2024年中級經濟師-財政稅收專業(yè)知識與實務筆試歷年全考點試卷附帶答案

2024年中級經濟師-財政稅收專業(yè)知識與實務筆試歷年全考點試卷附帶答案卷I一.單項選擇題(共10題)1.某國政府根據(jù)社會經濟運行的不同情況有選擇地使用相應的措施來調節(jié)經濟，該國政府所運用的財政政策是（）。A.自動穩(wěn)定的財政政策B.相機抉擇的財政政策C.擴張性財政政策D.功能財政政策正確答案：B,2.一般納稅人下列的銷售行為，可以選擇3%征收率的是（）。A.寄售商店代銷寄售物品B.典當業(yè)銷售死當物品C.經國務院或國務院授權機關批準的免稅商店零售的免稅品D.增值稅一般納稅人生產銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品正確答案：D,3.財政收支之間的對比關系是指()。A.財政結余B.財政赤字C.財政平衡D.財政絕對平衡正確答案：C,4.我國養(yǎng)老保險實行的社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合的籌資模式，基本上屬于（）。A.部分基金式B.完全基金式C.儲蓄分紅式D.現(xiàn)收現(xiàn)付式正確答案：D,5.財務會計核算的原始憑證和稅務稽查的重要依據(jù)是（）。A.匯票B.繳款書C.合同D.發(fā)票正確答案：D,6.納稅人銷售的應稅消費品，采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為（）。A.發(fā)出應稅消費品的當天B.取得全部價款的當天C.每一期收取貨款的當天D.銷售合同規(guī)定的收款日期的當天正確答案：D,7.通過“招、拍、掛”程序承受土地使用權的應按（）計征契稅。A.土地成交總價款B.土地成交總價款扣除土地前期開發(fā)成本C.土地成交總價款扣除土地開發(fā)成本D.土地成交總價款扣除開發(fā)成本正確答案：A,8.關于試點納稅人扣除價款有效憑證的說法，錯誤的是（）。A.繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證B.支付給境內單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證C.向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，不得開具增值稅專用發(fā)票D.試點納稅人提供融資性售后回租服務，向承租方收取的有形動產價款本金，可以開具增值稅專用發(fā)票正確答案：D,9.“四端九項”稅收原則的提出者是（）。A.瓦格納B.威廉?配第C.亞當?斯密D.馬歇爾正確答案：A,10.以稅收負擔的分配是否公平為標準劃分中央與地方收入遵循的稅收收入原則是()。A.效率原則B.適應原則C.恰當原則D.經濟利益原則正確答案：C,二.多項選擇題(共10題)1.下列各項中，免征增值稅的有(）。A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品B.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備C.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備D.由殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品E.將自產貨物用于集體福利正確答案：A,B,C,D,2.關于復式預算，下列說法正確的是（）。A.復式預算的優(yōu)點在于能反映預算的整體性、統(tǒng)一性B.政府以資產所有者身份取得的收入列為經常預算C.政府保障國家安全與穩(wěn)定的支出列為經常預算D.國家特定用于投資方面的某些收入和直接用于國家投資方面的支出，列為資本預算E.經常預算應保持收支平衡并略有結余，結余額轉入資本預算的收入項目正確答案：C,D,E,3.按照世界貿易組織的分類方法．根據(jù)可能對國際貿易造成的危害程度，將財政補貼分為（）。A.禁止性補貼B.可訴補貼C.不可訴補貼D.現(xiàn)金補貼E.實物補貼正確答案：A,B,C,4.根據(jù)材料，回答81-85題。甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產M產品，每件產品的不含稅售價為1000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅稅率均為13％(城市維護建設稅及教育費附加不考慮)。2021年8月，稅務機關對甲企業(yè)2021年度的納稅情況進行檢查，甲企業(yè)有關賬務資料如下：(1)銷售給A企業(yè)M產品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務處理為：借：銀行存款12300貸：資本公積11300其他業(yè)務收入1000(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產品2件，賬務處理為：借：銀行存款2260貸：其他應付款2260(3)職工福利部門領用M產品5件，賬務處理為：借：應付職工薪酬1000貸：庫存商品1000(4)在建廠房領用生產用原材料10000元(該項工程至2021年8月尚未完工)，賬務處理為：借：在建工程10000貸：原材料10000甲企業(yè)銷售給B企業(yè)產品應調增增值稅銷項稅額為（）元。A.0B.70．2C.260D.397．8正確答案：C,5.存貨項目包括（）。A.原材料B.低值易耗品C.自制半成品D.發(fā)出商品E.遞延資產正確答案：A,B,C,D,6.在深化國有企業(yè)改革的過程中必須堅持的基本原則有（）。A.堅持和完善基本經濟制度B.持社會主義市場經濟改革方向C.堅持增強活力和強化監(jiān)管相結合D.堅持黨對國有企業(yè)的領導E.堅持加快改革進程正確答案：A,B,C,D,7.可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的項目包括（）。A.消費稅B.營業(yè)稅C.企業(yè)違約金D.印花稅E.稅收滯納金正確答案：A,B,C,D,8.下列選項中，說法正確的有()。A.國際稅收是指兩個或兩個以上國家政府，因行使各自的征稅權力，在對跨國納稅人進行分別征稅而形成的征納關系中所發(fā)生的國家之間的稅分配關系B.完善稅法可以防止國際避稅的惡化C.國際稅收的基本理論問題和核心內容是國際重復征稅D.跨國納稅人對利潤的追求是國際避稅產生的外因E.國際避稅是利用各國稅法的差異和漏洞進行的正確答案：A,B,C,E,9.根據(jù)材料，回答86-90題。餐飲企業(yè)甲2021年6月發(fā)生如下業(yè)務：(1)實現(xiàn)餐飲營業(yè)收入770萬元。(2)轉讓一棟房產。該房產是10年前由債務人抵債而得，當時沖抵的債務金額是650萬元，此次售價800萬元(該企業(yè)選擇適用簡易計稅辦法計稅)。(3)授權境內中餐館乙使用其字號，當月取得特許權使用費收入50萬元。(4)將一輛使用4年、未抵扣進項稅額的小轎車出售，售價19．57萬元。(5)當月購進商品取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為41．82萬元。甲企業(yè)已登記為增值稅一般納稅人，以上收入均為含稅收入，增值稅專用發(fā)票已經通過主管稅務機關的認證，計算結果以萬元為單位，保留小數(shù)點后兩位。甲企業(yè)轉讓房產應確認的增值稅稅額為（）萬元。A.7．14B.7．50C.4．37D.40．00正確答案：A,10.現(xiàn)代稅收的財政原則包括()。A.充裕原則B.配置原則C.公平原則D.中性原則E.彈性原則正確答案：A,E,三.不定項選擇題(共2題)1.某中外合資家電生產企業(yè)，2015年銷售產品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤6.00萬元，已預繳所得稅150萬元。經稅務師事務所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）期間費用中廣告費450萬元、業(yè)務招待費15萬元、研究開發(fā)費用20萬元。（2）營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，直接捐贈6萬元）。（3）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經費3萬元、支付職工福利費29萬元。（4）7月購置并投入使用的安全生產專用設備企業(yè)未進行賬務處理，購置設備的投資額為81.9萬元，預計使用10年，假定不考慮增值稅的影響。（5）在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，其中生產經營所得200萬元，A國規(guī)定稅率為20%；特許權使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30%；從A國分得稅后利潤230萬元，尚未入賬處理。已知三項經費均超過稅法規(guī)定的扣除標準。根據(jù)上述資料，回答下列問題：工會經費、職工福利費調增的應納稅所得額為（）萬元。A.0B.3C.8D.32正確答案：C,2.某生產企業(yè)為增值稅納稅人，適用增值稅稅率為17%，2014年10月有關生產經營業(yè)務如下：①銷售A產品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額120萬元，開具普通發(fā)票；同時，取得銷售A產品的送貨運輸費收入7.65萬元。②銷售B產品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額17.45萬元。③將試制的一批應稅產品用于本企業(yè)基建工程，成本價為19萬元，成本利潤率為13%，該新產品無同類產品市場銷售價格。④購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款30萬元、進項稅額4.8萬元，貨物驗收入庫。根據(jù)上述材料，回答下列問題：該企業(yè)銷售A產品的銷項稅額為（）萬元。A.19.3421B.20.1293C.21.5115D.24.3781正確答案：C,卷II一.單項選擇題(共10題)1.在開放的經濟條件下，一國國際收支理想的狀況是（）。A.收大于支，迅速增加外匯儲備B.支大于收，動用外匯儲備實現(xiàn)平衡C.經常項目和資本項目的收支合計大體平衡D.經常項目保持平衡，資本項目收大于支正確答案：C,2.關于土地增值稅的說法，錯誤的是()。A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物征收B.收入額減除國家規(guī)定各項扣除項目金額后的余額就是納稅人在轉讓房地產中獲取的增值額C.納稅人轉讓房地產取得的應稅收入是指轉讓房地產取得的貨幣收入、實物收入和其他收入D.土地增值稅使用的最高稅率為100％正確答案：D,3.能夠使各級政府在按照所賦職能做好自己事情的同時，又能使全局利益最大化的政府間事權劃分原則是（）。A.外部性原則B.內部性原則C.激勵相容原則D.信息復雜性原則正確答案：C,4.關于政府投資和非政府投資，下列說法中正確的是（）。A.影響二者在各國社會總投資中所占比重的唯一因素是經濟體制的差異B.市場經濟國家的政府投資所占比重較大C.計劃經濟國家的非政府投資所占比重較大D.我國政府投資在社會總投資中比重的下降和財政支出占GDP比重的下降是一致的正確答案：D,5.《稅務登記管理辦法》屬于（）。A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.部委規(guī)章和規(guī)范性文件D.地方性法規(guī)正確答案：C,6.根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，下列各項中應當全額征收營業(yè)稅的是（）。A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與銷售額掛鉤的返還收入B.建筑公司提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產貨物C.建筑公司提供建筑業(yè)勞務的同時銷售外購貨物D.某企業(yè)銷售貨物的同時負責送貨正確答案：C,7.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列混合銷售行為應當征收增值稅的是（）。A.某KTV提供娛樂服務并銷售煙酒飲料B.某建筑裝飾公司提供輔助材料為客戶進行裝飾服務C.企業(yè)銷售家具并送貨上門D.郵政部門銷售郵票并為客戶提供郵遞費服務正確答案：C,8.納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務登記手續(xù)，情節(jié)嚴重的，可處以（）的罰款。A.2000元以下B.2000元以上，10000元以下C.1000元以上，5000元以下D.5000元以上，12000元以下正確答案：B,9.關于土地增值稅稅收優(yōu)惠的說法，錯誤的是（）。A.對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅B.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅C.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，僅對超過部分征收土地增值稅D.對于納稅人員既建造普通標準住宅，又建造其他房地產開發(fā)的，未分別核算增值額的，其建造的普通標準住宅不能適用免稅的規(guī)定正確答案：C,10.皮考克和魏斯曼將導致公共支出增長的因表歸結為內在因素和外在因素，其內在因素是（）。A.洪澇災害B.經濟發(fā)展C.戰(zhàn)爭D.地震正確答案：B,二.多項選擇題(共10題)1.根據(jù)以下材料，回答86-90題某生產性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產高檔自行車，適用增值稅稅率為13％，2020年4月份有關會計資料如下：(1)采取分期收款方式銷售自行車1000輛，每輛不含稅價格為1000元，按合同規(guī)定本月應收總價款的50％。但是由于對方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。(2)銷售自行車100輛給小規(guī)模納稅人，同時收取包裝費10000元，單獨記賬核算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定三個月后包裝物退回時返還押金。(3)采用以舊換新方式銷售自行車10輛，舊貨折價每輛100元。(4)企業(yè)購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，稅款13000元。(5)從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得的普通發(fā)票上注明價款20000元。(6)為購進上述原材料發(fā)生運費支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費2500元，增值稅225元。款項已支付。當月的全部進項稅額為(??)元。A.16000B.16140C.13225D.20045．98正確答案：C,2.下列項目中，屬于稅法的法定主義原則的有（）。A.課稅要素法定原則B.課稅要素明確原則C.課稅程序合法原則D.課稅對象公平原則E.課稅措施效率原則正確答案：A,B,C,3.社會主義市場經濟體制下，社會公平的準則包括（）。A.公平優(yōu)先、兼顧效率準則B.共同富裕準則C.效率與公平兼顧準則D.保證生存權準則E.要素投入與要素收入相對稱準則正確答案：B,C,D,4.關于我國政府預算管理級次的說法，正確的有（）。A.我國實行一級政府一級預算B.我國設立了五級預算C.全國預算由中央預算和地方預算組成D.地方預算由各省、自治區(qū)、直轄市總預算組成E.地方各級總預算由本級預算和匯總的下一級總預算組成，沒有下一級預算的，不形成總預算正確答案：A,B,C,D,5.關于社會保障的說法，錯誤的有(??)。A.現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式是代際之間的收入轉移B.與養(yǎng)老保險相比較，失業(yè)保險基金征收較少C.社會救助的對象主要是下崗失業(yè)職工D.生育保險的對象是已婚婦女勞動者E.我國社會保障籌資模式基本上屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式正確答案：C,E,6.退稅是指國家按規(guī)定對納稅人已納稅款的退還，下列屬于稅收支出形成的退稅的形式有（）。A.出口退稅B.多征退稅C.誤征退稅D.提取地方附加退稅E.再投資退稅正確答案：A,E,7.以下屬于社會救濟型社會保障模式特點的有（）。A.受保人不用繳納任何費用B.按人人有份的原則舉辦C.受保人享受保障計劃的津貼需要經過家庭收入及財產調查并符合條件D.受保人之間風險分擔，互助互濟E.雇主和雇員都必須按規(guī)定繳費正確答案：A,C,8.按照檢查的范圍、內容、數(shù)量和查賬粗細的不同，可將稅務檢查的基本方法分為（）。A.順查法B.分析法C.詳查法D.逆查法E.抽查法正確答案：C,E,9.增值稅暫行條例中規(guī)定，下列銷售貨物行為中應征收增值稅的有（）。A.將自產貨物用于非應稅項目B.建筑企業(yè)提供的房屋修繕勞務C.將自產貨物用于企業(yè)內部職工消費D.電信企業(yè)提供通訊服務的同時銷售手機E.將購進貨物無償贈送他人正確答案：A,C,D,E,10.在我國，稅法生