模擬試題一稅法22016密壓卷h

模擬試題（一1于居民企模擬試題（一1于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法，不符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（）2據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入中屬于免稅收入的是（）3、201511日，某居民企業(yè)的股東王某，向該企業(yè)劃入一棟自己名下的房屋，該房屋賬價值1000萬元，公允價值1200萬元，王某和企業(yè)雙方約定作為資本金，該企業(yè)會計上已經(jīng)計入“實收資本”科目。該企業(yè)的稅務處理正確的是（）。4、某居民企業(yè)，2015年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，支出職工福利費45萬元、職工教育15萬元，該企業(yè)2015算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計為（）萬元。C、D、5甲企業(yè)屬于營改增試點的非居民企業(yè)，已認定為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，20152月甲企業(yè)從我國境內(nèi)乙企業(yè)取得有形動產(chǎn)租賃含稅收入共585該筆收入與在我國境內(nèi)設立的機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系，同時發(fā)生業(yè)務成本費共300元。甲企業(yè)就租賃收入應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬D、6、201411D、6、201411甲企業(yè)開始籌建，籌建期為1年，籌建期間發(fā)生開辦費支出300萬元，其中業(yè)務招待費支出502015初開始生產(chǎn)經(jīng)營，取得營業(yè)收入1000元，該企業(yè)選擇將開辦費一次性在稅前扣除，2015企業(yè)可以扣除的開辦費為（）萬元C、D、7于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策的表述正確的是（）8、下列關于保險公司繳納的保險保障基金企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，不正確的是（）20萬元和公益性捐贈支出150萬元；企業(yè)為經(jīng)理支付的商業(yè)保險費10萬元在管理費用列支，則該A、B、D、10、2014年B、D、10、2014年初，某企業(yè)對原價1200萬元的房屋（使用年限20年，不考慮凈殘值）進行推倒新建倉庫（截止到2014年初該房屋已經(jīng)使用12年），2014年10月倉庫建造完工并投入使用，為新建倉庫發(fā)生支出700萬元。稅法規(guī)定新建倉庫折舊年限為20年。假設不考慮殘值，2014年可以在所得稅前扣除的倉庫折舊是（）萬C、D、11、某食品加工廠雇傭職工10人，資產(chǎn)總額200萬元，稅務機關對其2014年經(jīng)營業(yè)務進行檢查時發(fā)現(xiàn)食品銷售收入為50萬元、轉(zhuǎn)讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法查實成本費用，稅務機關采用核定辦法對其征收所得稅，應稅所得率為15%。2014食品加工廠應繳納企業(yè)所得稅（）萬元C、D、12、某外國公司在境內(nèi)設立一常駐代表機構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務，20146月，主管稅務機關對（）萬元C、D、13業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于房地產(chǎn)企業(yè)收入確認的表述不正確的是（）14、某小型微利企14、某小型微利企業(yè)，屬于商業(yè)零售企業(yè)，2015自行計算的年應納稅所得額為5萬元，當年取營業(yè)收入20萬元，經(jīng)稅務師審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)全年發(fā)生手續(xù)費2萬元，未作納稅調(diào)整。該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅為（）萬元。AB、非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業(yè)應納稅款的款項并向其主管稅務機關報告和報送書面情況說明的時限是（）日C、D、16、根據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但居住滿5的個人，對6年來源于境外的所得，下列稅務處理中，正確的是（）、中國內(nèi)地張先生通過滬港通機制購買中國香港聯(lián)交所股票，下列各項關于個人所得稅的稅處理中，正確的是（）18、某大學教授2014年度稿酬18、某大學教授2014年度稿酬收入如下：（1）公開發(fā)表論文兩篇，分別取得500元和1800元稿費。（2）2013年4月出版一本專著，取得稿酬12000元。2014年重新修訂后再版，取得稿酬13500元。（3）20143月編著一本教材出版，取得稿酬5600元。同年10月添加印數(shù)，取得D、19、20151月，王某當月工資5000元，王某個人上一年月平均工資4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。王某所任職的企業(yè)按照國家規(guī)定的標準給職工繳納企業(yè)年金的企業(yè)繳費部分，王某個人按照當月工資5%繳納企業(yè)年金的個人繳費部分。王某當月應繳納的個人所得稅（）元C、D、、外籍專家杰克任職于某外國企業(yè)在中國的分支機構(gòu)，截止2014年12月在中國境內(nèi)居住滿年。12月3日杰克離境述職，12月12日返回。12月份中國境內(nèi)機構(gòu)支付工資30000元，境外公司支付工資折合人民幣10000元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定，2014年12月杰克應繳納個人所得稅（）元。C、D、21、2014年中國公民孫某轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票凈所得200000元；從中國境內(nèi)上市公司分得股3000持股剛滿1購買企業(yè)債券30000每份5元，支付相關稅費1500當年轉(zhuǎn)10000賣出價5.5份，支付相關稅費550。孫某上述所得應繳納個人所得稅（）元C、D、、李先生通過拍賣行將D、、李先生通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000主管稅務機關核定某收藏該字畫發(fā)生的費用為100000元，拍賣時支付相關稅費50000元。拍賣字畫所得應繳納個所得稅（）元C、D、元），假設張某從拍賣會70萬元購買該打包債權(quán)。經(jīng)催討，張某最終從B債務人處收回欠款萬元。不考慮相關稅費，則張某應納個人所得稅是（）萬元B、C、D、24、劉某2014年取得特許權(quán)使用費收入兩次，分別為2000元、5000元。其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)稅額為（）元。A、B、D、25、中國公民張某出版文字作品取得稿酬所得10000元，將其3000元通過民政部門捐贈貧困家庭。張某稿酬所得應繳納的個人所得稅（）元C、D、26、中國公民李某2015年在國內(nèi)26、中國公民李某2015年在國內(nèi)取得一次性服裝設計收入30000AB得一次元。李某上述收入在中國境內(nèi)應繳納個人所得稅（）元C、D、27下列關于個人所得稅的表述中，正確的是（）28、某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時C、D、、已粘貼在應納稅憑證上的印花稅票未注銷或未畫銷的，稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款滯納金，并處以未注銷或者未畫銷印花稅票金額（）的罰款A、1倍至5倍C、1倍至3倍、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計扣除的比例為（）C、D、、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂D、、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額為6000萬元。施工期間，該建筑司又將其中價值800萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司上述合同應納印花稅（）萬元C、D、32、某企業(yè)房產(chǎn)原值共2500萬元，201441日將其中的30%用于對外投資聯(lián)營，投資期限10年，不承擔投資風險，當年取得固定利50萬元。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例20%。該企2014應納房產(chǎn)稅（）萬元D、33、2014年某企業(yè)有兩處獨立的地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)（原30萬元）和非工業(yè)用途房產(chǎn)（原價20萬元）。該企業(yè)所在省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值減除30%后的余值計算繳納，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價50%作為應稅房產(chǎn)原值，其他用途地下建筑房產(chǎn)以原價80%作為應稅房產(chǎn)原值。2014年該企業(yè)的地下建筑物應繳納房產(chǎn)稅（）元C、D、34、2015某公司擁有機動船舶2艘，凈噸位分別為200181150千瓦的拖船1艘；舶車船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額3元。2015年該公司應繳納的車船稅為）元C、D、35、車船稅法規(guī)定，車輛的具體適用35、車船稅法規(guī)定，車輛的具體適用稅額由（）依照《車船稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度國務院的規(guī)定確定36、李某有面積為140平方米的住宅一套，價值106萬元。楊某有面積為120平方米的住宅套，價值82萬元。兩人進行房屋交換，差價部分楊某以現(xiàn)金補償李某。已知契稅適用稅率根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，楊某應繳納的契稅稅額為（）萬元C、D、37項中，契稅計稅依據(jù)可由征收機關核定的是（）38、甲企業(yè)和乙企業(yè)共同使用面積為1000060%，乙企業(yè)使用5年80甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4/平方米，甲企業(yè)新征用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為2/平方米。2015（）39下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅說法正確的是（）40、甲公司占用園地40萬平方米建造生態(tài)40、甲公司占用園地40萬平方米建造生態(tài)高爾夫球場，同時占用林地20萬平方米開發(fā)經(jīng)木，所占耕地適用的耕地占用稅定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應繳納的耕地占用稅元）C、D、1、下列選項中，屬于企業(yè)所得稅前扣除項目原則的有）2、納稅人提供的下列勞務中，按照開發(fā)或完成的進度確認收入實現(xiàn)的有）3、依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出需要同時符合的條件有）14列原則中，可用于確定房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本對象的有（）5下列屬于資產(chǎn)損失確認的外5下列屬于資產(chǎn)損失確認的外部證據(jù)的有（）6、下列關于集成電路和軟件企業(yè)的所得稅政策，理解正確的有（）3年（含7、下列關于非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的有）8、下列關于境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理的說法，正確的有）起15日內(nèi)向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記起15日內(nèi)向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記9業(yè)取得的下列所得和收入，免征企業(yè)所得稅的有（）10于非居民企業(yè)所得稅納稅地點的表述，正確的有（） 、按照個人所得稅法的有關規(guī)定，下列各項個人所得中，屬于“稿酬所得”征稅范圍（）12于年終雙薪個人所12于年終雙薪個人所得稅政策，說法正確的有（）13于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個人所得稅的表述正確的有（）售股轉(zhuǎn)讓收入的10%核定限售股原值及合理費用14關個體工商戶計算繳納個人所得稅的表述，正確的有（）過其利潤總額12％的部分允許稅前扣除1015名，出版社支付給作者10萬元，支付給譯2萬元，則下列說法正確的有（）D、作家應納的個人所得稅是1.12萬元、根據(jù)個人D、作家應納的個人所得稅是1.12萬元、根據(jù)個人所得稅申報和繳納的有關規(guī)定，下列說法正確的有）15317下列項目不得享受個人所得稅減免優(yōu)惠的有（）18人所得稅法的有關規(guī)定，下列說法正確的有（）19、下列選項中，符合土地增值稅規(guī)定的有（）、房地、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關稅費，可以計入加計20%扣除范圍的有）21、關于印花稅的計稅依據(jù)，說法正確的有（）22下列免征印花稅的有（）23關于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）24、下列房產(chǎn)，可以免征房產(chǎn)稅的有（）24、下列房產(chǎn)，可以免征房產(chǎn)稅的有（）25、下列關于車船稅的表述中正確的有（）26下列車船免征車船稅的有（）、下列各項中，承受房產(chǎn)的一方應該繳納契稅的有）、根據(jù)契稅的相關規(guī)定，下列不可以享受契稅免稅優(yōu)惠的有）29鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)29鎮(zhèn)土地使用稅的有關規(guī)定，下列表述中正確的有（）1、某縣房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)承建住宅樓10棟，其中：80%的建筑面積對外銷售取得銷售收7648元；其余部分出租，本年取得租金收入(1)支付土地使用權(quán)價款1400萬元。(2取得土地使用權(quán)繳納契稅42萬元萬元。與該住宅樓開發(fā)相關的成本、費用拆遷補償費90萬元，建筑成本2100元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費用60萬元管理費用450萬元、銷售費用280元、利息370息費用不能準確按項目計算分攤)。規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例9%。根據(jù)上述資料回答下列問<1>、應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加共計（）萬元。D、<2>、土地增值稅允許扣除項目金額共計（）D、<3>、應繳納土地增值稅（）A、D、<4>、應繳納企業(yè)所得稅（D、<4>、應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。（不考慮房產(chǎn)稅、印花稅）D、270%經(jīng)營成果。同時李某也是甲非上市公司的個人股東。20151月李某從甲公司借款10萬元，年末未歸還也未用于生產(chǎn)經(jīng)營活動李某是乙公司獨立董事，12取乙公司董12萬元5元通過經(jīng)認證批準的非2015年李某和孫某每人從合伙企業(yè)各領取工資6萬元2015年合伙企業(yè)會計利潤50萬元，其中包括以合伙企業(yè)名義對外投資乙上市公司分得的10萬元，持股期限剛滿一年。<1>、2015年合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得為（）萬元。D、<2>、2015年李某股息、紅利性質(zhì)的所得應繳納個人所得稅<3>、2015年李某應就董事費繳納個人所得稅（）D、<4>、2015年李某從合伙企業(yè)分得的所得應繳納個人所得稅AC、D、1、位于某市區(qū)的1、位于某市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2014年度開發(fā)建設辦公樓一棟，1220日與本市乙企業(yè)簽訂了一份購銷合同，將辦公樓銷售給乙企業(yè)，銷售金額3000同載明，乙企業(yè)向甲房地產(chǎn)開發(fā)公司支付貨幣資金2500萬元，另將一塊未作任何開發(fā)的土地的使用權(quán)作價500萬元甲房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)該辦公樓支付土800萬元、契40萬元、房地產(chǎn)開發(fā)成360元，開發(fā)過程中發(fā)生管理費用120萬元（包括業(yè)務招待費50萬元，未包括印花稅）、銷售費200萬元、財務費用150萬元（屬于向其他企業(yè)借款支付的年利息，約定利率10%，銀行同期利率6%）?！盃I業(yè)外支出”賬戶記載金額160元。乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓給甲房地產(chǎn)開發(fā)公司的土地使用權(quán)為抵債取得，抵債時作價300萬元并發(fā)生相關稅<1>、2014年甲公司應繳納營業(yè)稅與印花稅合計（）萬元。D、<2>、2014年甲公司計算土地增值稅時的“準予扣除項目”合計D、<3>、2014年甲公司應繳納土地增值稅）（A、433.88C、D、<4>、2014年甲公司實現(xiàn)的會計利潤是（<5>、2014年甲公司應繳納企業(yè)所得稅D、<6>、2014年乙企業(yè)應繳納土地增值稅C、D、22053600026020（不含營業(yè)稅、城市維護建D、22053600026020（不含營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加）。此外，從公司以前年度報表中得知北京、廣州上海的二級分支機構(gòu)2014年度有關資料如下2014年營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總（單位：萬元要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)<1>2015年第一季度應繳納的營業(yè)稅金及附加為（）萬元。D、<2>2015年第一季度共計應預繳的企業(yè)所得稅為（）C、D、<3>、北京分支機構(gòu)2015年第一季度應預繳的企業(yè)所得稅為）（A、242.2C、D、<4>2015年第一季度應預繳的企業(yè)所得稅為（D、<5>2015年第一季度應預繳的企業(yè)所得稅為B、D、<6>D、<6>2015年第一季度應預繳中央國庫的企業(yè)所得稅為（）D、答案部一、單項選1【正確答案】2【正確答案】【答案解析】企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,具體包括銷售3【正確答案】（包括股東贈予資產(chǎn)、上市公司在股權(quán)分置改革過程中接收4【正確答案】5【正確答案】【4186【正確答案】6【正確答案】7【正確答案】（2008年版）》規(guī)定條件和標準的電網(wǎng)（輸變電設施）的新建項目，可依法享受“三免三減半”8【正確答案】9【正確答案】（萬元），實際捐贈支出為150萬元，只能扣除144萬元。企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險費不10【正確答案】使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計提折舊。房屋尚未提取的折舊為480萬元。11【正確答案】12（萬元13【正確答案】14【正確答案】的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。15【正確答案】的款項，并在1日之內(nèi)向其主管稅務機關報告，并報送書面情況說明。16【正確答案】的，應當就其來源于境內(nèi)、境外的所得申報納稅，B選項的陳述符合規(guī)定。17【正確答案】18【正確答案】應納稅額＝13500×（1－20%）×20%×（1－30%）＝1512（元）19【正確答案】【答案解析】個人根據(jù)國家有關政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅4%標準內(nèi)的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。個人繳費工資計稅基數(shù)為本人上（元20【正確答案】=[（40000-4800）×30%-2755]×[1-(10000/40000)(21【正確答案】22【正確答案】23【正確答案】24【正確答案】【正確答案】【正確答案】可以扣的捐贈支出為2400元。應繳納個人所得稅=[10000×（1-20%）-2400]×20%×（1-30%）=784（元26【正確答案】得稅15000元。所以，A國所得應在我國補繳稅款＝18600－15000＝3600（元）稅20000元。所以，B國所得不用在我國補稅。27【正確答案】5年以上且是家庭唯一居住用房取得的所得，免征個人所得稅；個人28【正確答案】29【正確答案】30【正確答案】買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除。31【正確答案】32【正確答案】33【正確答案】34【正確答案】50%計算。該公司應繳納的車船稅＝200×3＋181×3＋150×0.67×3×50%＝1293.75（元）35【正確答案】36【正確答案】37【正確答案】38【正確答案】【正確答案】【正確答案】5~10C，廠區(qū)內(nèi)部綠化用地需要繳納土地使用稅。40【正確答案】二、多項選1【正確答案】2【正確答案】3【正確答案】4【正確答案】5【正確答案】6形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。7【正確答案】減少應納稅所得額的，稅務機關有權(quán)按照合理的方法進行調(diào)整。所以選項C表述不正確。89