經(jīng)濟法 模擬題

CG文檔特供NICOCG文檔特供NICO2011-12初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)考試模擬試題一01一、單項選擇題(本類題共25小題，每小題1分，共25分。1.按照法律規(guī)范的性質(zhì)和調(diào)整方式分類，《會計法》關(guān)于“任何單位不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算”的規(guī)定屬于()。A.義務性規(guī)范C.授權(quán)性規(guī)范B.禁止性規(guī)范D.任意性規(guī)范B.貸款擔保合同爭議3.在下列法的各項分類中，以法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為標準進行分類的是()。A.成文法和不成文法C.實體法和程序法B.根本法和普通法D.一般法和特別法4.根據(jù)現(xiàn)行《會計人員繼續(xù)教育規(guī)定》,會計人員每年應接受一定時間的繼續(xù)教育培訓(面授)。該時間累計不應少于()。5.根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類。關(guān)于會計檔案定期保管期限的下列表述中，符合規(guī)定的是()。A.保管期限分為3年、5年、10年三種C.保管期限分為3年、5年、10年、15年四種D.保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年五種7.某市財政局對該市技術(shù)監(jiān)督局進行財務會計檢查時，發(fā)現(xiàn)該局存在編制虛假財務報告的情況。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，如果上述行為不構(gòu)成犯罪，財政局可對技術(shù)監(jiān)督局處以罰款。該罰款的數(shù)額范圍是A.3000元以上5萬元以下C.5000元以上10萬元以下8.某外貿(mào)進出口公司2009年3月進口100輛小轎車，每輛車關(guān)稅完稅價格為人民幣14.3萬元，繳納關(guān)稅4.1萬元。已知小轎車適用的消費稅稅率為8%。該批進口小轎車應繳納的消費稅稅額為()萬知糧食白酒消費稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為25%。該酒廠3月應繳納的消費稅稅額為()元。10.2009年3月，甲房地產(chǎn)公司采用預收款方式將一棟自建寫字樓出售給乙公司。合同規(guī)定銷售價格為3000萬元，當月乙公司預付了1600萬元，余款在以后兩個月內(nèi)結(jié)清。已知銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%。甲公司3月應繳納的營業(yè)稅稅額為()萬元。11.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的進項稅額專用發(fā)票，注明進CG文檔特供NICOCG文檔特供NICO項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關(guān)認證。當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價為1:8),該企業(yè)適用增值稅稅率17%,出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應退的增值稅為()萬元。13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不視同銷售的是()。A.將外購的貨物分配給股東B.將外購的貨物用于投資D.將外購的貨物無償贈送他人16.張某2008年12月份的工資收入為3000元，同時取得季度獎5000元，張某當月應納個人所得稅A.75B.325C.400D.82517.國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載三個月，三個月的稿酬收入分別為3000元、4000元和5000元。該作家三個月所獲稿酬應繳納個人所得稅()元。18.某企業(yè)2008年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅()萬元。元的價格將獎勵住宅出售，當?shù)仄醵愡m用稅率為3%,該運動員應繳納的契稅為()萬元。A.2.4B.2.1C.4.520.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人對超過應納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內(nèi)向稅務機關(guān)要求退還。該期限是()。B.自結(jié)算繳納稅款之日起2年內(nèi)D.自結(jié)算繳納稅款之日起5年內(nèi)21.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是()。22.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開立專用存款賬戶一定時間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。該一定時間是()。23.根據(jù)銀行卡業(yè)務管理辦法的規(guī)定，信用卡持卡人的透支發(fā)生額不能超過一定的限度。下列有關(guān)信用卡透支額的表述中，正確的是()。CG文檔特供NICOC.個人卡的同一賬戶月透支余額不得超過6萬元(含等值外幣)24.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過()無法交付的匯款，應主動辦理退匯。25.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，國內(nèi)信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過二、多項選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。26.下列法律責任形式中，屬于民事責任的有()。A.罰款B.賠償損失C.賠禮道歉D.沒收財產(chǎn)27.根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，因侵權(quán)行為提起的訴訟，可以選擇的人民法院有()。A.侵權(quán)行為實施地人民法院C.被告住所地人民法院28.下列各項中，屬于單位內(nèi)部會計控制制度的方法有()。B.授權(quán)批準控制D.電子信息技術(shù)控制29.根據(jù)《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，國有企業(yè)應當至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務會計報告。下列各項中，應當在其公布的財務會計報告中重點說明的事項有()。B.重大投資、融資情況D.管理費用的構(gòu)成情況30.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，某企業(yè)的會計檔案中，保管期限為15年的是()。B.會計移交清冊D.現(xiàn)金和銀行存款日記賬31.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，會計人員調(diào)動時應當辦理交接手續(xù)。下列關(guān)于會計人員交接的表述中，正確的有D.接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬32.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人外購和委托加工的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣。下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有()。33.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，有關(guān)消費稅納稅地點的表述中，正確的有()。B.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品在納稅人核算地繳納消費稅34.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，應繳納營業(yè)稅。下列各項中，應當繳納營業(yè)稅的有()。CG文檔特供NICO35.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有()。A.由買方負擔的購貨傭金C.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)37.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有()。A.與原油同時開采的天然氣C.開采的天然原油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣D.生產(chǎn)的海鹽原鹽38.根據(jù)稅收征稅管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關(guān)可以采取的稅收強制執(zhí)行措施的有D.扣押納稅人價值相當于應納稅款的財產(chǎn)39.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)在對納稅人進行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有A.調(diào)出發(fā)票查驗B.查閱、復制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料40.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)在實施稅務檢查時，可以采取的措施有()。D.經(jīng)法定程序批準，查詢納稅人在銀行的存款賬戶41.根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務機關(guān)有權(quán)核定納稅人應納稅額的有()。A.納稅人按稅法規(guī)定應當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的42.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有()。A.更改出票日期的票據(jù)C.中文大寫金額和阿拉伯數(shù)碼金額不一致的票據(jù)43.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)喪失后，可以掛失止付的有()。44.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有CG文檔特供NICO45.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列表述中，符合規(guī)定的有(A.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請將判斷結(jié)果用2B鉛筆填涂答題卡中題號61至70信得1分，判斷結(jié)果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)61.原告同時向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟的，由這些法院的共同上級法院指定管轄。62.單位內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是會計機構(gòu)、會計人員。()63.在計算營業(yè)稅應納稅額時，納稅人的營業(yè)額超過起征點的，僅就超過起征點的部分征稅。()65.納稅人在被查補增值稅和被處以罰款時，應同時對其偷漏的城市維護建設(shè)稅進行補稅、征收滯納金和罰款。66.對欠繳稅款且怠于行使到期債權(quán)的納稅人，稅務機關(guān)依法行使代位權(quán)后，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履67.企業(yè)所得稅的納稅人享受企業(yè)所得稅免稅待遇的，在免稅期間無需辦理納稅申報。()68.稅務機關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。69.稅務機關(guān)自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。納稅保證期間內(nèi)稅務機關(guān)未通知納稅保證人繳納稅款、滯納金的，納稅保證人免除保證責任。70.貸記卡的持卡人支取現(xiàn)金的，不享受免息還款期和最低還款額待遇。。()四、計算分析題(本類題共3小題，每小題5分，共15分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù))[案例1]某電子企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年4月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：(1)銷售A產(chǎn)品50臺，不含稅單價8000元。貨款收到后，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，并將提貨單交給了購買方。截止月底，購買方尚未提貨。(2)將20臺新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元。該產(chǎn)品尚未投放市場。(3)單位內(nèi)部基本建設(shè)領(lǐng)用甲材料1000公斤，每公斤單位成本為50元。(4)改、擴建單位幼兒園領(lǐng)用甲材料200公斤，每公斤單位成本為50元，同時領(lǐng)用A產(chǎn)品5臺。(5)當月丟失庫存乙材料800公斤，每公斤單位成本為20元，作待處理財產(chǎn)損溢處理。(6)當月發(fā)生購進貨物的全部進項稅額為70000元。其他相關(guān)資料，上月進項稅額已全部抵扣完畢。購銷貨物增值稅稅率均為17%,稅務局核定的B產(chǎn)品成本利潤率為10%。(1)計算當月銷項稅額；(2)計算當月可抵扣進項稅額；(3)計算當月應繳增值稅稅額。[案例2]某汽車制造廠為增值稅一般納稅人。2009年3月，該廠購進用于汽車生產(chǎn)的原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款共800萬元；進口大型檢測設(shè)備一臺，取得的海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅稅款10萬元；銷售汽車取得銷售收入9000萬元(含增值稅);兼營汽車修理修配業(yè)務收入30萬元(不含增值稅),用于汽車修理修配業(yè)務所購進的零部件、原材料等所取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款共4萬元；兼營汽車租賃業(yè)務取得收入50萬元。該廠分別核算汽車銷售、汽車修理修配、汽車租賃業(yè)務的營業(yè)額。已知：該廠汽車適用的消費稅稅率為9%,汽車租賃業(yè)務適用的營業(yè)稅稅率為5%。要求：分別計算該廠3月份應繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅(答案中的金額單位用萬元表示)。[案例3]某國有機電設(shè)備制造企業(yè)在匯算清繳企業(yè)所得稅時向稅務機關(guān)申報：2008年度利潤總額為1000萬元，應納稅所得額為950.4萬元，已累計預繳企業(yè)所得稅255萬元。在對該企業(yè)納稅申報表進行審核時，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)如下問題，要求該企業(yè)糾正后重新辦理納稅申報：(1)公益性捐贈支出150萬元全部在稅前扣除；(2)繳納的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等稅金62萬元已在管理費用中列支，但在計算應納稅所(3)將違法經(jīng)營罰款20萬元、稅收滯納金0.2萬元列入營業(yè)外支出中，在計算應納稅所得額時予以扣除；(4)從境外取得稅后利潤20萬元(境外繳納所得稅時適用的稅率為20%),未補繳企業(yè)所得稅。已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。(1)計算該企業(yè)2008年度境內(nèi)所得應繳納的所得稅稅額；(2)計算該企業(yè)2008年度境外所得稅應補繳的所得稅稅額；(3)計算該企業(yè)2008年度境內(nèi)、境外所得應補繳的所得稅總額。五、綜合題(本類題共1題，共10分)2009年4月某市財政局對甲國有企業(yè)進行會計檢查時，發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)2008年4月，甲企業(yè)收到一張應由甲企業(yè)與乙企業(yè)共同負擔費用支出的原始憑證，甲企業(yè)會計人員張某以該原始憑證及應承擔的費用進行賬務處理，并保存該原始憑證；同時應乙企業(yè)的要求將該原始憑證復制件提供給(2)2008年5月，甲企業(yè)召開職工代表大會，職工代表王某主張應當向職工代表大會公布財務會計報告，并說明管理費用的構(gòu)成情況等與職工利益密切相關(guān)的信息，遭到甲企業(yè)負責人的拒絕。(3)2008年6月，甲企業(yè)檔案科會同會計科銷毀了一批保管期限已滿的會計檔案，未報經(jīng)甲企業(yè)負責人批準，(4)2008年7月，甲企業(yè)制定了內(nèi)部控制制度，其中包括：為方便與供貨商的合作，甲企業(yè)劃撥給采購部門專2008年度，甲企業(yè)實際虧損1000萬元，但甲企業(yè)負責人王某授意會計人員張某、趙某對財務會計報告進行了“技甲企業(yè)的違法行為后，依法對甲企業(yè)進行了行政處罰。甲企業(yè)負責人王某認為，既然甲企業(yè)的財務會計報告經(jīng)過了乙會計師事務所的審計，并出具了無保留意見(1)根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容，會計人員張某將原始憑證復制件提供給乙企業(yè)用于賬務處理的做法是否符合法律規(guī)定?并說明理由。(2)根據(jù)本題要點(2)所提示的內(nèi)容，甲企業(yè)負責人的做法是否符合法律規(guī)定?并說明理由。(3)根據(jù)本題要點(3)所提示的內(nèi)容，甲企業(yè)在銷毀會計檔案時有哪些違法之處?(4)根據(jù)本題要點(4)所提示的內(nèi)容，甲企業(yè)制定的內(nèi)部控制制度存在什么問題?并說明理由。(5)對于甲企業(yè)編制虛假財務會計報告的行為，相關(guān)當事人應承擔何種法律責任?(6)甲企業(yè)負責人王某認為由乙會計師事務所對財務會計報告的真實性、完整性負責的觀點是否正確?并說明理一、單項選擇題1.[答案]B[解析]禁止性規(guī)范是“禁止”(不得、不能)人們作出一定行為的法律規(guī)范。2.[答案]C[解析]選項ABD適用2年的普通訴訟時效期間。3.[答案]A[解析]根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式為標準，法分為成文法和不成文法。4.[答案]B[解析]會計人員每年接受培訓(面授)的時間累計不應少于24小時。5.[答案]D[解析]會計檔案的定期保管期限分為3年、5年、10年、15年和25年五種。6.[答案]B[解析]對隨意變更會計處理方法的單位，縣級以上人民政府財政部門責令限期改正，并可以處3000元以上500007.[答案]C[解析]偽造、變造會計資料，編制虛假財務會計報告的法律責任：(1)單位：處以5000元-10萬元的罰款；(2)個人：構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；尚未構(gòu)成犯罪的，對直接負責的人員處以3000元-5萬元的罰款，對其中的會計人員，由縣級以上人民政府財政部門吊銷其會計從業(yè)資格證書。8.[答案]D[解析](1)進口消費稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1—消費稅稅率)×消費稅稅率；(2)該批進口小轎車應繳納的消費稅稅額=(14.3+4.1)/(1-8%)×8%×100=160(萬元)。9.[答案]C[解析]本題考核的是消費稅的復合計稅方式，該酒廠3月應繳納的消費稅稅額=14040/(1+17%)×25%+4000×0.5=5000(元)。10.[答案]B[解析]納稅人銷售不動產(chǎn)，采取預收方式的，營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。甲公司應繳納的營業(yè)稅稅額=1600×5%=80(萬元)。11.[答案]A[解析]根據(jù)“免、抵、退”的計算方法：(1)當期不予抵扣或退稅的稅額=115×8×(17%-13%)=36.8(萬元);(2)應納增值稅=150×17%-(137.7-36.8)=-75.40(萬元);(3)免抵退稅額=115×8×13%=119.60(萬元);(4)應退稅額=75.40(萬元)。12.[答案]B[解析]納稅人應當自海關(guān)填發(fā)稅款繳納書之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款；未按期繳納的，從滯納稅款之日起，按日加收萬分之五的滯納金。本題的滯納天數(shù)為12天(16日—27日),滯納金=500×0.5‰×12=3(萬元)。13.[答案]C[解析](1)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費，視同銷售；(2)將外購的貨物用14.[答案]C[解析](1)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；(2)國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。15.[答案]C[解析]選項AB屬于免稅收入，選項C屬于不征稅收入，選項D應計入收入總額。先進獎、考勤獎等等，一律與當月工資、薪金收入合并，計算繳納個人所得稅。張某當月應納個人所得稅=(3000+5000-2000)×20%-375=825元。17.[答案]B[解析]同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。該作家應納個人所得稅=(3000+4000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)。18.[答案]C[解析](1)從價部分：2000×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%×3/12=21.6(萬元);(2)從租部分：5×9×12%=5.4(萬元);(3)當年應納房產(chǎn)稅=21.6+5.4=27(萬元)。19.[答案]A[解析](1)以獲獎方式承受土地、房屋權(quán)屬，應當征收契稅；(2)只有在取得住房時才繳納契稅，出售住房時不繳納契稅，應納稅額=80×3%=2.4(萬元)。20.[答案]C[解析]納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅21.[答案]B[解析](1)已開具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應當保存5年；(2)賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他納稅資料的保管期限為10年。22.[答案]C[解析]存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。23.[答案]D[解析](1)單位卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過5萬元(含等值外幣);(2)單位卡的同一賬戶透支余額不得超過發(fā)卡銀行對其綜合授信額度的3%;(3)個人卡的同一持卡人單筆透支發(fā)生額不得超過2萬元(含等值外幣);(4)個人卡的同一賬戶月透支余額不得超過5萬元(含等值外幣)。CG文檔特供NICOCG文檔特供NICO24.[答案]B[解析]匯入銀行對于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過2個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。25.[答案]C[解析]國內(nèi)信用證的有效期最長為6個月。26.[答案]BC[解析]選項A屬于行政責任，選項D屬于刑事責任。27.[答案]ABC[解析]因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地(包括侵權(quán)行為實施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地)或者被28.[答案]ABCD[解析]單位內(nèi)部會計控制制度的方法包括：(1)不相容職務相互分離控制；(2)授權(quán)批準控制；(3)會計系統(tǒng)控制；(4)預算控制；(5)財產(chǎn)保全控制；(6)風險控制；(7)內(nèi)部報告控制；(8)電子信息29.[答案]ABCD[解析]“與職工利益密切的信息”包括：(1)管理費用的構(gòu)成情況；(2)企業(yè)管理人員工資、福利；(3)職工工資和福利費用的發(fā)放、使用和結(jié)余情況；(4)公益金的提取及使用情況；(5)利潤分配的情況。30.[答案]AB[解析]選項C的保管期限為永久，選項D的保管期限為25年。31.[答案]BD[解析](1)選項A:一般情況下，會計機構(gòu)負責人辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交即可；特殊情況下(必要時),主管單位“可以”(而非“應當”)派人會同監(jiān)交；(2)選項C:“移交人員”對所移交33.[答案]BD[解析](1)選項A:進口應稅消費品，向報關(guān)地海關(guān)申報納稅；(2)選項C:委托加工應稅消費品，由受托方代收代繳消費稅。只有受托方為個體經(jīng)營者時，才回委托方所在地繳納消費稅。36.[答案]ABC[解析](1)以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)，應當計提折舊；(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定的情況；(2)調(diào)出發(fā)票查驗；(3)查閱、復制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料；(4)向當事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況；(5)在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。40.[答案]ABCD[解析]稅務機關(guān)在稅務檢查的權(quán)利：(1)查賬權(quán)；(2)場地檢查權(quán)；(3)詢問權(quán)；(4)責成提供資料權(quán)；(5)存款賬戶核查權(quán)。42.[答案]ABCD[解析](1)選項ABD:票據(jù)的金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；(2)選項C:票據(jù)和結(jié)算憑證金額以文字大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，否則票據(jù)無效。票四種。44.[答案]ABD[解析](1)一般存款賬戶用于存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付；(2)一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。轉(zhuǎn)讓。61.[答案]×[解析]原告向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院起訴的，由“最先立案”的人民法院管轄。62.[答案]×[解析](1)內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計機構(gòu)和會計人員；(2)內(nèi)部會計監(jiān)督的對象是單位的經(jīng)濟活動。63.[答案]×[解析]納稅人的營業(yè)額超過起征點的，應就其“全部”營業(yè)額計征營業(yè)稅。64.[答案]×[解析]城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。尚未核發(fā)土地使用證書的，應當由納稅人據(jù)實申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。67.[答案]×[解析]納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。[案例1答案](1)當月銷項稅額=[50×8000+5×8000+20×6000×(1+10%)]×17%=97240(元)(2)當月可抵扣進項稅額=70000-(50×1000+50×200+20×800)×17%=57080(元)(3)當月應納增值稅額=97240-57080=40160(元)[解析](1)采用直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅的納稅義務發(fā)生時間均為收到貨款，并將提貨單交給買方的當天。因此，當納稅人銷售A產(chǎn)品50臺，盡管購買方尚未提貨，仍應繳納增值稅。(2)將新試制的B產(chǎn)品分配給投資者，視同銷售，應繳納增值稅；但由于B產(chǎn)品沒有市場價格，因此應計算其組成計稅價格。(3)改、擴建幼兒園領(lǐng)用A產(chǎn)品，視同銷售，應繳納增值稅。(4)單位內(nèi)部基建、改擴建幼兒園領(lǐng)用甲材料以及當月丟失庫存乙材料所對應的進項稅額不得扣除，因此其進項稅額應當從當月的進項稅額中扣減。[案例2答案](1)應繳納的增值稅①銷售汽車應繳納增值稅=9000/(1+17%)×17%-(800+10)=497.69(萬元)②汽車修理修配業(yè)務應繳納增值稅=30×17%-4=1.10(萬元)③應繳納的增值稅=497.69+1.10=498.79(萬元)(2)應繳納消費稅=9000/(1+17%)×9%=692.31(萬元)(3)應繳納營業(yè)稅=50×5%=2.5(萬元)[解析1]進口大型檢測設(shè)備，屬于購進固定資產(chǎn)，其進項稅額可以抵扣。[解析2]修理修配業(yè)務應繳納增值稅，但不繳納消費稅。[解析3]本題屬于兼營，但納稅人分別核算，應分別繳納增值稅、營業(yè)稅。[案例3答案](1)境內(nèi)所得應繳納的所得稅稅額=[950.4+(150-1000×12%)+62+20+0.2]×25%=265.65(萬元)(2)境外所得應補繳的所得稅稅額=20÷(1-20%)×(25%-20%)=1.25(萬元)(3)境內(nèi)、境外所得應補繳的所得稅總額=265.65+1.25-255=11.90(萬元)五、綜合題原始憑證的單位開具“原始憑證分割單”給其他應負擔的單位，而不是給復制件。并重點說明管理費用的構(gòu)成情況等與職工利益密切相關(guān)的信息。(3)首先，應編制會計檔案銷毀清冊，由單位負責人在會計檔案銷毀清冊簽署意見，銷毀會計檔案時，應由檔案部門和會計部門共同派人監(jiān)銷。其次，銷毀后，監(jiān)銷人應當在會計檔案銷毀清冊上簽章，并將監(jiān)銷情況報告本單(4)采購部門直接支付貨款違背了不相容職務相互分離控制的要求。根據(jù)規(guī)定，批準進行采購與直接辦理采購屬(5)①甲企業(yè)負責人王某的行為屬于授意、指使他人編制虛假財務會計報告。根據(jù)規(guī)定，授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員編制虛假財務會計報告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構(gòu)成犯罪的，可以處以5000元以上5萬元以下的罰款。②甲企業(yè)、張某、趙某的行為屬于編制虛假財務會計報告。根據(jù)規(guī)定，編制虛假財務會計報告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報；可以對單位(甲企業(yè))處以5000元以上10萬元以下的罰款，對其直接負責的主管人員(張某、趙某)處以3000元以上5萬元以下的罰款；對其中的會計人員(張某、趙某),應由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。(6)王某的觀點不正確。根據(jù)規(guī)定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責，應當承擔相應的會計責任。乙會計師事務所未嚴格履行審計準則的規(guī)定，出具了無保留意見的審計報告，應當承擔相應的審計責任。但會計責任與審計責任不能相互替代、減輕或者免除。初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)考試模擬試題一02一、單項選擇題(本類題共25小題，每小題1分，共25分。1.下列爭議中，可以適用《仲裁法》進行仲裁的是()。A.某公司與某職工李某因解除勞動合同發(fā)生的爭議C.某學校因購買電腦的質(zhì)量問題與某商場發(fā)生的爭議D.王某因不服某公安局對其作出的罰款決定與該公安局發(fā)生的爭議2.根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復議范圍的是()。A.鄭某不服某稅務局對其作出的罰款處罰決定C.甲企業(yè)不服某工商局作出的吊銷其營業(yè)執(zhí)照的決定3.甲于2007年3月20日將小件包裹寄存乙處保管。3月22日，該包裹被盜。3月27日，甲取包裹時得知包裹被盜。甲要求乙賠償損失的訴訟時效期間屆滿日是()。4.下列有關(guān)仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度規(guī)定的是()。A.申請仲裁的當事人必須有仲裁協(xié)議C.調(diào)解書與裁決書具有同等法律效力B.仲裁庭由1名或3名仲裁員組成D.仲裁均公開進行5.根據(jù)《會計法》的規(guī)定，外來原始憑證的金額有錯誤時，應當采取的正確做法是()。A.由出具單位重開C.由接受單位更正并加蓋接受單位印章6.根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，單位負責人的直系親屬不得在本單位擔任的會計工作崗位是A.會計機構(gòu)負責人C.會計檔案保管B.稽核D.出納7.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，持證人員在同一會計從業(yè)資格管理機構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會計工作的，應當自離開工作單位之日起()內(nèi)，辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記。8.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，當注冊會計師認為審計范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以至于無法對財務報表發(fā)表審計意見時，應當出具()。B.帶強調(diào)段的無保留意見審計報告D.無法表示意見的審計報告9.根據(jù)《刑法》的規(guī)定，單位負責人對依法履行職責、抵制違反《會計法》規(guī)定行為的會計人實行打擊報復，情節(jié)惡劣，構(gòu)成犯罪的，處以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期最高為()。10.下列各項中，屬于中央稅的稅種是()。11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納增值稅的是()。C.房地產(chǎn)公司銷售商品房D.融資租賃公司出租設(shè)備12.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售商品時，其增值稅納稅義務的發(fā)生時間是A.發(fā)出商品的當天C.銷售商品合同簽訂的當天B.收到全部貨款的當天D.銷售商品合同約定的收款日期的當天13.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，不正確的是()。C.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人D.企業(yè)設(shè)有多個不具有法人資格營業(yè)機構(gòu)的，實行由法人匯總納稅14.王某2009年3月取得稿酬20000元，講課費4000元，已知稿酬所得適用個人所得稅稅率為20%,并按應納稅額減征30%,勞務報酬所得適用個人所得稅稅率為20%。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應納個人所得稅額為()元。15.2008年8月，李某出版小說一本取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過國家機關(guān)捐贈給受災地區(qū)。李某8月份應繳納個人所得稅()元。16.某企業(yè)有原值為2500萬元的房產(chǎn)，2008年1月1日將其中的30%用于對外投資聯(lián)營，投資期限為10年，每年固定利潤分紅50萬元，不承擔投資風險。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%,該企業(yè)2008年度應納房產(chǎn)稅()萬元。17.2009年3月，甲企業(yè)注冊了新商標，領(lǐng)取了一份商標注冊證；與某外商投資企業(yè)簽訂了一份貨物買賣合同，合同標的額600000元，另外支付貨物運輸費50000元；與工商銀行某分行簽訂借款合同，借款金額1000000元。已知商標注冊證按件貼花5元，買賣合同、運輸合同、借款合同適用的印花稅率分別為0.3%、0.5‰、0.05。甲企業(yè)3月份應繳納的印花稅稅額為()元。18.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。D.某市土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應當在法定期限內(nèi)將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關(guān)備案。該法定期限為()。B.自領(lǐng)取稅務登記證件之日起30日內(nèi)D.自領(lǐng)取稅務登記證件之日起15日內(nèi)20.某公司2008年度繳納的下列稅種中，不屬于地方稅務局征收的有()。21.某公司將稅務機關(guān)確定的應于2008年12月5日繳納的稅款20萬元拖至12月15日繳納，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為()元。22.根據(jù)支付結(jié)算制度的規(guī)定，下列存款賬戶中，可以用于辦理現(xiàn)金支取的是()。A.證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶C.信托基金專用存款賬戶B.一般存款賬戶D.臨時存款賬戶23.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過()。CG文檔特供NICO24.根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過(),應向其開戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)。A.1萬元B.5萬元C.10萬元D.20萬元25.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列款項中，可以使用托收承付方式辦理結(jié)算的是()。A.供銷社與國有企業(yè)之間的商品交易款項C.集體所有制企業(yè)向國有企業(yè)提供勞務應收取的款項二、多項選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。C.李某認為某公安局對其罰款的處罰決定違法27.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。關(guān)于該法律規(guī)范性質(zhì)的下列表述中，正確的有()。B.拒付租金的D.寄存財物被丟失的29.某單位保管的下列資料中，屬于會計檔案的有()。A.單位預算執(zhí)行情況C.季度財務會計報告B.銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.會計檔案銷毀清冊31.下列關(guān)于總會計師性質(zhì)與任職資格的表述中，符合法律規(guī)定的是()。C.擔任總會計師應具備會計師資格D.擔任總會計師必須主管一個單位財務會計工作的時間不少于3年33.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有()。A.用于對外投資的自產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品34.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得領(lǐng)購開具增值稅專用發(fā)票的是()。B.私自印制專用發(fā)票，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期改正而仍未改正的35.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，可以不繳納消費稅的是()。CG文檔特供NICOCG文檔特供NICOD.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金37.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項目中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有38.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以計入存貨成本的稅金包括D.不能從銷項稅額中抵扣的增值稅進項稅額39.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，目前免征個人所得稅的有()。B.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移D.以土地使用權(quán)抵押41.張某于2008年4月以每套80萬元的價格購入兩套高檔公寓作為投資。2009年3月將其中一套公寓以100萬A.個人所得稅B.營業(yè)稅C.契稅D.土地增值稅42.根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得作為納稅保證人的是()。43.根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，下列各項稅款中，稅務機關(guān)可以無限期追征的有()。A.納稅人偷稅的稅款B.納稅人抗稅的稅款C.納稅人騙稅的稅款44.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人申請開立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中，應當報送中國人民銀行當?shù)胤种泻藴实挠?)。B.因異地臨時經(jīng)營開立的臨時存款賬戶D.異地一般存款賬戶A.票據(jù)記載的收款人C.最后被背書人三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。61.因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由被繼承人死亡時住所地或者主要遺產(chǎn)所在地人民法院管轄。62.某公司是一家由美國投資者出資設(shè)立的外資企業(yè)，業(yè)務收支以美元為主。該公司會計記錄的文字應當使用中文，記賬本位幣可以選定美元。()63.因?qū)徲嫹秶艿较拗?，不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，雖影響重大，但不至于出具無法表示意見的審計報告時，可以出具保留意見的審計報告。()64.從事運輸業(yè)務的納稅人，發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，應繳納營業(yè)稅。65.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。()66.由受托方代扣代繳消費稅的單位和個人，其代扣代繳的城市維護建設(shè)稅按照受托方所在地的適用稅率執(zhí)行。67.納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。()68.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押之后的，稅收應當優(yōu)先于抵押69.一般存款賬戶既可辦理現(xiàn)金繳存，也可辦理現(xiàn)金支取。()70.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行可以向持票人拒絕付款。四、計算分析題(本類題共3小題，每小題5分，共15分。[案例1]甲歌舞團擬舉辦一場大型演出，與乙演出公司簽訂協(xié)議，由乙演出公司在丙體育館，三方商定：(1)支付丙體育館場租8萬元，由丙體育館負責售票；(2)甲歌舞團支付乙演出公司經(jīng)紀費10萬元；(3)門票收入共50萬元。已知：文化體育業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%,租賃業(yè)、代理服務業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。要求：計算甲歌舞團、乙演出公司和丙體育館各自應繳納的營業(yè)稅稅額。[案例2]中國公民孫某2008年的收入情況如下：(1)出版長篇小說一部，從出版社取得稿酬50000元；因小說再版，從出版社又取得稿酬3000元；因該小說在某晚報連載3個月，從報社分別取得稿酬1000元、1200元和1600元。(2)受托對一電影劇本進行審核，取得審稿收入15000元。(3)臨時擔任會議翻譯，取得收入3000元。(4)在A國講學取得收入30000元，在B國取得特許權(quán)使用費收入70000元，已經(jīng)分別按照收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅5000元和18000元。要求：計算孫某2008年應繳納的個人所得稅。[案例3]某進出口公司進口一批機器設(shè)備，經(jīng)海關(guān)審定的成交價為200萬美元。另外，貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費10萬美元，保險費20萬美元，由買方負擔的購貨傭金5萬美元、包裝勞務費3萬美元。已知：市場匯率為1美元=7元人民幣，該機器設(shè)備適用的關(guān)稅稅率為30%,該機器設(shè)備適用的增值稅稅率為17%。(1)在進口該批機器設(shè)備過程中發(fā)生的哪些費用應計入貨物的完稅價格?(2)計算進口該批機器設(shè)備應繳納的關(guān)稅稅額。(3)計算進口該批機器設(shè)備應繳納的增值稅稅額。(4)說明進出口公司進口該批機器設(shè)備申報繳納關(guān)稅的期限。五、綜合題(本類題共1題，共10分)某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年3月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：(1)以托收承付方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價15萬元，開具稅控專用發(fā)票注明價款450萬元，貨物已經(jīng)發(fā)出并辦妥了托收手續(xù)，貨款下月才能收回。(2)銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅單價12萬元，向特約經(jīng)銷商開具了稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款600萬元、增值稅102萬元。(3)購進機械設(shè)備取得稅控專用發(fā)票注明價款20萬元、進項稅額3.4萬元，該設(shè)備當月投入使用。(4)當月購進原材料取得稅控專用發(fā)票注明金額60萬元、進項稅額10.2萬元，并經(jīng)國家稅務機關(guān)認證，支付購進原材料的運輸費用20萬元、保險費用5萬元、裝卸費用3萬元。(5)從小規(guī)模納稅人處購進汽車零部件，取得由當?shù)囟悇諜C關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元、進項稅額1.2萬元，支付運輸費用2萬元并取得普通發(fā)票。(6)當月發(fā)生意外事故損失庫存原材料金額35萬元(其中含運輸費用2.79萬元),直接計入“營業(yè)外支出”賬戶損失為35萬元。2009年3月該企業(yè)自行計算、申報繳納的增值稅和消費稅如下(該企業(yè)生產(chǎn)的小汽車均適用9%的消費稅稅率):①申報繳納的增值稅=102-[3.4+10.2+(20+5+3)×7%+1.2+2×7%-35×17%]=91.05(萬元)②申報繳納的消費稅=600×9%=54(萬元)(1)根據(jù)企業(yè)自行計算、申報繳納增值稅和消費稅的情況，指出該企業(yè)的做法有哪些錯誤之處?(2)2009年3月該企業(yè)應補繳的增值稅。(3)2009年3月該企業(yè)應補繳的消費稅。(4)假定該企業(yè)少申報繳納增值稅和消費稅屬于故意行為，按照《稅收征收管理法》的規(guī)定應如何處理?(5)如果該企業(yè)對稅務機關(guān)的處罰決定不服，可以采取何種途徑保護自己的權(quán)益?答案及解析部分一、單項選擇題(本類題共25小題，每小題1分，共25分。1.[答案]C[解析]不屬于《仲裁法》調(diào)整的爭議包括：(1)與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛(選項B);(2)行政爭議(選項D);(3)勞動爭議(選項A);(4)農(nóng)業(yè)承包合同糾紛。3.[答案]C[解析]寄存財物被丟失或者損毀的，訴訟時效期間為1年，從當事人知道權(quán)利被侵害之日起計算。在本題中，訴訟時效期間為2007年3月27日—2008年3月27日。6.[答案]A[解析](1)單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構(gòu)負責人、會計主管人員；(2)會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔任出納；(3)出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。7.[答案]C[解析]持證人員在同一會計從業(yè)資格管理機構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位應當自離開工作單位之日起90日內(nèi)，辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記。的審計證據(jù)，以至于無法對財務報表發(fā)表審計意見時，應當出具無法表示意見的審計報告。9.[答案]B[解析]單位負責人對依法履行職責、抵制違反《會計法》規(guī)定行為的會計人實行打擊報復，情節(jié)惡劣的，處3年以下有期徒刑或者拘役。10.[答案]B[解析]選項A屬于地方稅，選項CD屬于中央地方共享稅。11.[答案]A[解析](1)銀行銷售金銀的業(yè)務，應當征收增值稅；(2)郵政部門銷售集郵商品征收營業(yè)稅，但郵政部門以外的單位銷售集郵商品征收增值稅；(3)房地產(chǎn)公司銷售商品房的業(yè)務，征收營業(yè)稅；(4)融資14.[答案]B[解析]應納個人所得稅稅額=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(4000-800)×20%=[解析](1)捐贈扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200(元),實際捐贈20000元，超過限額，允許在稅前扣除的捐贈額為19200元；(2)李某8月份應繳納個人所得稅=[80000×(1-20%)-19200]×20%×(1-30%)=6272(元)。16.[答案]B[解析](1)用于對外投資聯(lián)營的部分，由于其不承擔投資風險，只收取固定收入，視同出租，其計稅依據(jù)為租金收入，即每年的固定利潤分紅50萬元，應納稅額=50×12%=6(萬元);(2)剩余部分以房屋余值為計稅依據(jù)，應納稅額=2500×70%×(1-20%)×1.2%=16.80(萬元)。兩項合計，該企業(yè)應納房產(chǎn)稅22.80萬元。17.[答案]C[解析]甲企業(yè)3月份應繳納印花稅稅額=5+600000×0.3‰+50000×0.5%+1000000×0.05%=260元。18.[答案]B[解析](1)選項AC:以繼承、贈與方式“無償”轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為不繳納土地增值稅；(2)選項D:房地產(chǎn)的出租、抵押，由于產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)讓，不繳納土地增值稅。19.[答案]D[解析]從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領(lǐng)取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法，報送主管稅務機關(guān)備案。20.[答案]A[解析]房產(chǎn)稅、印花稅、車船21.[答案]B[解析](1)加收滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止(12月6日—12月15日);(2)滯納金=20萬元×0.05%×10天=1000(元)。22.[答案]D[解析](1)選項AC:財政預算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金；(2)選項B:一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。23.[答案]B[解析]臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。24.[答案]B[解析]單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元(不包含5萬元),25.[答案]A[解析](1)辦理托收承付結(jié)算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項，因此選項C(直接的勞務)錯誤；(2)代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結(jié)算，因此選項BD錯26.[答案]ABD[解析](1)選項C可以提起行政訴訟；(2)選項D屬于民事訴訟。28.[答案]ABD[解析]適用于1年的特殊訴訟時效期間的情形包括：(1)身體受到傷害要求賠償?shù)模?2)出售質(zhì)量不合格產(chǎn)品未聲明的；(3)延付或者拒付租金的；(4)寄存財物被丟失或者損毀的。31.[答案]BCD[解析](1)選項AB:總會計師是單位行政領(lǐng)導成員，是單位財務會計工作的主要負責人；(2)選項CD:擔當總會計師的條件之一：取得會計師任職資格，主管一個單位或者單位內(nèi)一個重要方面的財務會計工作時間不少于3年。35.[答案]AB[解析](1)選項A:消費稅是價內(nèi)稅，只征收一次；(2)選項B:自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，前面的生產(chǎn)環(huán)節(jié)不征收消費稅；(3)選項CD:視同銷售，應當征收消費稅。36.[答案]AD[解析](1)選項AD屬于不征稅收入；(2)選項B屬于免稅收入；(3)選項C屬于應稅收入。買、自制或委托加工存貨發(fā)生的消費稅、關(guān)稅、資源稅和不能從銷項稅額中抵扣的增值稅進項稅額。39.[答案]ABCD[解析](1)選項B:自2008年10月9日起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅；(2)選項C:對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅；超過1萬元的，全額征收個人所得稅。40.[答案]AC[解析](1)選項B:土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移；(2)選項C:以土地、房屋權(quán)屬作價投資、入股，視同轉(zhuǎn)移應當繳納契稅；(3)選項D:土地、房屋權(quán)屬的典當、繼承、出CG文檔特供NICOCG文檔特供NICO41.[答案]AB[解析](1)選項A:如果張某轉(zhuǎn)讓的是自住5年以上的惟一家庭生活用房，才免征個人所得稅；(2)選項B:自2006年6月1日起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅(國務院的最新規(guī)定對此進行了調(diào)整，但該情形仍須繳納營業(yè)稅);(3)選項C:契稅由買方繳納；(4)選項D:自2008年11月1日起，對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。未滿2年的，不得作為納稅保證人。43.[答案]ABC[解析](1)對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務機關(guān)可以無限期追征；(2)選項D的最長追征期為5年。44.[答案]AB[解析]基本存款賬戶、臨時存款賬戶(注冊驗資和增資驗資的除外)、預算單位專用存款賬戶和三、判斷題62.[答案]×[解析](1)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)的會計記錄可以同時使用一種外國文字；(2)業(yè)務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選擇其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編制的財務會計報告應當折算款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。四、計算分析題[案例1答案](1)甲歌舞團應納營業(yè)稅=(50-8-10)×3%=0.96(萬元)[解析1]歌舞團應按文化體育業(yè)繳納營業(yè)稅。單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給[解析2]單位或者個人進行演出，由他人售票的，其應納稅款以售票者(丙體育館)為扣繳義務人。(P150)(2)乙演出公司應納營業(yè)稅=10×5%=0.50(萬元)[解析1]演出公司或者經(jīng)紀人的收入應按代理業(yè)繳納營業(yè)稅。(P153)[解析2]演出經(jīng)紀人為個人的，其應納稅款由售票者為扣繳義務人；演出經(jīng)紀人為單位的，不由售票者扣繳(3)丙體育館應納營業(yè)稅=8×5%=0.40(萬元)[案例2答案](1)稿酬應納個人所得稅=50000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3000-800)×20%×(1-30%)+(1000+1200+1600-800)×20%×(1-30%)=5600+308+420=6328(元)以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。(2)審稿收入(勞務報酬)應納稅額=15000×(1-20%)×20%=2400(元)(3)翻譯收入(勞務報酬)應納稅額=(3000-800)×20%=440(元)(4)①A國講學收入個人所得稅扣除限額=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元),應補繳稅款=5200-5000=200(元);②B國特許權(quán)使用費所得個人所得稅扣除限額=70000×(1-20%)×20%=11200(元),無需補繳稅款。CG文檔特供NICOCG文檔特供NICO(5)孫某2008年應納個人所得稅額=6328+2400+440+200=9368(元)[案例3答案](1)在進口該批機器設(shè)備過程中經(jīng)審定的成交價200萬美元、運輸費10萬美元、保險費20萬美元以及包裝勞務費3萬美元應計入貨物的完稅價格。[解析]由買方負擔的購貨傭金5萬美元不能計入。(2)關(guān)稅稅額=(200+10+20+3)×7×30%=489.30(萬元)(3)增值稅稅額=[(200+10+20+3)×7+489.30]×17%=360.45(萬元)(4)納稅人應當自運輸工具申報進境之日起14日內(nèi)，向貨物進境地海關(guān)申報；納稅人自海關(guān)填發(fā)稅款繳納書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。五、綜合題(本類題共1題，共10分)[綜合題答案](1)該企業(yè)的做法有以下錯誤之處：①以托收承付方式銷售小汽車，由于貨物已經(jīng)發(fā)出并辦妥了托收手續(xù)，應計入當期銷項稅額。②購進原材料的保險費用、裝卸費用不能按7%計算進項稅額抵扣。③發(fā)生意外事故損失庫存原材料金額中的運輸費用部分不能按17%計算轉(zhuǎn)出進項稅額。(2)當期應納增值稅=(450×17%+102)-[3.4+10.2+20×7%+1.2+2×7%-(35-2.79)×17%一2.79÷(1-7%)×7%]=167.85(萬元)應補繳增值稅=167.85-91.05=76.80(萬元)(3)當期應納消費稅=(450+600)×9%=94.50(萬元)應補繳消費稅=94.50-54=40.50(萬元)(4)少申報繳納的稅款=76.80+40.50=117.30(萬元)應納增值稅、消費稅稅額=167.85+94.50=262.35(萬元)少申報繳納的稅款占應納稅額的比例為44.71%[(117.30÷262.35)×100%]該企業(yè)2009年3月故意少申報繳納增值稅和消費稅屬于偷稅行為。根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，對于納稅人的偷稅行為，由稅務機關(guān)追繳其少繳的稅款、滯納金，并處以少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。此外，由于該企業(yè)少繳納增值稅和消費稅的合計金額為117.30萬元，但占應納增值稅和消費稅合計金額比例為44.71%,其行為構(gòu)成了偷稅罪。根據(jù)《刑法》的規(guī)定，偷稅數(shù)額占應納稅額的30%以上并且偷稅金額在10萬元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅金額1倍以上5倍以下的罰金。(教材P285)(5)如果該企業(yè)對稅務機關(guān)的處罰決定不服，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。(教材初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)考試模擬試題一03一、單項選擇題1.下列各項中，屬于法律行為的是()。A.簽訂購銷合同C.洪水B.人的出生D.森林大火2.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是()。A.甲某與企業(yè)之間的勞動糾紛C.甲乙之間的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛B.甲乙之間的婚姻糾紛D.甲乙之間不動產(chǎn)買賣合同糾紛3.根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下列事項訴訟時效期間為2年的是()。A.受到侵權(quán)要求賠償?shù)腃.延付或者拒付租金的B.身體受到傷害要求賠償?shù)腄.寄存財物被丟失或者損毀的4.對國務院各部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服，下列解決途徑不正確的是CG文檔特供NICOD.對行政復議決定不服的，可以向國務院申請裁決5.根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，行政復議決定書發(fā)生法律效力的時間是()。6.根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案保管期滿需要銷毀的，應當編制會計檔案銷毀清冊。會計檔案銷毀清冊的保管期限為()。7.根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，會計主管人員因調(diào)動工作或者離職辦理交接手續(xù)時，負責監(jiān)交的人員應當是()。A.其他會計人員C.單位負責人B.會計機構(gòu)負責人D.財政部門派出人員8.按照對外購固定資產(chǎn)價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國增值稅實行9.我國消費稅對不同應稅消費品采用了不同的稅率形式。下列應稅消費品中，適用復合計稅方法計征消費稅的B.酒精D.摩托車10.根據(jù)《消費稅暫行條例》規(guī)定，納稅人委托個體經(jīng)營者加工的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生的時間是12.企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在所得稅前扣除的是()。A.增值稅B.消費稅C.房產(chǎn)稅D.土地使用稅13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，以每次收入額為應納稅所得額的有()。A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.股息、利息、紅利所得B.稿酬所得D.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得A.勞務報酬所得C.財產(chǎn)租賃所得16.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，錯誤的有()。D.房產(chǎn)的租金收入，是指房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)取得貨幣收入和實務收入17.納稅人進口自用的應稅車輛，車輛購置稅計稅價格為()。A.境內(nèi)該車輛的市場價格C.關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅B.關(guān)稅完稅價格D.關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅18.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中以成交價格作為計稅依據(jù)的有()。A.國有土地使用權(quán)的出讓C.房屋交換B.房屋贈予D.轉(zhuǎn)讓以劃撥方式取得的土地使用權(quán)19.下列各項中，不屬于城建稅納稅人的有()。B.外國企業(yè)D.有經(jīng)營收入的軍事單位20.下列各項中，不屬于我國地稅系統(tǒng)主要負責征收和管理的是()。A.房產(chǎn)稅