：建行解放路支行收款人：無錫市紡織廠出票人賬號(hào)：06635698本支票付款期限十天人民幣叁拾伍萬壹仟元整〔大寫〕百十萬千百十元角分￥35100000用途支付貨款上列款項(xiàng)請(qǐng)從王新華印我賬戶內(nèi)支付王新華印出票人簽章復(fù)核記賬分錄：借：原材料——棉布300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕51000貸：銀行存款3510006.6月9日，王新民開會(huì)回來報(bào)銷差旅費(fèi)1850，退回現(xiàn)金150元，由出納開出收據(jù)一張。〔收據(jù)如表3-7表3-7統(tǒng)一收款收據(jù)2006年交款單位或交款人王新民收款方式現(xiàn)金事由差旅費(fèi)余款金額(人民幣大寫):壹佰伍拾元整￥150.00

備注：收款人：李利收款單位〔蓋章〕表3-8差旅費(fèi)報(bào)銷單部門：銷售科2006年6月9日姓名王新民出差事由部門開會(huì)出差自2006年6月3日共6天至2006年6月9日附起訖時(shí)間及地點(diǎn)車船票夜間乘車補(bǔ)助費(fèi)出差乘補(bǔ)費(fèi)住宿費(fèi)其他單月日起月日訖類別金額時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)金額日數(shù)標(biāo)準(zhǔn)金額金額摘要金額據(jù)63煙臺(tái)63濟(jì)南飛機(jī)38068濟(jì)南68煙臺(tái)飛機(jī)380615901000共叁張小計(jì)760901000合計(jì)金額〔大寫〕：壹仟捌佰伍拾元整備注：預(yù)借2000.00核銷1850.00退補(bǔ)150.00單位領(lǐng)導(dǎo)：許光前財(cái)務(wù)主管：張成王勁松填報(bào)人：王新民分錄：借：銷售費(fèi)用1850庫存現(xiàn)金150貸：其他應(yīng)收款——王新民2000拆為兩個(gè)分錄：〔1〕借：銷售費(fèi)用1850〔編“轉(zhuǎn)賬憑證〞〕貸：其他應(yīng)收款——王新民1850〔2〕借：庫存現(xiàn)金150〔編“收款憑證〞〕貸：其他應(yīng)收款——王新民1507.6月10日，向個(gè)人田欣銷售男套裝5套，每套800元〔含增值稅〕，銷售男式襯衣100件，每件50分錄：借：庫存現(xiàn)金9000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7692.31應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕1307.69〔做分錄時(shí)要把含稅價(jià)中的稅調(diào)出來做“銷項(xiàng)稅額〞〕表3-9江蘇省商品銷售統(tǒng)一發(fā)票發(fā)票聯(lián)客戶名稱及地址田欣2006年6月10日填制品名規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額備注第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)萬千百十元角分男套裝套5800.00400000男式襯衣件10050.00500000合計(jì)￥900000合計(jì)金額〔大寫〕萬玖仟零佰零拾零元零角零分填票人收款人：李利單位名稱〔蓋章〕8.6月12日，向美聯(lián)商場(chǎng)銷售成衣，其中男套裝50套每套700元，裙裝30套，每套600元〔不含增值稅〕，開出增值稅專用發(fā)票，如表3-10，收到對(duì)方的轉(zhuǎn)賬支票，當(dāng)日填寫銀行進(jìn)賬單送存銀行，如表表3-10江蘇增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)開票日期：2006年6月12日購貨單位名稱：美聯(lián)商場(chǎng)納稅人識(shí)別號(hào)：地址、電話：無錫市幸福路231號(hào)2023456開戶行及賬號(hào)：工商銀行無錫市分行770186588密碼區(qū)6+-〈2〉6〉927+296+/加密版本：01446〈600375〈35〉〈4/370099314102-2〈2051+24+2618〈70445/3-15〉〉09/5/-1〉〉〉+2第一聯(lián)：抵扣聯(lián)購貨方抵扣憑證貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱男套裝裙裝合計(jì)規(guī)格型號(hào)單位套套數(shù)量5030單價(jià)700.00600.00金額35000.0018000.0053000.00稅率17%17%稅額5950.003060.009010.00價(jià)稅合計(jì)〔大寫〕陸萬貳仟零壹拾元整〔小寫〕￥62023.00銷貨單位名稱：無錫大華服裝公司納稅人識(shí)別號(hào)：地址、電話：無錫市解放路21號(hào)3633567開戶行及賬號(hào)：建設(shè)銀行解放路支行06635698備注收款人：復(fù)核：開票人：銷貨單位：〔章〕注:增值稅專用發(fā)票一式三聯(lián)，第一聯(lián)抵扣聯(lián),第二聯(lián)發(fā)票聯(lián),第三聯(lián)記賬聯(lián)。表3-11中國(guó)建設(shè)銀行進(jìn)賬單〔收賬通知〕2006年6月12日第號(hào)付款人全稱美聯(lián)商場(chǎng)

收款人全稱無錫大華服裝公司此交聯(lián)給是收收款款人人收開賬戶通行知賬號(hào)770186588

賬號(hào)06635698

開戶銀行工商銀行無錫市分行開戶銀行建設(shè)銀行解放路支行

人民幣(大寫)陸萬貳仟零壹拾元整千百十萬千百十元角分￥6201000票據(jù)種類

轉(zhuǎn)賬支票收款人開戶行蓋章票據(jù)張數(shù)

1單位主管會(huì)計(jì)復(fù)核記賬借：銀行存款62023貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入53000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額〕90109.6月23日開出轉(zhuǎn)賬支票54000元，歸還前欠東方針織廠購貨款?！蔡钪妻D(zhuǎn)賬支票表表3-12中國(guó)建設(shè)銀行〔魯〕轉(zhuǎn)賬支票存根No.33889990附加信息出票日期2006年6月23日收款人：東方針織廠金額：￥54000.00用途：歸還欠款單位主管會(huì)計(jì)中國(guó)建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬支票〔蘇〕煙臺(tái)No.33889990出票日期〔大寫〕貳零零陸年陸月貳拾叁日付款行名稱：建行解放路支行收款人：東方針織廠出票人賬號(hào)：06635698本支票付款期限十天人民幣伍萬肆仟元整