內(nèi)部審計練習題(帶答案)

內(nèi)部審計練習題第一章強制性指南

一、名詞解釋

1.確認服務(wù)：

是指內(nèi)部審計師為了對機構(gòu)、業(yè)務(wù)、流程、系統(tǒng)或其他對象提供獨立意見

或結(jié)論而做出的客觀評價。

2.內(nèi)部審計章程：

內(nèi)部審計章程是確定內(nèi)部審計活動宗旨、權(quán)力和職責的正式文件。

它確立了內(nèi)部審計部門在組織內(nèi)部的地位，授權(quán)內(nèi)部審計部門接觸與業(yè)務(wù)

開展相關(guān)的記錄、人員和實物資產(chǎn)，界定內(nèi)部審計活動的范圍。

3.職業(yè)審慎：

是指內(nèi)部審計師在復(fù)雜的環(huán)境中，能運用自己的專業(yè)熟練性和技巧，識別

損害組織利益的行為，對故意作假犯錯、發(fā)生錯誤和遺漏、消極怠工、浪費、

工作無效、利益沖突和不正當?shù)男袨?，以及最可能發(fā)生違法亂紀現(xiàn)象的情形和

活動保持警惕。

5.外部服務(wù)提供者：

是指獨立于內(nèi)部審計所在組織的個人或公司。

這些個人或公司擁有某一學科或領(lǐng)域的專門知識、技能和經(jīng)驗。

外部服務(wù)提供者豐富多樣，包括精算師、會計師、評估師、證券專家、統(tǒng)

計師、信息技術(shù)專家、組織外部審計師和其他審計機構(gòu)。

6.風險：

是影響組織目標實現(xiàn)事件發(fā)生的不確定性。

7.內(nèi)部審計：

是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。

它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程

的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。

二、判斷題：

（

3、4、

7、8、

15、1

8、3

2、3

6、3

7、40正確，其他錯誤。

）

1.客觀原則要求勤懇地開展工作。

2.內(nèi)部審計具有處罰權(quán)。

3.內(nèi)部審計可以提出建議。

4.內(nèi)部審計可以對被審計的對象進行評價。

5.內(nèi)部審計獨立性是內(nèi)部審計職業(yè)道德要求。

6.內(nèi)部審計章程是國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）統(tǒng)一制定的。

7.內(nèi)部審計可以向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。

8.內(nèi)部審計的內(nèi)容幾乎無所不包。

9.內(nèi)部審計意見應(yīng)該尊重董事長的意見。

1

0.內(nèi)部審計可以由會計人員兼任。

1

1.內(nèi)部審計師應(yīng)該精通IT技術(shù)。

1

2.發(fā)現(xiàn)和揭露舞弊的知識和技能是內(nèi)部審計師必須掌握的基本知識和技能。

1

3.應(yīng)有的職業(yè)審慎是指要對所有交易進行詳細檢查。

1

4.內(nèi)部審計師應(yīng)該尊重被審計單位專家的意見。

1

5.內(nèi)部審計師在審計期間可以接受被審計人員贈送的掛歷。

1

6.如果對首席審計官負責的業(yè)務(wù)提供確認服務(wù)，應(yīng)由內(nèi)部審計部門的質(zhì)量保

證部門進行監(jiān)督。

1

7.內(nèi)部審計師不能對其以往負責的運營業(yè)務(wù)提供咨詢服務(wù)。

1

8.蓄意參與違法活動屬于不誠信。

1

9.出于對本單位相關(guān)信息保密性要求和內(nèi)部審計的性質(zhì)，內(nèi)部審計師可以不

配合外部審計師的工作。

2

。.外部評估只評估質(zhì)量保證與改進程序即可。

2

1.首席審計官不需要向董事會和高管層報告內(nèi)部評估的結(jié)果。

2

2.內(nèi)部定期評估和外部評估結(jié)果應(yīng)該至少每年報告一次。

2

3.為保持獨立性，內(nèi)部審計計劃的制定不應(yīng)該考慮高級管理層和董事會的意

見。

2

4.董事會審批年度審計計劃是對內(nèi)部審計獨立性的損害。

2

5.出現(xiàn)重大事項或者年度審計計劃發(fā)生重大臨時性變化時，首席審計官可以

自行更改計劃，不需要報告。

2

6.內(nèi)部審計業(yè)務(wù)外包后，內(nèi)部審計部門的職責就解除了。

2

7.內(nèi)部審計服務(wù)的外部提供者不需要承擔內(nèi)部審計責任。

2

8.外部審計人員無權(quán)獲得內(nèi)部審計的報告。

2

9.企業(yè)內(nèi)部審計師不應(yīng)該協(xié)助外部審計師對本企業(yè)進行財務(wù)報表審計。

3

0.外部審計不能接觸內(nèi)部審計師的審計工作底稿。

3

1.首席審計官有權(quán)自行決定是否參與內(nèi)外部專家的聘任工作。

3

2.如果首席審計官與高級管理層在風險控制方面存在意見分歧，可以獨自向

董事會報告，也可以聯(lián)合報告。

3

3.董事會對內(nèi)部審計資源的充足性負有主要責任。

3

4.首席內(nèi)部審計執(zhí)行官對內(nèi)部審計資源的充分性、適當性和有效配置承擔最

終責任。

3

5.首席審計官的任免、薪酬決定最終由首席執(zhí)行官批準。

3

6.內(nèi)部審計計劃至少1年制定一次。

3

7.風險評估是指發(fā)生對實現(xiàn)目標產(chǎn)生影響的事件的可能性的評估。

3

8.制定審計計劃是首席審計官的責任，批準審計計劃是高級管理層的責任。

3

9.當內(nèi)部審計師缺乏完成全部或部分咨詢業(yè)務(wù)所需要的知識、技能和能力

時，首席審計官可以考慮聘請外部服務(wù)提供者協(xié)助。

4

0.當內(nèi)部審計師缺乏完成全部或部分確認業(yè)務(wù)所需要的知識、技能和能力

時，首席審計官可以考慮聘請外部服務(wù)提供者協(xié)助。

三、選擇題

1.內(nèi)部審計職業(yè)道德基本原則包括(BDEG)A獨立B客觀C公正D誠信E

勝任F審慎G保密

2.內(nèi)部審計的職能和作用包括(DF)A監(jiān)督B鑒證C評價D確認E服務(wù)F咨

詢G建議H指導(dǎo)

3.內(nèi)部審計組織上的獨立性是指在業(yè)務(wù)上要向(AB)報告工作。

A.董事會

B.審計委員會

C.首席執(zhí)行官

D.股東代表大會

E.董事長

4.對于調(diào)入或臨時聘用的人員，只有在離開原崗位至少(A)以后，才能分

配他們參與審計他們以前負責的運營領(lǐng)域。

A.1年

B.2年

C.3年

D.半年

5.外部評估至少（C）開展一次。

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

6.質(zhì)量保證與改進程序的外部評估人員包括（AB）

A.注冊會計師

B.組織外部的內(nèi)部審計師

C.組織內(nèi)部的財務(wù)人員

D.組織內(nèi)部的法律人員

7.外部評估人員至少具有（B）在內(nèi)部審計或相關(guān)咨詢工作方面擔任管理職

位的經(jīng)驗。

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

8.內(nèi)部的定期評估一般由（C）挑選的小組或個人來完成。

A.首席執(zhí)行官

B.董事長

C.首席審計官

D.財務(wù)總監(jiān)

9.內(nèi)部審計計劃至少（A）制訂一次。

A.1年

B.2年

C.3年

D.半年

10.可以由（ABC）聘用外部服務(wù)提供者。

A.首席審計官

B.董事會

C.高級管理層

D.財務(wù)總監(jiān)

11.（A）負責評估外部服務(wù)提供者的專業(yè)勝任能力和獨立性、客觀性。

A.首席審計官

B.董事會

C.高級管理層

D.財務(wù)總監(jiān)

12.內(nèi)部審計和外部審計可以相互接觸（或了解）對方的（ABCD）

A.審計方案

B.審計工作底稿

C.審計報告

D.管理建議書

13.內(nèi)部審計與外部審計的協(xié)調(diào)工作應(yīng)由（B）負責。

A.首席審計官

B.董事會

C.高級管理層

D.財務(wù)總監(jiān)

14.內(nèi)部審計預(yù)算應(yīng)該由(B)批準。

A.首席審計官

B.董事會

C.高級管理層

D.財務(wù)總監(jiān)

15.首席審計官至少(A)一次向董事會和高管層提交一次工作報告。

A.1年

B.2年

C.1個月

D.半年

16.需要向高管層和董事會報告的重大審計事項包括(ABC)o

A.違法行為

B.低效和浪費行為

C.重大控制薄弱環(huán)節(jié)

D.已查實的舞弊行為.

17.以下違背了內(nèi)部審計師協(xié)會的《職業(yè)道德規(guī)范》的是(CD)

A.某公司的內(nèi)部審計師在完成對公司采購部門的審計活動后，利用周末的

時間在一家產(chǎn)品加工企業(yè)擔任了帶薪顧問

B.因為受到法庭傳喚，在需要時向法庭披露了可能對組織不利的、機密的審

計資料

C.在審計過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)該公司推出的新產(chǎn)品市場前景很好，所以

告知家人購買了該公司的股票

D.在審計活動完成后接受了公司提供的工作報酬

四、填空題

1.質(zhì)量保證與改進程序必須包括（內(nèi)部評估）和（外部評估）。

2.內(nèi)部評估包括對內(nèi)部審計活動執(zhí)行情況的（）和（）或由（）其他充分了

解內(nèi)部審計實務(wù)的人員進行的評估。

3.首席審計執(zhí)行官應(yīng)該對組織內(nèi)（擁有充分權(quán)力，能夠促進獨立性并保證廣

泛的審計范圍、充分考慮審計報告并依據(jù)審計提出的建議采取適當行動）的人

負責。

4.內(nèi)部審計師的報告關(guān)系包括（職能性報告關(guān)系）和（行政性報告關(guān)系）。

5.外部評估的形式可以是（完全的外部評估），或者是（對自我評估的獨立

外部審定）。

6.合格的外部評估人員和評估小組應(yīng)當由能夠勝任（內(nèi)部審計實務(wù)）和（外

部評估程序）的人員組成。

7.內(nèi)部審計計劃包括（年度審計計劃）、（溝通計劃）、（需要的政策及程

序）。

8.內(nèi)部審計部門的計劃必須建立在（風險評估）基礎(chǔ)上。

9.內(nèi)部審計資源包括（雇員）、（外部服務(wù)提供者）、（資金支持）和可利

用的（方法技術(shù)）等。

1

0.（董事會）對充足的內(nèi)部審計資源負有最終責任。

1

1.（首席審計官）對內(nèi)部審計資源的充分性和有效性負主要責任。

1

2.每年，首席審計官都應(yīng)將內(nèi)部審計部門關(guān)于工作安排、人員配備和財務(wù)計

劃情況的總結(jié)報（高管層）審批，報（董事會）參考。

1

3.《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》包括（強制性指南）和（非強制性指

南）；

14.強制性指南又包括（內(nèi)部審計定義）、（職業(yè)道德規(guī)范）和（標準和釋

義）；

15.非強制性指南包括（立場公告）、（實務(wù)公告）、和（實務(wù)指南）。

1

6.《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準》分為（屬性標準）、（工作標準）和（實

施標準）；

17.屬性標準屬于1000序列，包括（宗旨、權(quán)力與職責）、（獨立性與客觀

性）、（專業(yè)能力與應(yīng)有的職業(yè)審慎性）和（質(zhì)量保證與改進程序）。

1

8.2000內(nèi)部審計活動的管理屬于（工作標準）標準。

1

9.實施標準一般有2套，分別針對（確認）和（咨詢）。

2

0.序列號后冠以字母A屬于針對（確認）活動的實施標準。

五、簡述題

1.按照審計計劃，某內(nèi)部審計師去銷售處審計授信控制，銷售部經(jīng)理不耐煩

地說：

"你們又來找我們麻煩了？〃請問這句話是否正確？應(yīng)如何解釋？

2.為什么內(nèi)部審計計劃要以風險評估為基礎(chǔ)制定？答：

根據(jù)內(nèi)部審計的定義，審計的目標是幫助實現(xiàn)組織目標，風險是影響組織

實現(xiàn)目標事件發(fā)生的不確定性，風險評估就是對這種事件發(fā)生的不確定性及損

失進行的評估，目的是對該風險進行管理，內(nèi)部審計以此為基礎(chǔ)制定計劃，確

定審計重點，可以有針對性地審計，從而更有效率地發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，協(xié)

助組織實現(xiàn)其目標。

3.簡述確認業(yè)務(wù)與咨詢業(yè)務(wù)的區(qū)別（1）確認服務(wù)是一種獨立評價，咨詢服

務(wù)性質(zhì)與范圍是與客戶協(xié)商確定的。

〃（2）參與者的不同：

咨詢服務(wù)主要是內(nèi)部審計師和客戶共同完成（2方），確認服務(wù)除了包括內(nèi)

部審計、客戶外，還需要結(jié)果使用者參與（3方）。

（3）結(jié)果的區(qū)別：

咨詢服務(wù)的產(chǎn)品就是意見和建議，客戶對是否采用結(jié)果有最終決定權(quán)；確

認服務(wù)是獨立評價而不是建議，結(jié)果的使用者往往是董事會或?qū)徲嬑瘑T會。

（4）遵循標準的不同：

與咨詢服務(wù)相比，確認服務(wù)應(yīng)遵守更嚴格的要求和更多的實施準則。

第二章內(nèi)部審計在公司治理、風險管理和內(nèi)部控制中的作用

一、名詞解釋

1.治理:

治理是指董事會實施的各種流程和架構(gòu)的組合，用以告知、指導(dǎo)、管理和

監(jiān)督組織的活動，以實現(xiàn)組織的目標。

2.控制：

管理層、董事會及其他當事方為管理風險，增加既定目標實現(xiàn)的可能性而

采取的各種行動。

3.重大審計事項：

重大審計事項是指那些根據(jù)首席審計執(zhí)行官的判斷，可能對組織產(chǎn)生不利

影響的情況，包括處理違章、違法、差錯、低效率、浪費、無效、利益沖突和

控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)。

4.風險管理：

識別、評估、管理和控制潛在事件或情況的過程。

目的是為實現(xiàn)組織目標提供合理保證。

5.風險管理框架：

企業(yè)風險管理是一個在企業(yè)內(nèi)不斷運轉(zhuǎn)的過程，受董事會、管理層和其他

人員的影響，從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項活動中，用于識別那些可

能影響企業(yè)的潛在事件和管理風險，使之在企業(yè)的風險偏好之內(nèi)，以合理確保

企業(yè)既定的目標得以實現(xiàn)。

6.風險事件：

可能發(fā)生的能夠阻礙內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的事件。

7.風險容忍度：

與實現(xiàn)一項目標相關(guān)的可接受的偏離程度。

也叫風險容限。

8.風險偏好：

組織對風險的態(tài)度或?qū)︼L險事件的容忍程度。

也稱為風險容量。

二、填空題：

1.公司治理四大基石包括（董事會）、（高級管理層）、（外部審計師）、

（審計委員會）。

2.有效的治理活動在設(shè)定戰(zhàn)略時會（考慮）到風險，反之，風險管理（依

賴）于有效的治理。

3.有效的治理（依賴）于內(nèi)部控制以及將內(nèi)部控制有效性向董事會溝通。

4.企業(yè)的目標包括（股東價值最大化）、（企業(yè)價值最大化）、（利益相關(guān)

者利益最大化）。

5.公司治理的根本要素是（受托責任）。

6.審計委員會隸屬于（董事會）。

7.通常來說，內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬于（管理層）。

8.內(nèi)部審計師必須評估的風險也就是與組織治理、運營與信息系統(tǒng)相關(guān)的風

險包括（組織戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)）、（財務(wù)和運營信息的可靠性）、（運營和程

序的效率和效果）、（資產(chǎn)的安全）、（對法律、法規(guī)、政策及程序的遵循情

況）。

1.

9.根據(jù)專業(yè)實務(wù)標準，內(nèi)部審計師必須評估的與組織治理、運營與信息系統(tǒng)

相關(guān)的控制包括（組織戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)）、（財務(wù)和運營信息的可靠性與完整

性）、（運營和程序的效率和效果）、（資產(chǎn)的安全）、（對法律、法規(guī)、政

策及程序的遵循情況）。

1

O.COSO內(nèi)部控制要素包括（控制環(huán)境）、（風險評估）、（控制活動）、

（信息和溝通）、（監(jiān)控）5個。

1

1.風險控制框架也是COSO開發(fā)的，是在內(nèi)部控制框架基礎(chǔ)上的一種拓展和

延伸，包括（控制環(huán)境）、（事件識別）、（目標設(shè)定）、（風險評估）（風

險應(yīng)對）、（信息與溝通）、（控制活動）、（監(jiān)控）8個要素。

三、選擇題

1.審計委員會負責設(shè)立和運行內(nèi)部審計機構(gòu)可以包括以下職責（ABCDE）

A.審核內(nèi)部審計計劃

B.審核內(nèi)部審計預(yù)算

C.聽取首席審計官的審計結(jié)果報告

D.與董事會一起任免和解聘首席審計官

E.批準內(nèi)部審計章程

2.跟組織目標關(guān)系最不直接的是（D）

A.公司治理

B.風險管理

C.內(nèi)部控制

D.內(nèi)部審計

3.跟組織目標關(guān)系較為直接的是（BC）

A.公司治理

B.風險管理

C.內(nèi)部控制

D.內(nèi)部審計

4.治理、風險管理和控制之間是（A）的。

A.相互關(guān)聯(lián)

B.相互依賴

C.相互制約

D.相互影響

5.控制和風險也是（A）的。

A.相互關(guān)聯(lián)

B.相互依賴

C.相互制約

D.相互影響

6.員工薪酬最大化屬于（D）目標

A.企業(yè)利潤最大化

B.股東財富最大化

C.企業(yè)價值最大化

D.利益相關(guān)者利益最大化

7.員工薪酬最大化與下屬（A）是相互矛盾的。

A.企業(yè)利潤最大化

B.股東財富最大化

C.企業(yè)價值最大化

D.利益相關(guān)者利益最大化

8.內(nèi)部審計師在公司治理方面發(fā)揮的作用有(ABC)o

A.對組織治理過程設(shè)計和運行的有效性提供評估；

B.為改進治理過程的方式提出建議

C.協(xié)助董事會開展治理實務(wù)自我評估

D.設(shè)計和實施組織治理架構(gòu)和流程

E.評價組織架構(gòu)和流程并向社會公告

9.董事會在組織戰(zhàn)略方面的職責包括(AB)

A.審查和批準組織的重大戰(zhàn)略

B.監(jiān)控組織戰(zhàn)略的實施

C.實施組織戰(zhàn)略

D.設(shè)計和規(guī)劃組織戰(zhàn)略

10.董事會在風險和控制方面的職責包括(CD)

A.實施風險識別、評估和控制程序

B.設(shè)計和建立風險識別、評估和控制程序

C.接受風險識別、評估和控制報告

D.監(jiān)控風險和組織管理系統(tǒng)

11.聘任、監(jiān)督并向會計師事務(wù)所支付報酬是(D)的職責。

A.股東代表大會

B.董事會

C.管理層

D.審計委員會

12.內(nèi)部審計機構(gòu)負責人的任免、計戈I、預(yù)算、機構(gòu)、編制等由(D)討論

決定。

A.股東代表大會

B.職工代表大會

C.管理層

D.審計委員會

13.內(nèi)部審計需要對以下哪些風險進行評估(ABCDEF)o

A.資產(chǎn)安全風險

B.違法違規(guī)風險

C.提供信息不可靠的風險

D.舞弊風險

E.效率效果達不到的可能性

F.組織戰(zhàn)略實現(xiàn)不了的風險G.員工的疾病風險H.員工的離職風險

14.內(nèi)部審計機構(gòu)可以協(xié)助(ABCDE)o

A.管理層設(shè)計綜合的評價方法

B.管理層推行貫穿整個組織的風險模型

C.管理層編制關(guān)于內(nèi)部控制有效性的報告

D.董事會開展治理實務(wù)自我評估

E.其他部門進行風險管理。

1

5.采取一定控制措施后，仍然存在一些風險，這種風險叫做(A)。

A.剩余風險

B.可接受風險

C.風險偏好

D.風險容忍度

16.企業(yè)經(jīng)營目標定為實現(xiàn)凈利率10%,但是上下波動幅度2%以內(nèi)是可以接

受的，2%就叫做(D)o

A.剩余風險

B.可接受風險

C.風險偏好

D.風險容忍度

17.管理層最多能夠容忍的目標實現(xiàn)不了的可能性為10%o

10%就叫做(D)0

A.剩余風險

B.可接受風險

C.風險偏好

D.風險容忍度

18.企業(yè)的目標實現(xiàn)不了的可能性是10%,但是即便實現(xiàn)不了，管理層也不

會受任何影響，管理層可以接受的這種(目標實現(xiàn)不了的)風險叫做(B)。

A.剩余風險

B.可接受風險

C.風險偏好

D.風險容忍度

19.在沒有控制的情況下存在的風險叫做(A)。

A.固有風險

B.控制風險

C.檢查風險

D.審計風險

20.內(nèi)部審計師可以(ABCD)o

A.評估與組織治理、運營及信息系統(tǒng)有關(guān)的風險

B.評估風險管理過程的有效性

C.評估發(fā)生舞弊的可能性以及所在組織如何管理舞弊風險

D.在執(zhí)行其他審計的時候，也應(yīng)根據(jù)風險制定計劃

21.標準中談到審計計劃或風險評價時使用的“風險”一詞，它的定義是

(B)o

A.內(nèi)部審計師未發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致財務(wù)報表或內(nèi)部報告錯誤或誤導(dǎo)的重大錯誤或事

件的可能性。

B.對組織有不利影響的事件或活動的可能性。

C.管理當局有意或無意地進行增加組織潛在負債決策的可能性。

D.財務(wù)報表和/或內(nèi)部報告包含重大錯誤的可能性。

2

2.內(nèi)部審計主管對公司道德守則和決策環(huán)境實施審計，以下對這一審計的范

圍或建議的描述不恰當?shù)氖?AB)

A.審閱公司道德守則并與其他公司的守則進行比較。

B.對公司雇員進行調(diào)查，詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問題。

C.實施一次不記名的“道德測試〃，確認是否雇員知道什么是不道德的行為或

自己是否曾有過不道德的行為。

D.對董事會進行調(diào)查，確定他們支持公司道德守則的程度。

四、判斷題（正確的有：

6、7）

1.定期評價組織的道德氛圍不是內(nèi)部審計的職責。

2.內(nèi)部審計師在發(fā)現(xiàn)控制問題或治理過程不完善的情況下，可以考慮用咨詢

服務(wù)替代正式的評估，也可以親自運行控制或治理系統(tǒng)，以此改進控制或治理

過程。

3.內(nèi)部審計師評估時發(fā)現(xiàn)的治理問題不需要報告董事會。

4.發(fā)現(xiàn)的控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)與管理層溝通，若溝通不一致，則應(yīng)向董事

會報告，若意見一致，則不需要向董事會報告。

5.內(nèi)部審計主要關(guān)注組織的效率和效果，不需要對組織的文化建設(shè)進行評

價。

6.首席審計官可以在組織出現(xiàn)真空時領(lǐng)導(dǎo)風險管理活動。

7.對于管理層在重大審計事項上所做的決定，內(nèi)部審計機構(gòu)向董事會報告過

后，高級管理層和董事會決定不采取任何行動并承擔由此產(chǎn)生的風險，內(nèi)部審

計機構(gòu)就不再承擔責任。

8.內(nèi)部審計部門可以直接進行風險管理。

9.內(nèi)部審計部門可以設(shè)計并運行風險管理框架（ERM）。

1

。.控制就是一系列行動，包括預(yù)防性控制、監(jiān)督性控制、檢查性控制、糾正

性控制、指導(dǎo)性控制、補償性控制等。

五、簡答題

1.根據(jù)下表回答內(nèi)部控制框架與風險管理框架的區(qū)別。

答：

2.某單位的內(nèi)部經(jīng)濟責任審計主要以查賬為主，有同學問：

"不是說內(nèi)部審計的主要內(nèi)容是治理、控制和風險管理嗎？不是說內(nèi)部審計

的職能是確認和咨詢嗎？這里哪有確認和咨詢？哪有對治理、控制和風險管理

的審計？全是查賬嘛！〃請對此作出回答。

要點1：

會計資料可以涵蓋其他資料、統(tǒng)御其他資料，其他資料和信息最后都分別

反映為標準會計信息（預(yù)算）和歷史會計信息（賬目和報表），因為會計資料

反映的是標準制定結(jié)果和執(zhí)行結(jié)果信息、，結(jié)果是過程的后果，所以結(jié)果信息涵

蓋過程信息，統(tǒng)御過程信息。

要點2：

會計憑證的附件可以反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)執(zhí)行過程和控制、治理、風險管理執(zhí)行

過程。

第三章實施內(nèi)部審計業(yè)務(wù)

一、名詞解釋

1.初步調(diào)查：

是在不加詳細證明的前提下收集被審計活動信息的方法。

2.穿行測試:

是指在對企業(yè)、單位內(nèi)部控制進行研究、復(fù)核時，在每一類交易循環(huán)中選

擇一筆或若干筆具有典型代表性業(yè)務(wù)進行測試，以驗證審計工作底稿中描述的

內(nèi)部控制相關(guān)信息的客觀性和準確性的審計方法。

3.審計目標：

審計目標是內(nèi)部審計師開發(fā)的、用于確定審計業(yè)務(wù)希望實現(xiàn)內(nèi)容的概要聲

明。

4.審計通知書：

審計通知書，是指內(nèi)部審計機構(gòu)在實施審計之前，告知被審計單位或者人

員接受審計的書面文件。

5.符合性測試：

是指審計人員在對審計業(yè)務(wù)客戶的內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行的有效性進行了

解，并對該內(nèi)部控制是否得到一貫遵循加以審計的過程。

針對的是內(nèi)部控制的了解和測試。

6.實質(zhì)性測試：

是指在符合性測試的基礎(chǔ)上，為取得直接證據(jù)而運用檢查、監(jiān)盤、觀察、

查詢及函證、計算、分析性復(fù)核等方法，對審計業(yè)務(wù)客戶會計報表的真實性和

財務(wù)收支的合法性進行審查，以得出審計結(jié)論的過程。

7.審計工作底稿：

是審計人員在審計過程中形成的審計工作記錄和獲取的證據(jù)資料，并證明

審計人員對這些資料進行了恰當、充分的分析審查，它既包括書面記錄等常規(guī)

形式、也包括電子媒介記錄形式。

8.審計報告：

是說明審計目的、范圍和結(jié)果的書面文件，包括審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論、審

計意見。

9.后續(xù)審計：

是指內(nèi)部審計師對管理層為應(yīng)對已報告的發(fā)現(xiàn)和建議（包括外部審計師和

其他人員的發(fā)現(xiàn)和建議）所采取行動的完整性、效果性和時效性進行評價。

2）后續(xù)審計是內(nèi)部審計師用以確認管理當局針對報告的審計發(fā)現(xiàn)而采取的

行動是否恰當、有效和及時的工作過程。

1

0.跟蹤審計：

是監(jiān)督檢查管理層是如何處理報告中的業(yè)務(wù)結(jié)果的過程，目的是首席審計

官確定管理層針對報告中提到的審計發(fā)現(xiàn)和建議所采取行動的適當性、有效性

和及時性。

1

1.抽樣風險：

審計人員依據(jù)抽樣結(jié)果得出的結(jié)論，與審計對象總體特征不相符合的可能

性。

1

2.風險和控制自我評估：

CSA是指企業(yè)內(nèi)部為實現(xiàn)目標、控制風險而對內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和恰

當性實施自我評估的方法。

1

3.分析性復(fù)核：

是指審計人員對審計業(yè)務(wù)客戶重要的金額、比率或趨勢進行比較和分析，

并對異常變動或異常項目予以重點關(guān)注的審計方法。

1

4.合理性測試法：

通過彼此相關(guān)聯(lián)的項目或造成某種變化的各種變量，測試某項目金額是否

合理。

二、填空題

1.內(nèi)部審計程序包括審計準備、（審計實施）、（審計報告）和（后續(xù)審

計）階段。

2.審計準備階段包括審計立項、（初步了解被審計單位的情況）、（開展風

險評估）、（確定審計目標和審計范圍）、（確認業(yè)務(wù)的評價標準）和（確認

所需要的資源）、（發(fā)出審計通知書）、（編制業(yè)務(wù)工作方案）。

3.審計實施階段包括現(xiàn)場工作、（收集信息）、（）、（）、（）o

4.審計立項來源于（年度審計計劃）、（、董事會或高層臨時指派）、（職

能部門或相關(guān)單位提請）。

5.面談的步驟包括（準備面談）、（開始面談）、（取得一致）、（記錄面

談）。

6.面談時提出的問題可以分為（開放式）和（封閉式）兩種。

7.面談分為（初步面談）、（事實發(fā)現(xiàn)面談）、（后續(xù)面談）、（退出面

談）四種類型。

8.詳細測試包括（追蹤）和（核單）兩種方法。

9.符合性測試包括（追蹤）、（實驗）、（觀察）三種方法。

1

0.按照來源分，證據(jù)分為（）、（）、（）、（）0

1

1.按照證據(jù)的特征分，證據(jù)分為（）、（）、（）、（）

1

2.按照證據(jù)的法律標準分，證據(jù)分為（）、（）、（）、（）、（）、（）

（）、、（）0

1

3.按照證據(jù)的證明力分，證據(jù)分為（）、（）、（）o

1

4.證據(jù)的特征包括（充分性）、（相關(guān)性）、（可靠性）、（有用性）。

1

5.審計報告的質(zhì)量要求包括（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）。

1

6.審計報告必須包括審計目標、（）、（）、（）、（）。

1

7.計算機審計工具和技術(shù)主要有（）、（）、（）、（）、（）o

三、選擇題

L經(jīng)過首席審計官批準可以調(diào)用審計工作底稿的情況包括（ABCD）

A.外部審計師調(diào)用

B.法院執(zhí)行公務(wù)時調(diào)用

C.稅務(wù)審計

D.政府合同檢查

.審計報告可以包括的內(nèi)容有

2（ABCDEFGHI）0

A.審計立項依據(jù)

B.背景介紹

C.審計目標

D.審計范圍

E.內(nèi)部審計師的總體意見

F.審計結(jié)論G.審計建議H.行動計劃I.審計業(yè)務(wù)客戶的意見

3.下列屬于信賴不足風險是（C）。

A.根據(jù)抽樣結(jié)果對實際存在重大錯誤的賬戶余額得出不存在重大錯誤的結(jié)

B.根據(jù)抽樣結(jié)果對實際不存在重大錯誤的賬戶余額得出存在重大錯誤的結(jié)論

C.根據(jù)抽樣結(jié)果對內(nèi)控制度的信賴程度低于其實際應(yīng)信賴的程度

D.根據(jù)抽樣結(jié)果對內(nèi)控制度的信賴程度高于其實際應(yīng)信賴的程度

4.影響審計效率的抽樣風險有（BD）

A.信賴過度風險

B.信賴不足風險

C.誤受風險

D.誤拒風險

5.影響審計效果（或結(jié)論）的抽樣風險有（AC）

A.信賴過度風險

B.信賴不足風險

C.誤受風險

D.誤拒風險

6.屬于符合性測試的抽樣風險有(AB)o

A.信賴過度風險

B.信賴不足風險

C.誤受風險

D.誤拒風險

7.屬于實質(zhì)性測試的抽樣風險有(CD)

A.信賴過度風險

B.信賴不足風險

C.誤受風險

D.誤拒風險

8.在下述什么情況下應(yīng)該編制中期審計報告(ABCD)?

A.審計時間需要延長

B.發(fā)現(xiàn)舞弊和重大違規(guī)

C.管理層迫切需要了解的特殊問題

D.審計范圍發(fā)生變化

9.以下關(guān)于審計方案的陳述中正確的是(ABCD)

A.工作方案必須在實施前得到批準

B.對方案的任何調(diào)整都必須及時報批

C.工作方案包括所應(yīng)用的方法，比如利用技術(shù)的審計方法和抽樣技術(shù)

D.工作方案可以是口頭批準

10.審計項目的來源有(ABCD)o

A.年度審計計劃

B.董事會臨時交辦的事項

C.職能部門提請

D.突發(fā)事件

1L內(nèi)部審計是一個有活動的職業(yè)。

以下（D）對當前的內(nèi)部審計的范圍做出了最佳描述：

A.內(nèi)部審計包括評價組織資源使用的效果和效率；

B.內(nèi)部審計包括評價是否遵守法律、法規(guī)與合同；

C.內(nèi)部審計已發(fā)展到證實資產(chǎn)的存在性以及檢查安全防護資產(chǎn)的方式;

D.內(nèi)部審計已發(fā)展到評價所有的風險管理、控制和治理體系。

1

2.批準年度審計計劃是（BC）的職責。

A.首席審計官

B.董事會

C.審計委員會

D.高管層

13.批準內(nèi)部審計方案是（A）的職責。

A.首席審計官

B.董事會

C.審計委員會

D.高管層

14.以下（A）通常是審計委員會關(guān)于內(nèi)部審計活動的職責。

A.批準首席審計執(zhí)行官的任免；

B.制定年度業(yè)務(wù)工作計劃；

C.批準業(yè)務(wù)工作方案；

D.為具體的業(yè)務(wù)報告確定恰當?shù)慕Y(jié)論。

1

5.某公司正在收購另一家公司，該公司的內(nèi)部審計師要確定被收購公司的現(xiàn)

金狀況是否真實。

能夠提供最具有說服力的信息的業(yè)務(wù)方法是（C）。

A.核查公司的收購清單

B.與公司的出納員和現(xiàn)金主管面談

C.獲得外部銀行的確認函

D.通過分析性計算比較現(xiàn)在與以前會計期間的銀行現(xiàn)金。

1

6.合同的復(fù)印件（而不是原件）是下列哪類證據(jù)（B）。

A.直接證據(jù)

B.附屬證據(jù)

C.旁證

D.意見證據(jù)

17.購貨發(fā)票屬于（C）。

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.外一一內(nèi)證據(jù)

D.內(nèi)一一外證據(jù)

18.當內(nèi)部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是最有

說服力(C)。

A.檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄

B.獲取管理者的書面聲明

C.實地觀察倉庫里的存貨

D.檢查被審計單位記錄里的倉庫收據(jù)

19.要確認新購計算機的資產(chǎn)價值最具說服力的信息是(D).

A.詢問管理部門

B.觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序

C.實物檢查

D.外部提供的資料

20.請對以下列示的各種類型的信息按照它們的說服力從高到低的順序進行

排列(DCBA)o

A.詢問管理部門

B.觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序

C.實物檢查

D.外部提供的資料

21.幾個級別的經(jīng)理都對營銷部門的審計結(jié)果感興趣，以下(C)是溝通審計結(jié)

果的最佳方法：

A.為每一級經(jīng)理寫詳細的報告

B.給營銷部經(jīng)理寫詳細報告，給其他的經(jīng)理總結(jié)報告

C.與營銷部經(jīng)理討論結(jié)果，給管理高層總結(jié)報告

D.與所有層次的經(jīng)理討論結(jié)果

22.以下（A）的組合最適合參加結(jié)束會議：

A.負責的內(nèi)部審計師、熟悉運營細節(jié)并有權(quán)采取糾正措施的管理層的代表

B.首席審計執(zhí)行官與負責所審核活動或部門的管理人員

C.在現(xiàn)場工作的助理內(nèi)部審計師、日常負責所審核活動或部門的工作人員

D.在現(xiàn)場工作的助理內(nèi)部審計師與負責所審核活動或部門的管理人員

23.內(nèi)部審計師已完成對公司活動的審計，準備出具審計報告。

不過，業(yè)務(wù)客戶反對內(nèi)部審計師的結(jié)論。

內(nèi)部審計師應(yīng)該（D）：

A.直到達成一致意見后才出具審計報告

B.與客戶一起開展更多的工作，解決意見不一致的地方。

直到達成一致意見后才出具審計報告；

C.出具審計報告，并指出業(yè)務(wù)客戶作出的范圍限制使結(jié)論產(chǎn)生差異；

D.出具審計報告，同時表明內(nèi)部審計師與業(yè)務(wù)客戶的立場以及意見不一致

的原因。

2

4.在對銀行的投資和放貸活動的審計中，以下程序中（D）是初步調(diào)查工作

的一部分。

A.審查自上次內(nèi)部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。

B.與管理層會談確認有關(guān)投資或貸款活動政策的變化。

C.審查董事會會議記錄確認影響投資和貸款活動政策的變動。

D.以上都是。

2

5.在現(xiàn)金審計過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有相當一部分現(xiàn)金存放在毗鄰一繁忙

大街的工作地點，而且未采取任何安全或保安措施。

在與相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過程中，審計師被告知：

"公司現(xiàn)金從未失竊過，也無其他的損失;所以沒有必要浪費錢來改進安全措

施"。

內(nèi)部審計師應(yīng)當（A）o

A.提交中期書面報告，并在最終報告中，注意應(yīng)采取的改進措施；

B.解釋所有的事實，但給管理層說明原因的機會，以便其更好地采納改進措

施；

C.由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報告該審計結(jié)果；

D.廣泛散