《審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)講座》課件

審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)講座審計(jì)概述審計(jì)流程審計(jì)方法與技術(shù)審計(jì)證據(jù)與工作底稿內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)案例分析contents目錄CHAPTER01審計(jì)概述審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值并改善組織的運(yùn)營。審計(jì)通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，對(duì)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，以幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。審計(jì)的目的是提供合理保證，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，同時(shí)增強(qiáng)公眾對(duì)組織的信心。審計(jì)的定義對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立審查，以確定其是否按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告框架編制，并公允地反映了被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)對(duì)組織遵守法律法規(guī)、合同和其他標(biāo)準(zhǔn)的情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，以確保組織的行為合法合規(guī)。合規(guī)審計(jì)對(duì)組織的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，以確定其是否設(shè)計(jì)合理、執(zhí)行有效，并能夠保證組織的運(yùn)營效率和效果。內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)組織的治理結(jié)構(gòu)和過程進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，以確保其能夠有效地支持組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和管理過程。治理審計(jì)審計(jì)的種類123通過評(píng)估組織的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理過程，幫助組織發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，提高運(yùn)營的效率和效果。提高組織運(yùn)營的效率和效果通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和其他信息的獨(dú)立審查，確保其真實(shí)、完整和可靠，增強(qiáng)公眾對(duì)組織的信心。保證信息的真實(shí)、完整和可靠性通過對(duì)組織的治理結(jié)構(gòu)和過程進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，幫助組織發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)存在的問題，提高治理的水平。促進(jìn)組織的治理改進(jìn)審計(jì)的目標(biāo)CHAPTER02審計(jì)流程

審計(jì)計(jì)劃階段確定審計(jì)目標(biāo)明確審計(jì)的目的和范圍，為審計(jì)工作提供指導(dǎo)。了解被審計(jì)單位情況收集被審計(jì)單位的相關(guān)資料，了解其經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制等情況。制定審計(jì)計(jì)劃根據(jù)審計(jì)目標(biāo)，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)時(shí)間、人員、資源等安排。03進(jìn)行符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行測試，評(píng)估其合規(guī)性和準(zhǔn)確性。01進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行實(shí)地考察，了解其實(shí)際經(jīng)營狀況和內(nèi)部控制情況。02收集審計(jì)證據(jù)通過審查相關(guān)資料、詢問相關(guān)人員等方式，收集與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。審計(jì)實(shí)施階段對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理和分析，形成完整的審計(jì)證據(jù)鏈。整理審計(jì)證據(jù)撰寫審計(jì)報(bào)告報(bào)告提交與溝通根據(jù)審計(jì)結(jié)果和證據(jù)，撰寫詳細(xì)的審計(jì)報(bào)告，對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行評(píng)價(jià)和建議。將審計(jì)報(bào)告提交給相關(guān)利益方，并與其進(jìn)行溝通和解釋，確保其理解和接受審計(jì)結(jié)果和建議。030201審計(jì)報(bào)告階段CHAPTER03審計(jì)方法與技術(shù)審計(jì)抽樣定義01審計(jì)抽樣是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中，從被審計(jì)總體中選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行審查，通過樣本的審計(jì)結(jié)果來推斷被審計(jì)總體的一種審計(jì)方法。審計(jì)抽樣的種類02審計(jì)抽樣可以分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣兩種。隨機(jī)抽樣是指按照隨機(jī)原則從被審計(jì)總體中抽取樣本，而非隨機(jī)抽樣則是指根據(jù)審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和判斷來選取樣本。審計(jì)抽樣的應(yīng)用范圍03審計(jì)抽樣可以應(yīng)用于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)等多個(gè)領(lǐng)域。通過審計(jì)抽樣，審計(jì)人員可以更加高效地獲取審計(jì)證據(jù)，提高審計(jì)效率。審計(jì)抽樣分析性程序分析性程序定義：分析性程序是指審計(jì)人員通過對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)、非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，識(shí)別出異常變動(dòng)、趨勢或關(guān)系，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)報(bào)或舞弊的一種審計(jì)方法。分析性程序的種類：分析性程序可以分為比較分析、比率分析、趨勢分析和結(jié)構(gòu)分析等幾種。比較分析是指將不同時(shí)期的同一指標(biāo)進(jìn)行比較，以發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)；比率分析是指通過計(jì)算財(cái)務(wù)比率和相關(guān)指標(biāo)來評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況；趨勢分析是指對(duì)某一指標(biāo)連續(xù)幾年的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，以發(fā)現(xiàn)異常趨勢；結(jié)構(gòu)分析則是指對(duì)某一指標(biāo)的各組成部分進(jìn)行分析，以發(fā)現(xiàn)異常結(jié)構(gòu)。分析性程序的應(yīng)用范圍：分析性程序廣泛應(yīng)用于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)等領(lǐng)域。通過分析性程序，審計(jì)人員可以更加全面地了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)報(bào)或舞弊。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估定義風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)的一種審計(jì)方法。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估通常包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)步驟。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指識(shí)別出被審計(jì)單位可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)分析是指對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和評(píng)估；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)則是指制定相應(yīng)的審計(jì)程序和策略，以應(yīng)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的應(yīng)用范圍風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估廣泛應(yīng)用于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)等多個(gè)領(lǐng)域。通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，審計(jì)人員可以更加準(zhǔn)確地確定審計(jì)重點(diǎn)和資源分配，提高審計(jì)效果和效率。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估CHAPTER04審計(jì)證據(jù)與工作底稿請(qǐng)輸入您的內(nèi)容審計(jì)證據(jù)與工作底稿CHAPTER05內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制的要素包括公司治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、員工道德素質(zhì)等，是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。指那些有助于管理層決策順利實(shí)施的政策和程序，如審批、授權(quán)、確認(rèn)和核對(duì)等。內(nèi)部控制需要確保信息的準(zhǔn)確、及時(shí)和完整，并建立有效的溝通機(jī)制。對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行持續(xù)和定期的評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正缺陷?？刂骗h(huán)境控制活動(dòng)信息與溝通監(jiān)控包括詢問、觀察、檢查和重新執(zhí)行等，以評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。測試方法通常基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，考慮控制的重要性、可行性和成本效益等因素。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度和發(fā)生的可能性，將其分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。缺陷認(rèn)定將測試和評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告給相關(guān)管理層，并提出改進(jìn)建議。報(bào)告與改進(jìn)內(nèi)部控制的測試與評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理在審計(jì)中的應(yīng)用01020304審計(jì)師通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估，確定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如規(guī)避、接受或降低風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)已實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，確保其有效性和合規(guī)性。CHAPTER06審計(jì)案例分析財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)案例主要關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，確保其真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果?？偨Y(jié)詞財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)案例通常包括對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表的審查，以確保其準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審計(jì)師需要核實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)，檢查是否存在錯(cuò)誤或舞弊，并評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)的要求。詳細(xì)描述案例一：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)案例案例二：舞弊審計(jì)案例舞弊審計(jì)案例主要關(guān)注企業(yè)是否存在欺詐、腐敗等不正當(dāng)行為，以及如何發(fā)現(xiàn)和預(yù)防這些行為?？偨Y(jié)詞舞弊審計(jì)案例通常涉及對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制、治理結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程的審查，以識(shí)別潛在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)師需要運(yùn)用專業(yè)的審計(jì)技術(shù)和方法，如數(shù)據(jù)分析、訪談和實(shí)地調(diào)查等，以發(fā)現(xiàn)和預(yù)防舞弊行為的發(fā)生。同時(shí)，審計(jì)師還需要對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并提出相應(yīng)的管理建議和改進(jìn)措施。詳細(xì)描述總結(jié)詞經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)案例主要關(guān)注企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率和效果，以及如何提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。要點(diǎn)一要點(diǎn)二詳細(xì)描述經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)案例通常涉及對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面審查，包括生