【企業(yè)財務風險及控制探究（開題報告）4400字】

論文（設計題）企業(yè)財務風險及控制研究課題的根據(jù)：說明本課題的理論、實際意義；綜述國內(nèi)外有關本課題的研究動態(tài)和自己的見解本課題的理論、實際意義理論意義（1）豐富財務風險控制的理論研究。隨著財務風險在企業(yè)管理中的運用取得了良好的效果，有關企業(yè)財務風險管理的研究日趨增多。筆者根據(jù)知網(wǎng)、維普、萬方等學術網(wǎng)站下載的資料查閱，發(fā)現(xiàn)有關財務風險研究多是理論層面的財務風險因素分析，財務風險防范模型構建等。具體到行業(yè)和企業(yè)的財務風險實例研究則相應較少，本文以G公司為例，運用多種方法深入分析和識別G公司財務風險，從理論意義上而言，有助于豐富這方面的實證案例研究。針對G公司財務風險所建立的財務風險控制體系有很強的針對性和可行性，給同行企業(yè)財務風險控制提供了參考性。（2）我國企業(yè)多采用通用的模式來構建企業(yè)的財務風險控制體系，有利于提高企業(yè)市場競爭力。在21世紀，市場競爭日趨白熱化，企業(yè)無時無刻不存在著財務風險的困擾，企業(yè)抗風險能力的提高己經(jīng)成為企業(yè)財務管理中的重要部分，建立起規(guī)范化的風險管控體系，實時監(jiān)測風險，運用謹慎性原則，結合企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，運用風險防范措施，減少或降低企業(yè)風險，更好的實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。實際意義（1）有利于管理層加強內(nèi)部控制并改善經(jīng)營管理。本文之所以選擇G公司財務風險控制為對象進行研究，是因為該公司近幾年來存在的財務風險越來越大，給企業(yè)經(jīng)營帶來了嚴重威脅。通過對公司經(jīng)營活動、融資活動和投資活動中存在的各種財務風險的研究，提出了針對公司財務風險的預警、評價、防范和控制風險的較為完整的一套思路和方法，它可以提高企業(yè)管理者和決策者的風險意識，了解財務風險的重要性，全面、多角度地了解企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能產(chǎn)生的風險。提高企業(yè)的管理能力和抗風險能力，有效降低風險，控制風險，保證企業(yè)的正常運行和可持續(xù)發(fā)展，進行科學有效的資產(chǎn)投資，以幫助其解決現(xiàn)有的財務問題。對于一個公司的管理層而言，對公司的現(xiàn)狀進行分階段的評估是一項非常重要而又艱巨的任務。通過這種定期評估，管理者可以發(fā)現(xiàn)公司的潛在優(yōu)勢和弱點，以便他們能夠有條不紊地改變其經(jīng)營策略。如果使用得當，風險預警系統(tǒng)可以及早預測公司的問題，使管理者意識到當前形勢的嚴重性，進一步擴大和采取適當措施改善企業(yè)管理，避免財務風險。即使破產(chǎn)不可避免，在破產(chǎn)前與一家實力雄厚的公司合并也將有利于公司的債權人和股東的權益。（2）有利于推動企業(yè)在國民經(jīng)濟中發(fā)揮更大的作用。在我國，隨著經(jīng)濟環(huán)境的不斷復雜化，各種風險不斷增加，企業(yè)自身對內(nèi)部控制的認識不足，忽視了內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的重要性。民營企業(yè)相對于大型國有企業(yè)來說，自身實力薄弱，抗風險能力不夠，內(nèi)部控制更做不到位，這都有可能給企業(yè)帶來致命的打擊。沒有建立內(nèi)部控制以及內(nèi)部控制實施的不到位，這是引發(fā)企業(yè)財務風險的幾大重要原因之一。理清企業(yè)內(nèi)部控制和財務風險之間的聯(lián)系，就能找出具體問題所在，根據(jù)問題對癥下藥，最終使企業(yè)盈利。這對于企業(yè)的股東和利益相關者來說具有很強的現(xiàn)實意義。國內(nèi)外有關本課題的研究動態(tài)國內(nèi)研究動態(tài)上世紀80年代，中國赴美留學的一些學者將風險管理這一概念帶入了中國，在企業(yè)管理的應用中產(chǎn)生了較好的影響，能使企業(yè)更好的迎接市場上的挑戰(zhàn)，從而開始了我國國內(nèi)對于風險管理的研究。向德偉（1994）年在《論財務風險》全面、系統(tǒng)且詳細的研究了風險的種類、產(chǎn)生的原因以及如何對這些風險實施有效控制，并指出了財務風險對企業(yè)經(jīng)營管理的重要影響。這一著作也成為了大陸財務風險研究的里程碑。劉儒曬（2011）基于企業(yè)風險的角度，指出了企業(yè)內(nèi)部控制和財務風險二者之間的關聯(lián)之處，指出了我國內(nèi)部控制在某種層面上能夠防范企業(yè)財務風險。有效的內(nèi)部控制是保證企業(yè)財務報告的真實可信的前提；內(nèi)部控制能夠防止企業(yè)財務決策失誤；內(nèi)部控制在一定程度上保證財務信息的真實和及時，能夠對企業(yè)的決策的及時性和科學性起到積極作用，同時，良好的內(nèi)部控制監(jiān)督，能夠防止兩個或兩個以上的人相互串通弄虛作假，保證公司財務安全。張濤潘（2012）指出了企業(yè)內(nèi)部控制和財務風險二者之間的關聯(lián)之處，指出了我國內(nèi)部控制與財務風險管理存在的困惑：一是內(nèi)部控制與財務風險防范的關系。內(nèi)部控制在一定程度上保證財務信息的真實和及時，能夠對企業(yè)的決策的及時和科學性起到積極作用，同時，良好的內(nèi)部控制監(jiān)督，能夠防止兩個或兩個以上的人相互串通弄虛作假。賈文斌（2012）]當企業(yè)無法規(guī)避系統(tǒng)風險時，有效控制非系統(tǒng)風險能夠降低風險的可能性。它能夠采取有效的措施，改變管理的第一個后處理成為第一，財務風險控制的有效性將大大提高。云飛（2011）認為公司的風險管理機制和內(nèi)部控制五大要素：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督息息相關。充分理解和認識這5大要素有利于研究的深度開展。這5大要素并不是獨立存在的，互相之間是有聯(lián)系且相輔相成共同構成內(nèi)部控制這個整體，在紛繁復雜多變的大環(huán)境下，能幫助企業(yè)有效識別風險并制定相關應對措施。郝麗霞（2011）提出，內(nèi)部控制包括控制和管理對會計制度的核心是會計控制的核心，通過加強風險管理，對企業(yè)內(nèi)部失職行為設立懲罰規(guī)章制度，明確相關人員的責任，及時的對企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)中的各種風險進行提前預防和化解。梁海斌（2012）內(nèi)部控制還能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)中存在的不足，能夠及時糾正，企業(yè)應該以風險評估結果為導向，確定以風險評估為基礎的風險應對策略，對控制程序的建立關鍵控制點，以貫徹和實施，這一切都取決于內(nèi)部環(huán)境和提供安全和內(nèi)部監(jiān)督提供信息通信保駕護航。國外研究動態(tài)Tezuka（2005）提到中小企業(yè)避免實施風險評估的主要原因是薩班斯法案中的相關規(guī)定過于嚴荀，企業(yè)難以實現(xiàn)。該文針對中小企業(yè)的特點設計了一套完整的以風險導向為主的內(nèi)部控制評價模型，幫助企業(yè)防范風險。Polak（2011）認為將籌資風險的范圍擴大是非常必要的，企業(yè)如果不恰當?shù)氖褂秘攧崭軛U效應會引發(fā)財務風險，同時每股收益的變化對企業(yè)的償債風險也會產(chǎn)生影響。Oikonomou（2012）利用標準普爾1992年和2009年500家公司組成的面板數(shù)據(jù)分析了企業(yè)社會績效與公司風險的相關關系，發(fā)現(xiàn)企業(yè)承擔的社會責任與企業(yè)風險弱負相關，但與企業(yè)財務風險高度正相關。隨著研究的進一步發(fā)展，對財務風險的控制不僅僅停留在定性分析措施與對策上，開始深入研究如何通過構建相關模型來建立財務風險預警系統(tǒng)。Andersen（2012）在對財務風險預警系統(tǒng)進行研究時，采用的是人工神經(jīng)網(wǎng)絡模擬的方法。研究發(fā)現(xiàn)，運用這種方法對財務風險進行預測時精度較高，同時該方法也適用于復雜的經(jīng)濟環(huán)境下的風險預警。BoganVL（2013）認為企業(yè)如果對企業(yè)債務不加控制，很可能造成企業(yè)資不抵債，一旦發(fā)生經(jīng)濟危機，極有可能引發(fā)嚴重后果，負債增多企業(yè)面臨的財務風險也更大，企業(yè)的財務風險就包括企業(yè)在融資過程中沒有控制規(guī)模的負債風險。自己的見解從以上研究成果可以看出，目前學術界對于企業(yè)財務風險的成因研究較多，具體到企業(yè)的研究相對而言偏少。因此本文將以G公司為例，深入分析財務風險控制與防范措施，豐富理論應用。課題的主要內(nèi)容：一、引言二、財務風險理論概述（一）財務風險的概念（二）財務風險的特征（三）財務風險的分類三、G公司財務風險分析（一）G公司行業(yè)規(guī)模及特點（二）G公司財務風險現(xiàn)狀（三）G公司財務風險具體識別1、償債風險分析2、投資風險分析3、營運風險分析4、現(xiàn)金流量風險分析四、G公司財務風險成因分析（一）缺失現(xiàn)代化的財務人員管理制度，無人負責財務風險控制工作（二）無科學的收益分配風險控制體系（三）欠缺科學的資金和成本管理體制（四）沒有建立全套的科學的財務風險防范和控制體系五、財務風險控制對策構建（一）建立高標準、現(xiàn)代化的財務人員管理機制（二）建立合理的收益分配機制（三）建立現(xiàn)代化的資金運用控制機制（四）建立健全財務風險控制體系研究方法：（1）文獻研究法。利用對有關文獻、資料查閱整理、分析獲取財務風險的相關理論研究體系。并將相關的文獻資料法與搜集評價信息的其它方法聚集起來運用。既能查到有關當前企業(yè)財務風險管理的實際狀況，又可獲得相關領域內(nèi)最新的動態(tài)與觀點。（2）應用探究。論文在進行撰寫時，重點運用了應用探究的方式?；诠P者調查的G公司真實發(fā)展狀況，著手剖析該企業(yè)財務風險管理情況是否符合企業(yè)的發(fā)展需求，運用財務風險理論，對公司的財務風險進行識別，探究。深入剖析G公司財務風險現(xiàn)狀，針對財務風險管理的不足提出建議。（3）實證分析法。利用研究和本論文相關的案例，即G公司財務風險的實際情況，進行了闡述和說明。完成期限和采取的主要措施：完成期限：（一）文獻收集與調研2016年10月16日——2016年10月20日，通過圖書館、網(wǎng)絡等途徑收集與畢業(yè)論文寫作相關的參考文獻，認真鉆研相關文獻，翻譯外文資料，進行總結分析。（二）撰寫開題報告2016年10月20日——2016年11月25日，在輔導老師的指導和文獻收集人基礎下完成開題報告，并經(jīng)指導教師修訂完善后向畢業(yè)論文工作（答辯）委員會申請開題。（三）論文初稿寫作2016年11月16日——2016年12月31日完成畢業(yè)論文初稿寫作，并于截止日期前，將論文初稿提交指導老師審閱。（四）對初稿進行第一次修改2017年01月1日——2017年1月20日，按照指導老師意見對初稿進行修改，重點論文框架和內(nèi)容，修改后交指導老師審閱，并虛心聽取修改意見。（五）對論文進行第二次修改2017年02月01日——2017年02月20日，按照指導老師的指導對論文進行反復修改。（六）對論文進行第三次修改，完成定稿2017年03月20日—2017年03月31日，對論文進行第三次修改，作最后的全面仔細修改（包括標點符號），修改后交指導老師檢查，完成畢業(yè)論文定稿工作。（七）對論文進行查重檢查2017年04月01日——2017年04月21日，按照指導老師的指導對論文進行反復修改，將畢業(yè)論文進行查重檢查，自查論文復寫率應低于20%。（八）準備論文答辯2017年04月28日—2017年05月12日，完成畢業(yè)論文定稿工作，申請和參加論文答辯。主要措施：1.查閱相關文獻和資料，借閱相關書籍，開展研究。2.搜集相關數(shù)據(jù)，進行分析。3.整理思路，寫成論文。主要參考資料：[1]孟偉.企業(yè)財務風險分析[J].商業(yè)經(jīng)濟,2017,(05):143-145.[2]陳璇.淺論企業(yè)財務風險的分析與防范[J].山東紡織經(jīng)濟,2017,(03):20-24.[3]趙玥.企業(yè)并購中的財務風險問題研究[J].財經(jīng)界(學術版),2017,(06):110-113.[4]崔海輪.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)財務風險分析與防范[J].金融經(jīng)濟,2017,(04):200-202.[5]趙瑩瑩.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的財務風險分析及防范措施[J].商業(yè)經(jīng)濟,2017,(02):82-84.[6]王玉英.企業(yè)財務風險的形成原因及其防范[J].財經(jīng)界(學術版),2017,(04):69-70.[7]苗福穎.財務風險的防范與管理研究[J/OL].財會學習,2017,(02):54+56.[8]馬正利.基于現(xiàn)金流的企業(yè)財務風險管理初探[J].國際商務財會,2017,(01):45-47.[9]李亞男.淺