教育系統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定

PAGE2PAGE5第5頁共8頁綦江區(qū)教育系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷需知為了嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范單位財(cái)務(wù)管理，特將我區(qū)教育系統(tǒng)費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)要求告知如下：一、票據(jù)報(bào)銷流程經(jīng)辦人填制報(bào)銷單據(jù)或在從外部取得的原始發(fā)票，并在票面上簽注“經(jīng)手人”并署名—→有關(guān)審批人或證明人在票據(jù)上簽注“情況屬實(shí)”并署名—→財(cái)務(wù)（審計(jì)）人員審核票據(jù)，簽注“已審”并署名—→按審批權(quán)限由單位負(fù)責(zé)人在票據(jù)上簽注“同意報(bào)銷（同意支出）”并署名—→票據(jù)交出納員，當(dāng)場領(lǐng)取現(xiàn)金或由其辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)。（以上署名下面均應(yīng)簽注相應(yīng)日期）二、各類費(fèi)用報(bào)銷的具體要求（一）暫借款1．暫借款是本單位的工作人員因業(yè)務(wù)需要向本單位財(cái)務(wù)臨時(shí)借款，包括差旅費(fèi)及其他各種臨時(shí)性借款。單位工作人員因公確需借款時(shí)，由借款人員填寫完整《借款單》各欄目，交業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批同意后，方可辦理借款。2.所有借款，原則上應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)歸還單位財(cái)務(wù)。在前賬未結(jié)清之前，不能新借款。確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬的，其借條必須報(bào)業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署原因并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審批同意后，方可辦理續(xù)借款。

（二）一般費(fèi)用1.辦公用品。日常辦公用品的購置，應(yīng)由辦公室統(tǒng)一購買、驗(yàn)收、報(bào)賬，同時(shí)建立實(shí)物領(lǐng)用臺賬，詳細(xì)記錄各類辦公用品的進(jìn)、出情況。需要報(bào)銷的購物發(fā)票，除有經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽字外，還必須有保管人員或驗(yàn)收人員簽字證明，方可進(jìn)入報(bào)賬審批環(huán)節(jié)。購物發(fā)票上無法列明全部貨品明細(xì)品目及單價(jià)數(shù)量的，必須附銷貨單位出具并加蓋印章的銷售清單或費(fèi)用通知單。2.印刷費(fèi)用。經(jīng)常性發(fā)生或周期性發(fā)生業(yè)務(wù)類（表、證、單、書箋等）印刷品支出，應(yīng)由辦公室按季匯集各方需求，辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，其發(fā)票后面必須附上印刷品供應(yīng)商出具的加蓋印章的銷貨清單。3.會議接待。擬召開的會議、培訓(xùn)以及接待，須事先報(bào)辦公室審批備案。屬會議類的，費(fèi)用報(bào)銷單后須附上會議通知、簽到冊及費(fèi)用發(fā)票；屬接待類的，費(fèi)用報(bào)銷單后須附對方公函、公務(wù)接待清單及費(fèi)用發(fā)票。就餐原則上安排在本單位食堂。4.交通費(fèi)用。公務(wù)車輛的維修及其他交通費(fèi)，除特殊情況外，須由駕駛員根據(jù)車輛狀況填寫車輛修購申請表，列出維修項(xiàng)目、購置配件及預(yù)測費(fèi)用，交辦公室核實(shí)并單位負(fù)責(zé)此后經(jīng)手人（或報(bào)賬人員）才憑發(fā)票、驗(yàn)收單，填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》進(jìn)行報(bào)銷。四、對報(bào)銷原始憑證的有關(guān)要求（一）原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：1.憑證名稱；2.填制憑證的日期；3.填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；4.經(jīng)辦人的簽名或蓋單；5.接受憑證的單位名稱；6.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，原則上要求一事（經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)）一單；7.商品數(shù)量、單價(jià)和金額；8.各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。發(fā)票應(yīng)當(dāng)具有稅務(wù)監(jiān)制章、出票單位公章（或發(fā)票專用章），發(fā)票上的內(nèi)容要真實(shí)、完整、填寫清楚；凡是外單位開具收據(jù)的，必須有財(cái)政部門印制章，收據(jù)上印有的欄目一律要開出單位填寫齊全，并加蓋收款單位公章（或財(cái)務(wù)專用章），收款人要完整填寫姓名，不能只填姓；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用單。9.除出差的住宿發(fā)票付款人填寫個(gè)人姓名外，其余報(bào)銷發(fā)票上的付款人均應(yīng)填寫為本單位全稱或規(guī)范簡稱。購物名稱不能籠統(tǒng)填寫“禮品”、“辦公品”、“食品”、“文具”、“日用品”、“配件”等字樣。購物品較多，發(fā)票上無法一一注明的，需附電腦小票或購物清單，清單應(yīng)加蓋出票單位公章或財(cái)務(wù)專用章并寫明所購物品的品名、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額等。10.從外單位取得的原始票據(jù)憑證如有遺失，應(yīng)取得原開出單位提供的根據(jù)原票據(jù)存根聯(lián)或記賬聯(lián)復(fù)印件。該復(fù)印件應(yīng)簽注有“復(fù)印件內(nèi)容與原件相符”字樣，同時(shí)必須加蓋該單位財(cái)務(wù)或發(fā)票專用章。報(bào)賬人還應(yīng)在該復(fù)印件上注明“原件遺失”并簽名。（二）對原始憑證的技術(shù)性要求：1.凡填有大小寫金額的原始憑證，金額大寫與小寫必須相符。2.購買實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗(yàn)貨證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn)收后，在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在發(fā)票等憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，并在憑證上簽章。3.職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項(xiàng)時(shí)應(yīng)另開收，不得退還原借款借據(jù)。4.屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由１人代領(lǐng)多人的，須逐個(gè)簽章，不得通欄劃大括號簽１個(gè)章。5.自制原始憑證應(yīng)設(shè)計(jì)科學(xué)、格式規(guī)范、計(jì)算清楚。凡是領(lǐng)取臨時(shí)性工資、勞務(wù)費(fèi)、獎金、津貼等發(fā)放給個(gè)人的經(jīng)濟(jì)款項(xiàng)，一律要求表格化，表格的內(nèi)容必須具備領(lǐng)取款項(xiàng)的名稱、部門、領(lǐng)款人姓名、金額、制表人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)審核、領(lǐng)導(dǎo)審批、備注等。

6.凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予以退回或重新補(bǔ)正。財(cái)務(wù)人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。7.原始憑證任何一欄內(nèi)容均不能任意涂改，有錯(cuò)誤的，應(yīng)要求開票部門重開或在發(fā)票上更正，更正過的應(yīng)在更正處加蓋出具單位印章；原始憑證金額錯(cuò)誤的，應(yīng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。五、其他有關(guān)規(guī)定

（一）按部門（科室）辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。如一項(xiàng)業(yè)務(wù)開支涉及多個(gè)部門的，由牽頭部門負(fù)責(zé)報(bào)賬。經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)發(fā)生后，應(yīng)在１個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。承擔(dān)各類報(bào)賬事項(xiàng)驗(yàn)收職責(zé)的人員必須是單位的正式干部職工。（二）一次性支出金額在3000元以上（除差旅費(fèi)、在外接待費(fèi)、車輛在外維修費(fèi)等外），原則上要通過銀行轉(zhuǎn)賬或匯款。（三）購置固定資產(chǎn)的票據(jù)必須單獨(dú)開具，不能與日常辦公品或低值易耗品等混合在一起開具票據(jù)。購置的貨物中達(dá)到固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的，開具的發(fā)票上必須注明貨物具體的名稱、型號、數(shù)量和單價(jià)；同一時(shí)間、同一供應(yīng)商或同一時(shí)間、同一類貨物采購的發(fā)票可統(tǒng)一開具，但必須附貨物詳細(xì)清單。（四）財(cái)務(wù)人員有權(quán)對一切報(bào)銷單據(jù)和所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合法性、真實(shí)性進(jìn)行審核，如有虛假行為將一律不予報(bào)銷，并向單位負(fù)責(zé)人、區(qū)教委財(cái)務(wù)主管科室報(bào)告。（五