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文檔簡介
一、高職院校推行預(yù)算管理一體化的意義(一)提升規(guī)范化水平,有效規(guī)避違規(guī)風(fēng)險高職院校大多由中專升格或兄弟院校合并而成,內(nèi)部管理方式比較粗放,管理基礎(chǔ)相對薄弱。預(yù)算管理一體化以項目儲備為源頭,按要求儲備完成后方可編制預(yù)算,預(yù)算經(jīng)人大批復(fù)后直接導(dǎo)入國庫集中支付模塊,預(yù)算指標直接控制資金支付,各項流程環(huán)環(huán)相扣,不存在任何人為操作的空間。例如,采購集中采購目錄以內(nèi)或采購限額標準以上的貨物、服務(wù)或工程,未按規(guī)定編制政府采購預(yù)算,當資金支付時,將會由于國庫集中支付模塊關(guān)聯(lián)不到政府采購系統(tǒng)數(shù)據(jù)而無法支付。預(yù)算管理一體化的實施無形中會促進預(yù)算單位加強內(nèi)部管理,提升預(yù)算管理水平,有效規(guī)避違規(guī)風(fēng)險。(二)促進業(yè)財融合,有效實現(xiàn)資源共享以往高職院校預(yù)算、資產(chǎn)、政府采購、國庫集中支付、績效管理、決算、政府財務(wù)報告、會計核算等系統(tǒng)相互獨立,由于業(yè)務(wù)規(guī)則和數(shù)據(jù)口徑不一致,數(shù)據(jù)無法共享,信息化水平低,財務(wù)人員只能人工提取所需數(shù)據(jù)、加工后利用,效率低下、準確率也無法保證,難以為領(lǐng)導(dǎo)決策提供保障。預(yù)算管理一體化能夠?qū)⒎稚⒌南到y(tǒng)集成整合,實現(xiàn)數(shù)據(jù)實時更新,有利于促進業(yè)財融合,加速內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)機制的建立,有效實現(xiàn)資源共享。(三)提升工作效率,有效開展工作以往高職院校財務(wù)人員整日穿梭于財政各業(yè)務(wù)部門審批用款計劃、支付或奔波在銀行、稅務(wù)的路上,或伏案待在辦公室整理粘貼單據(jù)、會計核算、填報層出不窮的各類報表。幾乎沒有更多的時間和精力鉆研新制度新政策,知識更新不及時,對政策理解不全面不透徹,習(xí)慣用固定思維、老辦法或直接抄作業(yè)等方式解決工作中的問題。預(yù)算管理一體化實施后,財務(wù)人員足不出戶便可完成資金支付,只需發(fā)起資金支付申請,數(shù)據(jù)將實時更新,主管部門和財政部門根據(jù)校驗規(guī)則審核后發(fā)送代理銀行完成資金支付。記賬通過會計核算模塊“業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)提取—支付數(shù)據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)憑證”功能自動生成記賬憑證,決算報表、政府財務(wù)報告也可根據(jù)核算結(jié)果自動生成,能夠極大減輕財務(wù)人員的工作量,從而提升工作效率。二、高職院校預(yù)算管理一體化具體執(zhí)行中存在的主要問題(一)缺乏預(yù)算管理一體化意識預(yù)算管理一體化能否順利推進,取決于單位工作人員及內(nèi)部管理。現(xiàn)階段,高職院校崗位職責劃分不明確,各業(yè)務(wù)部門人員普遍參與度低,往往以各種理由拒絕參與預(yù)算管理一體化建設(shè)或消極怠工。甚至校領(lǐng)導(dǎo)也有“預(yù)算業(yè)務(wù)就是財務(wù)部門的工作”的錯誤認知,且更關(guān)注教學(xué)科研,對預(yù)算管理不夠重視,僅關(guān)注年度收支及重大項目執(zhí)行情況。單位自上而下預(yù)算管理一體化意識的缺失,嚴重阻礙了預(yù)算管理一體化的建設(shè)進程。(二)尚未建立起完善的預(yù)算管理一體化制度體系預(yù)算管理一體化尚處于起步階段,能夠可以借鑒參考的案例、做法及經(jīng)驗都較為匱乏。高職院校作為基層預(yù)算單位,內(nèi)部管理薄弱,響應(yīng)速度慢,處于觀望、奉行拿來主義的狀態(tài),預(yù)算管理一體化系統(tǒng)的上線是在財政部門的強勢推動下被動配合,制度建設(shè)方面更是在原有制度的基礎(chǔ)上小修小補,尚未建立起完善的預(yù)算管理一體化制度體系。(三)預(yù)算管理流程需要優(yōu)化預(yù)算管理一體化將預(yù)算項目作為預(yù)算基本單元,項目庫實時記錄和動態(tài)反映預(yù)算項目,從前期謀劃、項目儲備、預(yù)算編制、項目實施到項目結(jié)束全過程的預(yù)算管理信息,實現(xiàn)項目全生命周期管理。項目庫管理作為預(yù)算管理一體化的核心流程,然而,現(xiàn)階段高職院校項目庫管理思想上缺乏主動性,行動上管理方式較粗放、手段較落后、流程較模糊。項目儲備隨意無序、缺乏前瞻性,不圍繞學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃及實際工作需求,不能結(jié)合中期財政規(guī)劃對項目實行滾動管理。而高職院校預(yù)算績效管理也是差強人意,績效目標設(shè)置隨意;疏于事中跟蹤監(jiān)控;事后評價的重點也只是數(shù)量、時效、預(yù)算執(zhí)行率、合規(guī)性等方面,難以真正發(fā)揮預(yù)算績效管理作用。(四)預(yù)算管理一體化系統(tǒng)仍需完善1.登錄賬號分配不合理預(yù)算管理一體化系統(tǒng)有基礎(chǔ)信息管理、項目庫管理、預(yù)算編制、預(yù)算績效、預(yù)算調(diào)整和調(diào)劑等多種模塊,這些模塊并不全是財務(wù)人員的工作內(nèi)容,它需要資產(chǎn)管理部門、政府采購部門、人事編制部門、綜合辦公室等多部門協(xié)同完成。目前,登錄賬號集中分配在財務(wù)部門,難免會造成“預(yù)算管理一體化就是財務(wù)一體化”的誤解,為各業(yè)務(wù)部門拒絕參與提供了借口。2.部門系統(tǒng)之間未實現(xiàn)全面對接截至目前,山西省預(yù)算管理一體化系統(tǒng)尚未與資產(chǎn)系統(tǒng)、債務(wù)系統(tǒng)、人事工資系統(tǒng)完成對接。在編制2022年預(yù)算時,基礎(chǔ)信息模塊中“人員信息”的維護完全靠人工進行,耗費了大量的時間精力和資源,且準確性難以保證?!百Y產(chǎn)信息”和“債務(wù)信息”暫且擱置,待省財政廳統(tǒng)一完成對接。3.系統(tǒng)穩(wěn)定性差,運行效率較低由于預(yù)算管理一體化全省一個系統(tǒng),資源有限,同時段在線人數(shù)又很多,尤其是工作時間,系統(tǒng)總是出現(xiàn)各種奇怪的問題,卡頓、無法登錄、信息加載不全、操作無法保存等,操作人員常常是時間干耗在系統(tǒng)上,而非業(yè)務(wù)本身,工作效率很低。4.盲目追求一體化為推進預(yù)算管理一體化進程,自上而下設(shè)置了各種指標考核進度。例如會計核算模塊設(shè)置“單位負責人是否存在于預(yù)算編制的在職人員基本信息表中”“系統(tǒng)中存在手工編制憑證”“系統(tǒng)中存在從支付中結(jié)轉(zhuǎn)的憑證”來考核上線情況;“支付金額與核算金額的偏離度”來考核會計核算是否規(guī)范。本人單位的負責人由外地跨市調(diào)入,編制和工資手續(xù)預(yù)算編制時尚未理順,不符合上線要求,系統(tǒng)工程師堅持要求改為在職人員基本信息表中存在的人員。再有,要求通過國庫集中支付模塊的支出只能提取記賬,支付金額與核算金額的偏離度不得超過30%。該項規(guī)定顯然不適合工資業(yè)務(wù),工資支付時分科目申請很煩瑣,單位往往選擇工資項目中的一項如“基本工資”申請,額度不夠的情況下順延下一個科目。通過提取支付數(shù)據(jù)生成記賬憑證,核算信息將與人事工資系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致,同時財務(wù)會計也無法區(qū)分業(yè)務(wù)活動費用和單位管理費用。(五)預(yù)算管理團隊素質(zhì)有待提升預(yù)算管理一體化通過信息化手段集成整合預(yù)算管理全業(yè)務(wù)流程,具有綜合性強、依托計算機及網(wǎng)絡(luò)的特點,這些特點對預(yù)算管理團隊提出了挑戰(zhàn)。財務(wù)人員不僅要有過硬的專業(yè)理論和嫻熟的職業(yè)技能支撐,而且需要具備資產(chǎn)管理、預(yù)算績效、合同管理、政府采購管理、內(nèi)部控制、英語、法律等知識儲備,還要能夠熟練操作計算機及網(wǎng)絡(luò)以及較強的溝通協(xié)調(diào)組織能力。然而,目前高職院校的工作人員嚴重老齡化,大多學(xué)歷低,缺乏所在崗位理論知識的系統(tǒng)培訓(xùn),雖然近年來也經(jīng)歷了重新修訂預(yù)算法、資產(chǎn)清查、全面實施績效管理、政府會計制度等改革,但總是被推著往前走,疏于自主學(xué)習(xí),知識的更新進度跟不上工作需要。同時,財務(wù)工作的專業(yè)性,財務(wù)人員調(diào)離財務(wù)崗位的機會幾乎為零,直到退休,才會補充新人,財務(wù)人員構(gòu)成的老齡化導(dǎo)致信息化水平較低。三、高職院校優(yōu)化預(yù)算管理一體化的對策建議(一)做好制度宣貫,增強一體化預(yù)算管理意識預(yù)算管理一體化是全面深化預(yù)算制度改革的現(xiàn)實需要,單位負責人要充分認識到這項舉措的重大意義,加強組織領(lǐng)導(dǎo),強化主體責任。做好制度宣貫,讓大家明白預(yù)算管理一體化是一項系統(tǒng)工程,涉及全校的發(fā)展運轉(zhuǎn),需要全員參與配合,要擯棄“預(yù)算管理一體化就是財務(wù)一體化”錯誤觀念,同時率先垂范,以自上而下的方式來引導(dǎo)全員積極投入到預(yù)算管理一體化的建設(shè)中來。(二)完善組織架構(gòu),規(guī)范制度體系1.完善組織架構(gòu)構(gòu)建由決策機構(gòu)、工作機構(gòu)和執(zhí)行機構(gòu)組成的預(yù)算管理一體化組織架構(gòu)。決策機構(gòu)由校級領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)成,負責對預(yù)算管理一體化的重大事項做出決策。工作機構(gòu)由各處室、系部負責人構(gòu)成,負責組織協(xié)調(diào)預(yù)算管理一體化具體工作;一般設(shè)在財務(wù)部門,計財處長兼任組長,具體工作人員除財務(wù)人員外,還應(yīng)有綜合辦公室、政府采購、基建、資產(chǎn)管理、編制人事紀檢等業(yè)務(wù)部門人員,要有良好的溝通協(xié)調(diào)機制。執(zhí)行機構(gòu)由各處室、系部構(gòu)成,具體執(zhí)行預(yù)算管理一體化工作。2.修訂完善內(nèi)部管理制度根據(jù)預(yù)算管理一體化規(guī)范,結(jié)合學(xué)校實際,修訂完善項目庫管理制度、預(yù)算管理制度、會計核算制度、經(jīng)費管理辦法及支出流程、政府采購管理制度、資產(chǎn)管理制度及績效管理制度等內(nèi)部管理制度,夯實預(yù)算管理的制度基礎(chǔ)。3.優(yōu)化預(yù)算管理一體化流程預(yù)算管理應(yīng)該圍繞學(xué)校發(fā)展規(guī)劃及年度工作計劃,以項目庫管理為源頭,結(jié)合中期財政規(guī)劃,按規(guī)范填報績效目標、分級分類儲備項目并對項目實行逐年滾動管理。項目儲備完成后進行預(yù)算編制,包括項目支出預(yù)算編制、非稅收入征收計劃及三公經(jīng)費預(yù)算。預(yù)算編制要注意績效目標的申報,績效目標審核不通過,將無法安排預(yù)算;同時要注意按照項目年度預(yù)算的資金性質(zhì)、支出功能分類、經(jīng)濟分類等信息精準編制;形成資產(chǎn)的應(yīng)依照項目資產(chǎn)配置信息編報資產(chǎn)配置預(yù)算,涉及政府采購、政府購買服務(wù)的,則需填報政府采購預(yù)算表、政府購買服務(wù)預(yù)算表。預(yù)算經(jīng)人大批復(fù)后,進入資金支付流程。涉及政府采購資金支付需求時,要關(guān)聯(lián)政府采購讀取政府采購合同信息,否則不得進行支付,不得列入單位經(jīng)費支出。預(yù)算執(zhí)行中,要對資金運行狀況、預(yù)算執(zhí)行進度及績效目標的實現(xiàn)程度進行監(jiān)控,及時發(fā)現(xiàn)糾正問題,確??冃繕说娜缙趯崿F(xiàn)。根據(jù)國庫集中支付數(shù)據(jù)自動提取生成記賬憑證,會計核算中要注意根據(jù)職業(yè)判斷客觀選取通用模板同時甄別機制憑證是否符合業(yè)務(wù)實際。根據(jù)會計核算結(jié)果自動生成決算報表、政府財務(wù)報告。項目執(zhí)行結(jié)束后,按照確定的績效目標開展績效自評,作為決算組成部分指導(dǎo)以后年度的預(yù)算安排,完成項目全生命周期流程管理。(三)改進預(yù)算管理一體化系統(tǒng)1.增設(shè)非財務(wù)人員登錄賬戶建議增設(shè)多名經(jīng)辦崗賬戶,分配給綜合辦公室、編制人事、資產(chǎn)管理、政府采購及紀檢監(jiān)察等部門相關(guān)權(quán)限。綜合辦公室負責基礎(chǔ)信息模塊中“單位信息”的填報及維護、項目儲備及績效目標申報、績效跟蹤及績效自評價;編制人事部門負責基礎(chǔ)信息模塊中“人員信息”的填報及維護;資產(chǎn)管理部門負責基礎(chǔ)信息模塊中“資產(chǎn)信息”的填報及維護;紀檢監(jiān)察部門負責監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行、績效運行監(jiān)控等。形成職責明確、全員參與、業(yè)財融合、資源共享的工作機制,為預(yù)算管理一體化發(fā)展完善助力。2.對接外部系統(tǒng),實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享將行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)、債務(wù)系統(tǒng)及人事工資系統(tǒng)與預(yù)算管理一體化系統(tǒng)對接,實現(xiàn)資產(chǎn)信息、債務(wù)信息、人員信息實時更新,保證信息真實、完整、準確,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)支撐。(四)提升預(yù)算管理團隊綜合素質(zhì)1.引進復(fù)合型人才,提升預(yù)算管理質(zhì)量通過外部招聘或人才引進等方式吸納具有良好職業(yè)道德、專業(yè)素養(yǎng),能熟練掌握計算機、網(wǎng)絡(luò)操作技能,有一定的法律、英語知識儲備的復(fù)合型人才,特別是對口高校優(yōu)秀畢業(yè)生,為預(yù)算管理團隊注入新鮮血液,提升團隊工作質(zhì)量。2.實行輪崗制度,規(guī)避財務(wù)風(fēng)險預(yù)算管理一體化強調(diào)預(yù)算控制資金支付,打破了傳統(tǒng)財務(wù)工作流程,記賬憑證通過提取支付數(shù)據(jù)自動生成,資金支付和會計核算同時完成,大幅提高工作效率的同時也隱藏著風(fēng)險。資金支付、會計核算于一體的規(guī)則發(fā)揮積極作用的前提是單位內(nèi)部控制的有效實施。為保證單位資產(chǎn)安全及有效防止財務(wù)舞弊,應(yīng)對關(guān)鍵崗位定期輪崗,規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。3.培訓(xùn)與自主學(xué)習(xí)結(jié)合,提升團隊素質(zhì)建議定期邀請專家學(xué)者,財經(jīng)院校教師,財政、稅務(wù)業(yè)務(wù)人員開展專題培訓(xùn),圍繞資
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