高一政治必修一第八課

第二框：征稅和納稅第八課：財(cái)政與稅收思考※大家與稅有沒(méi)有聯(lián)系了呀？※在漢語(yǔ)中，“稅〞字由“禾〞和“兌〞兩字組成。“禾〞指農(nóng)產(chǎn)品，“兌〞有送達(dá)的意思。英文的“稅〞字“tax〞。意指為公共目的向政府支付貨幣。①你能從字義上說(shuō)出什么事“稅〞嗎？②請(qǐng)你概括東西方稅收的共同點(diǎn)。第二框：征稅和納稅一、稅收及其種類二、依法納稅是公民的根本義務(wù)〔一〕稅收的含義〔二〕國(guó)家和稅收的關(guān)系〔三〕稅收的特征及其關(guān)系〔四〕稅收的種類〔五〕影響最大的兩大稅種〔一〕為什么要依法納稅？〔二〕違反稅法的現(xiàn)象〔違反稅法的四種行為〕〔三〕增強(qiáng)公民的監(jiān)督意識(shí)〔也是公民的一項(xiàng)權(quán)利〕一、稅收及其種類〔一〕稅收的含義稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的根本形式。主體：國(guó)家目的：實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能手段：政治權(quán)力依據(jù)：法律地位：財(cái)政收入的根本形式〔二〕國(guó)家和稅收的關(guān)系〔大家考慮一下：有國(guó)家不收稅的嗎？〕有國(guó)就有稅，國(guó)家通過(guò)稅收組織財(cái)政收入，為自身的存在和開(kāi)展提供物質(zhì)保障。有稅就有法，稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。一、稅收及其種類〔三〕稅收的特征及其關(guān)系列寧說(shuō)過(guò)“所謂賦稅，就是國(guó)家不付報(bào)酬而向居民取得東西。〞——這里說(shuō)了一個(gè)稅收的無(wú)償性強(qiáng)制性

無(wú)償性

要求保障決定固定性思考個(gè)別地方對(duì)來(lái)本地投資的企業(yè)實(shí)現(xiàn)免稅，這樣做違反了稅的固定性嗎？國(guó)家取消了農(nóng)業(yè)稅，違反了稅的固定性嗎？一、稅收及其種類〔四〕稅收的種類稅收分為不同的種類，每個(gè)稅種都有特定的納稅人，征稅對(duì)象和計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類流轉(zhuǎn)稅〔增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅等〕所得稅〔企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等〕資源稅〔資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等〕行為稅〔印花稅、車船使用稅等〕財(cái)產(chǎn)稅〔房產(chǎn)稅、契稅等〕一、稅收及其種類〔五〕在我國(guó)影響最大的兩大稅種1、增值稅含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。它的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工，修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。作用：增值稅只對(duì)增值額征稅。這樣可以防止對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和表達(dá)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。2、個(gè)人所得稅含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。它的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。稅率：比例稅率、超額累計(jì)稅率作用：個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段?！顒?dòng)一：你公司向a公司購(gòu)進(jìn)貨物100件，金額為10000元，但你公司實(shí)際上要付給對(duì)方的貨款并不是10000元，而是10000+10000*17%〔假設(shè)增值稅率為17%〕=11700元。

為什么只購(gòu)進(jìn)的貨物價(jià)值才10000元，另外還要支付個(gè)1700元呢？因?yàn)檫@時(shí)，你公司做為消費(fèi)者就要另外負(fù)擔(dān)1700元的增值稅，這1700元增值稅對(duì)你公司來(lái)說(shuō)就是“進(jìn)項(xiàng)稅〞。a公司收了多收了這1700元的增值稅款并不歸a公司所有，a公司要把1700元增值稅上交給國(guó)家。所以a公司只是代收代繳而已，并不負(fù)擔(dān)這筆稅款?！顒?dòng)二：你公司把購(gòu)進(jìn)的100件貨物加工成甲產(chǎn)品80件，出售給b公司，取得銷售額15000元，你公司要向b公司收取的甲產(chǎn)品貨款也不只是15000元，而是15000+15000*17%=17550元，因?yàn)閎公司這時(shí)做為消費(fèi)者也應(yīng)該向你公司另外支付2550元的增值稅款，這就是你公司的“銷項(xiàng)稅〞。你公司收了這2550元增值稅額也并不歸你公司所有，你公司也要上交給國(guó)家的，所以，2550元的增值稅款也不是你公司負(fù)擔(dān)的，你公司也只是代收代繳而已。補(bǔ)充材料思考：你向國(guó)家繳多少稅呀？你公司購(gòu)進(jìn)貨物的支付的進(jìn)項(xiàng)增值稅款是1700元，銷售甲產(chǎn)品收取的銷項(xiàng)增值稅是2550元。由于你公司是一般納稅人，進(jìn)項(xiàng)增值稅可以在銷項(xiàng)增值稅中抵扣，所以，你公司上交給國(guó)家增值稅款就不是向b公司收取的2550元，而是：2550-1700=850元，所以這850元也b公司在向你公司購(gòu)甲產(chǎn)品時(shí)付給你公司的，通過(guò)你公司交給國(guó)家。b公司買了你公司的甲產(chǎn)品，最好賣給最終的消費(fèi)者,也就把增值稅轉(zhuǎn)嫁到了最終消費(fèi)者身上了,所以增值稅也是流轉(zhuǎn)稅。答案

交給國(guó)家的稅收=2550-1700=850個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率級(jí)數(shù)稅率含稅級(jí)距13%0—1500210%1500—4500320%4500—9000425%9000—3.5萬(wàn)530%3.5萬(wàn)—5.5萬(wàn)635%5.5萬(wàn)—8萬(wàn)745%8萬(wàn)以上問(wèn)題：①如果收入為5000元的交多少稅？②如果收入為6000元的交多少稅了呀？二、依法納稅是公民的根本義務(wù)〔一〕為什么要依法納稅？稅收取之于民、用之于民，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的〔二〕違反稅法的現(xiàn)象〔違反稅法的四種行為〕1、偷稅：只納稅人有意違反稅法規(guī)定、用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。2、欠稅：指納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為。3、騙稅：只納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為。4、抗稅：指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為?！踩吃鰪?qiáng)公民的監(jiān)督意識(shí)〔也是公民的一項(xiàng)權(quán)利〕依法對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督是公民的一項(xiàng)重要權(quán)利。公民應(yīng)以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民、國(guó)家、自身的利益。補(bǔ)充納稅過(guò)程中公民的權(quán)利與義務(wù)是什么？答案：①在我國(guó)，稅收取之于民、用之于民。②國(guó)家的興旺興旺，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)都離不開(kāi)稅收，稅收是組織財(cái)政收入的最主要最根本的形式。③因此每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各項(xiàng)效勞時(shí)必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。④依法對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力進(jìn)行監(jiān)督是公民的一項(xiàng)重要權(quán)利。公民應(yīng)以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用。對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評(píng)和檢舉，以維護(hù)人民，國(guó)家，自身的利益。⑤依法納稅的義務(wù)與依法對(duì)稅收進(jìn)行監(jiān)督并不矛盾，二者相輔相成。只有公民的納稅人權(quán)利意識(shí)覺(jué)醒，才能使公民的依法納稅行為自覺(jué)主動(dòng)進(jìn)行。補(bǔ)充“財(cái)政收入越多越好〞，這種說(shuō)法對(duì)嗎？答案：①財(cái)政收入是國(guó)家憑借政治權(quán)力取得的收入，在經(jīng)濟(jì)和社會(huì)開(kāi)展中發(fā)揮著重要作用。因此，為了使其充分發(fā)揮作用，要大力