我國注冊稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展的挑戰(zhàn)與機

在我國的現(xiàn)狀：1代理率低；2市場經(jīng)濟開展程度不充分；3依法治稅力度不夠；4稅務(wù)代理的意識比較淺?。?稅務(wù)代理的制度尚不健全；6稅務(wù)代理機構(gòu)經(jīng)營模式簡單，管理水平差。但是，稅務(wù)代理在我國作為一個新興行業(yè)，它也是社會主義市場經(jīng)濟開展的必然要求，1依法治稅的需要；2納稅人的客觀需求；3開展國際經(jīng)濟的需要。閣下要說前景，我只想說，新生事物是最有戰(zhàn)斗力的。至于收入問題，不知如何答復才好，國家政策法規(guī)會不斷完善，與國際相接軌。另需因人而議，人都有胖矮上下之分，何況收入是不穩(wěn)定的，在此不敢斷言！一、我國注冊稅務(wù)師行業(yè)開展現(xiàn)狀分析〔一〕、我國注冊稅務(wù)師行業(yè)開展歷程20世紀80年代末和90年代初期，稅務(wù)代理行業(yè)從稅務(wù)咨詢業(yè)逐步過渡，開始慢慢形成。1992年，?中華人民共和國稅收征收管理法?為我國稅務(wù)代理業(yè)的開展提供了法律依據(jù)。1994年，國家稅務(wù)總局頒發(fā)?稅務(wù)代理試行方法?，稅務(wù)代理業(yè)進入全面試行階段。1996年，國家稅務(wù)總局和人事部聯(lián)合公布?注冊稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定?，首次建立了注冊稅務(wù)師資格制度。1999年，國家稅務(wù)總局為認真貫徹中央關(guān)于黨政機關(guān)與所辦經(jīng)濟實體徹底脫鉤的規(guī)定，對注冊稅務(wù)師行業(yè)進行了全面清理整頓工作，稅務(wù)代理行為逐步標準。2024年10月，謝旭人局長在中國注冊稅務(wù)師協(xié)會第三屆全國會員代表大會上對注冊稅務(wù)師行業(yè)給予了明確的定位：注冊稅務(wù)師行業(yè)作為具有涉稅鑒證和涉稅效勞雙重職能的社會中介組織，已經(jīng)成為促進納稅人依法誠信納稅，推動社會主義稅收事業(yè)開展的一支重要力量。2024年，注冊稅務(wù)師資格考試首次對港澳地區(qū)居民開放，注冊稅務(wù)師行業(yè)的社會認知度不斷提高。2024年底，國家稅務(wù)總局頒發(fā)的?注冊稅務(wù)師管理暫行方法?，使注稅行業(yè)有了較為確定的生存空間，為其進一步開展提供了依據(jù)和條件，標志著注稅行業(yè)進入一個嶄新的標準開展時期。2024年9月，國家稅務(wù)總局頒發(fā)的?“十一五〞時期中國注冊稅務(wù)師行業(yè)開展的指導意見?，明確了注冊稅務(wù)師行業(yè)“十一五〞時期開展的指導思想和總體目標，提出了行業(yè)開展的具體要求，為行業(yè)的開展指明了方向?！捕?、注冊稅務(wù)師行業(yè)的獨特優(yōu)勢1、獨特的行業(yè)取向。注冊稅務(wù)師行業(yè)所提供的稅務(wù)代理、涉稅效勞等業(yè)務(wù)已經(jīng)得到世人認可。日本的稅理士制度已經(jīng)成熟，美國的會計效勞與稅務(wù)效勞相別離也成趨勢，我國的注冊稅務(wù)師制度也得到政府確實認；2、現(xiàn)行經(jīng)驗形成體系。通過二十多年的摸索，積累了豐富的稅務(wù)代理、涉稅效勞經(jīng)驗，逐步形成完整完善的體系；3、行業(yè)的獨立性和業(yè)務(wù)的專業(yè)性，是其他行業(yè)無法替代的。涉稅效勞的專業(yè)性強，知識、技能要求高，行業(yè)準入比較嚴格；4、“雙維〞、“雙效勞“的地位和作用：維護稅法尊嚴、維護納稅人合法權(quán)益，效勞于納稅人、效勞于稅收工作；5、新?稅收征管法?及細那么的實施，進一步加強稅收征管、稽查和打擊偷稅、漏稅、騙稅、逃稅、抗稅案件的力度，各行各業(yè)納稅人積極躲避納稅風險，社會需求不斷擴大，開展前景看好；6、行業(yè)背景資源得天獨厚，國家稅務(wù)總局對注冊稅務(wù)師行業(yè)開展的重視，各級注冊稅務(wù)師管理中心、注冊稅務(wù)師協(xié)會的嚴格監(jiān)督管理和大力支持、業(yè)務(wù)指導，各級稅務(wù)機關(guān)對注冊稅務(wù)師行業(yè)的作用越來越重視?！踩?、我國注冊稅務(wù)師行業(yè)的現(xiàn)狀我國注冊稅務(wù)師行業(yè)經(jīng)過二十多年的開展，在經(jīng)歷了起步創(chuàng)立、脫鉤改制、清理整頓的艱難歷程，現(xiàn)在已進入了標準開展的嶄新時期。目前，我國稅務(wù)師事務(wù)所已超過3000家，注冊稅務(wù)師7萬多人，執(zhí)業(yè)注冊稅務(wù)師2.1萬多人，從業(yè)人員近10萬人。注冊稅務(wù)師行業(yè)的社會認知度不斷提高，社會影響不斷擴大，執(zhí)業(yè)行為進一步標準，效勞質(zhì)量不斷提升，行業(yè)形象不斷改善，行業(yè)人員的整體素質(zhì)不斷提高。注冊稅務(wù)師行業(yè)在維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和強化稅收征管中發(fā)揮著越來越大的作用。〔四〕、我國注冊稅務(wù)師行業(yè)存在的問題1、行業(yè)立法相對滯后，既不能適應(yīng)市場經(jīng)濟的開展要求，也制約了行業(yè)自身的開展；2、行業(yè)開展相對滯緩，區(qū)域限制較為嚴重，地區(qū)之間開展很不平衡，事務(wù)所難以做大做強；3、行業(yè)市場占有率較低，缺乏社會影響力和凝聚力；4、行業(yè)的法制觀念、市場觀念、誠信觀念、效勞觀念需要進一步增強；5、行業(yè)自我開展意識缺乏，創(chuàng)新能力和拓展業(yè)務(wù)能力有待進一步提高；6、行業(yè)宣傳力度需進一步加大，快速提升行業(yè)的社會公信力，贏得社會各界的信賴與支持；7、行業(yè)管理隊伍的整體素質(zhì)和管理水平以及執(zhí)業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和執(zhí)業(yè)質(zhì)量尚不能適應(yīng)行業(yè)開展的要求，執(zhí)業(yè)隊伍相對薄弱；8、行業(yè)管理體制和機構(gòu)職責有待進一步理順和落實到位，行業(yè)行政監(jiān)管和自律管理需要進一步強化。二、我國注冊稅務(wù)師行業(yè)開展的挑戰(zhàn)和機遇〔一〕、國際同行的競爭與挑戰(zhàn)隨著我國稅務(wù)代理市場的全面對外開放，我國稅務(wù)代理中介機構(gòu)不可防止地要面對國際同行的競爭。有能力進入我國稅務(wù)效勞市場的，無疑都是規(guī)模、資金、人才等綜合實力比較強的機構(gòu)。近年來，國際“四大〞會計師事務(wù)所紛紛在上海、天津、青島、廣州、深圳、大連等地設(shè)立分所，有步驟地從中央到地方進行“跑馬圈地〞，有的甚至積極謀求合并我國外鄉(xiāng)會計師事務(wù)所和稅務(wù)師事務(wù)所，以便于在我國稅務(wù)效勞市場全面對外開放之時快速搶占更多的市場份額。國外稅務(wù)代理機構(gòu)先進的經(jīng)營模式、管理理念、技術(shù)支持、效勞標準、雄厚的資金與人才優(yōu)勢，尤其是“四大〞等機構(gòu)的知名品牌效應(yīng)，必將給我國注冊稅務(wù)師行業(yè)帶來巨大的沖擊?！捕场鴥?nèi)市場的競爭與挑戰(zhàn)國內(nèi)其他中介效勞行業(yè)業(yè)務(wù)兼容的出現(xiàn)，使稅務(wù)代理市場競爭進一步加劇，對注冊稅務(wù)師行業(yè)增大了壓力；同區(qū)域同行業(yè)不同機構(gòu)之間業(yè)務(wù)類同，區(qū)域競爭異常劇烈；國家稅制改革不斷深入，稅收改革不斷深化，稅務(wù)效勞更趨優(yōu)化和細化，對注冊稅務(wù)師行業(yè)和執(zhí)業(yè)要求越來越高；越來越多的企業(yè)和納稅人已經(jīng)不滿足于單純的勞務(wù)型效勞，對效勞內(nèi)容和質(zhì)量的要求逐步提高，注冊稅務(wù)師和事務(wù)所承擔的法律責任和執(zhí)業(yè)風險日益增大；許多事務(wù)所管理粗放，無論是規(guī)模還是執(zhí)業(yè)人員的素質(zhì)，都難以適應(yīng)高層次稅務(wù)代理業(yè)務(wù)工程的需要，更難以滿足外資企業(yè)、上市公司等大型企業(yè)納稅人的需要。普通的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)如代理記帳、代理報稅等都搶著做，高端稅務(wù)效勞業(yè)務(wù)如稅務(wù)司法鑒定、涉稅認證、大型納稅籌劃等絕大多數(shù)機構(gòu)做不起來，嚴重影響了我國注冊稅務(wù)師行業(yè)的整體快速開展?！踩?、新時期我國注冊稅務(wù)師行業(yè)開展的機遇1、黨中央關(guān)于“大力開展現(xiàn)代效勞業(yè)〞的指導方針，為行業(yè)快速健康開展提供了歷史性機遇；2、國家行政管理體制改革，為行業(yè)快速開展提供了前所未有的廣闊空間；3、我國經(jīng)濟的快速開展、稅制結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、稅收征管改革的深化、稅收規(guī)模和納稅人數(shù)量不斷擴大、公民納稅意識和維權(quán)意識的增強，社會化的參與程度會進一步增大，為行業(yè)的開展提供了廣闊的市場空間；4、國家稅務(wù)總局對行業(yè)開展的高度重視，各級稅務(wù)機關(guān)的大力支持和重視，依法支持和引導行業(yè)拓展業(yè)務(wù)空間，標準行業(yè)開展，為行業(yè)的開展創(chuàng)造了良好的有利條件；5、注冊稅務(wù)師行業(yè)的法制觀念、市場觀念、誠信觀念、效勞觀念的逐步樹立，行業(yè)隊伍的逐步壯大，行業(yè)監(jiān)管的不斷加強，執(zhí)業(yè)行為的進一步標準，執(zhí)業(yè)人員的整體素質(zhì)和效勞質(zhì)量的不斷提高，為注冊稅務(wù)師行業(yè)的開展打下了堅實的根底；6、我國參加世貿(mào)組織，為注冊稅務(wù)師行業(yè)學習和借鑒國外先進的經(jīng)營模式和管理理念，參與國際競爭，與國際同行進行交流與提高，提供了良好的機遇。三、注冊稅務(wù)師行業(yè)開展走向我國注冊稅務(wù)師行業(yè)從無到有，特別是2024年6月國務(wù)院令第412號發(fā)布的?國務(wù)院對需要保存的行政審批工程設(shè)定行政許可的決定?中，已明確包括注冊稅務(wù)師資格審批，以及注冊稅務(wù)師資格考試依然正常進行等實際情況，均說明注冊稅務(wù)師行業(yè)存在開展的正確性。面對新形勢和新機遇，我國注冊稅務(wù)師行業(yè)要持續(xù)健康快速開展，首先要提高對行業(yè)長足開展及現(xiàn)狀的認識，要認真研究、大膽探索注冊稅務(wù)師行業(yè)開展的新思路。整個注冊稅務(wù)師行業(yè)要堅決不移地走自謀開展的路，以自身的優(yōu)勢大力開拓稅務(wù)代理效勞市場，克服“等〞、“靠〞、“要〞的被動依賴思想，樹立自立、自強、主動謀開展的意識，樹立市場觀念和效勞觀念，完善和健全執(zhí)業(yè)準那么體系，創(chuàng)新開展模式，拓寬效勞領(lǐng)域，開辟效勞渠道，優(yōu)化執(zhí)業(yè)環(huán)境，壯大執(zhí)業(yè)隊伍，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，標準執(zhí)業(yè)行為，提升社會公信力，提高市場競爭力，變挑戰(zhàn)為機遇，變機遇為動力，變動力為可兌現(xiàn)的實際利益，堅決信念，求真務(wù)實，更好地發(fā)揮注冊稅務(wù)師行業(yè)的職能作用，為稅收事業(yè)的開展效勞，實現(xiàn)注冊稅務(wù)師行業(yè)新的高速健康開展，打造注冊稅務(wù)師行業(yè)廣闊而美好的開展前景。行業(yè)開展，壯大隊伍是關(guān)鍵。我國注冊稅務(wù)師行業(yè)起步較晚，目前仍處在開展的初級階段，管理水平、經(jīng)營能力、執(zhí)業(yè)隊伍、效勞質(zhì)量都相對薄弱。作為朝陽行業(yè)，我國注冊稅務(wù)師行業(yè)擁有著蓬勃的開展生機。然而隨著國外優(yōu)秀代理機構(gòu)的進入，我國稅務(wù)效勞市場競爭將更趨劇烈，一些單打一、經(jīng)營不善的機構(gòu)將會慘遭淘汰。面對國際同行業(yè)零距離的劇烈競爭，規(guī)?；?jīng)營是我國稅務(wù)代理中介機構(gòu)繼續(xù)生存與開展的唯一選擇。推動戰(zhàn)略聯(lián)盟，優(yōu)化資源整合，是現(xiàn)階段我國稅務(wù)代理中介機構(gòu)規(guī)模化經(jīng)營首選策略。要走優(yōu)勢集團化開展之路，實行強強聯(lián)合，強優(yōu)聯(lián)合，打造出地區(qū)名牌和具有國際競爭力的民族品牌，為整個行業(yè)創(chuàng)造開展的契機，才能有條件、有能力占領(lǐng)市場，贏得客戶的贊譽和認同，提高市場占有率，才能防止被各個擊破的危險，使執(zhí)業(yè)機構(gòu)立于不敗之地。四、注冊稅務(wù)師行業(yè)迫切需要戰(zhàn)略聯(lián)盟與資源整合中國稅務(wù)效勞市場全面對外開放的時限已過，可以預見，大規(guī)模的收購并購即將出現(xiàn)。劇烈的競爭使市場瞬息萬變，不快那么死已成為金科玉律，不少巨型企業(yè)轉(zhuǎn)眼即成昨日黃花。時間的緊迫性，迫切需要注冊稅務(wù)師行業(yè)加快戰(zhàn)略聯(lián)盟步伐，加大資源整合力度，在作好現(xiàn)有稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的同時，按照市場運做的規(guī)律進行積極調(diào)整，努力尋求開展和突破，不斷開拓新的業(yè)務(wù)渠道，摒棄分散的作坊式的開展模式，走業(yè)務(wù)重組、資源集約化開展道路，按照專業(yè)化分工的原那么，開展建立一批精品工程、品牌工程。通過戰(zhàn)略聯(lián)盟、資源整合、業(yè)務(wù)重組，增強我國稅務(wù)代理中介機構(gòu)的資金、人才和工程優(yōu)勢，形成幾個龍頭品牌，運用全新的效勞理念和管理模式，提高效勞質(zhì)量和綜合實力，增強參與國際競爭的實力和能力，在日益劇烈的國際競爭中立有一席之地。戰(zhàn)略聯(lián)盟是開展我國注冊稅務(wù)師行業(yè)的必由之路，是與國外稅務(wù)代理中介機構(gòu)分庭抗禮的有效途徑。戰(zhàn)略聯(lián)盟是突破，資源整合是出路，業(yè)務(wù)細分才是雙贏，各自為戰(zhàn)必會走向衰敗，維持現(xiàn)狀必將走向倒閉。五、業(yè)內(nèi)全國范圍的資源整合條件已經(jīng)成熟目前，全國