采購計(jì)劃與預(yù)算編制培訓(xùn)教材

工程介紹采購方案和預(yù)算是企業(yè)采購運(yùn)作的第一步，企業(yè)在采購時(shí)，首先需要明確采購什么、采購多少、怎么采購、何時(shí)采購的問題。企業(yè)要根據(jù)采購需求分析結(jié)果編制采購方案，以此來編制采購預(yù)算。學(xué)習(xí)目標(biāo)知識目標(biāo)：掌握采購需求調(diào)查的根本方法，熟悉采購方案編制流程和采購預(yù)算編制過程。能力目標(biāo)：能夠運(yùn)用正確方法編制企業(yè)采購方案和采購預(yù)算。學(xué)習(xí)內(nèi)容1．采購需求分析2．編制企業(yè)采購方案3．編制采購預(yù)算任務(wù)1采購需求調(diào)查工作任務(wù)資料：餃子館采購問題胡家餃子館在南肖埠小有名氣，每天客人絡(luò)繹不絕、生意紅火，很讓同行們羨慕，可誰知胡老板卻快樂不起來。原來盡管生意不錯(cuò)，但由于原料采購不準(zhǔn)確，每天都有大量的剩余，造成極大的浪費(fèi)，利潤并不像生意那么“紅火〞。三年前，胡老板在南肖埠開了第一家餃子館，靠地道的手藝、過硬的質(zhì)量和童叟無欺信譽(yù)，生意一天比一天好，到現(xiàn)在已經(jīng)在當(dāng)?shù)爻晒﹂_設(shè)20家直營連鎖餃子館。餃子館的本錢主要來自原料、人工、房租和水電費(fèi)等費(fèi)用。其他費(fèi)用都好控制和計(jì)算，只有這原料采購本錢不好預(yù)計(jì)，餃子的原料餃子皮還具有隔天不能使用的特點(diǎn)。胡老板算起了細(xì)賬：如果每份餃子10個(gè)，賣5元，直接本錢為餃子餡、餃子皮、佐料和燃料，每個(gè)餃子本錢本錢大約2角錢。雖然存在價(jià)差空間，可是由于每天有大量的剩余原料，這些采購原料又不能隔天使用，算上人工、水電等經(jīng)營本錢，餃子的本錢就接近4角錢了。如果每個(gè)店一天賣出100個(gè)餃子，同時(shí)多余500個(gè)餃子原料，相當(dāng)于虧損了100元，每個(gè)餃子的物流本錢最高時(shí)有1角錢，加上每年的糧食漲價(jià)，因此利潤越來越薄。最大問題是做餃子的數(shù)量挺難掌握。做少了吧，客人來了沒有餡兒，也等不及現(xiàn)做；做多了吧，就要剩下。胡老板遇到的問題是一個(gè)典型的采購需求預(yù)測問題，不少企業(yè)特別是餐館店家都在尋找快捷路徑，以便合理控制進(jìn)貨數(shù)量，準(zhǔn)確預(yù)測市場，有效降低采購本錢，提高物流效率，這已經(jīng)成為一個(gè)企業(yè)經(jīng)營的關(guān)鍵問題。要求：1.胡老板的問題出在哪里？2.請為胡老板制作一份市場消費(fèi)需求預(yù)測表。3.根據(jù)市場需求預(yù)測結(jié)果，制訂一周的采購方案。相關(guān)知識一、采購市場調(diào)查〔一〕采購市場調(diào)查的主要工程1．參與產(chǎn)品開發(fā)采購關(guān)注點(diǎn)對品質(zhì)、安全性與性能采取最低可以接受的要求標(biāo)準(zhǔn)使用適當(dāng)?shù)牟牧蠈ふ易畹偷目偝杀咀铌P(guān)心材料是否可以取得對參數(shù)、規(guī)格、外觀與公差采取較實(shí)際與經(jīng)濟(jì)性的看法對品質(zhì)抱持一般性的眼光對材料的成本斤斤計(jì)較關(guān)心及時(shí)供貨與供貨商關(guān)系采購前期參與可達(dá)到共識技術(shù)先進(jìn)設(shè)計(jì)完美物料可得性采購經(jīng)濟(jì)型零件的互換性性價(jià)比合理性研發(fā)關(guān)注點(diǎn)對品質(zhì)、安全性與性能采取較嚴(yán)謹(jǐn)標(biāo)準(zhǔn)使用理想的材料對成本的關(guān)心有限對參數(shù)、規(guī)格、外觀與公差采取近乎完美的看法對產(chǎn)品品質(zhì)抱持概念抽象的眼光選擇所需的材料關(guān)心產(chǎn)品的整體設(shè)計(jì)圖2-1采購前期參與產(chǎn)品開發(fā)示意圖2．物料調(diào)查〔1〕現(xiàn)在和未來的需求狀況?！?〕物料要求?！?〕物料用途?！?〕價(jià)格。3．供給商調(diào)查

編號：單位名稱經(jīng)營范圍聯(lián)系人聯(lián)系電話手機(jī)郵箱1、貴公司在日常生產(chǎn)或經(jīng)營活動(dòng)中，主要購進(jìn)何種原材料或產(chǎn)品？2、貴公司有無與我公司開展互相采購的雙向合作模式意向？3、貴單位希望我公司能夠提供的產(chǎn)品或服務(wù)是什么？1、產(chǎn)品一（）4、產(chǎn)品四（）7、物流運(yùn)輸（）2、產(chǎn)品二（）5、產(chǎn)品五（）8、倉儲保管（）3、產(chǎn)品三（）6、產(chǎn)品六（）9、其它（）貴單位希望我公司能夠提供其它的產(chǎn)品或服務(wù)是:4、貴單位對開展互相采購的雙向合作模式有無好的意見或建議？制表單位：XX有限公司供給商調(diào)查表

表2-1

〔二〕采購市場調(diào)查的方法1.詢問法〔1〕問卷調(diào)查法〔2〕面談?wù){(diào)查法〔3〕電話調(diào)查法2.觀察法優(yōu)點(diǎn)：調(diào)查的結(jié)果比較真實(shí)可靠，用儀器進(jìn)行觀察比較客觀。缺點(diǎn):只能觀察被調(diào)查者的外表活動(dòng)，不能了解其內(nèi)在的因素。3.實(shí)驗(yàn)法優(yōu)點(diǎn)：可以有控制地分析市場變量之間是否存在著因果關(guān)系以及自變量的變動(dòng)對因變量的影響程度，可獲得比較正確的情況和數(shù)據(jù)，作為預(yù)測和決策的可靠根底。缺點(diǎn):相同的實(shí)驗(yàn)條件不易選擇，變動(dòng)因素不易把握，實(shí)驗(yàn)結(jié)果不易比較，實(shí)驗(yàn)時(shí)間較長，取得資料的速度慢，費(fèi)用較高。二、采購需求分析〔一〕運(yùn)用采購需求表1．這種方式興師動(dòng)眾，往往要麻煩很多人，造成了人力資源的浪費(fèi)。2．只要有一個(gè)部門的采購方案表沒到齊，采購部就不能進(jìn)行需求的整理統(tǒng)計(jì)，就不能得出統(tǒng)一的需求方案，往往貽誤最正確采購時(shí)機(jī)。3.交上來的表往往不準(zhǔn)確、不可靠，給采購的效果帶來許多不穩(wěn)定因素〔二〕統(tǒng)計(jì)分析1.對采購申請單匯總統(tǒng)計(jì)2．對各個(gè)單位銷售日報(bào)表進(jìn)行統(tǒng)計(jì)〔三〕ABC分析法1．為確定ABC分類，先得進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，要選定一個(gè)適宜的統(tǒng)計(jì)期。2．分別統(tǒng)計(jì)出所有各種物資在該統(tǒng)計(jì)期中的銷售量(或者采購量，下同)，單價(jià)和銷售額，并對各種物資制作一張ABC分析卡，填上品名、銷售數(shù)量、銷售金額。3．將ABC分析卡按銷售額由大到小的順序排列，并按此順序號將各物資填上物料編號。

4．把所有ABC分析卡依次填寫到ABC分析表中，并進(jìn)行累計(jì)統(tǒng)計(jì)?！菜摹澄镔Y消耗定額管理1．技術(shù)分析法2．統(tǒng)計(jì)分析法3．經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法(五)推導(dǎo)分析1．制定主產(chǎn)品生產(chǎn)方案。/article/2024/0310/A20240310510548.shtml2.制定產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)文件。3．制定庫存文件。技能訓(xùn)練一、思考題1．采購市場調(diào)查通常包括哪些主要工程？2．采購需求分析的方法有哪些？二、能力訓(xùn)練1.選擇一家中型企業(yè)采購部門，為其設(shè)計(jì)一份市場調(diào)查問卷。任務(wù)2采購方案制訂工作任務(wù)資料：填制采購申請單日期（當(dāng)天日期）部門：產(chǎn)品部業(yè)務(wù)員：張三商品編號商品名稱包裝單位產(chǎn)地商品規(guī)格數(shù)量不含稅單價(jià)/元稅率%含稅價(jià)格/元金額（元）含稅金額（元）稅額（元）A202001美的電動(dòng)牙刷支福建1×1103.173.513035.15.10A303001奇強(qiáng)洗衣粉袋江蘇300g110.56170.666.167.211.05A404001玉蘭油美白香皂塊江蘇125g102.50172.932529.254.25A505001六神沐浴露瓶江蘇200g107.80179.137891.2613.26要求：1．填寫以下采購申請單。采購申請單單據(jù)編號：日期：部門：業(yè)務(wù)員：單位編號：單位名稱：商品明細(xì)：商品編號商品名稱包裝單位產(chǎn)地商品規(guī)格數(shù)量不含稅單價(jià)/元稅率%含稅價(jià)格/元金額（元）含稅金額（元）稅額（元）相關(guān)知識一、制訂采購方案的目的與根底〔一〕制訂采購方案的目的1．預(yù)估物料采購需用的數(shù)量與時(shí)間，防止供給中斷，影響產(chǎn)銷活動(dòng)。2．防止采購物料儲存過多，積壓資金，占用堆積的空間。3．配合公司生產(chǎn)、采購方案與資金的調(diào)度。4．使采購部門事先準(zhǔn)備，選擇有利時(shí)機(jī)購入物料。5．確立物料合理耗用標(biāo)準(zhǔn)，以便控制采購物料的數(shù)量與本錢?！捕持朴啿少彿桨父?．采購環(huán)境2．年度生產(chǎn)方案和銷售方案3．用料清單表2-3

用料清單工程編號：字第號用料單位：年月工程名稱：物料名稱規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)金額備注科長（簽章）復(fù)核（簽章）填表（簽章）4．存量管制卡

表2-4

存量管制卡料號請購點(diǎn)安全庫存存放一次請購量采購提前期憑證號碼摘要入庫出庫庫存訂購量收欠收發(fā)欠發(fā)訂購量訂購單號訂購日交貨日交貨量備注5．物料標(biāo)準(zhǔn)本錢的設(shè)定6．生產(chǎn)效率7．采購預(yù)算與價(jià)格預(yù)期8．供給商供貨能力及質(zhì)量狀況表2-5采購方案表日期：料號品名規(guī)格適用產(chǎn)品上旬中旬下旬庫存量訂購量工單號用量工單號用量工單號用量

制表：二.采購訂單方案的編制〔一〕訂單方案準(zhǔn)備1．銷售預(yù)測。2．物料需求方案。3．準(zhǔn)備訂單環(huán)境資料。4．訂單方案說明〔二〕計(jì)算訂貨量1．月度方案訂貨量〔1〕物料需求方案：物料部門根據(jù)生產(chǎn)方案制訂的物料需求方案?！?〕平安庫存量：企業(yè)為預(yù)防供貨意外中斷或物料質(zhì)量狀況發(fā)生變化而建立的最低庫存?！?〕現(xiàn)有庫存量：制訂訂單方案時(shí)，期初的庫存量?！?〕已訂在途量：制訂訂單方案時(shí)，預(yù)計(jì)將要到貨量。2.跨月份方案訂貨量〔1〕〔M+N)月采購量=(M+N)月需求預(yù)測+標(biāo)準(zhǔn)庫存量-〔M+N-1)月預(yù)測庫存?！?〕(M+N-1〕月預(yù)測庫存=(M+N-2)月末實(shí)際庫存+(M+N-1)月采購方案量-(M+N-1〕月需求預(yù)測?！?〕M月預(yù)測庫存=(M-1)月末實(shí)際庫存+M月采購方案量-M月需求預(yù)測?！踩炒_定采購批量1.準(zhǔn)時(shí)訂貨法平均庫存=〔現(xiàn)有期初庫存+預(yù)期收到數(shù)量+期末庫存〕/2運(yùn)輸費(fèi)用：90元/次×8次=720元庫存費(fèi)用：0.2元/件×﹝〔170+20+20〕+〔50+50+100+150+200+100+180+40+160〕+〔20+20〕﹞/(2×12)件=10.67元總費(fèi)用=運(yùn)輸費(fèi)用+庫存費(fèi)用=720元+10.67元=730.67元表2-8

物料需求表

周123456789101112總需求15050701000150200100018040160預(yù)期收到50501000150200100018040160現(xiàn)有庫存（期初）

1702020凈需求50計(jì)劃發(fā)出5010015020010018040160期末庫存20202．經(jīng)濟(jì)批量法(EconomicOrderQuantity,EOQ)

總費(fèi)用曲線庫存費(fèi)用曲線運(yùn)輸費(fèi)用曲線訂貨批量QEOQO成本PEOQ＝２DS／H＝２×100×90/0.2＝300(件)

表2-9

物料需求表周123456789101112總需求15050701000150200100018040160預(yù)期收到50300300300300現(xiàn)有庫存（期初）

170202025015015001000012080凈需求5080計(jì)劃發(fā)出300300300300期末庫存202025015015001000012080220

運(yùn)輸費(fèi)用：90元/次×4次=360元

庫存費(fèi)用:0.2元/件×﹝〔170+20+20+250+150+150+100+120+80〕+50+300+300+300+300〔20+20+250+150+150+100+120+80+220〕﹞/(2×12)件=28.5元

總費(fèi)用=運(yùn)輸費(fèi)用+庫存費(fèi)用=360元+28.5元=388.5元3.周期訂貨批量法〔PeriodOrderQuantity,POQ〕表2-10

物料需求表周123456789101112總需求15050701000150200100018040160預(yù)期收到50150450380現(xiàn)有庫存（期初）

17020201000030010000200160凈需求50計(jì)劃發(fā)出150450380期末庫存202010000300100002001600運(yùn)輸費(fèi)用：90元/次×3次=270元庫存費(fèi)用:0.2元/件×﹝〔170+20+20+100+300+100+200+160〕+50+150+450+380+〔20+20+100+300+100+200+160〕﹞/(2×12)件=25元總費(fèi)用=運(yùn)輸費(fèi)用+庫存費(fèi)用=270元+25元=295元技能訓(xùn)練一、思考題1．影響采購方案制訂的因素有哪些？2．制訂采購方案的主要環(huán)節(jié)有哪些？二、能力訓(xùn)練1.出于課程實(shí)訓(xùn)的需要，物流實(shí)訓(xùn)中心需要容量為2G的U盤90只，請做出一份采購方案。任務(wù)3采購預(yù)算工作任務(wù)資料：某紡織企業(yè)采購預(yù)算編制規(guī)那么一、材料的預(yù)算編制除遵照本企業(yè)預(yù)算制度之外，均依照本規(guī)那么的規(guī)定辦理。二、材料的預(yù)算分為1．用料預(yù)算。2．購料預(yù)算。前項(xiàng)用料預(yù)算再按用途分為：①營業(yè)支出用料預(yù)算。②資本支出用料預(yù)算。三、材料預(yù)算按編制的期間分為1．年度預(yù)算。2．分期預(yù)算。四、年度用料預(yù)算的編制程序如下1.由用來料部門依據(jù)營業(yè)預(yù)算及生產(chǎn)方案編制“年度用料預(yù)算表〞(特殊用料應(yīng)預(yù)估材料價(jià)格)，經(jīng)主管科長核定后送企劃科，材料管理匯編“年度用料總預(yù)算〞轉(zhuǎn)工廠會(huì)計(jì)部。2．凡屬于委托保全科修繕的工作，一概由保全科按用料部門方案代為編列預(yù)算，并通知用料部門。3.材料預(yù)算經(jīng)最后審定后，由總務(wù)科運(yùn)輸組嚴(yán)格執(zhí)行。4.用料部門用料超出核定預(yù)算時(shí)，由企劃科通知總務(wù)科運(yùn)輸組。5．用料總預(yù)算超出1