2024初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試沖刺試卷

一、單選題(25題)1.某票據(jù)的出票日期為“2021年7月15日”.其規(guī)范寫法是()。年零柒月拾伍日D.貳零貳壹年柒月拾伍日2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月提供運輸服務(wù)取得含稅收入540萬元，其中，取得國際運輸服務(wù)含稅收入100萬元。另外取得裝卸搬運服務(wù)含稅收入10.6萬元。交通運輸服務(wù)的增值稅稅率為9%,物流輔助服務(wù)增值稅稅率6%,甲企業(yè)本月計算的增值稅銷項稅額是()。A.(540+10.6)÷(1+9%)×9%=45.46(萬元)B.(540-100+10.6)÷(1+9%)×9%=37.21(萬元)C.(540-100)÷(1+9%)×9%+10.6÷(1+6%)×6%=36.93(萬元)D.540÷(1+9%)×9%+10.6÷(1+6%)×6%=45.19(萬元)3.2017年3月1日，鄭某到甲公司工作，6月1日甲公司與鄭某簽訂了2年期限勞動合同。2018年10月因工作需要，甲公司安排鄭某分別于10月1日(國慶節(jié))加班1天，于10月13日(周六)、10月14日(周日)各加班1天，之后未安排其補休。2019年1月鄭某向公司遞交醫(yī)院證明告知已懷孕事實。5月31日因勞動合同期限屆滿，甲公司不再與鄭甲公司實行標準工時制；鄭某日工資為240元。甲公司已為鄭某辦理了社會保險登記并按月從其工資中扣繳相關(guān)社會保險費用。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲公司依法應(yīng)向鄭某支付的2018年10月最低加班工資的下列算式中，正確的是()。A.240×200%×1+240×150%×2=1200(元)D.240×300%×1+240×200%×2=1680(元)4.甲糧油公司為增值稅一般納稅人，2021年10月向農(nóng)民收購一批大豆，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上往明買價99190元，從農(nóng)場購進花生，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價273000元，當月購進的大豆和花生均用于生產(chǎn)食用植物油，已知購進衣產(chǎn)品按9%的扣除率計算進項稅額，計算甲糧油公司當月上述業(yè)務(wù)準予抵扣的進項稅額的下列算式中，正確的是()。B.273000+(1-9%)x*9%=27000(元)D.99190+(1-9%)x*9%+273000+(1-9%5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，不屬于免稅項目的是A.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金B(yǎng).國家發(fā)行的金融債券利息C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費D.個人取得的保險賠款是()。A.公歷1月1日起至12月31日止B.公歷4月1日起至3月31日止C.公歷7月1日起至6月30日止銷售貨品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為09.屬于非營利法人的是()。10.2020年6月趙某在商場有獎競賽活動中獲得獎金2000元，隨后將其計算趙某該筆獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是述中，正確的是()B.用人單位不得將參加繼續(xù)教育情況作為會計專業(yè)技術(shù)人員崗位聘用的依據(jù)C.每年參加繼續(xù)教育應(yīng)取得不少于120學(xué)分D.參加繼續(xù)教育當年度取得的學(xué)分可以結(jié)轉(zhuǎn)當年度以后年度取得的學(xué)12.2021年1月甲公司轉(zhuǎn)讓辦公樓，取得不含增值稅收入550萬元。該辦公樓2017年1月購入，購房發(fā)票注明不含增值稅價格為400萬，購房時繳納契稅16萬元并取得完稅憑證。甲公間轉(zhuǎn)讓辦公樓不能取得評估價格，在計算土地增值稅時允許扣除的相關(guān)稅費為5萬元。計算甲公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓土地增值稅增值額的下列算式中，正確的是()A.550-(400+16)x(1+4x5%)=50.8(萬元)B.550-400-16-5=129(萬元)13.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月從小規(guī)模納稅人乙公司購進一批農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)食用植物油。取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。稅額300元，甲公司購進的該批農(nóng)產(chǎn)品當月申報抵扣進項稅額。已知農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%,甲公司當月購進該批農(nóng)產(chǎn)品準予抵加的進項稅額為()試用期的是()。期限的勞動合同D.期限不滿3個月的勞動合同15.甲公司購買一幢舊辦公樓，2021年5月12日簽訂合同并付訖全部款項，2021年6月3日入駐辦公樓，2021年7月2日辦理完權(quán)屬變更登記。甲公司持有該辦公樓城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為()合同，不需事先告知用人單位的是()。A.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款10萬元，距結(jié)算繳納稅款之日4年B.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款10萬元，距結(jié)算繳納稅款之日4年C.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款3萬元，距結(jié)算繳納稅款之日2年D.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款3萬元，距結(jié)算繳納稅款之日2年20.2019年6月10日，王某開始到甲公司任職，2021年10月25日，甲公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動合同。已知勞動臺同解除前12個月王某的月平均工資為40000元，計算勞動合同解除時甲公司應(yīng)向王某支付經(jīng)濟補償?shù)南铝兴闶街姓_的是()B.4000x3.5=14000(元)C.4000x3=12000(元)21.2019年9月5日，甲公司與乙公司簽訂書面合同，采用預(yù)收貨款結(jié)算方式向乙公司銷售一批自產(chǎn)高檔化妝品。甲公司9月10日預(yù)收80%貨款，9月20日發(fā)出貨物，9月30日收到尾款。甲公司該業(yè)務(wù)消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的罰款決定不服，可采取措施的下列表述中，正確的是()。A.只能向人民法院提起行政訴訟，不能向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議B.可以向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟C.應(yīng)當先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟D.只能向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，不能再向人業(yè)人員應(yīng)當履行的義務(wù)是()。24.2019年4月甲公司購進凈噸位900噸的拖船1艘，已知機動船舶車船稅適用年基準稅額為每噸4元。計算公司2019年度該艘拖船應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是()。計征個人所得稅的是()。二、多選題(20題)得開具增值稅專用發(fā)票的有()。27.甲公司與吳某簽訂了3年期限勞動合同。合同履行1年時，吳某因自方式及后果的表述中，正確的有()。B.吳某應(yīng)提前3日以書面形式通知甲公司C.吳某應(yīng)提前30日以書面形式通知甲公司準予稅前全額扣除的有()。29.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項說法中，正確的有()。A.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額B.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額C.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年D.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額有()。B.王某在購買手機的同時獲贈200元話費D.李某購入一臺洗衣機時享受20%的價格折扣32.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務(wù)人員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1月15日，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。1月20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請辦理了乙公司到M銀行辦理貼現(xiàn)必須記載的事項是()。率計征進口關(guān)稅的有()。位應(yīng)向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)挠?)。B.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位的的勞動合同的35.甲給乙簽發(fā)票據(jù)屬于()。36.2020年8月甲公司在P銀行開立基本存款賬戶。甲公司申請開立下列銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)提供基本存款賬戶編號的有()。A.因借款在Q銀行開立一般存款賬戶B.因異地臨時經(jīng)營在S銀行開立臨時存款賬戶C.因產(chǎn)能升級在R銀行開立技術(shù)改造專用存款賬戶D.因結(jié)算需要在T銀行開立單位人民幣卡賬戶合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有()。運輸電子客票行程單D.海關(guān)進口增值稅專用繳款書有()。41.國家創(chuàng)制法的方式()42.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務(wù)人員。1月10日，李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。1月15日，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。1月20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6日向M銀行申請辦理了P銀行承兌該匯票應(yīng)當辦理的手續(xù)是()。43.下列各項中，可以成為法律關(guān)系主體的有()。述中，正確的有()者確認被申請人行政行為違法的情形有()。三、判斷題(20題)46.會計工作交接后.接替人員應(yīng)當另立新賬，以明確責(zé)任。()47.船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。得稅。0生當期直接扣除。()量計算扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款。()售者的含增值稅價款()2.C本題考查增值稅銷項稅額的計算。(1)國際運輸服務(wù)所得，免征增值稅，因此甲企業(yè)提供的運輸服務(wù)收入應(yīng)繳納增值稅的含稅收入為 (540-100)萬元，且應(yīng)當進行價稅分離。(2)甲企業(yè)提供裝卸搬運服務(wù)按物流輔助服務(wù)繳納增值稅，且應(yīng)當進行價稅分離。(3)題目已知交通運輸服務(wù)的增值稅稅率為9%,物流輔助服務(wù)增值稅稅率6%,甲企業(yè)本月計算的增值稅銷項稅額=(540-100)÷(1+9%)×9%+10.6÷(1+6%)×6%=36.93(萬元)。故本題選擇選項C。按照不低于300%的標準支付加班工資；(2)周六、日加班且未安排補休的，應(yīng)按照不低于200%的標準支付加班工資。售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。因此本題答案是A。即自公歷1月1日起—12月31日止，為一個會計年度。8.C對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。直接捐贈800元不屬于公益性捐贈，不得在稅前扣除。即應(yīng)以2000乘11.A選項B:用人單位應(yīng)當建立本單位會計專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育與使學(xué)分不少于90學(xué)分；選項D:會計專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育取得的12.D增值額=收入總額扣除項目金額。其中收入額是550萬元，扣除項13.B從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。甲公司當月購進該批農(nóng)產(chǎn)品準予抵加的進項稅額得超過6個月；選項BCD,不得約定試用期。小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料(選項A);(2)選項B:納稅18.C納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天，即9月20日。(2)對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密予以保密；(3)對委托人要求其規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度行為的，予以拒絕；(4)對委托人提出的有關(guān)24.A拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算車船稅。車票。故選CD。贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)29.ABC選項D:個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場股期限超過1年的，暫免征收個人所得稅。以外的個人贈送禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包),個人取得的禮品收入，應(yīng)按“偶35.ABD選項A:簽發(fā)票據(jù)是積極發(fā)生的，屬于積極行為。積極行為，就39.ABCD可以用于抵扣的憑證包括：增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)40.BCD選項A,由被告經(jīng)常居住地人民法院管轄。43.ABC(1)選項A:屬于非法人組織；(2)選項B:屬于自然人(不(3)選項C:屬于非營利法人；(4)選項D:只能成為法律關(guān)系的客政行為明顯不當?shù)?選項A)。47.A噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶