SAP-CO概念培訓(xùn)課件

上海華普SAPR/3系統(tǒng)

管理會計

培訓(xùn)資料目錄

內(nèi)部控制模塊(CO)簡介

CO的組織結(jié)構(gòu)成本中心會計(CO-CCA)

CCA主數(shù)據(jù)介紹CCA的期間處理

內(nèi)部訂單(InternalOrder)

生產(chǎn)成本控制(CO-PC)

生產(chǎn)成本計劃生產(chǎn)成本核算

利潤中心(CO-PCA)2業(yè)務(wù)的角度今年的部門費用是否超過預(yù)算？??新生產(chǎn)線的毛利是多少？??這個月工廠的直接成本是多少？??哪些不是市場的高增值點？??責(zé)任區(qū)利潤中心策略間接/直接成本3外部會計與內(nèi)部控制保險稅務(wù)部門股東政府機關(guān)銀行審計報刊，媒介財務(wù)分析管理人員部門經(jīng)理辦公室，雇員控制人員決策部門4內(nèi)部控制

成本中心會計內(nèi)部定單生產(chǎn)成本控制利潤中心會計ControllingCO模塊的數(shù)據(jù)集成成本要素成本中心會計科目存貨成本控制范圍利潤中心人力物料成本對象經(jīng)營領(lǐng)域固定資產(chǎn)完工確認外部采購訂單項目作業(yè)流程CO-PA銷售發(fā)票CO-PA企業(yè)收入要素FIMMHR資產(chǎn)AMPMPPCO-OMCO-OMCO-ABCCO-OPACO-ABCAAMMCO-PCSD會計科目EC-PCA.

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.6成本中心會計COCO成本中心會計是通過組織單元對成本/費用的發(fā)生進行分類。成本費用通過成本中心進行跟蹤。成本中心是進行成本控制的責(zé)任。成本中心可以對未來發(fā)生的成本進行計劃，用于與實際相比較。提供了每個成本中心在成本控制方面的考核指標(biāo)。7內(nèi)部定單內(nèi)部定單用于對基建、技改等項目費用的計劃、歸集、監(jiān)控及結(jié)算。內(nèi)部定單可以用于許多不同的目的。內(nèi)部定單可以用于對于持續(xù)的成本進行監(jiān)控，如設(shè)備的維護及修理。COCO8生產(chǎn)成本控制生產(chǎn)成本控制為下列業(yè)務(wù)職能提供基礎(chǔ)信息定價和定價策略生產(chǎn)成本管理存貨評估生產(chǎn)成本核算的目的是：確定產(chǎn)品的制造成本由比較成本核算來優(yōu)化產(chǎn)品的制造成本確定產(chǎn)品的定價基礎(chǔ)為下列職能提供基礎(chǔ)：為存貨評估提供產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)制造成本提供成本對象控制中的差異分析利潤中心會計利潤中心會計的主要目的是確定利潤中心的經(jīng)營利潤及其獨立的資產(chǎn)負債狀況利潤中心會計同所有其它應(yīng)用模塊實時集成，無需費時的數(shù)據(jù)檢查和重復(fù)錄入

支持靈活多樣的利潤中心劃分方式

該利潤中心的營業(yè)利潤是多少？

該利潤中心的資產(chǎn)投入情況是怎樣的？哪個責(zé)任范圍的費用超出計劃/預(yù)算？各類產(chǎn)品/服務(wù)的銷售費用及利潤是怎樣的？對組織的利潤貢獻投資回報產(chǎn)品/服務(wù)的銷售管理費用控制目錄

內(nèi)部控制模塊(CO)簡介

CO的組織結(jié)構(gòu)成本中心會計(CO-CCA)

CCA主數(shù)據(jù)介紹

CCA的期間處理

內(nèi)部訂單(InternalOrder)

生產(chǎn)成本控制(CO-PC)

生產(chǎn)成本計劃生產(chǎn)成本核算

利潤中心(CO-PCA)11CO中的組織單元CO組織架構(gòu)的定義在SAPR/3中是非常重要的一步。需要通過對業(yè)務(wù)活動進行分析。SAPR/3CO模塊的組織單元包括：:成本控制范圍公司代碼成本中心利潤中心12成本控制范圍ControllingArea成本控制范圍GLCN成本控制范圍GLCN公司代碼2000公司代碼3000成本控制范圍是用于進行成本/費用管理和利潤分析的組織單元。成本控制范圍與公司代碼間存在對應(yīng)關(guān)系。一個成本控制范圍可以包括幾個公司代碼（但這些公司代碼必須使用同一套會計科目表)公司代碼100013CO中的組織架構(gòu)集團會計科目表會計科目表成本控制范圍公司代碼公司代碼公司代碼成本控制范圍利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心14目錄

內(nèi)部控制模塊(CO)簡介

CO的組織結(jié)構(gòu)成本中心會計(CO-CCA)

CCA主數(shù)據(jù)介紹CCA的期間處理

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生產(chǎn)成本控制(CO-PC)

生產(chǎn)成本計劃生產(chǎn)成本核算

利潤中心(CO-PCA)15成本中心會計主數(shù)據(jù)成本中心成本要素作業(yè)類型統(tǒng)計指標(biāo)成本中心會計中存在下列主數(shù)據(jù)：什么是成本中心？成本中心是在成本控制范圍中的代表獨立的成本發(fā)生地點的一個組織單元。成本中心可以根據(jù)職能需求、分配原則、提供的作業(yè)或服務(wù)、地點和/或職責(zé)范圍建立。”17什么是成本要素？成本要素是成本控制范圍的會計科目表中的行項目，用于控制輸入，分類和分配價值。成本要素分為初級成本要素和次級成本要素當(dāng)使用成本要素時，必須附加一個帳戶分配，如：成本中心，一份定單等。18總帳帳戶和初級成本要素會計科目表會計科目表成本控制范圍總帳帳戶400000成本要素400000集團006總帳帳戶400000成本要素400000財務(wù)內(nèi)部控制公司代碼100019總帳帳戶和次級成本要素會計科目表成本控制范圍成本要素650000集團006成本要素650000財務(wù)不存在內(nèi)部控制20FI和CO記帳比較交易成本中心11200成本元素400000財務(wù)內(nèi)部控制公司代碼USA1總帳帳戶40000021作業(yè)類型(ActivityType)作業(yè)類型是描述一個成本中心提供或被提供的生產(chǎn)或服務(wù)活動，根據(jù)管理層的決策賦予活動價值，用以內(nèi)部計價。即將制造成本中心內(nèi)的費用按成本組成結(jié)構(gòu)的觀點加以分類。一個成本中心可分配給一個或幾個作業(yè)類型，也可以不分配。作業(yè)類型同時收集作業(yè)數(shù)量及相關(guān)費用，從而計算出作業(yè)類型價格，完成制造成本中心的費用到產(chǎn)品成本的轉(zhuǎn)移。統(tǒng)計指標(biāo)(StatisticKeyFigure)用以間接費用分配的一個基礎(chǔ)值。如：員工人數(shù)、廠房面積占用數(shù)等。部門員工人數(shù)廠房占用面積23目錄

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生產(chǎn)成本控制(CO-PC)

生產(chǎn)成本計劃生產(chǎn)成本核算

利潤中心(CO-PCA)期間成本處理方法l費用/收入/行項目l循環(huán)/段l循環(huán)/段l循環(huán)/段l手工轉(zhuǎn)帳l期間重記帳l分配l分攤技術(shù)方法25CO中的轉(zhuǎn)帳成本中心15530成本元素400000內(nèi)部控制成本中心11200成本元素400000內(nèi)部控制26期間重記帳，分配，分攤段3Sender1Sender2接收者1234.....Segment2Sender1Sender2接收者1234.....Segment1Sender1Sender21234.....循環(huán)3段3Sender1Sender2接收者1234.....Segment2Sender1Sender2接收者1234.....Segment1Sender1Sender21234.....循環(huán)2段3Sender1Sender2接收者1234.....段2Sender1Sender2接收者1234.....段1維修部門餐廳管理部門銷售部門管理部門銷售部門.....循環(huán)1規(guī)則循環(huán):-連續(xù)-迭代發(fā)送者127發(fā)生什么？成本中心10310綜合成本中心成本元素說明$ 416100電費100000416100電費(100000)

合計075%成本中心15600運銷處成本元素說明$ 416100電費75000合計75000成本中心15530財務(wù)處成本元素說明$ 416100電費25000

合計 2500025%75%28目錄

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生產(chǎn)成本計劃生產(chǎn)成本核算

利潤中心(CO-PCA)29SAP定義的定單采購定單銷售定單外部服務(wù)

內(nèi)部活動

資產(chǎn)定單維護定單物流

成本控制

30什么是內(nèi)部定單?內(nèi)部定單是成本控制區(qū)域中的一個組織結(jié)構(gòu)單元，用以收集，監(jiān)控和報告內(nèi)部任務(wù)的成本.內(nèi)部定單進行定期結(jié)算到工作明細結(jié)構(gòu),成本中心,其他定單,總帳科目或資產(chǎn)。維護定單歸集31定單類型建筑

開發(fā)

資產(chǎn)

維護

工具和設(shè)備

市場32定單外理流程生成批準(zhǔn)技術(shù)上完成

結(jié)帳

11/19951/19967/19979/199733結(jié)算-有效接受者

內(nèi)部定單總帳科目資產(chǎn)成本中心行業(yè)細分WBS要素內(nèi)部定單34結(jié)算規(guī)則接受者

內(nèi)部定單資產(chǎn)成本中心總帳科目行業(yè)細分WBS要素成本分配相應(yīng)編號值百分比結(jié)算類型定期全部有效期

結(jié)算成本要素單一結(jié)算成本要素多種結(jié)算成本要素原始成本要素35結(jié)算-簡例在建工程內(nèi)部訂單80000100%全部結(jié)算內(nèi)部訂單8000136目錄

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生產(chǎn)成本控制(CO-PC)

計劃生產(chǎn)成本核算生產(chǎn)成本核算

利潤中心(CO-PCA)37計劃生產(chǎn)成本的基本數(shù)據(jù)流物料主數(shù)據(jù)物料價格物料清單(BOM)工藝路線銷售計劃工作中心成本中心制造費用物料成本作業(yè)數(shù)量作業(yè)價格計劃成本(CostingRun)MRP38物料主數(shù)據(jù)–簡例39物料主數(shù)據(jù)–簡例(續(xù))40物料清單(BOM)成品半成品原材料原材料原材料原材料原材料BOM提供產(chǎn)成品/半成品生產(chǎn)所需的物料結(jié)構(gòu)及標(biāo)準(zhǔn)耗用數(shù)量。41工藝路線(Routing)工藝路線工序1工序2工序3作業(yè)類型1作業(yè)類型2作業(yè)類型3工作中心工作中心工作中心Routing確定產(chǎn)成品/半成品的生產(chǎn)流程及所耗用的標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)作業(yè)數(shù)量。42計劃成本編制流程可互換軼序分配 計劃作業(yè) 初級成本 執(zhí)行計劃費用 基于計劃數(shù)量及 計算產(chǎn)品 數(shù)量 要素細分 分配 費用計算單位

標(biāo)準(zhǔn)價格分攤 計劃 執(zhí)行計劃費用 價格 更新產(chǎn)品 生產(chǎn)作業(yè) 分攤 價格設(shè)定統(tǒng)計 相關(guān)的費用 指標(biāo)

計劃

成本中心費用計劃(手工)費用分配計劃作業(yè)類型計劃計劃費用分配作業(yè)類型價格產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)價格計劃版本:00023456143CostingRun的結(jié)果產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)列示44目錄

內(nèi)部控制模塊(CO)簡介

CO的組織結(jié)構(gòu)成本中心會計(CO-CCA)

CCA主數(shù)據(jù)介紹CCA的期間處理

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生產(chǎn)成本控制(CO-PC)

計劃生產(chǎn)成本核算生產(chǎn)成本核算

利潤中心(CO-PCA)45G2.取消在制品G1.計算在制品F2.差異C3.手工發(fā)票錄入C2.系統(tǒng)集成自動生成憑證F1.差異生產(chǎn)成本中心

CC01間接成本中心

WH01一號倉庫生產(chǎn)計劃模塊（MRP）生產(chǎn)定單產(chǎn)品:XXX批量:XXXXXXXXXXXXXXX生產(chǎn)定單產(chǎn)品:XXX批量:100套XXXXXXXXXXXX固定資產(chǎn),人力資源等模塊D.工票確認作業(yè)成本:生產(chǎn)準(zhǔn)備作業(yè)成本:開板作業(yè)成本:拋光原材料成本B.生產(chǎn)定單領(lǐng)料倉庫間接費用E.間接費用結(jié)算A.生產(chǎn)定單下達折舊費用,工資成本燃料電力,機物料消耗...折舊費用,工資福利費,燃料電力...C1.集成或手工錄入間接制造費用在制品生產(chǎn)產(chǎn)出H.生產(chǎn)定單完工入庫I.差異成本流生產(chǎn)成本核算概覽46G1.計算在制品F3.生產(chǎn)差異F2.生產(chǎn)差異生產(chǎn)成本中心

間接成本中心D.工票確認B.生產(chǎn)定單領(lǐng)料E.間接費用結(jié)算C1.集成或手工錄入間接制造費用120400385152040601000880255C2.C3.集成或手工錄入直接制造費用單位:1,000RMB期間:2001.05成本核算的成本流F1.生產(chǎn)訂單完工入庫47產(chǎn)成品RMB0 RMB400,000差異RMB0 RMB35,000貸方總計

RMB0 RMB435,000 余額總計

RMB255,000 RMB0原材料成本RMB120,000 RMB170,000倉庫費用RMB15,000 RMB25,000生產(chǎn)準(zhǔn)備成本RMB20,000 RMB20,000開板成本RMB40,000 RMB100,000拋光成本RMB60,000 RMB120,000借方總計

RMB255,000 RMB435,000借:50,000借:60,000借:60,000貸:400,000借:10,000貸:35,000B.生產(chǎn)定單領(lǐng)料D.工票確認E.間接費用結(jié)算H.生產(chǎn)定單完工入庫I.生產(chǎn)定單差異結(jié)算D.工票確認D.工票確認2001.052001.06生產(chǎn)定單實際成本報告–簡例48生產(chǎn)定單比較成本報告–簡例產(chǎn)成品400,000 400,000 0貸方總計400,000 400,000 0差異35,000 10,200 24,800原材料成本170,000 164,000 6,000倉庫費用25,000 24,200 800生產(chǎn)準(zhǔn)備成本20,000 20,000 0開板成本100,000 90,000 10,000拋光成本120,000 112,000 8,000借方總計435,000410,20024,800實際成本目標(biāo)成本差異總差異生產(chǎn)差異計劃差異49目錄