發(fā)票與稅收培訓課件

發(fā)票與稅收培訓課件目錄contents發(fā)票基本知識稅收基本原理及政策發(fā)票與稅收關系剖析企業(yè)所得稅相關問題分析增值稅相關問題分析發(fā)票管理與內(nèi)部控制體系建設CHAPTER發(fā)票基本知識01發(fā)票定義發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。發(fā)票作用發(fā)票是記錄經(jīng)營活動的一種原始證明；發(fā)票是加強財務會計管理，保護國家財產(chǎn)安全的重要手段；發(fā)票是稅務稽查的重要依據(jù)；發(fā)票是維護社會秩序的重要工具。發(fā)票定義與作用普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。前者適用于某個行業(yè)和經(jīng)營業(yè)務，如商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票、商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票等；后者僅適用于某一經(jīng)營項目，如廣告費用結算發(fā)票，商品房銷售發(fā)票等。增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局監(jiān)制設計印制的，只限于增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明；是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。專業(yè)發(fā)票指國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證；國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務、電報收據(jù)；國有鐵路、國有航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等。發(fā)票種類及特點發(fā)票開具要求單位和個人領購發(fā)票時，應當按照稅務機關的規(guī)定報告發(fā)票使用情況，稅務機關應當按照規(guī)定進行查驗；銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票；所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。發(fā)票保管要求開具發(fā)票的單位和個人應當建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況；開具發(fā)票的單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領購簿的變更、繳銷手續(xù)；開具發(fā)票的單位和個人應當按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。發(fā)票開具與保管要求CHAPTER稅收基本原理及政策02稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與國民收入分配，強制無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N方式。稅收具有組織財政收入、調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟、監(jiān)督管理經(jīng)濟活動等功能。稅收概念及功能稅收功能稅收定義稅收制度是指國家以法律形式規(guī)定的各種稅收法律、法規(guī)的總稱，是國家財政制度的主要內(nèi)容，也是國家宏觀調(diào)控的重要手段。稅收制度當前稅收制度改革的方向包括簡化稅制、降低稅率、擴大稅基、完善稅收優(yōu)惠政策等。改革方向稅收制度及改革方向稅收優(yōu)惠定義稅收優(yōu)惠是指國家在稅收方面給予納稅人和征稅對象的各種優(yōu)待的總稱。它是政府利用稅收制度，按預定減除稅捐負擔形式以減除納稅人稅收負擔的一種形式。優(yōu)惠政策解讀針對不同行業(yè)、不同地區(qū)、不同納稅人，國家制定了相應的稅收優(yōu)惠政策，如減免稅、退稅、抵免等。納稅人應了解并合理利用這些政策，以降低自身稅負。稅收優(yōu)惠政策解讀CHAPTER發(fā)票與稅收關系剖析03123發(fā)票作為購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動的憑證，是稅務機關進行稅收征管的重要依據(jù)。發(fā)票是稅收征管的重要依據(jù)發(fā)票記載了經(jīng)濟業(yè)務的詳細信息，是會計核算的原始憑證，對于保證會計信息的真實性、準確性和完整性具有重要作用。發(fā)票是會計核算的原始憑證發(fā)票的開具、取得、保管、繳銷等環(huán)節(jié)都受到稅務機關的嚴格監(jiān)管，是稅務稽查的重要線索。發(fā)票是稅務稽查的重要線索發(fā)票在稅收中地位和作用

發(fā)票開具對納稅影響分析影響納稅義務發(fā)生時間發(fā)票的開具時間往往與納稅義務發(fā)生時間密切相關，納稅人需要根據(jù)發(fā)票開具時間合理安排稅款繳納。影響計稅依據(jù)的確定發(fā)票上記載的金額、數(shù)量、單價等信息是計算應納稅額的重要依據(jù)，納稅人需要確保發(fā)票信息的準確性和完整性。影響稅收優(yōu)惠政策的享受一些稅收優(yōu)惠政策需要納稅人提供相關的發(fā)票作為證明材料，因此發(fā)票的開具和取得對于享受稅收優(yōu)惠政策具有重要影響。企業(yè)應建立完善的內(nèi)部控制制度，規(guī)范發(fā)票的開具、取得、保管和繳銷流程，確保發(fā)票的真實性和合法性。加強內(nèi)部控制企業(yè)應加強對員工的培訓和教育，提高員工的風險意識和識別能力，防范虛開發(fā)票等涉稅風險。強化風險意識稅務機關應加強對企業(yè)的監(jiān)管力度，通過定期巡查、專項檢查等方式，及時發(fā)現(xiàn)和查處虛開發(fā)票等違法行為。加強外部監(jiān)管政府應建立多部門聯(lián)合懲戒機制，對虛開發(fā)票等涉稅違法行為進行嚴厲打擊，形成有效的震懾力。建立聯(lián)合懲戒機制防范虛開發(fā)票風險措施CHAPTER企業(yè)所得稅相關問題分析04企業(yè)所得稅基本概念闡述企業(yè)所得稅的定義、納稅人、征稅對象等基本概念。核算方法詳細介紹企業(yè)所得稅的核算方法，包括查賬征收和核定征收兩種方式。稅率與稅收優(yōu)惠解析企業(yè)所得稅的稅率及稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)合理規(guī)劃稅務籌劃。企業(yè)所得稅概述及核算方法列舉企業(yè)所得稅稅前可以扣除的項目，如成本、費用、損失等。稅前扣除項目扣除標準特殊扣除項目詳細解析各項扣除項目的標準，如工資薪金、職工福利費、業(yè)務招待費等。探討研發(fā)費用加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等特殊扣除項目的應用。030201扣除項目范圍和標準探討03納稅調(diào)整技巧提供納稅調(diào)整的技巧和方法，如合理利用稅收優(yōu)惠政策、合理規(guī)劃稅務籌劃等。01會計與稅法差異處理分析會計與稅法在收入、成本、費用等方面的差異，并提供處理方法。02納稅調(diào)整事項識別指導企業(yè)如何識別需要進行納稅調(diào)整的事項，如資產(chǎn)損失、關聯(lián)交易等。納稅調(diào)整事項處理技巧CHAPTER增值稅相關問題分析05增值稅概述及核算方法增值稅概念及原理增值稅是對商品和勞務在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。納稅人身份認定根據(jù)納稅人經(jīng)營規(guī)模及會計核算健全程度，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。稅率與征收率增值稅稅率分為多檔，不同行業(yè)、不同商品適用不同稅率。征收率是針對小規(guī)模納稅人和簡易計稅方法的一般納稅人而設定的。核算方法采用購進扣稅法，即納稅人當期應納稅額等于當期銷項稅額減去當期進項稅額。納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書等憑證，可作為進項稅額抵扣的依據(jù)。抵扣憑證納稅人應在規(guī)定時限內(nèi)認證、申報抵扣進項稅額，逾期不得抵扣。抵扣時限對于不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)等特定項目，進項稅額抵扣有特殊規(guī)定。特殊規(guī)定進項稅額抵扣規(guī)定解讀出口退稅原理退稅條件退稅計算退稅流程出口退稅政策介紹出口企業(yè)需具備相應資格，且出口貨物需符合退稅條件，如屬于增值稅、消費稅征稅范圍等。退稅額根據(jù)出口貨物離岸價、出口退稅率等因素計算得出。出口企業(yè)需在規(guī)定時限內(nèi)向稅務機關申報退稅，并提供相關憑證資料。出口退稅是對已報關離境的出口貨物，由稅務機關根據(jù)出口企業(yè)申請，退還其在國內(nèi)采購環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅。CHAPTER發(fā)票管理與內(nèi)部控制體系建設06明確發(fā)票管理責任部門及崗位職責01設立專門的發(fā)票管理部門或指定專人負責發(fā)票管理工作，明確其職責和權限，確保發(fā)票管理的規(guī)范性和有效性。制定發(fā)票管理制度和流程02根據(jù)企業(yè)實際情況，制定發(fā)票的開具、取得、保管、傳遞等管理制度和流程，規(guī)范發(fā)票管理行為，防范發(fā)票風險。強化發(fā)票審核和審批機制03建立嚴格的發(fā)票審核和審批機制，對發(fā)票的真實性、合法性、完整性進行審核，確保發(fā)票信息的準確性和可靠性。企業(yè)內(nèi)部發(fā)票管理制度設計宣傳發(fā)票管理的重要性通過企業(yè)內(nèi)部宣傳、案例分析等方式，向員工宣傳發(fā)票管理的重要性，引導員工自覺遵守發(fā)票管理制度。建立激勵機制建立員工發(fā)票管理的激勵機制，對在發(fā)票管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的員工進行表彰和獎勵，激發(fā)員工的積極性和主動性。開展發(fā)票知識培訓定期組織員工進行發(fā)票知識培訓，提高員工對發(fā)票管理的認識和重視程度，增強員工的合規(guī)意識。加強員工培訓和意識提升內(nèi)部控制體系在發(fā)票管理中應用積極與稅務部門溝通和協(xié)作，及時了解稅務政