2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》臨考密押試題1

精品文檔-下載后可編輯年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》臨考密押試題12022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》臨考密押試題1

一、單項(xiàng)選擇題

1.下列關(guān)于稅收的說(shuō)法中，正確的是（）。[1分]

A稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式

B國(guó)家征稅的依據(jù)是經(jīng)濟(jì)權(quán)力

C無(wú)償性是國(guó)家權(quán)力在稅收上的法律體現(xiàn)，是國(guó)家取得稅收收入的根本前提

D稅收的固定性是對(duì)強(qiáng)制性和無(wú)償性的一種規(guī)范和約束

2.下列各項(xiàng)表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的是（）。[1分]

A印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，印刷圖書(shū)、報(bào)紙和雜志，按提供加工勞務(wù)征收增值稅

B融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，要繳納增值稅

C商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額有必然聯(lián)系的返還收入應(yīng)按有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

D納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的不征收增值稅

3.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。[1分]

A白包卷煙及手工卷煙不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍

B娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋生產(chǎn)的啤酒，不征消費(fèi)稅

C影視演員化妝用的油彩，不屬于化妝品的征稅范圍

D卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷(xiāo)售卷煙也要繳納5%的從價(jià)消費(fèi)稅

4.某娛樂(lè)城當(dāng)月取得娛樂(lè)業(yè)服務(wù)收入200000元（當(dāng)?shù)匾?guī)定稅率為20%），同時(shí)購(gòu)買(mǎi)了兩臺(tái)稅控收款機(jī)，一臺(tái)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額3400元，一臺(tái)取得普通發(fā)票，注明價(jià)款2000元，則當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額是（）元。[1分]

A36209.4

B36309.4

C36409.4

D36509.4

5.某市一家生產(chǎn)企業(yè)5月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）。[1分]

A5000元

B7000元

C8000元

D10000元

6.某企業(yè)2022年3月將一批材料運(yùn)往境外加工為產(chǎn)品，該批材料的成本是300萬(wàn)元，在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，進(jìn)境時(shí)同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格360萬(wàn)元；發(fā)生境外加工費(fèi)25萬(wàn)元，料件費(fèi)17萬(wàn)元，境外運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)24萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率20%。運(yùn)往境外加工的產(chǎn)品報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金（）萬(wàn)元。[1分]

A18.18

B16.97

C26.66

D391.75

7.某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽80000噸和外購(gòu)液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅2元)加工固體鹽12000噸對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入350萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸10元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅（）。[1分]

A10萬(wàn)元

B12萬(wàn)元

C16萬(wàn)元

D20萬(wàn)元

8.某市工業(yè)企業(yè)2022年轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán)，簽訂合同，取得收入560萬(wàn)元。去年取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額420萬(wàn)元，并支付發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬(wàn)元。則該工業(yè)企業(yè)應(yīng)納土地增值稅（）萬(wàn)元。[1分]

A0

B37.81

C52.56

D84.35

9.2022年某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值共計(jì)8000萬(wàn)元，其中生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值6500萬(wàn)元、超市用房原值700萬(wàn)元、經(jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定停止使用的危房原值800萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％，2022年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。[1分]

A62.4

B69.12

C76.8

D77.92

10.某市肉制品加工企業(yè)2022年占地40000平方米，其中辦公樓占地3000平方米，生豬養(yǎng)殖基地占地20000平方米，肉制品加工車(chē)間占地16000平方米，企業(yè)內(nèi)部道路及綠化占地1000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額每平方米5元。該企業(yè)2022年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）。[1分]

A65000元

B100000元

C120000元

D950000元

11.甲公司購(gòu)買(mǎi)一輛本單位自用轎車(chē)，支付含增值稅的價(jià)款175500元，另支付購(gòu)置工具件和零配件價(jià)款2340元，車(chē)輛裝飾費(fèi)4000元，支付銷(xiāo)售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等5000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷(xiāo)售公司開(kāi)具統(tǒng)一發(fā)票。甲公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。[1分]

A15000

B15200

C15969.23

D18684

12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（）。[1分]

A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入

C租賃合同規(guī)定的租賃期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性確認(rèn)收入

D非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入為免稅收入

13.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的某非居民企業(yè)，因會(huì)計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用，但經(jīng)費(fèi)支出總額75萬(wàn)元核算是正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為20%，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，計(jì)算該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（）萬(wàn)元。[1分]

A2.5

B10

C5

D20

14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。[1分]

A個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，減半征收個(gè)人所得稅

B職工個(gè)人以股份形式取得擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅

C個(gè)人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D個(gè)人因從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得所得，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

15.下列關(guān)于國(guó)際重復(fù)征稅的陳述，錯(cuò)誤的是（）。[1分]

A國(guó)際重復(fù)征稅一般包括法律性國(guó)際重復(fù)征稅、經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅和稅制性國(guó)際重復(fù)征稅三種類(lèi)型

B納稅人所得或收益的國(guó)際化和各國(guó)所得稅制的普遍化是產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的前提條件

C各國(guó)行使的稅收管轄權(quán)的重疊是國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因

D處理國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題所采用的具體方法主要有免稅法和抵免法兩種，其中免稅法是普遍采用的

16.下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是（）。[1分]

A扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

B除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存15年

C納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書(shū)面資料

D生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷(xiāo)貨登記簿或者安裝稅控裝置

17.下列有關(guān)說(shuō)法正確的是（）。[1分]

A因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款和滯納金

B因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金

C對(duì)偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在20年內(nèi)追征

D納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，納稅人自結(jié)算稅款之日起1年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

18.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人做出罰款行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書(shū)之日起15日內(nèi)繳納罰款，逾期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)罰款數(shù)額對(duì)當(dāng)事人按日加處罰款，計(jì)算加處罰款的比例是（）。[1分]

A1‰

B3‰

C0.5‰

D3%

19.稅務(wù)代理是一種專(zhuān)項(xiàng)代理，屬于民事代理中的（）。[1分]

A委托代理

B法定代理

C指定代理

D專(zhuān)項(xiàng)代理

20.下列項(xiàng)目中，不需要辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的是（）。[1分]

A納稅人被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B納稅人因資不抵債而破產(chǎn)

C納稅人因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而離開(kāi)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)

D納稅人變更經(jīng)營(yíng)范圍

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的有（）。[1分]

A稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系

B稅收法律關(guān)系中雙方的權(quán)利義務(wù)不對(duì)等

C代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的各級(jí)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一

D稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，我國(guó)采取的是屬地的原則

2.下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。[1分]

A銷(xiāo)售貨物的同時(shí)收取的包裝物的租金收入

B轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的貨物轉(zhuǎn)讓

C非貨物期貨的銷(xiāo)售行為

D電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

3.下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。[1分]

A進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天

B納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

C委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

D采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

4.下列項(xiàng)目中，不征或者免征營(yíng)業(yè)稅的有（）。[1分]

A金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入

B人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

C人民銀行對(duì)企業(yè)貸款業(yè)務(wù)

D金融機(jī)構(gòu)出納長(zhǎng)款收入

5.以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的說(shuō)法，正確的有（）。[1分]

A城市維護(hù)建設(shè)稅具有附加稅的性質(zhì)，當(dāng)主稅發(fā)生減免時(shí)，城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收減免

B減免“三稅”的，城建稅也相應(yīng)的減免

C即征即退的增值稅，可以退還已征的城建稅

D出口產(chǎn)品退還的增值稅、消費(fèi)稅，不退還已繳納的城建稅

6.下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口完稅價(jià)格組成部分的有（）。[1分]

A進(jìn)口人向境外自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)

B進(jìn)口人支付的進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)售的收益分配提成

C進(jìn)口設(shè)施進(jìn)入工廠后的安裝調(diào)試費(fèi)用

D貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之前的運(yùn)輸費(fèi)用

7.根據(jù)《資源稅暫行條例》規(guī)定，下列貨物中，不用繳納資源稅的有（）。[1分]

A開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油

B人造原油

C進(jìn)口鐵礦石

D煤礦生產(chǎn)的天然氣

8.在計(jì)算土地增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款準(zhǔn)予扣除。這里的地價(jià)款是指（）。[1分]

A以協(xié)議出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金

B以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，地價(jià)款為納稅人補(bǔ)交的土地出讓金

C以拍賣(mài)出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金

D以行政劃撥方式取得的土地使用權(quán)變更為有償使用的，為補(bǔ)交的土地出讓金

9.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅法有關(guān)規(guī)定的有（）[1分]

A地下人防設(shè)施，暫不征收房產(chǎn)稅

B老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

C對(duì)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房，暫免征房產(chǎn)稅

D因房屋大修理導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，經(jīng)向稅務(wù)部門(mén)申報(bào)，在房屋大修理期間免征房產(chǎn)稅

10.下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。[1分]

A名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地

B公園中管理單位的辦公用地

C農(nóng)副產(chǎn)品加工廠生產(chǎn)用地

D婦幼保健機(jī)構(gòu)自用的土地

11.下列各項(xiàng)中，關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法正確的有（）。[1分]

A免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅

B建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅

C納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，按照已納稅額的60%退還耕地占用稅

D農(nóng)村烈士家屬在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經(jīng)所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府審核，報(bào)經(jīng)縣級(jí)人民政府批準(zhǔn)后，可以免征或者減征耕地占用稅

12.下列各項(xiàng)，符合車(chē)船稅有關(guān)征收管理規(guī)定的有（）。[1分]

A車(chē)船稅的納稅期限由省級(jí)人民政府確定

B跨省使用的車(chē)輛，納稅地點(diǎn)為車(chē)船的登記地

C納稅人在購(gòu)買(mǎi)機(jī)動(dòng)車(chē)交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)時(shí)繳納車(chē)船稅的，不再向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D車(chē)船的所有人或者管理人未繳納車(chē)船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車(chē)船稅

13.下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有（）。[1分]

A納稅人購(gòu)買(mǎi)了印花稅票即履行了納稅義務(wù)

B凡多貼印花稅票者，不可申請(qǐng)退稅，但可申請(qǐng)下期抵扣

C已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50％以上5倍以下的罰款，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任

D印花稅一般實(shí)行就地納稅，但對(duì)于全國(guó)性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)

14.對(duì)存在以下（）情形之一的公益性群眾團(tuán)體，應(yīng)取消其公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格。A前3年接受捐贈(zèng)的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于70%的[1分]

A

B在申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格時(shí)有弄虛作假行為的

C存在逃避繳納稅款行為或?yàn)樗颂颖芾U納稅款提供便利的

D受到行政處罰的

15.下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（）。[1分]

A取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的

B年所得10萬(wàn)元以上的

C從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

D從中國(guó)境外取得所得的

16.國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生的形式有（）。[1分]

A居民（公民）管轄權(quán)同地域管轄權(quán)重疊下的國(guó)際重復(fù)征稅

B居民（公民）管轄權(quán)與居民（公民）管轄權(quán)重疊下的國(guó)際重復(fù)征稅

C地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)重疊下的國(guó)際重復(fù)征稅

D居民（公民）管轄權(quán)同收入管轄權(quán)重疊下的國(guó)際重復(fù)征稅

17.下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（）。[1分]

A擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B依照法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

C發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

D已經(jīng)自行納稅申報(bào)，且計(jì)稅依據(jù)合理的

18.下列各項(xiàng)中，符合稅收征收管理法稅款征收有關(guān)規(guī)定的有（）。[1分]

A稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證

B稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開(kāi)付收據(jù)

C查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開(kāi)付清單

D稅收優(yōu)先于所有的無(wú)擔(dān)保債權(quán)

19.稅務(wù)籌劃的切入點(diǎn)有（）。[1分]

A選擇稅務(wù)籌劃空間大的稅種為切入點(diǎn)

B以稅收優(yōu)惠政策為切入點(diǎn)

C以偷稅為切入點(diǎn)

D以不同的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)和階段為切入點(diǎn)

20.下列各項(xiàng)關(guān)于稅務(wù)咨詢(xún)的說(shuō)法中，正確的有（）。[1分]

A稅務(wù)咨詢(xún)是一項(xiàng)智能和知識(shí)轉(zhuǎn)讓的服務(wù)行為

B稅務(wù)咨詢(xún)的形式中，最常用的是書(shū)面咨詢(xún)

C稅務(wù)咨詢(xún)報(bào)告對(duì)委托人的納稅只起指導(dǎo)和參考作用

D稅務(wù)咨詢(xún)的受托主體具有廣泛性和咨詢(xún)要求層次性的特點(diǎn)

三、計(jì)算題

1.某市自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17％，退稅率13％。2022年11月和12月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）11月份：①外購(gòu)原材料、燃料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付價(jià)款850萬(wàn)元、增值稅額144.5萬(wàn)元，材料、燃料已驗(yàn)收入庫(kù)。②外購(gòu)動(dòng)力取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付價(jià)款150萬(wàn)元、增值稅額25.5萬(wàn)元，其中20％用于企業(yè)基建工程。③以外購(gòu)原材料80萬(wàn)元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅稅額5.1萬(wàn)元，支付加工貨物的運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元并取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。④內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，支付銷(xiāo)售貨物運(yùn)輸費(fèi)用18萬(wàn)元并取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票；出口銷(xiāo)售貨物取得銷(xiāo)售額500萬(wàn)元。（2）12月份：①進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，免稅進(jìn)口料件一批，進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格為420萬(wàn)元。②出口貨物銷(xiāo)售取得銷(xiāo)售額600萬(wàn)元；內(nèi)銷(xiāo)貨物600件，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額180.47萬(wàn)元；將與內(nèi)銷(xiāo)貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基建工程，貨物已移送。要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)（以萬(wàn)元為單位，計(jì)算過(guò)程保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）：（1）計(jì)算11月份的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算11月份應(yīng)退稅額。（3）計(jì)算12月份應(yīng)退稅額。[5分]

2.某電信公司2022年度，相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）當(dāng)年為新入網(wǎng)客戶(hù)提供通信服務(wù)，取得收入500萬(wàn)元，同時(shí)銷(xiāo)售電話座機(jī)收入20萬(wàn)元，收取電話機(jī)安裝費(fèi)收入2萬(wàn)元。（2）當(dāng)年銷(xiāo)售長(zhǎng)途IP電話卡業(yè)務(wù)，面值收入700萬(wàn)元，當(dāng)年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上體現(xiàn)折扣比例為10％，當(dāng)年為客戶(hù)提供寬帶接入服務(wù)收取流量費(fèi)3000萬(wàn)元。（3）對(duì)外出租電信設(shè)備取得收入500萬(wàn)元。（4）3月1日起，將閑置暫不使用的辦公樓對(duì)外出租，租期為兩年，約定年收取租金12萬(wàn)元，當(dāng)年收到10個(gè)月的租金，共計(jì)10萬(wàn)元。（5）將購(gòu)入三年的一處辦公樓對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)置成本為300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓中發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)6萬(wàn)元。（6）下設(shè)的非獨(dú)立核算的電信工程公司當(dāng)年為甲公司完成通信線路的安裝工程，工程的總承包額780萬(wàn)元，其中包括甲公司提供通信設(shè)備500萬(wàn)元，施工中外購(gòu)水泥及沙石30萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）計(jì)算通信服務(wù)、銷(xiāo)售電話機(jī)和提供安裝費(fèi)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（2）計(jì)算銷(xiāo)售電話卡和提供寬帶服務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（3）計(jì)算對(duì)外出租電信設(shè)備應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（4）計(jì)算當(dāng)年出租辦公樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（5）計(jì)算轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（6）計(jì)算提供安裝勞務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。[5分]

3.某市甲木制品廠為增值稅一般納稅人，2022年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)從某林場(chǎng)收購(gòu)自產(chǎn)原木一批，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款150000元。(2)該廠將收購(gòu)的原木從收購(gòu)地直接運(yùn)往縣城的乙加工廠生產(chǎn)加工實(shí)木地板，實(shí)木地板加工完畢，收回實(shí)木地板并支付了加工費(fèi)，取得乙加工廠開(kāi)具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明加工費(fèi)80000元，代墊輔料價(jià)值19600元，乙加工廠當(dāng)?shù)責(zé)o同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。收回實(shí)木地板驗(yàn)收入庫(kù)。(3)本月將委托加工收回的實(shí)木地板全部直接批發(fā)售出，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售額400000元；將自產(chǎn)的一種新型實(shí)木地板用于贈(zèng)送關(guān)系客戶(hù)，成本16000元，甲木制品廠沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)。(4)從另一木制品廠購(gòu)入未經(jīng)涂飾的素地板一批，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為500000元，全部加工成漆飾木地板出售，取得不含稅收入900000元。(5)本月銷(xiāo)售用實(shí)木地板的下腳料生產(chǎn)木制一次性筷子10箱，每箱不含稅銷(xiāo)售額5000元；采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)實(shí)木地板一批，不含稅售價(jià)36000元，合同約定，于9月15日發(fā)貨。(實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率是5％，成本利潤(rùn)率是5%；木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率是5％)根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：(1)計(jì)算乙加工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅；(2)計(jì)算將新型實(shí)木地板贈(zèng)送應(yīng)納的消費(fèi)稅；(3)計(jì)算銷(xiāo)售木制一次性筷子應(yīng)納的消費(fèi)稅；(4)計(jì)算甲木制品廠8月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。[5分]

4.某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2022年開(kāi)發(fā)一個(gè)商品房項(xiàng)目，有關(guān)資料如下：（1）該項(xiàng)目商品房全部銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，并簽訂了銷(xiāo)售合同。（2）購(gòu)入土地，支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款800萬(wàn)元，另發(fā)生相關(guān)費(fèi)用60萬(wàn)元。（3）發(fā)生土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)180萬(wàn)元，前期工程費(fèi)100萬(wàn)元，支付工程價(jià)款900萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費(fèi)90萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用60萬(wàn)元。（4）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用200萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，管理費(fèi)用60萬(wàn)元。（5）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫?，?dāng)?shù)卣?guī)定的開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10％。要求：根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：（1）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金和附加。（2）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額、開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)費(fèi)用及“其他扣除項(xiàng)目”金額。（3）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2022年應(yīng)繳納的土地增值稅。[5分]

四、綜合題

1.某綜合性貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2022年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格180萬(wàn)元，關(guān)稅稅率10%；支付海關(guān)地運(yùn)往本公司運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)發(fā)票；本月售出70%，取得不含稅銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元。(2)接受甲企業(yè)投資一批經(jīng)營(yíng)用鋼材，收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)格為30萬(wàn)元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。(3)銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物一批，開(kāi)具普通發(fā)票上注明銷(xiāo)售額23萬(wàn)元，向購(gòu)買(mǎi)方收取送貨運(yùn)費(fèi)0.4萬(wàn)元，向委托方收取代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元。(4)將上月購(gòu)進(jìn)的一批經(jīng)營(yíng)性建筑材料(專(zhuān)用發(fā)票上價(jià)款30萬(wàn)元)，贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)20%，另有10%用于本企業(yè)辦公樓裝修改造。該種材料本企業(yè)無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格。(5)本月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用電、煤取得各銷(xiāo)售單位增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款分別為18萬(wàn)元和6萬(wàn)元，另從自來(lái)水公司購(gòu)進(jìn)自來(lái)水，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款15萬(wàn)元。發(fā)票均已經(jīng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。(6)賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，不含稅價(jià)款50萬(wàn)元，合同約定15天后購(gòu)貨方付款，如果逾期一天違約金為1000元，購(gòu)貨方逾期7天才付款。(7)發(fā)生一起重大盜竊案件，上月從某林場(chǎng)購(gòu)進(jìn)的原木成本為25萬(wàn)元，全部被盜，成本中運(yùn)費(fèi)占成本的8%。(8)半年前售出一批貨物，因購(gòu)貨方(某農(nóng)機(jī)廠)一直拖欠貨款，雙方同意債務(wù)重組，本企業(yè)應(yīng)收貨物價(jià)款30萬(wàn)元，增值稅5.1萬(wàn)元。債務(wù)重組中，農(nóng)機(jī)廠以?xún)膳_(tái)總價(jià)值28萬(wàn)的收割機(jī)抵償債務(wù)，并開(kāi)具了普通發(fā)票。本企業(yè)又這將兩臺(tái)農(nóng)機(jī)轉(zhuǎn)售給某農(nóng)場(chǎng)，取得全部轉(zhuǎn)售收入29萬(wàn)元。(9)從某供貨商處取得上月已銷(xiāo)紡織品的返利收入10萬(wàn)元。(10)銷(xiāo)售一臺(tái)2022年1月購(gòu)入的設(shè)備，原值15萬(wàn)元，已提折舊0.3萬(wàn)元，銷(xiāo)售時(shí)開(kāi)具普通發(fā)票上注明價(jià)款14萬(wàn)元。要求：(1)計(jì)算進(jìn)口貨物進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。(2)計(jì)算當(dāng)月發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)各自的銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅或進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額。(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。[14分]

2.王先生為某股份有限公司員工，每月工資8000元，2022年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）2022年該公司開(kāi)始實(shí)施雇員持股激勵(lì)，實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃。2022年6月1日，該公司授予王先生股票期權(quán)30000股，授予價(jià)2.5元/股，并約定2022年12月1日起王先生可以行權(quán)，12月1日王先生按規(guī)定行權(quán)，行權(quán)日該股票每股公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格5元。（2）2022年10月王先生出售自有住房，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元，并以納稅保證金形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)繳納了個(gè)人所得稅5萬(wàn)元，該住房于2022年購(gòu)入。2022年4月王先生以90萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)另一處住房。（3）2022年初業(yè)余時(shí)間撰寫(xiě)中篇管理經(jīng)驗(yàn)心得，并在某報(bào)刊發(fā)表，獲得稿酬收入為15000元。（4）8月開(kāi)始被公司派到所屬的某外商投資企業(yè)工作，合同期內(nèi)作為外商投資企業(yè)的雇員，每月從外商投資企業(yè)取得工資薪金10000元，同時(shí)取得派遣公司發(fā)給的工資8000元。（5）此外，王先生還兼任某有限責(zé)任公司董事，2022年12月份從該公司取得董事費(fèi)收入12萬(wàn)元，按照合同約定，該公司代付王先生的個(gè)稅。（6）2022年12月份，轉(zhuǎn)讓其他境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得15萬(wàn)元，在境外未繳稅款。根據(jù)以上資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：（1）計(jì)算王先生12月份行使股票期權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（2）計(jì)算王先生2022年重新購(gòu)買(mǎi)住房可以取得的納稅保證金。（3）計(jì)算王先生稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（4）計(jì)算王先生8月從外資企業(yè)取得收入時(shí)應(yīng)由外商投資企業(yè)扣繳的個(gè)人所得稅。（5）計(jì)算王先生取得董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（6）計(jì)算王先生轉(zhuǎn)讓境外股票所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。[12分]

3.北京市某眼鏡生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2022年企業(yè)自行計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額如下表所示：金額單位：萬(wàn)元類(lèi)別行次項(xiàng)目金額利潤(rùn)總額計(jì)算1一、營(yíng)業(yè)收入2000.002減：營(yíng)業(yè)成本600.