現代企業(yè)內控管理以及財務風險防范措施的探討

內控管理作為現代企業(yè)管理的手段之一，對企業(yè)發(fā)展具有推動作用。企業(yè)在運營過程中，財務風險問題客觀存在，現代企業(yè)應明確財務風險類型及對發(fā)展的影響，制定財務風險應對及防范措施，規(guī)避風險的同時，為各項工作有序開展奠定基礎。嚴格的內控管理及財務風險防范工作落實，是現代企業(yè)各項業(yè)務開展的前提條件?，F代企業(yè)在運行中，積極落實內控管理工作，實施全過程監(jiān)督及管理，確?，F代企業(yè)各項活動有序開展的同時，還能夠及時發(fā)現潛在財務風險問題，制定解決方案。內控管理與財務風險防范均在企業(yè)運營及管理中具有重要作用，且內控管理與風險防范間具有密切關聯性，強化內控管理，發(fā)現風險并解決風險，實現企業(yè)穩(wěn)定運營及發(fā)展。一、現代企業(yè)內控管理與財務風險防范概述（一）內控管理概念內部控制是現代企業(yè)管理途徑之一，指的是現代企業(yè)為實現經營目標，保障內部資產安全與會計信息的準確性，在企業(yè)內部采取的約束及控制措施?，F代企業(yè)在落實內控管理工作時，所參與的人員數量較多，結合企業(yè)發(fā)展現狀與實際需求，完善內部控制管理體系，提高管控水平。通過對現代企業(yè)經營活動進行監(jiān)督與管理，實現經濟效益最大化。另外嚴格的內控管理工作在落實中，能夠優(yōu)化企業(yè)內部資源配置，為其他工作開展奠定基礎?，F代企業(yè)內部所有員工均需要積極參與制內控管理中，為企業(yè)戰(zhàn)略目標實現而助力，同時需要明確自身職責，嚴格遵循制度要求，保證工作質量，推動經營活動有序進行。（二）財務風險概念財務風險指的是現代企業(yè)在開展財務活動時，受到多種不確定因素影響，導致企業(yè)出現損失，引發(fā)風險。現代企業(yè)在運行中，財務風險問題客觀存在，依據財務活動環(huán)節(jié)分類，財務風險可分為流動性風險、信用風險、籌資風險與投資風險等，而從風險控制程度層面分析，主要分為兩種，分別為可控風險與不可控風險。財務活動與現代企業(yè)生產經營活動之間聯系十分緊密，任意一環(huán)節(jié)均有可能滋生財務風險，財務風險發(fā)生后，將會影響企業(yè)正常運轉及發(fā)展，還會降低企業(yè)經營效果。由此可見，財務風險不僅會制約企業(yè)發(fā)展，還會對現代企業(yè)生存產生直接影響。（三）內控管理與財務風險之間的關聯性在現代企業(yè)中，內控管理的重要性逐漸凸顯，同時企業(yè)運行中將面臨多種客觀財務風險問題，內控管理與財務風險之間的關系為相互貫通的，二者互為前提，企業(yè)通過開展內控管理工作，實現各項業(yè)務活動及管理活動規(guī)范化，調動員工工作積極性，并對風險防控形成正確認知。并且現代企業(yè)通過實施內控管理工作，能夠第一時間發(fā)現企業(yè)潛在風險問題，識別與分析風險，制定風險應對方案，降低財務風險對現代企業(yè)的影響，實現經濟效益最大化。（四）現代企業(yè)內控管理及財務風險防范的重要性現代企業(yè)開展內控管理工作，旨在通過這一方式，保證內部資產安全，提高財務報告的合理性，并以此為基礎，提高企業(yè)經營效率與管理水平，實現整體發(fā)展目標。在落實內控管理工作時，保證企業(yè)各項工作均能夠遵循我國法律法規(guī)開展，強化內部管理，提高各環(huán)節(jié)工作的合法性。其次能夠保證內部資產安全。企業(yè)管理者及利益相關者，對資產安全問題十分重視，開展內控管理工作，改善資金隨意使用問題，保證資產安全，還能夠為企業(yè)未來發(fā)展夯實基礎。再次內控管理工作在開展中，現代企業(yè)通過制定內控制度，提高經營活動開展效率與管理質量。最后能夠實現企業(yè)發(fā)展目標，將短期利益與長期利益相關聯，實現可持續(xù)發(fā)展。在現代企業(yè)中，財務風險的誘因存在多樣性特征，分別為外部原因與內部原因。外部原因主要可體現在財務管理環(huán)境方面，該環(huán)境處于不斷變化狀態(tài)，若管理體系無法適應環(huán)境變化，則會滋生風險。內部因素則為財務人員對財務風險認知不充分，未樹立風險理念，財務工作存在漏洞，從而產生財務風險。通過落實內控管理，強化對財務風險的監(jiān)測與分析，便于企業(yè)管理者掌握財務風險現狀，制定預防與規(guī)避措施，將財務風險始終控制在可控范圍內。二、現代企業(yè)內控管理及財務風險防范中存在的問題（一）財務風險意識薄弱首先在部分現代企業(yè)中，企業(yè)管理者對財務風險認知不到位，忽視財務風險防范對企業(yè)發(fā)展的推動作用，在制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略時，并未對財務工作中的影響因素展開進一步探究，最終影響財務風險防范工作進展，風險防范不到位。其次在部分現代企業(yè)中，其內部控制人員對企業(yè)財務風險類型及構成關注度不足，在制定財務風險防范措施時，將關注點均放在內部環(huán)境中，對外部市場環(huán)境分析不到位，未明確企業(yè)可能承受的風險因素，因而無法有效控制盲目投資等問題，基礎性工作得不到創(chuàng)新。最后企業(yè)財務人員未樹立財務風險意識，財務風險防范方案制定不完善，加劇風險問題，制約企業(yè)發(fā)展。（二）投資策略缺乏科學性在現代型企業(yè)中，通過開展投資活動，獲取經濟效益，而投資活動落實中，將會滋生多重財務風險問題，因而需要圍繞投資活動，強化內控管理，做好財務風險防范工作。在現代企業(yè)中，由于投資策略不科學，增加財務風險發(fā)生概率。首先在部分企業(yè)中，投資策略設計工作中，對投資方向的構成情況缺乏關注度，風險防控方案不完善，風險等級不明確，對投資策略價值認定不到位，無法為投資活動開展提供基礎與保障。其次還存在部分企業(yè)，在投資策略制定各環(huán)節(jié)，雖然分析了投資活動中的風險因素，但對投資決策制定的具體情況缺乏關注，投資項目可行性建設方案的構建無法與財務風險防控需求相對接，投資項目可行性分析不到位，不利于投資風險防范。最后部分企業(yè)在投資決策環(huán)節(jié)中，對信息來源考察不充分，未分析影響投資決策的信息，導致投資決策失誤，企業(yè)也會面臨經濟損失。（三）會計監(jiān)督作用發(fā)揮不充分現代企業(yè)在運行中，為推動內控管理與財務風險防范工作有效落實，為企業(yè)營造出安全的發(fā)展環(huán)境，則需要構建出完善的會計監(jiān)督體系，強化監(jiān)督，在監(jiān)督過程中能夠及時發(fā)現問題，并制定解決方案，避免問題擴大，從而對實施各項工作目標均起到推動作用。但從企業(yè)運行實際情況來看，會計監(jiān)督效果低下，其作用發(fā)揮不充分。首先監(jiān)督會計體制機制不完善，監(jiān)督工作流于形式，未發(fā)揮實質性作用。雖然在部分企業(yè)中，設置了內部會計監(jiān)督機制與小組，但該監(jiān)督小組卻受到管理者直接指揮與領導，監(jiān)督工作缺乏獨立性，監(jiān)督作用發(fā)揮不完善。其次監(jiān)督執(zhí)法環(huán)境不完善，監(jiān)管工作存在缺陷。從會計監(jiān)督環(huán)境層面概述，主要可分為內部監(jiān)督環(huán)境與外部監(jiān)督環(huán)境兩種。在日常工作中，存在部分會計人員，受上級管理者的授意，參與會計造假，提供虛假會計數據信息。企業(yè)管理者對會計監(jiān)督工作認知不到位，缺乏重視，會計監(jiān)督職能被弱化，監(jiān)督建議指導作用發(fā)揮不充分。并且企業(yè)監(jiān)督激勵機制不完善，無法調動工作人員積極性，對待工作十分消極。最后會計人員意識薄弱，監(jiān)督工作難以落實。會計人員專業(yè)素養(yǎng)與道德素質低下，在日常工作中，未依據會計準則及職業(yè)規(guī)范開展工作，直接參與或間接參與數據篡改與編造環(huán)節(jié)，形成虛假會計報表，易產生風險問題。（四）內部制度建設缺乏全面性完善且全面的內部控制制度，是內控管理工作開展的基礎與保障，發(fā)揮制度的規(guī)范性及約束性作用，能夠保證內控管理工作高效、有序開展。但在實際工作中，現代企業(yè)內部制度建設缺乏全面性，企業(yè)在運營過程中，其主要目標均為實現經濟效益最大化，因而會將企業(yè)利潤作為直接目標。首先對企業(yè)內部控制與管理制度重視程度低下，企業(yè)在內部運作過程中，缺乏完善且規(guī)范的制度支持，將會導致工作效率低下，還會誘發(fā)多種問題，企業(yè)整體管理水平不高。其次企業(yè)內部風險防范機制不完善，對財務風險問題重視不足。雖然部分企業(yè)構建了財務風險防范機制，但對風險識別與風險評估工作不完善，無法滿足及時性與準確性需求，導致風險防范體系作用難以發(fā)揮。三、現代企業(yè)內控管理與財務風險防范措施強化內控管理，做好財務風險防范措施，是促進現代企業(yè)發(fā)展的重要推動力，還能夠提高其管理水平，降低不良風險問題對企業(yè)發(fā)展的影響。針對現代企業(yè)內控管理與財務風險防范中存在的問題，應結合企業(yè)發(fā)展情況及需求，制定針對性措施，提高內控管理與財務風險防范效果。（一）提高財務風險意識水平財務風險往往存在于現代企業(yè)不同業(yè)務及管理環(huán)節(jié)中，具有客觀性及復雜性，防范難度較大。為降低財務風險發(fā)生概率，企業(yè)應從思想層面出發(fā)，正確認知財務風險，不斷提高財務風險意識水平，做好財務風險管理相關工作。首先企業(yè)在開展內控管理與財務風險防范方案實施環(huán)節(jié)，不僅需要從企業(yè)內部環(huán)境層面出發(fā)，更需要關注外部市場信息，建立健全對外溝通機制，重視溝通機制建設，強化與外部的交流，獲取更多信息，提高企業(yè)發(fā)展質量。其次企業(yè)在優(yōu)化內控管理工作時，還應充分關注外部先進信息技術，分析內部員工在信息服務方面的需求，結合企業(yè)工作現狀，打造完善的信息平臺。通過構建完善的信息平臺，充分滿足不同財務風險管控工作需求，發(fā)揮信息資源優(yōu)勢，提高風險預測及失敗效率。（二）提高企業(yè)投資策略構建的科學性現代企業(yè)在開展財務風險防范工作時，為提高風險防范質量，應結合實際情況，構建財務風險防范方案。方案設計環(huán)節(jié)，需要重視風險等級劃分問題，對影響投資策略質量的因素進行考察與分析，提高投資策略制定的科學性及投資風險控制效果。另外在投資決策構建環(huán)節(jié)中，應當全面分析影響投資收益水平的因素，對固定資產投資等關鍵性投資形式進行研究并總結，使?jié)M足投資策略建設實際需要的措施能夠更加完善，發(fā)揮投資策建設方案的實質性價值與作用。最后在投資策略制定環(huán)節(jié)，現代企業(yè)應強化對投資策略實際構建情況的研究與分析，并從風險防控層面出發(fā)，制定出更加完善的投資策略方案，使其能夠滿足不同形式投資風險控制需要，提高財務風險管控效果。（三）完善會計監(jiān)督體系，強化財務風險防范現代企業(yè)在發(fā)展中，為提高財務風險防范能力，首先需要從會計監(jiān)督層面出發(fā)，強化監(jiān)督，發(fā)揮會計監(jiān)督職能，第一時間發(fā)現潛在風險問題，制定解決措施，起到風險防范及規(guī)避作用?，F代企業(yè)應構建完善的會計監(jiān)督運行機制，明確當前存在的監(jiān)督不到位及監(jiān)督機制流于形式等問題，制定有效解決措施，制定會計監(jiān)督規(guī)范流程，嚴格依據流程開展相應工作。其次需要構建完善的內部控制機制，推動監(jiān)督審核與評價審定等工作開展，對會計信息展開分析與審查，保證各項會計信息的真實性與準確性，有利于確保企業(yè)內部資產安全。最后需要從財務部門層面出發(fā)，逐步細化并分解財務部門的會計核算與財務管理職能，落實會計核算與監(jiān)督工作，強化對內部各項經濟活動的管理。此外在現代企業(yè)內部，還需要實施不相容崗位分離機制，強化崗位間的監(jiān)督與牽制作用，推動核算與監(jiān)督職能落實，避免出現內部舞弊及工作失誤等問題，工作質量大大提升，強化內控管理的同時，規(guī)避財務風險。（四）強化環(huán)境控制與管理現代企業(yè)在開展內部控制及管理工作中，通過強化對環(huán)境要素的控制是影響管理質量的重要因素。企業(yè)應結合實際經營情況，營造出能夠促進企業(yè)發(fā)展及管理的控制環(huán)境。企業(yè)在環(huán)境控制及管理工作中，其管理者應積極轉變思想觀念，摒棄落后的思想觀念及認知，明確給內部控制環(huán)境的重要性，提高重視程度，強化支持。其次企業(yè)管理者應積極完善內部組織結構，搭建其符合當前經營狀況的法人治理結構。最后企業(yè)還需要完善內部控制與管理制度，積極打造良好的企業(yè)文化。在落實內部治理工作時，應依據相應程序開展，遵循內部控制原則。而企業(yè)在開展財務風險防范工作時，應編制年度預算方案，提高預算管理質量，優(yōu)化資源配置，減少成本支出，保證內部現金流的穩(wěn)定性。在此基礎上，企業(yè)在合同簽訂環(huán)節(jié)或者決策制定中，需要摒棄傳統(tǒng)方式，采用集體決策方式，提高決策的科學性與準確性，充分降低風險問題。（五）及時評估風險，提高執(zhí)行力現代企業(yè)為提高財務風險管理水平，則需要構建出完善的風險評估體系，及時掌握風險動態(tài)，制定風險管控措施，強化管理，降低財務風險發(fā)審計概率。若企業(yè)無法全面掌握風險動態(tài)，則無法進行風險管理。企業(yè)依據風險評估中掌握的具體風險情況及漏洞，有針對性地開展風險預防及管控措施，調整企業(yè)經營管理模式，將風險控制在可控范圍內，避免風險進一步惡化，對企業(yè)發(fā)展產生不良影響。另外在風險管理執(zhí)行層面中，企業(yè)應進一步落實相關管