2024年崗位知識(shí)競賽-營改增熱點(diǎn)問題知識(shí)競賽歷年考試高頻考點(diǎn)試題附帶答案

2024年崗位知識(shí)競賽-營改增熱點(diǎn)問題知識(shí)競賽歷年考試高頻考點(diǎn)試題附帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(共25題)1.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過（）的部分實(shí)行增值稅即征即退。A、3%B、4%C、5%D、6%2.稅務(wù)代開和企業(yè)端開票的安裝程序有何區(qū)別？3.小規(guī)模納稅人在異地提供建筑安裝服務(wù)，在項(xiàng)目所在地預(yù)繳稅款，代開增值稅普通發(fā)票，申報(bào)時(shí)享受小微，這部分已預(yù)繳稅款是否可以在機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅？4.房地產(chǎn)老項(xiàng)目預(yù)收款已繳納營業(yè)稅，但未開票，現(xiàn)在開具普票，申報(bào)表如何處理？5.有臨時(shí)用工給單位提供勞務(wù)，如保潔、家政等，在用工單位給臨時(shí)工支付報(bào)酬時(shí)，需要臨時(shí)工提供發(fā)票，營改增之前，這部分發(fā)票都是在地稅局代開，現(xiàn)營改增之后可否由國稅局代開？這部分業(yè)務(wù)有的是偶然發(fā)生的，有的是經(jīng)常性的，可否代開？如果可以代開，對(duì)于經(jīng)常性的業(yè)務(wù)一年是否有次數(shù)的限制，比如一年幾次需要辦理稅務(wù)登記？6.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。7.小微企業(yè)免稅的額度，是否應(yīng)按不動(dòng)產(chǎn)銷售扣除差額后計(jì)算？8.某公司在小區(qū)鋪設(shè)寬帶網(wǎng)絡(luò)（此時(shí)移動(dòng)公司不付錢，產(chǎn)權(quán)歸該公司），與移動(dòng)公司合作，移動(dòng)公司收取的寬帶費(fèi)60%分給該企業(yè)，該企業(yè)屬于什么行業(yè)？有形動(dòng)產(chǎn)租賃、基礎(chǔ)電信服務(wù)還是增值電信服務(wù)？9.勞務(wù)派遣服務(wù)屬于本次營改增的應(yīng)稅服務(wù)范圍。10.自助開票終端機(jī)是否可以使用V2.1.20.160425.01版開票軟件進(jìn)行升級(jí)？11.對(duì)已經(jīng)簽訂的不動(dòng)產(chǎn)售后回租業(yè)務(wù)，應(yīng)該怎樣計(jì)算納稅？12.用于適用（）的購進(jìn)貨物.接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。A、簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目C、免征增值稅項(xiàng)目D、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)13.建筑勞務(wù)公司從事的建筑勞務(wù)外包，是否是屬于勞務(wù)派遣服務(wù)？14.納稅人收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)之前或者完成后收到款項(xiàng)。15.圖紙審核服務(wù).環(huán)境評(píng)估服務(wù).醫(yī)療事故鑒定服務(wù)，按照（）征收增值稅。A、鑒證服務(wù)B、文化服務(wù)C、創(chuàng)意服務(wù)D、設(shè)計(jì)服務(wù)16.營改增改革試點(diǎn)后，應(yīng)稅服務(wù)的增值稅優(yōu)惠政策根據(jù)具體形式的不同主要不包括（）方式。A、直接減稅B、免稅C、即征即退D、達(dá)到起征點(diǎn)納稅17.丟失的購進(jìn)貨物其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。18.稅收分類編碼已經(jīng)導(dǎo)入成功后，再次手工導(dǎo)入會(huì)提示“導(dǎo)入文件中稅收分類編碼版本號(hào)過低，系統(tǒng)不允許導(dǎo)入”，是何原因？19.按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票工作的通知》（國稅函〔2004〕1024號(hào)）的規(guī)定，對(duì)于臨時(shí)性業(yè)務(wù)收入可以代開發(fā)票，臨時(shí)性業(yè)務(wù)如何進(jìn)行界定，是否有次數(shù)和頻率的規(guī)定。如其他個(gè)人申請(qǐng)代開發(fā)票，一年幾次必須辦理稅務(wù)登記？20.房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳稅款后不能當(dāng)月取得尾款，是否連續(xù)幾個(gè)月都將預(yù)繳稅款放在分次預(yù)繳欄次中？次月報(bào)表中形成多繳怎么辦？21.V2.1.20.160425.01版本開票時(shí)提示密鑰容器不存在，如何解決？22.下列運(yùn)輸費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）A、委托試點(diǎn)地區(qū)運(yùn)輸公司（一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得增值稅專用發(fā)票B、委托試點(diǎn)地區(qū)運(yùn)輸公司（小規(guī)模納稅人）運(yùn)輸貨物，取得稅局代開的增值稅專用發(fā)票C、委托試點(diǎn)地區(qū)運(yùn)輸公司（一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)D、委托非試點(diǎn)地區(qū)運(yùn)輸公司運(yùn)輸貨物，取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)23.清包工方式提供建筑服務(wù)的概念，如何理解？24.營改增試點(diǎn)未達(dá)標(biāo)納稅人，企業(yè)誤申請(qǐng)為增值稅一般納稅人，現(xiàn)申請(qǐng)取消一般納稅人資格，如何處理？需要什么手續(xù)？25.房地產(chǎn)企業(yè)5月1日后，將自建房屋（老項(xiàng)目）轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)后用于出租，是否能選擇簡易征收？第2卷一.參考題庫(共25題)1.哪些適用差額征稅的項(xiàng)目可以使用差額開票功能開具發(fā)票？2.納稅人于地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營業(yè)稅應(yīng)稅服務(wù)并開具發(fā)票后，如發(fā)生服務(wù)中止.折讓.開票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開具紅字普通發(fā)票，不得開具紅字專用發(fā)票和紅字貨運(yùn)專用發(fā)票。對(duì)于需重新開具發(fā)票的，應(yīng)開具（）A、增值稅普通發(fā)票B、增值稅專用發(fā)票C、增值稅貨運(yùn)專用發(fā)票D、營業(yè)稅普通發(fā)票3.一戶企業(yè)在四月份新增了分機(jī)，分機(jī)的有效期起為5月1日，到了5月1日時(shí)發(fā)現(xiàn)主機(jī)無法進(jìn)行征期報(bào)稅，無法給分機(jī)分票，如何處理？4.建筑安裝企業(yè)在異地預(yù)繳稅款，但是需要自開票，如何確保納稅人在施工地預(yù)繳？5.在總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算時(shí)，非營改增試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的銷售額，計(jì)算公式為（）A、銷售額＝應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額B、銷售額＝應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額÷（1+增值稅適用稅率）C、銷售額＝應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額÷（1+營業(yè)稅適用稅率）D、銷售額＝應(yīng)稅服務(wù)的營業(yè)額÷（1-營業(yè)稅適用稅率）6.更新稅收分類編碼后，需要重新登錄開票軟件嗎？7.分機(jī)做一體化變更，剩余票能自動(dòng)退票重購回來嗎？還是必須在變更前都退回主機(jī)呢？8.建安企業(yè)清包方式提供建安服務(wù)，簡易辦法計(jì)稅，有部分業(yè)務(wù)進(jìn)行分包，預(yù)繳時(shí)扣除分包款，總包公司是否可以就全額開具增值稅專用發(fā)票？還是差額開具？9.小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，無開票能力的，是否可以代開增值稅普通發(fā)票？10.適用差額征稅納稅人如何開票？11.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)征收率為（）A、17%B、3%C、11%D、13%12.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，車位出售簽訂的合同為出售使用權(quán)，能否按出租不動(dòng)產(chǎn)核算？13.房地產(chǎn)企業(yè)開具預(yù)售款發(fā)票、結(jié)算發(fā)票，是否是六聯(lián)專票、五聯(lián)普票？14.電子發(fā)票怎么開具清單？15.目前收購發(fā)票只能開0稅，不能開免稅發(fā)票，是何原因？16.組成計(jì)稅價(jià)格中的成本利潤率由（）確定。A、主管市級(jí)國家稅務(wù)局B、主管省級(jí)國家稅務(wù)局C、國家稅務(wù)總局D、財(cái)政部17.營改增期間發(fā)布的幾個(gè)開票軟件版本有何區(qū)別？18.購車后，單次向4S店繳納的延保費(fèi)，按什么繳納增值稅？19.增值稅屬于哪種稅收類型（）A、所得稅類B、流轉(zhuǎn)稅類C、財(cái)產(chǎn)稅類D、資源稅類20.個(gè)人勞務(wù)按次起征點(diǎn)有沒有明確規(guī)定？21.勞務(wù)派遣差額部分的福利費(fèi)包括哪些部分？22.不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)用項(xiàng)目包括（）A、簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目C、免征增值稅項(xiàng)目D、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物23.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，銷售或出租無產(chǎn)權(quán)的停車位，怎么計(jì)收入申報(bào)納稅，是否也區(qū)分新老項(xiàng)目呢？24.營改增納稅人A和B于1月1日簽訂合同，約定2月1日提供應(yīng)稅服務(wù)，同時(shí)約定12月1日支付款項(xiàng)，A至12月31日仍未收到款項(xiàng)，則A增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A、1月1日B、2月1日C、12月1日D、12月31日25.納稅人自建不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外經(jīng)營租賃，怎樣確定取得時(shí)間？按照竣工結(jié)算時(shí)間還是建筑施工許可證時(shí)間？第3卷一.參考題庫(共25題)1.關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的無利息的資金往來，是否屬于應(yīng)稅行為？2.企業(yè)與個(gè)人簽訂的長期（三年）的聘用協(xié)議書，聘用協(xié)議書中注明不承擔(dān)社保、醫(yī)保、及住房公積金。這種情形該個(gè)人營改增前一直到地稅代開勞務(wù)費(fèi)的發(fā)票。這種情形營改增之后，是否可以到國稅代開勞務(wù)費(fèi)的增值稅發(fā)票，如能代開，如果該企業(yè)是一般納稅人，該個(gè)人可否可代開勞務(wù)費(fèi)的增值稅專用發(fā)票？3.外地建安企業(yè)在哪里開外管證？4.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的稅率為（）A、11%B、6%C、13%D、17%5.一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，針對(duì)不動(dòng)產(chǎn)沒有取得房產(chǎn)證情況，對(duì)于自建不動(dòng)產(chǎn)是否可以按照《建筑工程施工許可證》上注明的開工日期確定是否屬于老項(xiàng)目？對(duì)于非自建不動(dòng)產(chǎn)是否可以按照不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同上的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)間確定是否屬于老項(xiàng)目？6.地稅代開時(shí)，是否可以使用企業(yè)自己的稅號(hào)？7.根據(jù)財(cái)稅【2016】47號(hào)文件規(guī)定：“勞務(wù)派遣服務(wù)，是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對(duì)于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)?！比绻汕驳娜藛T在用工單位提供的建筑服務(wù)，那么派遣公司適用勞務(wù)派遣政策還是建筑服務(wù)政策？8.開票軟件中，稅收分類編碼不包含營改增新增的征收率為5%和1.5%的編碼，是何原因？9.房地產(chǎn)企業(yè)2016年4月30日，未取得《建筑工程許可證》，未簽訂分包總合同，但是在2014年4月30日前，已簽訂比如打樁，管道鋪設(shè)等部分建筑工程承包合同，是否能夠比照老項(xiàng)目管理？10.開票軟件對(duì)使用稅收分類編碼的小規(guī)模納稅人可開具稅率未做特殊控制，有開具出錯(cuò)誤稅率發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)，例如小規(guī)?？梢蚤_具出6%的普通發(fā)票，如何處理？11.按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅，且可以全額開具增值稅發(fā)票的，納稅人自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票時(shí)，是否可以按照全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，以適用稅率或征收率開具專票？比如：建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人，異地提供建筑勞務(wù)總承包收入100萬元，分包部分40萬元，是否按照100萬元/（1+3%）*3%計(jì)算增值稅額代開專票？12.假設(shè)政府毛地凈掛，企業(yè)1000萬競拍，取得土地后進(jìn)行三通一平，后期政府支付返還款100萬元，企業(yè)允許扣除的土地價(jià)款是1000萬還是900萬（1000-100=900）？13.個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收，計(jì)算公式是什么？14.營改增一般納稅人可能適用下列哪種稅率或征收率（）A、17%B、11%C、6%D、3%15.（2016）14、16號(hào)公告中關(guān)于取得的不動(dòng)產(chǎn)含”自建“，適用簡易的時(shí)點(diǎn)怎樣把握？是以開工時(shí)點(diǎn)還是完工時(shí)點(diǎn)？16.銀行保險(xiǎn)業(yè)在提供貸款、保險(xiǎn)等金融服務(wù)時(shí)，免費(fèi)贈(zèng)送給客戶的洗車卡、加油卡等業(yè)務(wù)，是否視同銷售或進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？17.適用差額開票功能開具發(fā)票，應(yīng)如何進(jìn)行納稅申報(bào)？18.原在地稅局收取保費(fèi)時(shí)，在開具保費(fèi)發(fā)票票面同時(shí)列示出代收車船稅等相關(guān)信息。營改增后，總部反映收到相關(guān)文件通知，要求保險(xiǎn)公司在開具的增值稅發(fā)票備注欄中注明車船稅稅款的具體信息。企業(yè)詢問是否可以按要求進(jìn)行增值稅發(fā)票的開具？19.0503市局明確問題中已規(guī)定：“對(duì)代理人中的個(gè)體工商戶，可按規(guī)定代開增值稅專用發(fā)票，對(duì)代理人中的其他個(gè)人，應(yīng)按規(guī)定開具增值稅普通發(fā)票?！弊C券、保險(xiǎn)代理業(yè)、房地產(chǎn)中介業(yè)等納稅人要求提供政策依據(jù)，該如何答復(fù)？20.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工.修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的（），為增值稅的納稅義務(wù)人。A、單位和個(gè)人B、社團(tuán)組織和單位C、企業(yè)和單位D、社團(tuán)組織和個(gè)人21.購買農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià)，是指納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的價(jià)款和按照規(guī)定繳納的（）A、契稅B、農(nóng)業(yè)稅C、煙葉稅D、煙草稅22.點(diǎn)擊增值稅專用發(fā)票填開時(shí)，系統(tǒng)彈出錯(cuò)誤提示如下圖，如何處理？ 23.如果企業(yè)出售現(xiàn)房，收到20%的首付款，是否按照預(yù)收款進(jìn)行預(yù)繳，還是直接按照5%繳納？24.在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)（）在境內(nèi)。A、提供方B、接受方C、購買方D、銷售方25.5月1日前已經(jīng)營業(yè)稅未開票的，到國稅補(bǔ)開發(fā)票，需要帶什么資料，如何證明該稅票就是開票項(xiàng)目？第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:A2.參考答案:稅務(wù)代開和企業(yè)端的安裝程序本身是同一個(gè)，由于稅務(wù)總局要求稅務(wù)代開軟件要單獨(dú)發(fā)布一個(gè)版本，所以為了區(qū)分就將稅務(wù)代開發(fā)布名稱修改為“增值稅發(fā)票稅控代開軟件SKDK_V1.0.0_ZS_20160425”。3.參考答案:在機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。4.參考答案:房地產(chǎn)老項(xiàng)目預(yù)收款已繳納營業(yè)稅，不需要申報(bào)。5.參考答案:可以代開增值稅普通發(fā)票。6.參考答案:正確7.參考答案:應(yīng)按照扣除差額后的金額計(jì)算。8.參考答案:該企業(yè)屬于形動(dòng)產(chǎn)租賃。9.參考答案:錯(cuò)誤10.參考答案:暫不升級(jí)。因需要先升級(jí)自助開票終端的客戶端，然后才能升級(jí)開票軟件，客戶端升級(jí)程序正在開發(fā)中。11.參考答案:售后回租業(yè)務(wù)只適用于有形動(dòng)產(chǎn)。12.參考答案:A,B,C,D13.參考答案:建筑勞務(wù)公司從事的建筑勞務(wù)外包，屬于勞務(wù)派遣服務(wù)。14.參考答案:錯(cuò)誤15.參考答案:A16.參考答案:D17.參考答案:正確18.參考答案:更新稅收分類編碼時(shí)，系統(tǒng)將判斷導(dǎo)入的編碼文件版本必須高于軟件中的編碼文件版本，低于或者相同版本都會(huì)有此提示，此提示不影響使用，建議不要重復(fù)導(dǎo)入。19.參考答案:沒有次數(shù)和頻率的規(guī)定。20.參考答案:結(jié)算尾款的次月，納稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行相應(yīng)抵減。21.參考答案:重新安裝證書驅(qū)動(dòng)，如果還不能解決則需要重新制證。22.參考答案:A,B23.參考答案:土石方工程、平整土地等各類其他建筑服務(wù)，施工方均屬于不采購建筑工程所需的材料，只收取人工費(fèi)、管理費(fèi)、機(jī)械設(shè)備費(fèi)用的建筑服務(wù)。24.參考答案:若是企業(yè)申報(bào)錯(cuò)誤，則可以取消一般納稅人登記。25.參考答案:用于出租能選擇簡易征收。第2卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)，房地產(chǎn)預(yù)收和結(jié)算發(fā)票可以使用差額開票功能。2.參考答案:A3.參考答案:因主機(jī)在五月報(bào)稅時(shí)，需要所有的分機(jī)均報(bào)稅成功，但新增的分機(jī)還未到報(bào)稅期，無法報(bào)稅?？砂凑障旅娴姆椒ê筒襟E進(jìn)行解決： 方法1：（1）對(duì)所有分機(jī)做0申報(bào)盤報(bào)稅；（2）主機(jī)到大廳做常規(guī)報(bào)稅并清卡。 方法2：（1）在局端將分機(jī)刪除；（2）主機(jī)報(bào)征期稅成功；（3）重新增加分機(jī)。 方法3：在系統(tǒng)管理—納稅人檔案管理—白名單信息維護(hù)中，把這戶企業(yè)加入白名單。4.參考答案:未在施工地預(yù)繳，回機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納。5.參考答案:B6.參考答案:因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)同步稅收分類編碼是異步的，所以局端有新編碼更新后，第一次登錄開票軟件只是把編碼同步到了本地，需要退出開票軟件第二次進(jìn)入系統(tǒng)的時(shí)候才會(huì)把編碼真正同步到開票軟件中來。7.參考答案:能自動(dòng)退票重購，不需要手動(dòng)退票。如果企業(yè)分機(jī)報(bào)稅盤中有新領(lǐng)發(fā)票，須先讀入發(fā)票到金稅盤/稅控盤中。8.參考答案:就全額開具全額開票，差額征稅。9.參考答案:小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，無開票能力的，應(yīng)自行開具。10.參考答案:11.參考答案:B12.參考答案:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，車位出售簽訂的合同為出售使用權(quán)，按銷售不動(dòng)產(chǎn)核算。13.參考答案:房地產(chǎn)企業(yè)開具預(yù)售款發(fā)票、結(jié)算發(fā)票，是六聯(lián)專票，三聯(lián)普票。14.參考答案:實(shí)際單機(jī)版開票軟件中，電子發(fā)票不能開具清單，且無論是否分類編碼版本，電子發(fā)票最大可開具行數(shù)均為100行。15.參考答案:因?yàn)橥菩卸愂辗诸惥幋a后，稅務(wù)總局需求中沒有對(duì)收購發(fā)票進(jìn)行相關(guān)說明要求。如果稅局要求必須開具免稅發(fā)票，則需要向稅務(wù)總局提此需求，由稅務(wù)總局確定收購發(fā)票屬于哪一類，然后修改程序。16.參考答案:C17.參考答案:18.參考答案:購車后，單次向4S店繳納的延保費(fèi)，按17%繳納增值稅。19.參考答案:B20.參考答案:自然人按照起征點(diǎn)現(xiàn)行政策規(guī)定辦理，個(gè)體工商戶和小規(guī)模納稅人按小微企業(yè)現(xiàn)行政策規(guī)定辦理。21.參考答案:納稅人在福利項(xiàng)目下核算的費(fèi)用均可扣除。22.參考答案:A,B,C,D23.參考答案:無產(chǎn)權(quán)的停車位也屬于取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以區(qū)分新老項(xiàng)目。24.參考答案:C25.參考答案:納稅人自建不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外經(jīng)營租賃，按照建筑施工許可證時(shí)間。第3卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的無利息的資金往來，不屬于應(yīng)稅行為。2.參考答案:如果該企業(yè)是一般納稅人，可代開勞務(wù)費(fèi)的增值稅專用發(fā)票。3.參考答案:在外地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開外管證。4.參考答案:D5.