營改增后的票據(jù)及合同管理課件

營改增后的涉稅票據(jù)與合同管理2020內(nèi)容第一講 涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位第二講 近期涉稅票據(jù)熱點問題解析第三講 營改增對企業(yè)票據(jù)管理的影響第四講 營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析第五講 營改增后合同管理及條款完善第一講 涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽

查中的重要地位

一、發(fā)票稽查在稅務(wù)稽查中的重要地位。二、什么是涉稅票據(jù)發(fā)票的概念。發(fā)票的類型。發(fā)票有哪些主要要素。發(fā)票的基本聯(lián)次。第一講 涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽

查中的重要地位

三、稅前扣除是否必須取得發(fā)票。四、開具發(fā)票的基本要求開具發(fā)票的方式。開具發(fā)票的注意事項。發(fā)票的印章。什么時間開具發(fā)票。第一講 涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位5.虛開發(fā)票的嚴重后果虛開普通發(fā)票。虛開專用發(fā)票。稅務(wù)稽查如何從表象發(fā)現(xiàn)虛開發(fā)票？購買方如何避免取得虛開發(fā)票風(fēng)險？第一講 涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽

查中的重要地位

母子公司或總分公司之間的交易是否應(yīng)當(dāng)開具發(fā)票。提前開具發(fā)票是否存在涉稅風(fēng)險？自己給自己開具發(fā)票是否存在涉稅風(fēng)險。經(jīng)營范圍沒有的項目是否可以自行開具發(fā)票。開給個人的普通發(fā)票，是否需要對方身份證號碼？第一講 涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽

查中的重要地位

購買方是政府機構(gòu)、事業(yè)單位的，是否只填寫開票名稱？銷售給國外客戶沒有信息，出口企業(yè)的發(fā)票是否需要填寫納稅人識別號。卷式增值稅發(fā)票及手工發(fā)票，沒有可以寫納稅人識別號的地方怎么辦？聯(lián)系地址、電話及開戶行是否要填？第一講 涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽

查中的重要地位

五、取得發(fā)票的基本要求取得有效發(fā)票應(yīng)當(dāng)注意的“三性”真實性。合法性。合理性。2.惡意取得和善意取得發(fā)票的稅務(wù)處理不同。第一講 涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽

查中的重要地位

除發(fā)票外，還有哪些涉稅票據(jù)可以作為扣除憑證。取得未填寫納稅人識別號的普通發(fā)票是否可以報銷入賬。取得抬頭為個人名字的發(fā)票是否可以作為扣除憑證。農(nóng)產(chǎn)品購進應(yīng)當(dāng)取得什么樣的憑證。第一講 涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽

查中的重要地位

跨年度票據(jù)取得注意什么問題。“三流一致”理念對普通發(fā)票也適用嗎。9.取 得定額發(fā)票應(yīng)當(dāng)注意哪些問題。按收入總額核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)是否不需要索取發(fā)票。增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版實施，虛開還能躲藏嗎。職工食堂等購進貨物或應(yīng)稅服務(wù)沒有取得發(fā)票，是否可以稅前扣除？第一講 涉稅票據(jù)的概念及在稅務(wù)稽查中的重要地位六、稅法規(guī)定了哪些發(fā)票管理措施及處罰措施（一）發(fā)票管理措施丟失專用發(fā)票補救措施。丟失普通發(fā)票的補救措施。（二）處罰措施未按規(guī)定開具發(fā)票的處罰措施。虛開發(fā)票處罰措施。第二講 近期主要稅收政策的熱點問

題解析

一、建筑企業(yè)預(yù)繳增值稅政策的變化對建筑企業(yè)發(fā)票開具的影響及注意事項。二、建筑業(yè)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間變化對建筑業(yè)增值稅發(fā)票開具時間的影響。三、建筑業(yè)簡易計稅政策調(diào)整。四、建筑企業(yè)總包人與分包人增值稅政策的變化對建筑企業(yè)的影響及操作注意事項（含小規(guī)模建筑公司發(fā)票開具問題）。第二講 近期涉稅票據(jù)的熱點問題解析五、抵扣憑證的認證期限延長對企業(yè)的影響及注意事項。六、房地產(chǎn)企業(yè)在計算增值稅銷售額時土地價款扣除時間及土地價款的金額變化。七、土地更名時土地價款的扣除變化及實務(wù)操作中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的操作要點。第二講 近期涉稅票據(jù)的熱點問題解析八、賓館或酒店式公寓等提供會議場地等增值稅的適用稅目及合同簽訂的技巧。九、房產(chǎn)租賃約定免租期的稅務(wù)處理及注意事項。十、營改增后，支付給勞務(wù)公司的人員費用扣除問題。十一、民間借貸政策調(diào)整對房地產(chǎn)及建安企業(yè)的影響。第二講 近期涉稅票據(jù)的熱點問題解析十二、差旅費中人身意外保險費支出及實務(wù)操作關(guān)注要點。十三、房地產(chǎn)設(shè)立貿(mào)易公司向銀行貸款用于房地產(chǎn)企業(yè)使用涉稅風(fēng)險分析及規(guī)避策略。十四、如果是2016年的費用，發(fā)票開具時間也是2016年，但是報賬時間和付款時間卻是2017年。例如銷售人員12月份出差，元旦后才來報銷差旅費，該怎么處理？第二講 近期涉稅票據(jù)的熱點問題解析十五、企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中，搞得有獎銷售活動。在出售產(chǎn)品中，設(shè)置掃碼有現(xiàn)金紅包的活動。通過公用平臺，從企業(yè)對公賬戶付款。這塊支出在賬務(wù)處理中應(yīng)該計入哪一項費用，以什么資料作為原始記賬依據(jù)？第二講 近期涉稅票據(jù)的熱點問題解析十六、建筑施工企業(yè)營改增后，關(guān)于農(nóng)民工工資支付，如何入賬列支成本。人工工資成本基本占了工程總造價的30-40%，而且是現(xiàn)金支付，大部分通過建設(shè)局監(jiān)督支付農(nóng)民工工資，我們以工資表入賬對嗎？如果讓他們提供勞務(wù)發(fā)票，一是稅金會增加企業(yè)用工成本，稅金由企業(yè)加到工資里，再者農(nóng)民工都是外地人，嫌麻煩不給開發(fā)

票，如何處理？第二講 近期涉稅票據(jù)的熱點問題解析十七、甲企業(yè)是乙企業(yè)的股東，甲企業(yè)委托乙企業(yè)為職工繳納社會勞動保險及公積金，甲企業(yè)支付給乙企業(yè)這塊費用，乙企業(yè)為

甲企業(yè)開收據(jù)，雙方以收據(jù)入賬可以嗎？第三講 營改增對企業(yè)票據(jù)管理的影

響

一、營改增后從政府取得的款項是否可以開具發(fā)票。二、營改增后代收費用開具什么票據(jù)對納稅人有利。三、營改增后違約金如何開具或取得票據(jù)？四、營改增后融資性售后回租服務(wù)票據(jù)問題及案例分析。五、營改增后，達到一般納稅人標準沒有登記為一般納稅人，發(fā)票開具存在什么樣的限制。第四講 營改增后涉及到票據(jù)的特殊處理及案例分析一、與銷項稅額有關(guān)的票據(jù)處理（一）差額征稅的條件、發(fā)票的開具要求及會計處理的特殊性差額征稅的條件。不允許全額開具專用發(fā)票時差額征稅開具發(fā)票要求及會計處理的特殊性。允許全額開具專用發(fā)票時差額征稅開具發(fā)票要求及會計處理的特殊性。第四講 營改增后涉及到票據(jù)的特殊

處理及案例分析

（二）視同銷售行為的增值稅處理及票據(jù)要求視同銷售行為銷售額的確定原則？買一贈一政策熱點及發(fā)票開具。自產(chǎn)貨物用于自建建筑物是否視同銷售繳納增 值稅？賣房贈送物業(yè)費的增值稅及票據(jù)處理。營改增后房屋轉(zhuǎn)為自持物業(yè)是否視同銷售繳納 增值稅？是否需要開具發(fā)票。6.2016年5月1日后將租入的老房轉(zhuǎn)租，是否可以選擇簡易計稅方法繳納增值稅？發(fā)票如何開具？第四講 營改增后涉及到票據(jù)的特殊

處理及案例分析

（三）銷售退回、折讓、返利等增值稅處理及發(fā)票開具特殊性。（四）房地產(chǎn)企業(yè)從事土地一級開發(fā)取得的收入應(yīng)當(dāng)按什么稅目繳納增值稅？開具和取得什么樣的票據(jù)。（五）舊設(shè)備的銷售可以自行開具發(fā)票嗎。（六）甲供材銷售額能夠開具在建筑服務(wù)發(fā)票上嗎。（七）銷售二手房準予扣除的購置原價及作價分別是指什么票據(jù)注明的價格。第四講 營改增后涉及到票據(jù)的特殊

處理及案例分析

（八）房地產(chǎn)企業(yè)拆一還一，是否能夠按成本價繳納增值稅？發(fā)票如何開具？（九）質(zhì)保金什么時間開具發(fā)票好？第四講 營改增后涉及到票據(jù)的特殊

處理及案例分析

（十）紅字專用發(fā)票開具注意的風(fēng)險

。（十一）房地產(chǎn)建安企業(yè)預(yù)收款如何開票？（十二）哪些情況不允許開具專用發(fā)票。（十三）統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)需要開具發(fā)票嗎。（十四）股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否需要向受讓方開具發(fā)票？（十五）開發(fā)商收取的誠意金、認籌金、訂金應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)還是發(fā)票。第四講 營改增后涉及到票據(jù)的特殊

處理及案例分析

（十六）房地產(chǎn)企業(yè)什么時間向購房者開具正式發(fā)票。（十七）轉(zhuǎn)讓生地與熟地增值稅繳納有何區(qū)別。第四講 營改增后涉及到票據(jù)的特殊

處理及案例分析

二、與進項稅額有關(guān)的票據(jù)處理（一）進項稅抵扣的票據(jù)有哪些？（二）企業(yè)常見業(yè)務(wù)增值稅抵扣一覽表。（三）專用發(fā)票已抵扣的項目改變用途用于不得抵扣項目時，如何進項稅額轉(zhuǎn)出？（自建建筑物進項發(fā)票抵扣的特殊性處理及案例分析）

？第四講 營改增后涉及到票據(jù)的特殊

處理及案例分析

（四）不能抵扣的憑證且企業(yè)沒有抵扣的不動產(chǎn)改變用途用于可以抵扣項目時，如何計算可以抵扣的金額？專用發(fā)票逾期是否仍舊可以計算抵扣的金額。（五）不得抵扣發(fā)票變?yōu)榈挚垌椖窟M項稅抵扣技巧。（六）路橋等通行費票據(jù)抵扣規(guī)定及賬務(wù)處理。第四講 營改增后涉及到票據(jù)的特殊

處理及案例分析

（七）受托代建房屋應(yīng)當(dāng)向付款方開具建筑服務(wù)發(fā)票還是代理業(yè)發(fā)票。（八）建筑業(yè)繳納增值稅準予扣除的分包款發(fā)票有什么要求。（九）沙土石料等無法取得發(fā)票，如何處理。第四講 營改增后涉及到票據(jù)的特殊

處理及案例分析

（十）營改增前取得的抵扣憑證是否可以在營改增后抵扣。（十一）沒有供應(yīng)商開具銷售清單的開具“材料一批”、匯總運輸發(fā)票、辦公用品和勞動保護用品的發(fā)票是否可以抵扣。（十二）如何避免進項稅額逾期不能抵扣的尷尬。第四講 營改增后涉及到票據(jù)的特殊

處理及案例分析

（十三）發(fā)票已抵扣進項稅額的購進貨物或服務(wù)因發(fā)生非正常損失轉(zhuǎn)出進項稅額時，注意什么問題。（十四）分支機構(gòu)沒有及時傳遞抵扣憑證存在什么樣的涉稅風(fēng)險。（十五）對現(xiàn)有建筑物進行改擴建、裝修等取得的抵扣憑證如何抵扣？注意什么問題？如何申報？

？第四講 營改增后涉及到票據(jù)的特殊

處理及案例分析

（十六）作為拿地的條件為政府配建的紅線外項目，取得的專用發(fā)票是否可以抵扣？（十七）兼營一般計稅方法和簡易計稅方法項目時，取得的抵扣憑證如何抵扣？（十八）稅控設(shè)備及維護費的抵扣要求、會計處理與申報。第四講 營改增后涉及到票據(jù)的特殊

處理及案例分析

（十九）哪些企業(yè)專用發(fā)票不需要認證。（二十）逾期抵扣憑證如何補救？（二十一）取得按征收率開具的增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣進項稅額。第四講 營改增后涉及到票據(jù)的特殊

處理及案例分析

（二十二）施工現(xiàn)場耗用的水電費票據(jù)等如何處理對企業(yè)有利。（二十三）施工現(xiàn)場臨時搭建的工棚、廚房等進項稅額是否可以抵扣？第五講 營改增后合同管理及條款完

善

一、合同約定發(fā)票條款的重要性及技巧。二、營改增前后合同簽訂不同點。三、建筑服務(wù)合同報價體系的修訂原則與技巧。四、PPP項目合同簽訂注意事項。五、營改增