內(nèi)部控制與風險管理概述 習題與答案

一、單選題

1、內(nèi)部控制的基本概念是從早期（）思想的基礎上逐步發(fā)展

起來的。

A.內(nèi)部審計

B.管理控制

C.科學管理

D.內(nèi)部牽制

正確答案：D

2、關于內(nèi)部控制的適應性原則，下列內(nèi)容描述正確的是（）。

A.內(nèi)部控制應當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險

水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整

B.內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其

所屬單位的各種業(yè)務和事項

C.內(nèi)部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)

有效控制

D.內(nèi)部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程

等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率

正確答案：A

解析：企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循下列原則：（一）

全面性原則。內(nèi)部控制應當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆

蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。（二）重要性原則。

內(nèi)部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風

險領域。（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應當在治理結構、機構

設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，

同時兼顧運營效率。（四）適應性原則。內(nèi)部控制應當與企業(yè)

經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著

情況的變化及時加以調(diào)整。（五）成本效益原則。內(nèi)部控制應

當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

3、根據(jù)財政部下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以下哪項不

是企業(yè)建立和實施內(nèi)部控制應該遵循的基本原則？（）

A.全面性原則

B.持續(xù)性原則

C.重要性原則

D.制衡性原則

正確答案：B

4、內(nèi)部控制因受到先天限制而無法絕對保證達成其目標，這些

先天限制并不包括（）。

A.職能分工不當

B.內(nèi)部控制考量其成本與效益

C.人為疏忽或判斷錯誤

D.員工串通舞弊

正確答案：A

5、下列（）項例證了內(nèi)部控制的固有局限性。

A.保安允許倉庫保管員在沒有得到授權的情況下將公司資產(chǎn)搬

出倉庫

B.會計主管同時操作和記錄現(xiàn)金存款

C.公司賒銷商品卻沒有適當?shù)男庞门鷾?/p>

D.公司指派一名不認識字的員工保管磁帶庫和運行手冊

正確答案：A

6、甲公司的經(jīng)營，均由其負責人家族所把持。該公司將資金貸

予負責人家族所投資的企業(yè)乙，甲公司會計處理中將其記載在

應收賬款項目下；當甲公司知道乙企業(yè)無力償還時，甲公司也

未計提壞賬準備。甲公司內(nèi)部控制的組成要素中，最為基本的

缺失是（）。

A.信息與溝通

B.風險評估

C.內(nèi)部監(jiān)督

D.內(nèi)部環(huán)境

正確答案：D

7、最不可能被視為內(nèi)部控制目標的是（）。

A.保護資產(chǎn)安全

B.檢查會計資料的正確性與可靠性

C.偵查管理人員的詐欺行為

D.激勵對管理政策的遵守

正確答案：C

8、建立健全和有效實施內(nèi)部控制是（）的責任

A.內(nèi)審部門

B.董事會

C.注冊會計師

I）.高級管理層

正確答案：B

9、關于企業(yè)內(nèi)部控制，以下說法中錯誤的是（）。

A.內(nèi)部控制系統(tǒng)是企業(yè)管理不可或缺的部分

B.實施內(nèi)部控制的成本不應超過因風險降低而可能帶來的收益

C.內(nèi)部控制的主要目標就是消除舞弊和差錯

I）.內(nèi)部監(jiān)督可合理保證內(nèi)部控制有效運行

正確答案：C

10、在企業(yè)內(nèi)部環(huán)境中，員工的執(zhí)行能力非常重要，職務說明

書是大量制造業(yè)工廠里可以用來指引員工遵循指令行事的寶典。

至于以創(chuàng)新為導向的知識產(chǎn)業(yè)，其職務說明書的內(nèi)容應（）。

A.鼓勵員工有不同的觀點和創(chuàng)見

B.是企業(yè)內(nèi)部顛撲不破的智慧結晶

C.未經(jīng)允許不得提出批評

D.不論任何狀況下均須嚴格遵循

正確答案：A

11、企業(yè)人才的招募、培訓及配置方針，主要反映于該企業(yè)的

（）O

A.信息和溝通

B.風險評估

C.內(nèi)部環(huán)境

D.控制活動

正確答案：C

12、下列企業(yè)組織架構建設的陳述中，不應包含在內(nèi)是（）。

A.足夠的員工人數(shù)以執(zhí)行公司各項功能

B.對于各級管理人員，其權責關系明確規(guī)范

C.公司應有明確的組織架構及清楚的權責配置

D.員工優(yōu)異的工作能力，并有優(yōu)于公司期望的作業(yè)表現(xiàn)

正確答案：D

13、關于企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略中應關注的風險，以下表述

中錯誤的是（）。

A.發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導

致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失敗。

B.缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位，可能導致企業(yè)

盲目發(fā)展，難以形成競爭優(yōu)勢，喪失發(fā)展機遇和動力。

C.發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導致資源浪費，甚至危

及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。

D.主體的使命和戰(zhàn)略目標應根據(jù)實際情況隨時變動。

正確答案：D

14、為避免舞弊事件的發(fā)生，針對員工操守、價值觀與能力的

管理和控制，第一道防線是（）。

A.落實行為守則，并提供道德與職能訓練

B.在員工聘任和人才選拔時，審慎排除道德及能力不勝任的應

征者

C.發(fā)現(xiàn)員工有不當行為或不適任征兆時，必須立即處理

D.由審計委員會建立員工舉報的制度

正確答案：B

15、一個企業(yè)內(nèi)部成員共有的思想信仰、行為規(guī)范、價值取向、

好惡情感及所追求的企業(yè)目標與利益，稱為（）。

A.企業(yè)責任

B.企業(yè)法規(guī)

C.企業(yè)文化

D.企業(yè)戰(zhàn)略

正確答案：C

二、多選題

1、下列選項中，通常能夠表明企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷的有

（）0

A.企業(yè)未制定“三重一大”決策制度、辦法、程序

B.違反國家《環(huán)境保護法》，受到環(huán)保部門的嚴厲處罰

C.把握市場機會的能力不強

D.管理人員或技術人員大量流失，流失率達到50%

正確答案：A、B、D

2、內(nèi)部控制的目標包括（）。

A.保證企業(yè)信息報告質量

B.促進企業(yè)維護資產(chǎn)安全完整

C.促進企業(yè)提高經(jīng)營管理的效果效率

D.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

正確答案：A、B、C、D

3、戰(zhàn)略規(guī)劃應當明確企業(yè)發(fā)展的階段性和發(fā)展程度，制定每個

發(fā)展階段的（）。

A.具體目標

B.市場競爭地位

C.工作任務

D.實施路徑

正確答案：A、C、D

4、對于企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系尚未規(guī)范的領域，企業(yè)應（）。

A.梳理關鍵業(yè)務流程

B.從企業(yè)經(jīng)營目標出發(fā)，識別和評估相關風險

C.根據(jù)風險評估的結果，制定和執(zhí)行相應控制措施

D.等待內(nèi)部控制規(guī)范體系逐步完善、覆蓋至該業(yè)務領域之后，

再針對該業(yè)務實施控制

正確答案：A、B、C

5、下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的是（）。

A.不經(jīng)過審批付款

B.支付款項所需印章由一人保管

C.未經(jīng)開戶行批準，坐支現(xiàn)金

D.總賬與日記賬、明細賬由不同會計人員登記

正確答案：A、B、C

6、企業(yè)應制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。

人力資源政策包括（）。

A.掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定

B.關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度

C.員工的聘用、培訓、辭退與辭職

D.員工的薪酬、考核、晉升與獎懲

正確答案：A、B、C、D

解析：企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資

源政策。人力資源政策應當包括下列內(nèi)容：（一）員工的聘用、

培訓、辭退與辭職。（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲。

（三）關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度。

（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。

（五）有關人力資源管理的其他政策。

7、內(nèi)部控制的固有局限性主要表現(xiàn)為（）。

A.缺乏實現(xiàn)控制目標所必需的內(nèi)部控制要素可能導致內(nèi)部控制

失效

B.經(jīng)理層凌駕于內(nèi)部控制之上可能導致內(nèi)部控制失效

C.內(nèi)部控制可能會由于人為誤解、疏忽等多方面的原因失效

D.兩人或多個人的串通行為可能導致內(nèi)部控制失效

正確答案：B、C、I）

解析：缺乏實現(xiàn)控制目標所必需的內(nèi)部控制要素可能導致內(nèi)部

控制失效”，屬于內(nèi)部控制設計缺陷，不屬于內(nèi)部控制固有局

限性。

8、甲股份有限公司制定了發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)董事會審議通過后，

2016年5月報經(jīng)股東大會批準實施，下列有關發(fā)展戰(zhàn)略的實施

的說法中，不正確的有（）。

A.企業(yè)應根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制訂年度工作計劃，編制全面預算，

將年度目標分解、落實

B.企業(yè)應重視發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳工作，通過內(nèi)部各層級會議和教

育培訓等有效方式，將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實情況傳遞到內(nèi)部

各管理層級

C.由于經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、技術進步、行業(yè)狀況以及不可抗

力等因素發(fā)生重大變化，確需對發(fā)展戰(zhàn)略作出調(diào)整的，應按規(guī)

定權限和程序調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略

D.監(jiān)事會應加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控，定期收集和分析

相關信息，對于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應及時報告

正確答案：B、D

9、下列有關企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的

一系列行為

B.有效的內(nèi)部控制可以絕對保證控制目標的實現(xiàn)

C.內(nèi)部控制是一個過程

D.內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實施的

正確答案：A、C

10、下列各項中，表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有（）。

A.丁企業(yè)的企業(yè)文化是“不惜一切代價做大市場”

B.甲企業(yè)為上市公司，其關鍵管理人員在母公司兼職，在該人

員的指令下，上市公司承擔了母公司發(fā)生的捐款

C.丙企業(yè)設立審計委員會，負責監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效實施

和自我評價

I）.乙企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，減少環(huán)保投入，致使大量污水排入

周邊水域，造成環(huán)境污染

正確答案：A、B、D

三、判斷題

1、內(nèi)部控制是一種全員控制，實施控制活動的主體包括董事會、

管理層、大股東和一般員工等。（）

正確答案：X

2、管理層對經(jīng)營風險的態(tài)度和行事作風是內(nèi)部控制的重要內(nèi)涵

之一，應歸屬于內(nèi)部控制五要素中的風險評估要素。（）

正確答案：X

3、企業(yè)內(nèi)部控制是由一系列制度、流程等組成的文件體系。

（）

正確答案：X

4、內(nèi)部控制的主要目標是要保證企業(yè)財務報告的真實可靠，提

高會計信息質量。（）

正確答案：X

5、內(nèi)部控制主要是對影響企業(yè)目標實現(xiàn)的各種風險進行管理和

控制。（）

正確答案：J

6、企業(yè)所確定的年度經(jīng)營目標應符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，但可以

與企業(yè)的風險承受能力不一致。（）

正確答案：X

7、內(nèi)部控制主要是針對普通員工實施的各種管理和控制。（）

正確答案：X

8、在企業(yè)內(nèi)部控制建設過程，董事會負責內(nèi)部控制的建立健全

和有效實施，監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督，

經(jīng)理層負責組織領導企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行，全體員工廣泛

參與內(nèi)部控制的具體實施。（）

正確答案：V

9、監(jiān)事會對股東大會負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權。（）

正確答案：X

解析：董事會對股東大會負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權。

10、企業(yè)在確定職權和崗位分工過程中，應體現(xiàn)不相容職務相

互分離的要求。（）

正確答案：V

11、重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務

的具體標準由企業(yè)自行確定。（）

正確答案：J

12、上市公司的監(jiān)事可以由董事、經(jīng)理和其他高級管理人員兼

任。（）

正確答案：X

解析：董事、經(jīng)理和其他高級管理人員不得兼任監(jiān)事。

13、企業(yè)對于在產(chǎn)品技術、市場、管理等方面掌握或涉及關鍵

技術、知識產(chǎn)權、商業(yè)秘密或國家機密的工作崗位，應與該崗

位員工簽訂有關崗位保密協(xié)議，明確保密義務。（）

正確答案：V

14、一頭獅子帶領一群綿羊，久而久之，這群綿羊就會變成

“獅子”，說明領導的重要性。（）

正確答案：J

15、某公司擬為新成立的海外事業(yè)部選聘主要負責人全面負責

公司的海外市場開發(fā)