工程造價入門及工程造價審計方案

工程造價入門《一》

對于工程造價，學(xué)起來容易，做起來很麻煩。從學(xué)習(xí)中摸索經(jīng)驗，慢慢積累，以下是我的入門步驟留下參考吧。

首先要學(xué)會看懂圖紙，做造價的過程不同與施工的過程。1，要求出墊層的工程量。包括基礎(chǔ)墊層、框架柱墊層、基礎(chǔ)梁墊層。2，要算出混凝土的工程量。包括條形基礎(chǔ)、獨立柱基礎(chǔ)、有梁式鋼筋混凝土基礎(chǔ)。3，計算地圈梁和基礎(chǔ)梁的工程量。按圖示尺寸計算。4，計算磚基礎(chǔ)的工程量。基礎(chǔ)要算至標(biāo)高0。000處。要扣除地圈梁的體積和構(gòu)造柱的體積。5，計算場地平整的工程量。是建筑底層面積+外圍長度*2米6，計算挖土方的工程量，當(dāng)開挖深度超過1。2米時要考慮放坡開挖，從墊層以上開始放坡，挖土的高算至設(shè)計室外地坪標(biāo)高處。7，計算回填土的工程量。要扣除已經(jīng)計算出的-——墊層—基礎(chǔ)的混凝土—磚基礎(chǔ)8，計算樓梯的工程量。以水平投影面積以平方米計算，但混凝土用量要調(diào)整，計算出樓梯的斜板混凝土量、臺階混凝土量、平臺梁的混凝土和樓梯的休息平臺混凝土用量。9，計算結(jié)構(gòu)圖中的所有鋼筋混凝土用量。包括框架柱、構(gòu)造柱、各層的梁和板的混凝土[包括現(xiàn)澆混凝土板和預(yù)制空心板]10、磚石工程主要內(nèi)容包括：基礎(chǔ)、墻體、柱及煙囪、水塔、圍墻等其它零星砌體。實砌磚墻式程量計算時，外墻長度按中心線長度計算，內(nèi)墻長度按凈長度計算，應(yīng)扣除門窗洞口、過人洞、空圈，嵌入墻身的鋼筋混凝土柱、梁（包括過梁、圈梁、挑梁），磚平拱、平相關(guān)磚過梁和暖氣包壁龕及內(nèi)墻板頭的體積，不扣除每個面積在0.3平方米以下的孔洞等所占的體積。

11、腳手架工程：除基礎(chǔ)砌磚不計算砌筑腳手架外，凡砌筑各種墻、柱及地溝高度在1.2米以上者，均須計算砌筑腳手架，包括外墻和里腳手架。A，砌筑腳夫手架的工程量計算。外墻腳夫手架按外墻外邊長度*設(shè)計高度（凡設(shè)計室外地坪至檐口或女兒墻上表面），寬度超過0.24米以外的墻垛按圖示尺寸展開計算，計算規(guī)則詳細(xì)見定額說明。B，現(xiàn)澆鋼筋混凝土框架腳手架工程量計算；C，裝飾工程腳手架工程量計算；D，其它腳手架工程量計算。

12.樓地面工程：A.地面一般由墊層、防潮層、找平層、結(jié)合層、面層等層次組成。B.樓面一般多由找平層、結(jié)合層、面層等層次組成；C.計算伸縮縫、止水帶、沉降縫和抗震縫的長度，以延長米計算工程量。

13.裝飾工程：包括內(nèi)外墻面，柱面，天棚面的抹灰工程；飾面（板）磚工程，輕質(zhì)隔墻工程，幕墻工程，吊頂工程，涂飾工程，裱糊工程。A.內(nèi)墻抹灰面積=內(nèi)墻與主墻之間圖示凈長尺寸*高度，應(yīng)扣除門窗洞口空圈所占的面積，不扣除踢腳板，掛鏡線，0.3平方米以內(nèi)的孔洞和構(gòu)件，洞口側(cè)壁和頂面不增加。B.外墻抹灰面積，按外墻面的垂直投影面積計算，應(yīng)扣除門窗洞口空圈所占的面積，外墻裙和大于0.3平方米孔洞所占面積，洞口側(cè)壁和頂面不增加。但附墻垛、梁、柱側(cè)面抹灰面積并入外墻抹灰工程計算，欄板、欄桿、窗臺線、門窗套線，扶手，壓頂，挑檐，遮陽板，突出墻外的腰線等，另按相關(guān)規(guī)定計算。C.天棚抹灰面積，按主墻間的凈面積，不扣除垛、柱、管道等所占的面積，帶梁天棚，梁兩側(cè)抹灰面積并入天棚抹灰工程量。D天棚面裝飾和樓地面裝飾要詳見圖紙說明。

14.屋面工程：由采用不同材料做成各種外形的屋面，屋面由保溫層、隔熱層和屋面排水等幾部分組成。A.平屋面由結(jié)構(gòu)層、找平層、隔熱層、保溫層、防水層及架空隔熱層等構(gòu)造層次，以圖紙不同要求計算工程量。以實鋪面積或體積計算。B.卷材屋面工程量，按圖示尺寸的水平投影*坡度系數(shù)。圖紙無說明時，伸縮縫和女兒墻彎起部分可按250毫米，天窗彎起部分可按500毫米計算。C.屋面排水工程量按圖示計算，包括下水口，下水道，彎頭等分項列出D.屋面的保溫層工程量，以圖示尺寸的面積*平均厚度以立方米計算工程量。施工圖預(yù)算的編制一、施工圖預(yù)算的編制依據(jù)。編制施工圖預(yù)算，主要依據(jù)相關(guān)的技術(shù)文件、資料及有關(guān)規(guī)定。1，《河南省建筑和裝飾工程綜合基價》2，《河南統(tǒng)一施工機械臺班基價》3，國家、省、市頒發(fā)的與綜合基價相應(yīng)配套執(zhí)行的全部文件、規(guī)定；4，單位工程全套施工圖紙（包括設(shè)計說明）及圖紙會審記錄；5，現(xiàn)場地質(zhì)勘探報告；6，已批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計或施工方案；7，施工圖紙中引用的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)圖集；8，甲，乙雙方簽訂的工程合同或協(xié)議，以及雙方商定的有關(guān)需要引入預(yù)算的特殊問題及其處理方法的簽證；9，其他工具性資料、手冊，如《材料分析手冊》、《五金手冊》二、施工圖預(yù)算書的內(nèi)容。施工圖預(yù)算書一般多采用文本格式，主要包括以下內(nèi)容。1，封面主要填寫：業(yè)主單位名稱，工程名稱，建筑面積，工程結(jié)構(gòu)，層數(shù)，檐高，工程總造價，單方造價，編制單位名稱，編制人員及其證章，審核人員及其證章，編制單位蓋章，編制日期等內(nèi)容。2，編制說明編制說明主要是文字說明，內(nèi)容包括：工程概況，編制概況、范圍，有關(guān)未定事項、遺留事項的處理方法特殊項目的計算措施等等。3，工程造價計算總表工程造價計算總表的內(nèi)容包括：綜合基價合計、施工措施費（包括施工技術(shù)措施費，施工組織措施費）、差價、專項費用、利潤、稅金等，最后構(gòu)成工程造價。4，施工措施費分項表施工措施費包括施工技術(shù)措施費和施工組織措施費兩大部分。施工技術(shù)措施費包括：腳手架、鋼筋混凝土中的模板、垂直運輸費、大型機械場外運輸及安拆費等費用。施工組織措施費包括：材料二次搬運費、遠(yuǎn)途施工增加費、縮短工期增加費、安全文明施工增加費、總承包管理費、其他費用等等。5，差價計算表差價包括人工費差價、材料費差價、機械費差價等。6，工程預(yù)算表根據(jù)工程量計算表提供分項工程量，套用相應(yīng)綜合基價，計算各分項綜合基價合計。還包括材料的量差調(diào)整、計價價值的計算等。以上六項是為單位工程預(yù)算書的全部提交內(nèi)容。

內(nèi)部存檔的預(yù)算編制1，工程量計算表，是根據(jù)施工圖紙、工程量計算規(guī)則、總說明、分部說明及有關(guān)資料，按綜合基價分部分項的要求各分項工程量的數(shù)值大小。2，材料分析，匯總表1）單位工程綜合基價材料用量分析表、匯總表。在表中提供各主要材料的相應(yīng)子目含量，分別計算出各分項主要材料綜合基價用量，然后進(jìn)行分頁匯總合計，最后再將各頁合計進(jìn)行匯總，填制匯總表。2）單位施工圖材料用料分析表、匯總表。先計算全套施工圖紙中各構(gòu)件的各主要材料的施工圖凈用量，然后進(jìn)行匯總得出施工圖凈用量*綜合基價規(guī)定的損耗率，得出施工圖總耗用量。一，工程量的計算順序計算工程量的順序要合理，盡量一數(shù)多用，避免重復(fù)計算或漏算。一般計算順序如下：1，按施工順序，從底到頂順序計算。即先計算建筑面積，再計算基礎(chǔ)、結(jié)構(gòu)。屋面、裝飾（先室內(nèi)后室外），最后計算室外臺階、散水、管溝、構(gòu)筑物等。2，結(jié)合施工圖紙，結(jié)構(gòu)分層計算，內(nèi)裝修分層、分房間計算，外裝修分裝立面計算。3，按綜合基價分部順序計算：土方工程、打樁工程、磚石工程、腳手架工程等。建筑和裝飾工程量計算時，一般在列出的工程細(xì)目的基礎(chǔ)上先計算門、窗和鋼筋混凝土構(gòu)件的工程量，以便計算它們所在的砌體工程量時，一次性扣除。二，計算工程量的一般方法為了防止漏算和重復(fù)計算，對于同一分項內(nèi)容，一般有以下幾種計算方法：1，垂直關(guān)系。先基礎(chǔ)、再底層、后頂層，順序計算同一內(nèi)容。2，平面關(guān)系：A，按順時針方向計算。從施工圖左上角開始，按順時針方向逐步計算。但計算基礎(chǔ)和墻體，還要先外墻，后內(nèi)墻，分別計算。B，按先外后內(nèi)、先橫后豎、先下后下、先左后右順序計算。土石工程、砌磚石基礎(chǔ)、砌磚墻以及門窗過梁等，都可以采用這種順序進(jìn)行計算。C，按結(jié)構(gòu)構(gòu)件編號順序計算。如門窗、鋼筋混凝土構(gòu)件等，都可以采用這種順序進(jìn)行計算。三，計算工程量的步驟：列出計算式---進(jìn)行計算----調(diào)整計量單位。工程細(xì)目列出后，按選定的計算順序和方法，按自然單位列出工程量計算式，并標(biāo)注數(shù)據(jù)來源部位和必要的文字說明等。計算式全部列出后，應(yīng)對取定數(shù)據(jù)進(jìn)行一次復(fù)核，結(jié)果的精度要求可按自然單位保留三位小數(shù)。另外，在計算工程量時，將遇到的問題（如土方取定運距、木門窗的制作地點及其運輸距離、預(yù)算書中不包括的內(nèi)容等）記錄于工程量計算表的封面，以便解決和編寫預(yù)算編制說明。造價審計方案一、審計、咨詢目的(一)合規(guī)性：通過對基本建設(shè)項目概(預(yù))算、結(jié)算審核，規(guī)范建設(shè)行為，在工程造價的重大方面及時提出意見和建議，提請業(yè)主和投資單位適時處理解決，避免出現(xiàn)重大的違規(guī)事件和現(xiàn)象，使項目順利建成。能經(jīng)的起上級國家機關(guān)的審計、監(jiān)督和考核，充分保障基建行為的合法、合規(guī)性，并充分維護(hù)國家和***有限公司正當(dāng)?shù)臉I(yè)主權(quán)益。(二)經(jīng)濟(jì)性：通過對建設(shè)項目審核，規(guī)范工程建設(shè)成本控制工作，節(jié)約基建資金，提高投資效益；對重大異?，F(xiàn)象及時提出，避免項目總體和各主要分項重大異常超概，確保建筑安裝投資、設(shè)備投資等成本列支的合理性。及時糾正項目建設(shè)中存在的問題，以節(jié)約建設(shè)資金，提高國有建設(shè)資金的使用效益。(三)提供技術(shù)支持：協(xié)助業(yè)主單位對基本建設(shè)資金進(jìn)行管理和監(jiān)督，審查和評價基本程序的合規(guī)合法性，出具咨詢意見。通過對基本建設(shè)項目審核，保證建設(shè)資金合理、合法使用，及時總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗，協(xié)助業(yè)主健全規(guī)章制度，促進(jìn)和加強項目建設(shè)管理為，為業(yè)主提供技術(shù)支持和管理咨詢。二、審計、咨詢依據(jù)(一)《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》(二)《國有建設(shè)單位會計制度》(三)《國有建設(shè)單位會計制度補充規(guī)定》(四)《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》(五)《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》(六)《財政投資項目審核操作規(guī)程》(試行)(七)《國務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項目實行資本金制度的通知》(八)《關(guān)于實行建設(shè)項目法人責(zé)任制的暫行規(guī)定》(九)《財政部關(guān)于加強專項資金撥款管理的通知》(十)《國家計委關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》(十一)《關(guān)于加強建設(shè)項目工程預(yù)(結(jié))算、竣工決算審查管理規(guī)定的通知》(十二)財政部財協(xié)字(1999)103號《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》；(十三)工程招標(biāo)文件、標(biāo)底、投標(biāo)書、評標(biāo)報告、中標(biāo)通知(十四)工程施工合同、設(shè)計合同、監(jiān)理合同、質(zhì)監(jiān)合同及其他有關(guān)合同、工程設(shè)計變更通知單(十五)工程施工圖紙(十六)國家主管部門及地方有關(guān)部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范(十七)項目立項有關(guān)批復(fù)文件、批準(zhǔn)的設(shè)計概算書和修編概算書(十八)與工程項目相關(guān)的市場價格信息、同類項目的造價及其他有關(guān)的市場信息(十九)其他法律法規(guī)(二十)委托單位對于該項目審計的要求三、審計、咨詢服務(wù)內(nèi)容及重點按“邀請函”對服務(wù)范圍和內(nèi)容的要求，工程造價咨詢、審計提供下列服務(wù)：1、維修工程概(預(yù))算審計；2、維修工程結(jié)算審計；3、工程造價咨詢。要實現(xiàn)本次審計和造價咨詢控制目標(biāo)，首先需對工程造價控制的風(fēng)險因素進(jìn)行分解，其中對于工程設(shè)計調(diào)整及變更、洽商變更、工期調(diào)整以及非標(biāo)準(zhǔn)選材等可控制因素，在工程管理中須通過不同階段的管理及控制，降低此類因素對造價的影響；對于建材價格不穩(wěn)定、匯率波動、國家法規(guī)規(guī)范變更等不可控制因素，主要通過設(shè)置適當(dāng)?shù)暮贤瑮l款，將部分風(fēng)險實行轉(zhuǎn)移，從而降低造價控制風(fēng)險。本次審計、咨詢服務(wù)內(nèi)容細(xì)分為：建設(shè)項目管理審核，咨詢：1．檢查建設(shè)項目基本建設(shè)程序執(zhí)行情況；2．核實項目建設(shè)管理制度執(zhí)行情況，檢查是否實行項目招投標(biāo)管理，是否實行項目法人制、合同制、監(jiān)理制和施工安全、質(zhì)量監(jiān)督備案；3．檢查建設(shè)單位的內(nèi)部工程管理制度的設(shè)立和執(zhí)行情況；4．了解建設(shè)單位基建資料的歸集、整理和存檔情況，檢查送審資料完整性、合法性；5．了解工程項目的組織管理模式，結(jié)合模式特點審核其整體項目的組織管理工作。6．在實施過程中，針對建設(shè)項目管理，尤其是涉及工程造價的監(jiān)控與管理，提供及時、全面的咨詢服務(wù)，力爭達(dá)到“事前控制’’的效果。建設(shè)項目工程概、預(yù)算、結(jié)算審核與咨詢：1．檢查項目概、預(yù)算的合法性，復(fù)核建安投資的單位指標(biāo)，審核工程造價控制的合理性；根據(jù)需要，提供咨詢服務(wù)；2．審核已完成項目結(jié)算書的合法性、正確性，計算、審核已完成項目建安投資的各項組成，審核工程造價的真實性；根據(jù)需要，提供咨詢服務(wù)；3．根據(jù)工程實際投資與概算投資進(jìn)行造價對比分析，檢查項目概預(yù)算執(zhí)行情況；4．其他與工程造價相關(guān)的咨詢服務(wù)。根據(jù)審計項目的特點和本工作方案確定的審計內(nèi)容，對貴中心建設(shè)項目主要確定以下審計重點：(一)基本建設(shè)程序合規(guī)性審計基建程序?qū)徲嫅?yīng)以項目開工前基建管理程序符合性審計為主，重點審計以下內(nèi)容：1．重點檢查建設(shè)工程前期是否有項目建議書、可行研究報告、國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的投資估算，審核項目立項程序是否合規(guī)，審批手續(xù)是否完備、合法；審核建設(shè)項目前期征地、拆遷等前期工作合規(guī)合法性；2．檢查項目開工手續(xù)是否齊全。重點審計設(shè)計、監(jiān)理及施工總承包單位的招投標(biāo)確定過程，以及業(yè)主指定分包工程的招投標(biāo)和按《招投標(biāo)法》規(guī)定應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的加工材料、設(shè)備材料采購及其他服務(wù)項目。3．審計建設(shè)項目是否全面推行合同制；審核項目各項經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容的有效性、真實性；審核所定施工合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、結(jié)算方式、撥付款辦法、獎罰、保修及時效等是否全面、合規(guī)，是否成立、合理；施工合同中主要條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)條件相符；審核與設(shè)計、監(jiān)理等單位簽定的合同是否合法合規(guī)，收費是否合理。(二)已完工項目的結(jié)算審計1．審核工程結(jié)算書是否真實準(zhǔn)確，主要包括：一一認(rèn)真審核計算工程量，檢查結(jié)算書的工程量是否符合規(guī)定的計算規(guī)則，數(shù)量是否準(zhǔn)確；一一檢查分項工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)，結(jié)算換價是否正確；一一核實工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)的計算基數(shù)和費率標(biāo)準(zhǔn)；一一核查設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致；一一作好市場調(diào)查，審核設(shè)備、材料是否與市場價格有較大差距，有關(guān)材料調(diào)價是否按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整；一一核查結(jié)算項目是否與圖紙相符；一一設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證是否存在與中標(biāo)書項目重復(fù)計算的現(xiàn)象；一一有無實際施工中使用的材料的品種、規(guī)格、數(shù)量與所報送結(jié)算不一致的情況；一一是否執(zhí)行合同之規(guī)定；一一獎懲、索賠的計算是否正確合理。2．會同建設(shè)單位、施工單位對有關(guān)項目進(jìn)行現(xiàn)場查勘核實，準(zhǔn)確界定各施工單位的施工范圍和造價。四、審計、咨詢服務(wù)工作程序?qū)徲嬜稍兎?wù)工作程序，如下圖所示：(一)審前調(diào)查首先，本所選派注冊造價工程師，根據(jù)委托人的要求進(jìn)行審前調(diào)查，向主管部門了解初步情況，包括資金管理、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)進(jìn)度、項目建設(shè)的意義和重要性。初步了解項目單位的內(nèi)部管理情況，確定具體的審核工作量。

審計、咨詢服務(wù)工作程序：審計、咨詢機構(gòu)業(yè)主單位服務(wù)計劃階段按照合同約定，提出咨詢服務(wù)的初步意見根據(jù)溝通信息，提出審計和咨詢服務(wù)的內(nèi)容按照合同約定，提出咨詢服務(wù)的初步意見根據(jù)溝通信息，提出審計和咨詢服務(wù)的內(nèi)容 提報委托單位 需要提供咨詢服務(wù)制定咨詢服務(wù)計劃制定咨詢服務(wù)計劃項目總負(fù)責(zé)人審核咨詢服務(wù)計劃項目總負(fù)責(zé)人審核咨詢服務(wù)計劃計劃的溝通確認(rèn)是否需要提供咨詢服務(wù)服務(wù)確認(rèn)是否需要提供咨詢服務(wù)服務(wù)根據(jù)投標(biāo)文件，提出需提供財務(wù)咨詢服務(wù)的內(nèi)容根據(jù)投標(biāo)文件，提出需提供財務(wù)咨詢服務(wù)的內(nèi)容提出修改意見提出修改意見服務(wù)實施階段開展項目審計咨詢管理工作成立項目審計咨詢服務(wù)團(tuán)隊開展項目審計咨詢管理工作成立項目審計咨詢服務(wù)團(tuán)隊配合開展咨詢工程配合開展咨詢工程服務(wù)成果形成階段形成最終咨詢成果文件項目總復(fù)核人審閱咨詢成果文件形成階段性審計和咨詢成果文件形成最終咨詢成果文件項目總復(fù)核人審閱咨詢成果文件形成階段性審計和咨詢成果文件就咨詢成果文件提出意見就咨詢成果文件提出意見實施與改進(jìn)階段輔助實施關(guān)注實施中出現(xiàn)的問題，對咨詢成果性文件提出修訂輔助實施關(guān)注實施中出現(xiàn)的問題，對咨詢成果性文件提出修訂組織實施組織實施（二）審計實施審計實施步驟－審計實施階段審計助理人員項目經(jīng)理分管副總經(jīng)理主任會計師、總工程師明確審計任務(wù)開展現(xiàn)場審計工程編制工作底稿發(fā)現(xiàn)問題明確審計任務(wù)開展現(xiàn)場審計工程編制工作底稿發(fā)現(xiàn)問題階段性審計情況匯總重大問題及特殊問題匯總整理、匯總工作底稿組織現(xiàn)場審計進(jìn)駐審計現(xiàn)場重大問題及匯總指導(dǎo)和監(jiān)督分配審計任務(wù)現(xiàn)場審計情況匯總審計計劃階段階段性審計情況匯總重大問題及特殊問題匯總整理、匯總工作底稿組織現(xiàn)場審計進(jìn)駐審計現(xiàn)場重大問題及匯總指導(dǎo)和監(jiān)督分配審計任務(wù)現(xiàn)場審計情況匯總審計計劃階段指導(dǎo)和監(jiān)督復(fù)核并提出指導(dǎo)意見審核，修改后提報委托方指導(dǎo)和監(jiān)督復(fù)核并提出指導(dǎo)意見審核，修改后提報委托方審核批準(zhǔn)批準(zhǔn)審核批準(zhǔn)批準(zhǔn)1、深入了解項目的具體情況：包括基本建設(shè)程序、工程招標(biāo)情況、合同管理情況、工程質(zhì)量管理和控制制度、財務(wù)管理制度等。2、審計建設(shè)項目資金來源情況，核實建設(shè)項目的資金到位、使用情況。3、審計基建資金使用的合規(guī)性。在實際審計中，審計人員以國家建設(shè)項目管理方面的規(guī)定及有關(guān)合同協(xié)議為依據(jù)，審查建設(shè)資金使用是否合理、合規(guī)，并揭露建設(shè)資金使用中的問題。(三)內(nèi)部控制管理制度審查咨詢沒有規(guī)矩不成方圓，只有健全項目內(nèi)控管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)法規(guī)和內(nèi)控管理制度，實行規(guī)范的建設(shè)項目管理，才能有效降低建設(shè)風(fēng)險，合理控制工程造價，實現(xiàn)本項目工程管理的合規(guī)性、合法性和建設(shè)資金使用的效益性，并確保工程竣工時通過政府審計，將本工程因建設(shè)成為陽光工程和價值工程。內(nèi)控管理制度建設(shè)健全性內(nèi)控管理制度建設(shè)健全性內(nèi)控管理制度設(shè)計合法性、合理性審查內(nèi)控管理制度設(shè)計合法性、合理性審查內(nèi)控管理建設(shè)審計內(nèi)控管理建設(shè)審計業(yè)務(wù)管理流程有序性審查業(yè)務(wù)管理流程有序性審查內(nèi)部組織架構(gòu)設(shè)置合理性審查內(nèi)部組織架構(gòu)設(shè)置合理性審查協(xié)助建設(shè)單位完善項目制度建設(shè)內(nèi)控管理審查咨詢協(xié)助建設(shè)單位完善項目制度建設(shè)內(nèi)控管理審查咨詢提供業(yè)務(wù)管理流程設(shè)計咨詢服務(wù)提供業(yè)務(wù)管理流程設(shè)計咨詢服務(wù)內(nèi)控管理咨詢服務(wù)內(nèi)控管理咨詢服務(wù)提供業(yè)務(wù)流程表單設(shè)計的咨詢服務(wù)提供業(yè)務(wù)流程表單設(shè)計的咨詢服務(wù)提供制度與流程崗位職責(zé)設(shè)計咨詢服務(wù)提供制度與流程崗位職責(zé)設(shè)計咨詢服務(wù)制度與流程的輔助實施咨詢服務(wù)制度與流程的輔助實施咨詢服務(wù)內(nèi)部控制管理執(zhí)行跟蹤咨詢內(nèi)部控制管理執(zhí)行跟蹤咨詢內(nèi)控管理跟蹤評審內(nèi)控管理跟蹤評審內(nèi)部控制管理執(zhí)行評價內(nèi)部控制管理執(zhí)行評價內(nèi)部控制管理評審、咨詢工作重點示意圖1、審查項目管理制度的健全性建設(shè)項目管理不僅涉及建設(shè)單位內(nèi)部各管理部門，而且與施工、監(jiān)理、設(shè)計以及設(shè)備供貨商等各參建單位密切相關(guān)，管理內(nèi)容也涉及工程工期、質(zhì)量、造價和安全等各個方面，因此為保證建設(shè)項目的規(guī)范有序地實施，必須建立健全各項管理制度，使參建各方對各項工程管理工作有章可循。通常，作為大型建設(shè)項目的管理單位，一般應(yīng)建立現(xiàn)場、施工、造價及財務(wù)管理制度。2、審查內(nèi)部控制管理制度的合法性、合理性重點關(guān)注招標(biāo)、合同及財務(wù)管理制度與現(xiàn)行法規(guī)的符合性審查，避免與現(xiàn)行法規(guī)產(chǎn)生沖突；并結(jié)合本項目的組織管理形式和行業(yè)管理經(jīng)驗對制度的合理性進(jìn)行評價，應(yīng)主要關(guān)注制度的嚴(yán)謹(jǐn)性和可執(zhí)行性，避免制度設(shè)計缺陷。3、審查業(yè)務(wù)流程管理的有序性建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)管理制度合理確定業(yè)務(wù)管理的流程，對業(yè)務(wù)管理的各環(huán)節(jié)的內(nèi)控管理進(jìn)行明確，重點審查是否落實各業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)涉及的各相關(guān)部門的職責(zé)范圍、處理時限及設(shè)置其上下銜接部門，切實保證管理制度的有序?qū)嵤行П苊饨窈笠驑I(yè)務(wù)處理流程不清而造成的推諉、積壓及拖延現(xiàn)象。4、審查內(nèi)部組織架構(gòu)職責(zé)設(shè)置的合理性應(yīng)關(guān)注項目管理單位的內(nèi)部組織分工是否明確，要求落實崗位責(zé)任制度；建設(shè)單位組織架構(gòu)的設(shè)置應(yīng)考慮對概預(yù)算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審核等不相容崗位要分離；并明確各崗位的授權(quán)審批制度，避免管理風(fēng)險。．5、內(nèi)部管理制度審查和咨詢工作流程根據(jù)基建項目的實際情況，對于內(nèi)控審查工作流程如下圖所示：審計進(jìn)駐現(xiàn)場審計進(jìn)駐現(xiàn)場內(nèi)控管理調(diào)查內(nèi)控管理調(diào)查收集、匯總內(nèi)控管理制度收集、匯總內(nèi)控管理制度與建設(shè)方交換意見內(nèi)控管理制度審核與建設(shè)方交換意見內(nèi)控管理制度審核內(nèi)控管理評價內(nèi)控管理評價內(nèi)控管理調(diào)整、修改內(nèi)控管理建設(shè)建議內(nèi)控管理調(diào)整、修改內(nèi)控管理建設(shè)建議向建設(shè)方反饋意見內(nèi)控執(zhí)行情況跟蹤審查向建設(shè)方反饋意見內(nèi)控執(zhí)行情況跟蹤審查項目內(nèi)控管理建議書項目內(nèi)控管理建議書內(nèi)控管理審查、咨詢工作流程圖(四)概算(預(yù))審核、咨詢設(shè)計概(預(yù))算情況審計，主要審查概(預(yù))算編制情況，設(shè)計概(預(yù))算的構(gòu)成是否合理，有無錯、漏、碰、缺等現(xiàn)象，總概算投資是否考慮全面，以防止項目概（預(yù)）算不足造成資金規(guī)模有缺口，拖長建設(shè)工期等情況。(五)工程結(jié)算審核1．提供結(jié)算編制要求，規(guī)范結(jié)算報送作為本項目的造價咨詢單位，審計組將規(guī)范施工單位的送審結(jié)算書格式，要求按國家及北京市建設(shè)、財政、審計等主管部門的有關(guān)要求編制結(jié)算文件要求。2．公正合理，嚴(yán)格工程結(jié)算審核實施結(jié)算審核，編制工程結(jié)算審核報告。3．竣工結(jié)算審核重點工程結(jié)算審核主要對結(jié)算書編制合規(guī)性審核，并對照設(shè)計圖紙、工程招標(biāo)文件、投標(biāo)文件與工程合同、預(yù)算及已批準(zhǔn)的設(shè)計變更、洽商索賠等進(jìn)行復(fù)核，檢查是否有重復(fù)報項和甲供材料款少扣、漏扣等現(xiàn)象，確定結(jié)算內(nèi)容的真實性。為保證工程竣工最終通過政府審計，作為全過程造價咨詢單位首先要為業(yè)主把好結(jié)算審核關(guān)。根據(jù)我公司長期對政府項目的工程審計經(jīng)驗，確定本項目工程竣工結(jié)算審核重點如下：(1)工程結(jié)算書與招標(biāo)文件、合同文件符合性審核①審核施工單位報送的結(jié)算書是否與合同約定的結(jié)算條款相符合；②審核施工合同中確定的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)內(nèi)容、合同價格是否與投標(biāo)書承諾內(nèi)容一致，是否控制在批準(zhǔn)的初步設(shè)計及概算文件規(guī)定范圍內(nèi)。③審核所定施工合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、結(jié)算方式、撥付款辦法、獎罰、保修及時效等主要條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)條件相符。(2)工程結(jié)算真實性、合法性審核①審核預(yù)算書的編制依據(jù)是否合規(guī)，編制人是否有相應(yīng)資質(zhì)；②檢查結(jié)算書的工程量是否與實際數(shù)量相符。審核工程量計算是否與施工設(shè)計圖紙相符，工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則。③檢查結(jié)算書的選套單價與投標(biāo)報價是否相符。主要審核定額或單價的套用是否合理：④核查甲供設(shè)備、材料用量是否與實際數(shù)量一致；⑤設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證是否存在重復(fù)計算的現(xiàn)象。⑥審核結(jié)算書的編制形式是否符合清單規(guī)范的要求。(六)報告編制根據(jù)對工程結(jié)算的審計結(jié)果，得出準(zhǔn)確的審計結(jié)論。重點審計工程造價的確定是否合理、客觀，是否嚴(yán)格執(zhí)行合同和相關(guān)規(guī)定，對于不合理得造價嚴(yán)格核減，就核減項與施工方明確并簽認(rèn)。及時就施工方確認(rèn)和不確認(rèn)事項，向建設(shè)方提出意見及建議。就審計結(jié)論向建設(shè)單位征求意見，出具項目審計報告。

審計實施步驟――審計報告階段審計助理一級項目經(jīng)理分管副總經(jīng)理質(zhì)量控制委員會主任會計師、總工程師整理、匯總復(fù)核工作底稿匯報審計情況整理工作底稿整理工作底稿整理、匯總復(fù)核工作底稿匯報審計情況整理工作底稿整理工作底稿審計底稿歸檔出具審計報告整理、匯總復(fù)核工作底稿擬定審計意見組織交換審計意見匯總審計情況并就重大問題匯報整理工作底稿審計底稿歸檔出具審計報告整理、匯總復(fù)核工作底稿擬定審計意見組織交換審計意見匯總審計情況并就重大問題匯報整理工作底稿結(jié)束匯總整體審計情況向委托單位匯報復(fù)核重要審計問題對重要問題進(jìn)行指導(dǎo)結(jié)束匯總整體審計情況向委托單位匯報復(fù)核重要審計問題對重要問題進(jìn)行指導(dǎo)全面復(fù)核并提出審核意見全面復(fù)核并提出審核意見批準(zhǔn)對重大審計問題進(jìn)行指導(dǎo)批準(zhǔn)對重大審計問題進(jìn)行指導(dǎo)審計報告階段采用三級復(fù)核的報告質(zhì)量控制方法：項目經(jīng)理負(fù)責(zé)復(fù)核是否按審計計劃和審計程序完成，并達(dá)到預(yù)定的審計目的；審計發(fā)現(xiàn)的問題處理是否正確，并反映在審計結(jié)論中等現(xiàn)場復(fù)核內(nèi)容。分管副總經(jīng)理負(fù)責(zé)審核審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，審計報告的選定是否正確，相關(guān)的披露是否恰當(dāng)；檢查一級復(fù)核人員是否按要求實施復(fù)核等二級復(fù)核內(nèi)容。質(zhì)量控制委員會負(fù)責(zé)復(fù)核全面審計工作，審計底稿的編制是否合規(guī)、恰當(dāng)；審計問題的提出及處理是否正確；檢查一、二級復(fù)核人員是否按要求進(jìn)行復(fù)核等三級復(fù)核內(nèi)容。主任會計師、總工程師對上述三級復(fù)核進(jìn)行審批。（七)配合與溝通（1）審計、咨詢?nèi)藛T將就審計思路、審計范圍、審計時間安排、審計計劃的制定與實施等問題在充分論證后與委托方進(jìn)行溝通，保障審計在預(yù)定的范圍內(nèi)、預(yù)期的時間內(nèi)完成；審計配合與溝通重大問題及時形成專項報告請示委托方根據(jù)委托方要求定期匯報審計進(jìn)度及結(jié)果各審計小組，定期召開審計研討會，對審計過程中遇到的會計政策理解差異、疑難問題、重大調(diào)整事項等進(jìn)行研究討論審計范圍、時間的協(xié)調(diào)具體審計問題的溝通內(nèi)部協(xié)調(diào)與溝通定期匯報制度重大事項匯報被審計單位審計組委托方重大問題及時形成專項報告請示委托方根據(jù)委托方要求定期匯報審計進(jìn)度及結(jié)果各審計小組，定期召開審計研討會，對審計過程中遇到的會計政策理解差異、疑難問題、重大調(diào)整事項等進(jìn)行研究討論審計范圍、時間的協(xié)調(diào)具體審計問題的溝通內(nèi)部協(xié)調(diào)與溝通定期匯報制度重大事項匯報被審計單位審計組委托方（2）審計組根據(jù)項目進(jìn)展情況，根據(jù)委托方要求定期向委托方匯報審計進(jìn)度及結(jié)果；重大問題及時形成專項報告請示委托方，并適時調(diào)整工作狀況，滿足現(xiàn)場審計需要；(3)在出具最終審計報告之前審計人員匯總整體審計情況向委托方專題匯報，出具最終審計報告送達(dá)委托方。五、審計、咨詢方法(一)總體審計思路在審計過程中，對建設(shè)項目基本建設(shè)程序及各項制度的履行和管理控制情況的審核以符合性測試為主，采取查詢、觀察、檢查、詢證等方法；對各項財務(wù)支出、工程造價核實、概、預(yù)（結(jié)）算執(zhí)行情況審核以實質(zhì)性測試為主，采用計算、核對、比較等方法進(jìn)行。主要包括：1、對項目的合規(guī)性采用符合性測試的方法，從立項審批、設(shè)計、施工、工程變更、交工使用等階段，分析其審批各環(huán)節(jié)的合法性、內(nèi)容的合理性。2、對工程的控制、管理，包括工程組織、設(shè)計，施工、監(jiān)理、財務(wù)管理制度等各個環(huán)節(jié)，抽查其制度的制定，完善程度、執(zhí)行結(jié)果及差誤調(diào)查，評價其內(nèi)部控制制度的健全性和有效性。見下圖。內(nèi)控管理制度建設(shè)健全性制度與流程的輔助實施咨詢服務(wù)提供制度與流程崗位職責(zé)設(shè)計咨詢服務(wù)提供業(yè)務(wù)流程表單設(shè)計的咨詢服務(wù)提供業(yè)務(wù)管理流程設(shè)計咨詢服務(wù)協(xié)助建設(shè)單位完善項目制度建設(shè)內(nèi)部組織架構(gòu)設(shè)置合理性審查業(yè)務(wù)管理流程有序性審查內(nèi)控管理制度設(shè)計合法性、合理性審查內(nèi)控管理跟蹤評審內(nèi)控管理咨詢服務(wù)內(nèi)控管理建設(shè)審計內(nèi)控管理審查咨詢內(nèi)部控制管理執(zhí)行評價內(nèi)部控制管理執(zhí)行跟蹤咨詢內(nèi)控管理制度建設(shè)健全性制度與流程的輔助實施咨詢服務(wù)提供制度與流程崗位職責(zé)設(shè)計咨詢服務(wù)提供業(yè)務(wù)流程表單設(shè)計的咨詢服務(wù)提供業(yè)務(wù)管理流程設(shè)計咨詢服務(wù)協(xié)助建設(shè)單位完善項目制度建設(shè)內(nèi)部組織架構(gòu)設(shè)置合理性審查業(yè)務(wù)管理流程有序性審查內(nèi)控管理制度設(shè)計合法性、合理性審查內(nèi)控管理跟蹤評審內(nèi)控管理咨詢服務(wù)內(nèi)控管理建設(shè)審計內(nèi)控管理審查咨詢內(nèi)部控制管理執(zhí)行評價內(nèi)部控制管理執(zhí)行跟蹤咨詢3、對財務(wù)核算，主要采用實質(zhì)性測試的方法，審閱其報表、賬冊、憑證合同、單據(jù)以及財務(wù)分析、總結(jié)等資料，考核其是否真實、完整地反映了工程項目資金的來龍去脈和實際使用效果。4、對工程結(jié)算進(jìn)行實質(zhì)性審核根據(jù)基建工程項目結(jié)算審核的目的及程序，工程結(jié)算審計主要結(jié)合收集到與建設(shè)項目結(jié)算審計有關(guān)的各種資料，調(diào)查了解建設(shè)項目結(jié)算編制情況，對審計重點內(nèi)容按專業(yè)分工，組織審計人員選擇重點審查、對比審查、逐項復(fù)核等相適的結(jié)算審計方法展開全面審核，對建設(shè)項目結(jié)算的真實、合規(guī)性實施審計。(二)具體審計方法1、建設(shè)項目程序及制度的審計序號審計內(nèi)容審計方法1項目法人履行職責(zé)符合性測試2項目立項符合性測試3工程設(shè)計符合性測試4工程招標(biāo)投標(biāo)符合性測試5建安工程承發(fā)包符合性測試6工程監(jiān)理符合性測試2、建設(shè)項目資金來源情況的審計序號審計內(nèi)容審計方法1基建撥款實質(zhì)性測試2項目資本實質(zhì)性測試3項目資本公積實質(zhì)性測試4國內(nèi)借款（項目投資借款）實質(zhì)性測試5其他借款實質(zhì)性測試6待項目支出實質(zhì)性測試7未交款實質(zhì)性測試8其他應(yīng)付款實質(zhì)性測試9應(yīng)付票據(jù)實質(zhì)性測試10應(yīng)付工資和福利費實質(zhì)性測試11應(yīng)付款項實質(zhì)性測試12上級撥入資金實質(zhì)性測試13留成收入實質(zhì)性測試3、建設(shè)項目資金占用情況的審計序號審計內(nèi)容審計方法1交付使用自產(chǎn)實質(zhì)性測試2建筑安裝工程投資實質(zhì)性測試3設(shè)備投資實質(zhì)性測試4待攤投資實質(zhì)性測試5其他投資實質(zhì)性測試6器材（存貨）實質(zhì)性測試7應(yīng)收票據(jù)實質(zhì)性測試8其他應(yīng)收款實質(zhì)性測試9預(yù)付帳款實質(zhì)性測試10待核銷項目支出實質(zhì)性測試11固定資產(chǎn)、累計折舊實質(zhì)性測試4、工程結(jié)算審計(1)現(xiàn)場踏勘。審計人員在審核過程中，必要時，應(yīng)通過委托人會同建設(shè)單位、施工單位，對以下項目進(jìn)行現(xiàn)場查勘核實：①分部或分項工程；②實際施工用料偏離結(jié)算的工程項目；③變更設(shè)計的工程項目；④必須丈量的工程項目；⑤交付使用的資產(chǎn)；⑥預(yù)留的尾工工程；⑦需要查勘的其他事項。(2)審計取證。審計人員在審核以下情況時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作規(guī)程》的規(guī)定，獲取適當(dāng)?shù)淖C據(jù)：①變更工程設(shè)計；②建設(shè)單位提供材料和設(shè)備；③施工中使用的工程材料或設(shè)備的價格與規(guī)定不符④變更不同資質(zhì)的施工企業(yè)；⑤改變工程項目的性質(zhì)；⑥提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)；⑦計劃外工程項目；⑧其他應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況。(3)審計內(nèi)容簽證。審計人員審核基本建設(shè)工程結(jié)算以下情況時，應(yīng)當(dāng)按《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作規(guī)程》的規(guī)定，向施工單位、監(jiān)理、建設(shè)單位獲取必要的簽證：①施工情況與圖紙不符；②實物工程量與圖紙不符；③施工用料發(fā)生變化；④施工情況與施工合同不符。(4)審計結(jié)果確認(rèn)。審計人員對該工程造價按專業(yè)分別從單位工程直接費、取費等方面依次經(jīng)過全面審計匯總后，編制結(jié)算審計表：序號審計內(nèi)容審計方法1單位工程直接費實質(zhì)性測試2單位工程費用審計表實質(zhì)性測試3專業(yè)工程審計匯總表實質(zhì)性測試4結(jié)算審核定案表實質(zhì)性測試然后，就審計后的意見與委托方、建設(shè)單位和施工單位會審，根據(jù)會審情況形成審計結(jié)論。經(jīng)會審后，如果委托人、建設(shè)單位、施工單位對審計結(jié)論無異議，審計人員應(yīng)提請其簽章確認(rèn)。如果有異議，審計人員在進(jìn)一步復(fù)核后出具強制性審計結(jié)論，隨同審計日志、審計工作底稿和收集的證據(jù)及資料報送委托方，并提出追溯意見。隨同審計報告，一并報送項目管理建議書，就審計中發(fā)現(xiàn)的問題以及值得借鑒的管理經(jīng)驗做總結(jié)性報告和建議。除按照貴單位委托要求進(jìn)行審計外，我們承諾在審計過程中，秉承***一貫的“增值服務(wù)”理念，將審計發(fā)現(xiàn)值得推廣的經(jīng)驗或存在的問題等進(jìn)行總結(jié)、提煉，對建設(shè)項目內(nèi)部控制與管理做出客觀評價，為貴單位出具有針對性的項目管理建議書。六、審計質(zhì)量控制對基建項目審計、咨詢的質(zhì)量控制包括審計人員的選定、項目審計的稽核復(fù)查、審計報告質(zhì)量控制。(一)審計人員1、配備相應(yīng)的專業(yè)審計人員和咨詢服務(wù)人員，根據(jù)基建項目的實際情況配置審核負(fù)責(zé)人、稽核人員或技術(shù)負(fù)責(zé)人。2、審計、咨詢服務(wù)人員具有一定政治素質(zhì)、政策水平和專業(yè)技術(shù)水平，對不同行業(yè)、不同項目的審計根據(jù)專業(yè)特點組織相應(yīng)的專業(yè)審計人員參加。3、審計、咨詢服務(wù)人員當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家的法律法規(guī)，客觀公正、廉潔自律，以保證審計結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性。4、對保密項目的審計，審計人員遵守國家有關(guān)保密規(guī)定。審計實行回避制度，審計人員與被審計項目單位有直接關(guān)系或有可能影響審核公正性的進(jìn)行回避。5、根據(jù)項目的實際情況，該基建項目的審計實行項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，由富有大型項目審計組織經(jīng)驗的工程審計人員擔(dān)任基建審計項目經(jīng)理，直接向總經(jīng)理負(fù)責(zé)。審計機構(gòu)由工程審計和財務(wù)審計、咨詢服務(wù)三個組組成，各審計組由不同專業(yè)的注冊造價工程師及注冊會計師組成，分別擔(dān)任審計項目主審和助審，審計組組長由經(jīng)驗豐富的骨干人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各專業(yè)進(jìn)度。在審計工作中我們根據(jù)不同項目的審計情況，將會抽調(diào)相適應(yīng)的審計人員充實加強該審計項目的審計力量，在人員計劃上保證圓滿完成委托方的審計任務(wù)。(二)項目審計的復(fù)查稽核1、項目負(fù)責(zé)人及時掌握審計制度，主審隨時了解審計期間出現(xiàn)的重要會計和審計問題，并及時提出處理意見，對重大事項按本所重大事項請示報告制度辦理。請示程序：項目經(jīng)理一一部門經(jīng)理一一分管領(lǐng)導(dǎo)一一總審計師一一監(jiān)管委。主審解決執(zhí)業(yè)人員之間執(zhí)業(yè)判斷的分歧，必要時向適當(dāng)人員咨詢。2、審計小組人員之間每天進(jìn)行工作底稿的交叉復(fù)核；項目經(jīng)理對各審計人員的工作底稿全面復(fù)核；部門經(jīng)理進(jìn)行重點復(fù)核；總審計師進(jìn)行原則性復(fù)核。(三)審計報告質(zhì)量控制1、審計報告全面、客觀地反映項目審核情況和結(jié)果，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，要提出處理意見或建議，發(fā)現(xiàn)重大問題，要作重點說明。2、審計報告經(jīng)過三級復(fù)核后，交審核機構(gòu)負(fù)責(zé)人最后審定簽發(fā)。3、審計報告按統(tǒng)一格式打印、裝訂、簽章，審計報告連同相關(guān)的審核工作底稿等審計資料及時完整歸檔。(四)審計原則和要求(1)嚴(yán)格按照獨立、客觀、公正的原則進(jìn)行審計。(2)按照雙方約定的內(nèi)容、質(zhì)量、時間完成審計業(yè)務(wù)，出具審計報告，并對審計報告的真實性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。(3)保守委托方的商業(yè)秘密，除委托人要求外，審計人員不得就審計情況及審計中所了解到的情況提供給他人。(4)嚴(yán)格按照審計準(zhǔn)則和本方案的要求認(rèn)真、準(zhǔn)確、詳細(xì)地編制審計工作底稿和各種審核表，對有問題的事項要做好審計記錄，并及時復(fù)印原始憑據(jù)。(5)在審計過程中，審計人員要接受委托方審計領(lǐng)導(dǎo)小組的監(jiān)督、檢查、驗收，服從協(xié)調(diào)，但要保持審計工作的獨立性。(6)根據(jù)審核情況撰寫審計報告，同時將根據(jù)審計中發(fā)現(xiàn)的管理方面的問題進(jìn)行分析和評價，并提出切實可行的意見。七、時間及人員安排(一)時間安排1、計劃于接受業(yè)主委托后3天內(nèi)審計人員進(jìn)駐被審計單位了解基本情況；2、通過了解的基本情況，編排審計計劃，確定上述工程結(jié)算日，并以此確定具體的審計外勤時間。(二)組織結(jié)構(gòu)基建項目審計、咨詢服務(wù)形式采取長期咨詢服務(wù)與集中突擊審核方式，并實行項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制。設(shè)立項目咨詢組，由不同專業(yè)的骨干人員組成，共分土建、安裝和咨詢?nèi)齻€小組，負(fù)責(zé)根據(jù)專業(yè)進(jìn)度提供各專業(yè)概預(yù)算審計、結(jié)算審計服務(wù)，必要時根據(jù)項目進(jìn)展和工作量情況集中提供現(xiàn)場審核、咨詢服務(wù)。項目組人員組成情況見如下：1、項目組專業(yè)人員構(gòu)成情況工程造價審核組：由土建、安裝等專業(yè)注冊造價師；咨詢服務(wù)組：由注冊造價師、注冊咨詢師組成上述擬選派參審人員均參加過大型國有投資項目基建造價審核、控制工作，具備豐富的基建造價審核經(jīng)驗，熟悉基建項目全過程造價投資控制、審核工作程序，具備基建項目造價控制實力和協(xié)調(diào)作戰(zhàn)能力。2、采取靈活的現(xiàn)場人員充實計劃我們根據(jù)不同項目的具體審核、咨詢情況，將會抽調(diào)咨詢組相適專業(yè)人員充實項目的現(xiàn)場專業(yè)力量，在人員計劃上保證圓滿完成委托方的審核、咨詢?nèi)蝿?wù)。3、強大的公司技術(shù)力量儲備同時我們承諾將根據(jù)該項工程具體工作的進(jìn)展需要，及時從公司抽調(diào)審核人員，加強項目審核人員力量對如標(biāo)底編制等工作量較大重點項目進(jìn)行審核，從審核力量上保證完成本項目跟蹤審核工作的要求。4、加強現(xiàn)場與總部公司人員的協(xié)調(diào)管理成立以李玲副總經(jīng)理為組長的咨詢組，加強與現(xiàn)場項目組人員的工作協(xié)調(diào)，以利于統(tǒng)一調(diào)配本項目投資控制人員。5、加強項目組人員的組織紀(jì)律性要求嚴(yán)格遵守投標(biāo)承諾，確?，F(xiàn)場工作人員工作時間，保證現(xiàn)場