貿(mào)易公司財務管理制度兩篇

第19頁共34頁貿(mào)易公司財務管理制度總

則

1、

依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度》。

2、

為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。

財務管理細則

一、財務工作崗位職責

（一）會計職責

1、

按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時。

2、

發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。

3、

會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作。

4、

完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

（二）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

二、現(xiàn)金管理制度

1、

所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、

建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的《現(xiàn)金支出證明單》、《現(xiàn)金收入證明單》逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

3、

出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的《現(xiàn)金收入證明單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、

任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。

5、

收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

三、支票管理

1、

支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、

建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的銀行單據(jù)，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。

3、

出納收取支票時，須立即開具一式三聯(lián)的《支票收取登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、

支票的使用必須填寫《支票領用單》

，由經(jīng)辦人、主管會計、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。

5、

所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、

出納依據(jù)支票領取單，序時登記在支票領取簿上，加強支票管理。

四、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、印章包括企業(yè)公章、合同專用章、財務專用章、發(fā)票專用章、法人私章。

3、財務專用章和法人私章分別由會計和出納負責保管。

4、公章使用應在《公章使用登記簿》登記。

五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、

出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

2、

出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3、

其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

六、支出審批制度

（一）目的

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產(chǎn)。（二）審批程序

（三）計劃審批內(nèi)容

1、

購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材支出計劃，由行政負責人填制辦公用品請購單，報公司總經(jīng)理審批。原則上由辦公室負責人統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用，領用時，需在辦公用品領用單上簽名。每月底由行政負責人向財務提供有關方面的明細表。

2、

固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準。

3、工資、獎金的支出：

（1）考勤專員負責每月員工考評及員工動態(tài)資料的編制。

（2）出納員負責員工工資計算和《工資發(fā)放表》的編制。

（3）主管會計負責《工資發(fā)放表》的審核。

（4）總經(jīng)理負責《工資發(fā)放表》的審批。4、提取備用金：

（1）提取備用金，由出納或者備用金申請人填寫《備用金提取申請表》，報主管會計審核簽字，總經(jīng)理審批簽字，方可提取。

5、借款審批

：

（1）員工因工作需要領取現(xiàn)金及支票時，應填寫“借款單”經(jīng)公司領導審批后，到出納處領取。

（2）凡屬于出差借款的，在填寫“借款單”之前，還應填寫“出差申請表”，總經(jīng)理審批。

（3）若發(fā)生支票遺失，應立即通知財務人員辦理支票掛失手續(xù)。

（四）報銷手續(xù)

1、應酬費的報銷：

（1）商業(yè)聚會及宴請客戶，應限制在合理的食物和飲料之內(nèi)。并應在業(yè)務招待費用明細表上清晰，詳細地注明宴請的對象，時間，地點及目的。2、市內(nèi)交通費報銷:

（1）無論是出差還是在工作所在地，市區(qū)內(nèi)的外出公干，應盡量利用公共交通工具（巴士，公共汽車，地鐵，輕軌等）。在綜合考慮時間，效率，便捷（如需多次轉車），方便（如攜帶行李，工具等）等因素的情況下，可乘坐出租車，報銷時需在發(fā)票上注明乘車事由，及起止地點,出租車費每張限額為50元，超出部分由個人承擔。

3、電話費用報銷：

（1）銷售人員每月限額300元，后勤人員每月限額100元，憑發(fā)票實報實銷（使用公司手機者除外）

4、私車公用費用報銷：

如員工用私車處理公務而產(chǎn)生的有關費用，根據(jù)以下規(guī)定由公司報銷：

（1）1.2元/公里

過路費停車費實報實銷。所有用車記錄必須填寫行車記錄表，報銷時附帶記錄表復印件。

（2）用車費用報銷每月一次，單獨填寫遞交。

（3）周五用車結束后，請將車?；毓就＼噲?，鑰匙交由公司行政人員保管。如有特殊情況需要周末用車，報告公司后方可使用。

5、差旅費報銷管理規(guī)定：

為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下：

（1）費用標準：

a.差旅個人工作用餐補貼：

每人每餐標準30元，不包含早餐，不需要發(fā)票，審批后直接領取。

b.宴請客戶用餐標準：

實報實銷，所有參與者平均每人不得超過200元，如有超標現(xiàn)象，須總經(jīng)理特批。c.交通費：

私車公用：根據(jù)出車表記錄，按照1.2元/公里進行補貼（包含油費，停車費），過路橋費實報實銷。

公共交通：本著快捷/安全/節(jié)約的原則，實報實銷。城市內(nèi)提倡坐地鐵/公交車，每天的士費用不得超過100元，如有超標現(xiàn)象，須總經(jīng)理特批d.住宿費：

住宿費用每天不得超過280元，實報實銷，報銷時須提供發(fā)票及賬單。出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。

（2）出差人員出差需持有公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、

出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單和費用報銷單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交財務部存檔。

5、費用報銷單注意事項：

（1）原始票據(jù)由右至左呈“魚鱗狀”錯疊粘貼。不要超過規(guī)定的粘貼紙。原始憑據(jù)較多的按同類分類貼報銷單原始憑據(jù)附后，寫上報銷人等內(nèi)容，領導只在報銷單上簽字。

（2）按規(guī)定分類標準粘貼，同類費用粘在一張報銷單上，不要將各類費用混雜一起，以便財務人員分類歸集成本。

（3）費用報銷單上部門、日期、附件頁數(shù)、用途等填寫完整；不得涂改；大小寫金額一致。

（4）發(fā)票填寫完整，抬頭正確，定額發(fā)票填寫客戶名稱；報銷人在發(fā)票上簽字，經(jīng)辦人應查詢發(fā)票真?zhèn)巍?/p>

（5）票據(jù)粘貼單要填寫單據(jù)張數(shù)與金額。

（6）差旅費報銷需附出差申請單。

（7）購買辦公用品需附發(fā)票、入庫單，保證入庫金額與報銷金額一致。

（8）購買低值易耗品和固定資產(chǎn)需附發(fā)票、低值易耗品或資產(chǎn)購置請購單、入庫單等及出庫單。（9）快遞費由行政人員統(tǒng)一報銷。

6、各類報銷費用明細

（1）辦公用品-辦公用品、文具。（500元以上須附清單）

（2）培訓費-員工培訓費、購書。（3）印刷費-復印、印刷、資料制作費。

（4）快遞費-郵費、快寄費等。

（5）電話費-座機費、手機費、網(wǎng)絡電話費。

（6）交通費-車費、出租車費、小車過路費、汽油費、租車費。

（7）維修費-辦公設備維修、建筑物及公共設施維修

。

（8）宣傳費-訂報、廣告、標牌、宣傳等。

（9）招待費-餐費、食品、飲料、禮品。

（10）其他-上述未列入的費用但用于公司合理的費用項目。

七、往來帳務管理制度

（一）應收帳款及銷售管理

1、

公司業(yè)務人員在公司為其客戶提供了相應的商品或服務后，應及時把收貨認定單交由客戶確認，并及時催收款項。

2、

"現(xiàn)款現(xiàn)貨、款到發(fā)貨"的原則，所以原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先總經(jīng)理提出書面報告，報告中必須要說明出現(xiàn)應收賬款單位的資信狀況（包括其經(jīng)營資格、資信狀況及經(jīng)營能力等），報告經(jīng)總經(jīng)理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，業(yè)務人員必須及時書面報告財務部并采取措施，并指定專人負責解決。

3、每月末應編報"應收賬款對賬明細表"客戶對賬，并獲得客戶簽字、蓋章的確認書。

八、發(fā)票管理制度

（一）對外銷售開具發(fā)票的規(guī)定

1、根據(jù)稅法等有關規(guī)定，會計專人辦理發(fā)票的領購、開具和保管業(yè)務。

2、申請開具發(fā)票需提供銷售合同，發(fā)票開具申請單。發(fā)票申請單上要填寫客戶詳細的名稱；客戶為自然人的，要如實填寫姓名。

3、所有對外出具的發(fā)票，均得經(jīng)辦人在發(fā)票登記簿上簽字登記。發(fā)票簽收單位需在發(fā)票簽收到上簽名并掃描或傳真回傳。

4、對于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。5、增值稅專用發(fā)票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發(fā)票。

6、需要開具增值稅專用發(fā)票的新客戶，須提供該單位的一般納稅人資格認證，稅務登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務機關備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。

7、公司經(jīng)辦業(yè)務員依據(jù)出納開具的收款收據(jù)，或對方的收貨單據(jù)，按稅務登記證上的單位名稱，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確，交主管會計開票。開票申請單和發(fā)票記賬聯(lián)一同作為記賬憑證附件。

8、對于增值稅發(fā)票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業(yè)務結算；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。

9、退貨發(fā)票的處理：對于批準的退貨，將已開具給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)（購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)）或購貨方主管稅務機關出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務處理），粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，并按照退回單據(jù)開具相應的紅字發(fā)票（附紅字記賬聯(lián)外，其他聯(lián)次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發(fā)票存根聯(lián)注明原藍字發(fā)票及紅字發(fā)票的記賬聯(lián)存放地點。

（二）增值稅進項發(fā)票的規(guī)定

1、接受發(fā)票要嚴格按照國家關于《違反發(fā)票管理的處罰》的條款進行審核。

2、接受的發(fā)票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續(xù)齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。

3、交易合同或協(xié)議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發(fā)票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發(fā)生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

4、對于接受的增值稅專用發(fā)票除參照以上規(guī)定審核外，應先到稅務機關及時辦理認證手續(xù)，然后再辦理業(yè)務結算手續(xù)；

5、接受發(fā)票要根據(jù)業(yè)務的性質和實際情況索取具有抵扣作用的發(fā)票，以降低成本、費用；對無法提供具有抵扣作用的發(fā)票或無資格提供該類發(fā)票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發(fā)票，但要以扣除稅額后的金額結算。

6、業(yè)務人員取得符合抵扣條件的增值稅發(fā)票后，應及時辦理實物入庫、票據(jù)入賬手續(xù)，不得拖延，暫時無法完成貨物品質鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續(xù)，但須通知財務部門暫不作為付款依據(jù)。

（三）運輸發(fā)票的規(guī)定

1、運輸發(fā)票。列運費必須取得"公路、內(nèi)河運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票"，貨物代理業(yè)的發(fā)票和定額發(fā)票不予抵扣。合規(guī)的運輸發(fā)票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進項稅額（或根據(jù)稅務局要求進行調(diào)整），隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。

（四）

應付帳款管理

1、付款申請單流程

（1）經(jīng)辦部門經(jīng)辦人員提出付款申請，填寫付款申請單。

（2）財務部審核申請金額及付款進度與合同約定是否一致，簽字確認，或駁回

（3）總經(jīng)理審核申請金額及付款進度與合同約定是否一致，簽字確認，或駁回。

（4）簽批后的付款申請單交出納付款。付款申請單必須填寫完整，不得涂改，且大小寫一致，付款后出納連同銀行水單交財務做賬

2、

流程圖：九、存貨管理制度

（一）采購管理

一、國內(nèi)產(chǎn)品采購基本流程：由采購員編制采購訂單，上報總經(jīng)理審批，經(jīng)審批后由采購人員組織采購。經(jīng)確認的采購訂單及采購合同復印件交主管會計入賬。

二、進口產(chǎn)品采購基本流程：

三、采購人員應與供貨商簽訂采購合同。合同簽訂嚴格按照合同管理制度規(guī)定的流程和要求執(zhí)行。

四、所有采購物質必須辦理驗收入庫手續(xù)，填制驗收入庫單，一式兩聯(lián)，一聯(lián)交主管會計入賬。

五、退貨由采購人員上報總經(jīng)理后與供貨商統(tǒng)一協(xié)調(diào)，經(jīng)協(xié)調(diào)辦理退貨，應填制退貨單，一式兩聯(lián)，一聯(lián)交主管會計入賬。（二）銷售發(fā)貨管理

一、發(fā)貨統(tǒng)一使用發(fā)貨單。

二。、發(fā)貨應當以有效的書面證明為依據(jù)，嚴禁憑電話通知等形式發(fā)貨。有效的書面證明指傳真，領導審批，客戶簽字蓋章，銷售經(jīng)辦人簽字等，有效的書面證明應上報主管會計備案。

三、發(fā)貨單隨貨開出，并隨貨寄出，發(fā)貨后，銷售經(jīng)辦人和主管會計應當及時跟蹤管理，落實客戶是否安全收到商品。

四、客戶收到商品應當在發(fā)貨驗收聯(lián)上簽署驗收回執(zhí)，并加蓋公章。

五、客戶驗收回執(zhí)應當規(guī)范管理，定期裝訂成冊，客戶驗收回執(zhí)由主管會計保管。

六、銷售退貨應該嚴格控制，當月銷售尚未開具增值稅發(fā)票而退貨的，經(jīng)總經(jīng)理審批退貨證明單，可辦理退貨手續(xù)；當月已開具增值稅發(fā)票，下月出現(xiàn)退貨的，需要稅務局開具的紅字發(fā)票申請單并報總經(jīng)理審批，方可辦理退貨。

（三）庫存管理

業(yè)務人員需合理使用財務軟件，及時登記采購入庫，銷售出庫，保證庫存與賬面一致。檸檬云進銷存管理即將上線，敬請期待~貿(mào)易公司財務管理制度及辦法目錄第一章 現(xiàn)金管理制度 1第二章 銀行存款管理制度 3第三章 印章管理制度 4第四章 公司費用、款項支付審批程序 6第五章 發(fā)票管理制度 11第六章 應收賬款管理制度 14第七章預付賬款管理制度 17第八章存貨管理制度 20第九章固定資產(chǎn)管理辦法 23現(xiàn)金管理制度為了加強對現(xiàn)金收支業(yè)務的監(jiān)督，保證資金安全，根據(jù)國務院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，結合公司的具體業(yè)務情況，特制定本制度。本制度適應于系統(tǒng)內(nèi)各公司及員工。各公司的資金支付及調(diào)配統(tǒng)一由資金管理中心管理。一、現(xiàn)金收支的總體規(guī)定1.現(xiàn)金收支必須堅持收有憑、付有據(jù)，杜絕由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全的一切漏洞；2.除出納或財務部授權的人員外，任何單位和個人都不得代表公司接收現(xiàn)金或與其他單位辦理結算業(yè)務。3.現(xiàn)金收支要做到日清月結，不跨期不跨月處理現(xiàn)金賬務。4.出納人員不得擅自將公司現(xiàn)金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存及或支取現(xiàn)金；不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行；5.出納因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部經(jīng)理指定專人代其辦理有關現(xiàn)金業(yè)務，出納不得私自委托。二、現(xiàn)金收取的規(guī)定1.出納人員在收取現(xiàn)金時，應審核單據(jù)的內(nèi)容，款項當面點清；出納人員收取現(xiàn)金，應認真鑒別鈔票的真假，誤收假幣或發(fā)生短款，由出納人員承擔一切損失；1.因業(yè)務需要在公司外部收取大量現(xiàn)金的，應及時向公司財務經(jīng)理匯報并妥善處理，任何人不得隨意將款項帶回自己家中，否則發(fā)生損失由責任人承擔。2.現(xiàn)金收取后，出納員應在收款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖章”，并簽名或蓋出納人員私章。3.公司每天的現(xiàn)金收入，超出庫存限額金額以上的部分，應及時送存銀行，不得挪用、擠占和公款私存。三、現(xiàn)金的支付1.出納人員應嚴格按照上述現(xiàn)金的使用范圍來辦理現(xiàn)金支付業(yè)務，因特殊情況確需超范圍或大額支付現(xiàn)金的，需本公司財務經(jīng)理及總經(jīng)理批準。2.出納人員支付現(xiàn)金，需審核相應原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實性與正確性，對未完成本公司規(guī)定的審批程序的業(yè)務，應拒絕辦理。3.出納人員支付現(xiàn)金，需由現(xiàn)金收款人在相應的單據(jù)上簽名確認，款項支付后應在相應的報銷憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并簽名或蓋出納人員私章。四、現(xiàn)金的保管1.本公司申請的庫存現(xiàn)金限額為三天至五天的日常零星開支所需的現(xiàn)金，超額部分應及時存入銀行。2.出納人員對于限額內(nèi)的現(xiàn)金于當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜，不得將現(xiàn)金帶離單位。3.本公司出納員應按筆登記現(xiàn)金收支業(yè)務，并做到日清月結，下班前全面盤點庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)長、短款時應及時報告。五、其他1.本公司財務經(jīng)理或指定的會計主管對收銀員、出納的現(xiàn)金收、付款業(yè)務負有監(jiān)督責任，應定期或應不定期對出納的現(xiàn)金進行抽查盤點（不少于兩次）。2.出納員因休假等原因需要代班的，雙方需對所代辦理的業(yè)務單據(jù)進行復核，款項進行清點并簽名確認，以便分清責任。銀行存款管理制度銀行賬戶的開立1.本公司嚴格按照中國人民銀行公布的《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，只開立一個基本存款戶，并根據(jù)管理需要開立一般存款賬戶。銀行賬戶的開立應由財務門提出申請并報公司總經(jīng)理、貿(mào)易公司總裁批準。2.本公司銀行賬戶的使用需符合《銀行賬戶管理辦法》的相關規(guī)定，不得辦理與本公司無關的款項收支業(yè)務，即不得出租和出借銀行賬戶。3.本公司對外部單位的業(yè)務結算，一般應通過銀行進行。銀行收款業(yè)務1..出納人員應及時從開戶行取回轉賬或電匯業(yè)務的收款回單，并依此登記銀行存款日記賬。2.出納人員應將銀行收款的進賬回單與相應的業(yè)務原始憑證核對粘貼在一起，交會計人員作進行賬務處理。銀行付款業(yè)務1.出納員辦理銀行付款業(yè)務，需審核相應的原始憑證，對未完成本公司規(guī)定的審批程序的業(yè)務，應拒絕辦理。2..對外結算業(yè)務不能開具現(xiàn)金支票，提取備用金按本公司規(guī)定的程序操作。3.出納員應及時掌握存款賬戶余額信息。其他與銀行有關的業(yè)務管理1.實行“資金日報表”管理:出納員每天須填制“資金日報表”，當天的報表，于次日上班后向財務經(jīng)理、總裁報送。2.“網(wǎng)銀”管理：系統(tǒng)內(nèi)各公司銀行網(wǎng)銀，均由資金管理部負責管理。負責所有銀行的收、付、轉業(yè)務的辦理?！熬W(wǎng)銀”支付業(yè)務：付款提交人與付款授權人不得為同一人。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表管理：每月月末結賬后，財務出納員須針對財務賬面的銀行存款余額與銀行對賬單的差異作“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。并妥善留存“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。財務負責人應不定期的檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。4.銀行授信管理辦法：融資部門負責辦理銀行授信業(yè)務，包括：組織各相關部門編寫材料、報送銀行需要的資料、報送財務報表等。6.出納員應對所經(jīng)辦的銀行收、付款業(yè)務逐筆登記，并與銀行存款對賬單逐筆勾對，對于未達賬項應按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達賬項的掛賬時間不得超過三個月，年末結賬前應保證銀行存款余額與銀行對賬余額一致。7.本公司財務經(jīng)理或經(jīng)授權的會計主管對出納的銀行結算業(yè)務負有監(jiān)督責任，每月對其銀行余額調(diào)節(jié)表的內(nèi)容進行核對，需特別關注未達賬項的內(nèi)容。8.出納員因工作疏忽開具空頭支票而導致罰款的，應承擔一定的責任。印章管理制度一、印章的制作、廢止和保管1.公司業(yè)務流程所涉及的印章由公司指定統(tǒng)一制作，相關人員嚴禁私自制作印章。2.經(jīng)相關管理人員授權后由行政部負責制作涉及業(yè)務流程方面的印章，具體分為財務專用章、人名章。3.公司合同專用章由各公司指定專人進行保管、使用；財務專用章由財務部指定專人進行保管、使用，人名章由章上所刻的人員自己保管或由本人授權他人保存。未經(jīng)授權的人員一律不得接觸、使用印章，同一人員不得保管使用同一單位兩枚（含兩枚）以上印章。4.各印章的保管人員一律不得將印章轉借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。5.印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記后按法律程序申明作廢并制作新的印章。二、印章的使用6.使用印章時，使用人必須填寫“印章使用申請單”，說明使用印章的理由、起止時間、印章的種類、材質及申請人等。7.“印章使用申請單”經(jīng)有關領導審批后，連同需用印蓋章的文件一同交由印章保管人蓋章。8.印章保管人要仔細審核“印章使用申請單”的事項和相關管理人員的批示，若認為不符合相關規(guī)定，可拒絕蓋章。9.經(jīng)授權的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)與“印章使用申請單”交由印章管理人進行審核，并由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予指定部門存檔。10.銷售部與購貨方訂立銷售合同所蓋合同專用章，必須由印章保管員根據(jù)經(jīng)審核審批后的表單并與銷售合同核對一致后才能蓋章，若亂用合同專用章造成公司損失的，要追究相關責任人的責任。11.公司財務方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出公司使用時，必須在“印章使用申請單”上說明事由，經(jīng)公司總裁批準后方可帶出。12.出納要將財務的有關印鑒簿交給銀行，當印章變動時要及時與銀行聯(lián)系，更新印鑒簿。13.印章保管人應及時填寫“印章領用登記簿”，說明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等，并由申請人簽字確認。14.印章保管人員離職或調(diào)動時，必須將所保管的印章及相關文件交接，否則不允許離職或調(diào)動。15.公司中任何涉及財務印章的使用事項均需按本辦法規(guī)定的程序執(zhí)行，嚴禁擅自使用印章。公司費用、款項支付審批程序一、有關資金支付審批權限本公司有關支出均經(jīng)審批后進行，實行“費用審批、資金支付一支筆”原則，即任何資金的支付必須經(jīng)過貿(mào)易公司總裁審批，付款時必須經(jīng)過財務經(jīng)理、集團財務總監(jiān)審批。為保證日常業(yè)務的正常運轉，上述審批人員如因工作或其他原因未能辦理審批事項的，可授權委托公司有關管理人員代為審批；如遇突發(fā)事件未能及時現(xiàn)場簽批的，可先以手機發(fā)信息形式批準，憑手機信息進入下一審批程序，并在事后補簽。借款后再填單報銷或取回發(fā)票沖賬的業(yè)務審批，按上述審批授權及下列審批程序進行。二、資金支付審批注意事項1.費用報銷的控制原則：分級負責、層層把關。由各部門負責人負責本部門人員費用報銷相應的業(yè)務真實性進行審查；財務審核會計對業(yè)務票據(jù)的合規(guī)性、金額計算的準確性進行復核；總裁對所報銷費用經(jīng)辦業(yè)務的合理性及事先審批情況進行把握并進行總體審批；集團財務總監(jiān)對款項的支付方式及時間進行審批。2.款項支付均需填寫相應的單據(jù)（以下合稱“支付單據(jù)”）辦理業(yè)務如由需要先借支款項，需由經(jīng)辦人員填寫“借款審批單”；辦理費用報銷，需由經(jīng)辦人員填寫“費用報銷單”；辦理采購貨款支付，需由經(jīng)辦人員填寫“付款申請審批單”；并按規(guī)定貼粘相應的票據(jù)、合同等作為附件，并按相應的流程進行審批。3.“借款審批單”應列明：借款的性質、借款的用途、借款的預計金額、款項支付預計時間等內(nèi)容，先報部門負責人、總裁審核批準后，再報財務部審核會計及財務總監(jiān)審核，最終由出納根據(jù)款項支付的類別支付現(xiàn)金或填寫支票。4.經(jīng)辦人在填寫“費用報銷單”時，應遵照“實事求是、準確無誤”的原則，費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并在“費用報銷單”經(jīng)辦人處簽署自已的名字，交共同參與的人員復查，并由其在證明人一欄上簽名；經(jīng)辦人應及時將收集到的費用單據(jù)加以整理歸類，按本公司“費用報銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應區(qū)別費用性質（如交通費、差旅費、招待費、辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理；“費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額應保證金額的大、小寫填寫一致，否則無效。5.“采購貨款支付審批單”應列明收款單位開戶行及賬號、業(yè)務內(nèi)容、金額，預付款貨時應附上相應的采購合同；正常貨款結算時應附上相應的采購發(fā)票及材料物資驗收單據(jù)。三、資金支付審批基本流程第一步:經(jīng)辦人應將填寫完整、附件齊全的支付單據(jù)先交本部門負責人進行審批，部門負責人重點對款項發(fā)生事項的真實性、預算金額與實際金額的差異合理性進行審查，部門負責人審查無異議后，應在“######單”或借款單部門負責人一欄簽名。第二步：經(jīng)辦人將經(jīng)審批后的支付單據(jù)送交財務部門進行審核，審核會計對所附的原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查；對支付款項與合同條款進行核對；對款項的歷史支付記錄進行復核，對費用金額及辦理程序的完整性與公司的規(guī)定進行復核；對金額計算的正確性進行復核。對于不符合規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務部門有權退回并要求報銷人重新整理；對于前欠款未結清的借款人，如無特殊原因原則上暫停支付新的借款；對于超過公司標準的費用報銷財務人員可直接核減；對于未按規(guī)定完成前期審批的業(yè)務，財務人員可拒絕受理。對支付單據(jù)審核無誤后，審核會計注明相應的審核內(nèi)容后簽名確認。第三步：經(jīng)辦人將取得本部門負責人審批后的支付單據(jù)按授權審批權限送交主管副總及總經(jīng)理進行審批，對業(yè)務報銷的合理性及事前特許事項進行確認。第四步：經(jīng)辦人將經(jīng)會計審核后的支付單據(jù)按審批權限交財務經(jīng)理、集團財務總監(jiān)審批，集團財務總監(jiān)根據(jù)資金計劃對款項的支付方式及結算時間進行簽批。第五步：經(jīng)辦人將完成審批程序的支付單據(jù)交出納辦理支付手續(xù)。出納應對“費用報銷單”進行審核，重點看報銷單是否有涂改、費用計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。審核無誤后在“費用報銷單”出納一欄處簽名，并按財務經(jīng)理批準的結算方式及結算時間安排資金，通知經(jīng)辦人領取現(xiàn)金、支票、匯票，并簽名確認收款事宜，采取轉賬及電匯方式的，在辦妥后通知經(jīng)辦人員。對其他付款單據(jù)也要進行相應的復核，出納辦妥款項支付后，應及時在費用報銷單及附件上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”專用章，并及時登入現(xiàn)金或銀行存款日記賬，或票據(jù)臺賬。附件1借款審批流程簡圖附件2費用報銷流程簡圖附件3貨款支付報銷流程簡圖附件-1本公司借款審批流程簡圖如下：2、經(jīng)辦人將填寫好的“借款單2、經(jīng)辦人將填寫好的“借款單”交部門負責人審核1、經(jīng)辦人填寫“借款單”3、經(jīng)辦人將完成上步程序后的“借款單”交總裁審批5、經(jīng)辦人將完成上步程序后的“借款單5、經(jīng)辦人將完成上步程序后的“借款單”交集團財務總監(jiān)審核6、經(jīng)辦人將完成上步程序后的“借款單”交集團副董事長審核4、經(jīng)辦人將完成上步程序后的“借款單”交財務部會計審核9、經(jīng)辦人取得款項清點無誤后在受款人處簽名確認8、出納人員根據(jù)資金安排情況通知經(jīng)辦人領取款項7、經(jīng)辦人將審核完畢的9、經(jīng)辦人取得款項清點無誤后在受款人處簽名確認8、出納人員根據(jù)資金安排情況通知經(jīng)辦人領取款項7、經(jīng)辦人將審核完畢的“借款單”交出納安排資金10、出納人員對已支付10、出納人員對已支付“借款單”蓋“付訖”章附件2費用報銷流程簡圖如下：3、經(jīng)辦人將完成上步程序的“費用報銷單3、經(jīng)辦人將完成上步程序的“費用報銷單”交主管會計復核2、經(jīng)辦人將完成上步程序的“費用報銷單”交部門負責人審核簽名1、經(jīng)辦人填寫“報銷單”，整理、粘貼合規(guī)票據(jù)5、經(jīng)辦人將完成上步程序“費用報銷單5、經(jīng)辦人將完成上步程序“費用報銷單”交集團財務總監(jiān)審核簽名6、經(jīng)辦人將審核完畢的“費用報銷單”交出納復核并安排資金4、經(jīng)辦人將完成上步程序的“費用報銷單”交總裁審核簽名9、出納人員對已支付“費用報銷單”9、出納人員對已支付“費用報銷單”及相關票據(jù)蓋“付訖”章8、經(jīng)辦人取得款項清點無誤后在受款人處簽名確認7、出納人員根據(jù)資金安排情況通知經(jīng)辦人領取款項附件3采購款項支付審批流程簡圖如下：3、經(jīng)辦人將完成上步程序后的“付款申請審批單3、經(jīng)辦人將完成上步程序后的“付款申請審批單”交總裁審批2、經(jīng)辦人將填寫好的“付款申請審批單”交部門負責人審核1、經(jīng)辦人填寫“付款申請審批單”6、經(jīng)辦人將完成上步程序后的“付款申請審批單6、經(jīng)辦人將完成上步程序后的“付款申請審批單”交集團副董事長審核5、經(jīng)辦人將完成上步程序后的“付款申請審批單”交集團財務總監(jiān)審核4、經(jīng)辦人將完成上步程序后的“付款申請審批單”交財務部會計復核9、出納人員對已支付“付款申請審批單”9、出納人員對已支付“付款申請審批單”蓋“付訖”章8、出納人員根據(jù)資金安排情況通知支付款項7、經(jīng)辦人將審核完畢的“付款申請審批單”交出納安排資金七、對外付款的審批流程1.各公司對外付款以及同一公司不同銀行間轉款（包括網(wǎng)銀支付、支票支付等）均采用統(tǒng)一的《付款審批單》，逐級簽字審批后交到財務出納處辦理。支付貨款及相關費用應以合同號為準；其他付款，應注明相關用途。發(fā)票管理制度1．職責權限（1）、業(yè)務員：負責提交《開票申請單》，核對發(fā)票內(nèi)容，發(fā)票開具后及時交客戶；檢查發(fā)票的真實性、合法性、準確性負責，及時交財務認證和入帳。（2）、部門經(jīng)理：審批部門內(nèi)部《開票申請單》，復核開票資料，監(jiān)督和檢查使用情況。（3）、部門會計：審核收到發(fā)票的準確性、完整性，遞交發(fā)票管理員作發(fā)票認證；審核《開票申請單》的準確性、完整性。（4）、財務人員負責發(fā)票的申購、核銷、保管、開具、認證等工作；負責復核開票資料；協(xié)助解答有關稅務問題。（5）、財務經(jīng)理：監(jiān)督發(fā)票管理的執(zhí)行情況，制定糾正措施并組織實施。2.發(fā)票的日常管理財務部會計須按《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》做好發(fā)票的申購、領開具、檢查、核銷、保管及認證等日常工作，保證業(yè)務正常開展。3.發(fā)票開具（1）公司銷售商品、提供勞務以及從事其他經(jīng)營活動，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項應當向付款方開具發(fā)票。（2）業(yè)務部取得銷售收入申請開具發(fā)票時，必須提供《開票申請單》、銷售合同、業(yè)務結算單，列明開票詳細內(nèi)容。屬賒銷貨物的開票，須提供《賒銷審批表》且經(jīng)財務經(jīng)理批準。初次開具增值稅發(fā)票的客戶還須提供營業(yè)執(zhí)照副本、國稅登記證副本、一般納稅人資格證等復印件。（3）申請開具增值稅發(fā)票的客戶名稱須與實際收款和購貨的客戶名稱一致，開具內(nèi)容須與是經(jīng)營業(yè)務相符。（4）財務部主管會計在收到《開票申請單》后審核完畢，發(fā)票管理員在收到審核后的《開票申請單》及時開出發(fā)票，遞交業(yè)務員簽收。（5）業(yè)務員應核對發(fā)票內(nèi)容，并在收到發(fā)票后及時交給客戶簽收確認。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有錯漏，應要求客戶當月退回發(fā)票，重新提交財務開具。（6）業(yè)務部取得代理手續(xù)費、租金等其他業(yè)務收入申請開具發(fā)票時，必須提供《開票申請單》、業(yè)務結算單和相關合同。（7）對于轉口貿(mào)易應開具形式發(fā)票，用于財務部門做賬和進行財務監(jiān)督。業(yè)務部門必須按照財務會計的要求及時開具并遞交給財務部門。4.發(fā)票收?。?）公司購買商品、接受勞務以及從事其他經(jīng)營管理活動支付款項、費用、應當向收款方收取發(fā)票。必須要求對方先開出發(fā)票再付款。取得發(fā)票時，不得要求變更品名、金額及項目。（2）收到發(fā)票時，須檢查一下內(nèi)容：=1\*GB3①發(fā)票抬頭必須是本公司全稱；=2\*GB3②發(fā)票印章必須蓋對方的“財務專用章”或者“發(fā)票專用章”；=3\*GB3③發(fā)票摘要與接受的服務或者購買的貨物須一致；=4\*GB3④發(fā)票金額與實際付款金額須相符；=5\*GB3⑤發(fā)票填寫欄目清晰、完整，書寫沒有涂改；=6\*GB3⑥發(fā)票的商品名稱或項目內(nèi)容不具體明細時，須列明細清單。（3）收到增值稅發(fā)票除檢查以上內(nèi)容外，還須檢查：=1\*GB3①發(fā)票票面字跡清晰，不得壓線、錯格；=2\*GB3②銷貨方的名稱、納稅人識別號、地址是否與對方的稅務登記證內(nèi)容一致；=3\*GB3③公司的納稅人識別號、公司地址、開戶行和銀行帳號是否準確；=4\*GB3④發(fā)票的商品品名、計量單位、數(shù)量、金額等要素完整準確，出口貨物的增值稅專用發(fā)票的品名、計量單位、數(shù)量須與出口報關單內(nèi)容一致；=5\*GB3⑤發(fā)票的收款人、復核、發(fā)票人必須完整；=6\*GB3⑥發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)須加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章。（4）業(yè)務員發(fā)現(xiàn)有符合上列要求開具的發(fā)票，有權拒收且要求客戶重開發(fā)票。（5）業(yè)務員在收到當月開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，符合開票方作廢條件的，退回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)給開票方進行作廢處理，并要求開票方重新開具符合要求的發(fā)票。（6）業(yè)務員收到發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，應按照以下兩種情況分別進行處理：=1\*GB3①該發(fā)票未認證的，寫拒收證明單，連同發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回給開票方，并要求開票方重新開具符合要求的發(fā)票；=2\*GB3②該發(fā)票已經(jīng)認證的，由我司提供所屬稅局出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，開票方憑通知單開具紅字專用發(fā)票，并重新開具符合要求的發(fā)票。（7）業(yè)務員遺失收到的專用發(fā)票，憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件進行認證，認證相符后憑銷售方所在地主管稅務機關開具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)我公司主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。（8）業(yè)務員在收到發(fā)票后及時交財務部辦理認證和入賬手續(xù)。增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書須在開具之日起30天內(nèi)認證，超過70天將無法認證。（9）不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，公司有權拒收。應收賬款管理制度1.職責權限（1）業(yè)務員：是應收賬款管理的第一責任人。負責提供客戶信息；評估客戶資信情況；按照要求擬定銷售合同；填寫《賒銷審批表》；提交結算單證；定期核對確認應收款項，在合同規(guī)定時間內(nèi)收回應收賬款。（2）會計部門：核算并跟蹤應收賬款；每月清理核對應收賬款；編制《應收賬款情況表》；及時報告逾期應收賬款情況。（3）業(yè)務部經(jīng)理：是部門應收賬款管理的總負責人。審核客戶資信評估情況；審批《賒銷審批表》；簽訂銷售合同；督促業(yè)務員追收、核對、確認應收賬款；對于逾期應收賬款，制定糾正措施。（4）財務部經(jīng)理：按規(guī)定權限審批《賒銷審批表》；組織定期清理核對應收賬款、及時反饋逾期應收賬款情況并提出改進措施。4.5法務部經(jīng)理：負責定期及不定期對應收賬款進行審計，對逾期應收賬款進行專項審計。4.6總裁：按規(guī)定權限審批《賒銷審批表》及銷售合同；組織實施糾正措施。2.審批管理（1）業(yè)務員根據(jù)客戶的經(jīng)營狀況、財務狀況對客戶資信進行初始評估，按照要求擬定銷售合同，填寫《賒銷審批表》，申報信用額度。（2）業(yè)務員在擬定合同時，須充分考慮資金回收的風險，特別是貨款的支付方式和期限、延期付款的違約責任、風險保障措施等，用法律維護公司權益。賒銷期限原則上不超過30天。（3）業(yè)務部經(jīng)理按照《合同評審程序》要求，評審客戶資信、評審合同金額、內(nèi)容、條款是否與客戶的經(jīng)營規(guī)模、資產(chǎn)、信譽度等相適應，確保合同的風險責任界定清晰，履約安全、規(guī)范。（4）總裁按公司《審批權限控制表》審批合同。3.核算與跟蹤管理（1）逾期應收賬款和逾期確認收款業(yè)務員須按合同條款跟進并催收賬款，在“預計收款日期”內(nèi)須收齊賬款，超期未收款的視為逾期應收賬款，預計收款日期須與合同約定保持一致。業(yè)務員對可能逾期的應收賬款，必須提前3天書面報告財務部及公司領導，以便做好資金安排。（2）客戶來款跟進財務部每天跟進到期的應收賬款，對到期未收的款項發(fā)出催款通知書。業(yè)務員在收到催款通知書后1個工作日內(nèi)提交書面報告，說明逾期回款原因，客戶還款計劃及采取追收措施，報業(yè)務部經(jīng)理、主管副總審批。財務部根據(jù)審批的還款計劃跟蹤資金回籠，每周編制《逾期來款情況表》，報送公司領導審閱。（3）業(yè)務部交單結算業(yè)務員須在銷售商品、產(chǎn)品或提供勞務后，10天內(nèi)辦理交單結算。業(yè)務員辦理交單結算時，應根據(jù)業(yè)務執(zhí)行情況，提交《賒銷審批表》、《銷售發(fā)票》、《商品出庫回單》、《業(yè)務結算單》等資料，并在《商品出庫回單》注明“預計收款日期”。合作業(yè)務原則上收齊客戶貨款后，才予開票結算；未收齊貨款的需書面說明原因并注明“預計收款日期”，總裁審批。（4）部門會計根據(jù)合同審核業(yè)務結算單證，分客戶、業(yè)務員、合同號、幣種等對應收賬款進行核算；跟蹤應收賬款到期及到賬情況；每月進行核對、勾銷；及時反饋逾期應收賬款。（5）部門會計每月10日前編制《應收賬款情況表》，報送業(yè)務部核對確認，要求每一筆應收賬款都落實到客戶、業(yè)務員及合同號。（6）業(yè)務員應核對并書面確認每一筆應收賬款；對于逾期應收賬款，須以書面方式說明逾期原因和預計收款時間。（7）業(yè)務部經(jīng)理審閱業(yè)務員書面確認的《應收賬款情況表》，在每月15日前前面、蓋章后交回部門會計。對于逾期應收賬款，應制定糾正措施并落實執(zhí)行，確保及時收款。4.風險防范與應對措施（1）業(yè)務員要隨時關注客戶的經(jīng)營狀況，對于出現(xiàn)逾期應收賬款或經(jīng)營狀況不佳的客戶必須停止賒銷業(yè)務，并立即采取追收措施或風險保障措施。（2）財務部定期對大額或逾期半年以上應收賬款，向客戶寄送“詢證函”，要求對方確定并加蓋公章，作為雙方對賬的原始依據(jù)，保證應收債權的法律時效?？蛻粼诎l(fā)函一周后仍未回復的，業(yè)務員必須上門追收，取得欠款或者書面還款計劃。必要時，通過法律途徑解決。（3）年終考核計算利潤時，對于逾期應收賬款參照壞賬準備金計提方法，按逾期時限分檔計算壞賬準備金并扣減考核利潤。其中：逾期3個月內(nèi)的按5%；逾期3個月到半年的按20%；逾期半年至一年的按50%；逾期一年以上的按100%。逾期應收賬款待收回后再返還利潤。預付賬款管理制度1、職責權限（1）業(yè)務員：是預付賬款的第一負責人。負責提供供應商資料；評估供應商資信情況；擬定采購合同；填制《付款申請表》；提交結算單證；定期核對預付賬款，對預付賬款的安全和交單結算負責。（2）部門會計：核算并跟蹤預付賬款；每月清理核對預付賬款并編制《預付賬款情況表》；及時報告逾期預付賬款情況。（3）業(yè)務部經(jīng)理：是部門預付賬款的總負責人。對預付賬款的支付風險負責；審批《付款申請表》；督促業(yè)務員定期核對、確認預付賬款；對于逾期預付賬款，制定糾正措施。（4）財務部經(jīng)理：按規(guī)定權限審批《付款申請表》；組織定期清理核對預付賬款；及時反饋逾期預付賬款情況并提出改進措施。負責定期或者不定期對預付賬款進行審計，對逾期預付賬款進行專項審計。（5）總裁：按規(guī)定權限審批采購合同及《付款申請表》，組織實施糾正措施。2、、審批管理（1）業(yè)務員根據(jù)供應商的經(jīng)營情況、財務狀況對供應商資信進行初步評估，按照要求擬定采購合同。在申請預付賬款時填寫《付款申請表》，按合同的約定注明“預計交貨日期”，并附采購合同，提交業(yè)務經(jīng)理審批。業(yè)務員在擬定合同時，須充分考慮資金支付的風險，特別是供應商的交貨能力及產(chǎn)品質量、延期交貨等違約責任、風險保障措施等，用法律維護公司權益。預付賬款比例原則上不超過合同金額的20%。（2）業(yè)務部經(jīng)理按照《合同評審程序》要求，評審供應商資信、合同金額、內(nèi)容、條款是否與供應商的經(jīng)營規(guī)模、資產(chǎn)、信譽等相適應，確保合同的風險責任界定清晰、條約安全、規(guī)范。業(yè)務部經(jīng)理根據(jù)合同條款審核《付款申請表》并審批。（3）財務部經(jīng)理根據(jù)采購合同及相關單證審批《付款申請表》。（4）總裁按《審批權限控制表》審批采購合同和預付賬款。3、核算和跟蹤管理（1）業(yè)務員付款后須在“預計交貨日期”內(nèi)提交《采購發(fā)票》、《商品入庫回單》辦理入庫交單手續(xù)，否則視為逾期預付賬款。（2）預付賬款跟進：對于未交貨的逾期預付賬款視為同應收賬款，參照《應收賬款管理制度》來管理。（3）部門會計根據(jù)《付款申請表》和支付單證，分客戶、業(yè)務員、合同號、幣種等對預付賬款進行核算；跟蹤預付賬款到期及交單情況；每月進行核對、購銷；及時反饋逾期預付賬款。（4）部門會計每月10日前編制《預付賬款情況表》，報送業(yè)務部核對確認，做到每一筆預付賬款都落實到業(yè)務部、業(yè)務員、客戶及合同號。（5）業(yè)務員應核對并書面確認每一筆預付賬款，對于逾期預付賬款，須以書面方式說明逾期原因和預計清理時間。（6）業(yè)務部經(jīng)理審閱業(yè)務員書面確認的《預付賬款情況表》，并在每月15日前簽名、蓋章后交回部門會計。對于逾期預付賬款制定糾正措施并落實執(zhí)行，確保及時交單結算。4、風險防范與應對措施（1）業(yè)務員要隨時關注供應商的經(jīng)營狀況，對于出現(xiàn)逾期預付賬款或經(jīng)營狀況不佳的供應商必須停止預付業(yè)務，并立即采取追收措施或風險保障措施。（2）財務部定期對大額或逾期半年以上預付賬款，向客戶寄送“詢證函”，要求對方確認并加蓋公章，作為雙方對賬的原始依據(jù)，保證預付賬款的法律有效。在向客戶發(fā)函一周后仍未回復的，業(yè)務員必須上門追收，取得欠款或者書面還款計算。必要時，通過法律途徑解決。（3）業(yè)務部經(jīng)理及業(yè)務員須對預付賬款承擔清理責任，當發(fā)生人事變動時，必須辦理債權交接手續(xù)，將預付賬款落實到具體責任人。財務部應跟蹤每一筆預付賬款到期及結算情況，及時報告逾期預付賬款，每月10前上報《預付賬款情況表》，按要求跟蹤并反饋。存貨管理制度職責權限（１）業(yè)務員：是存貨管理的第一責任人。對存貨周轉及變現(xiàn)能力負責；對存貨價格、質量、數(shù)量、安全負責；擬定采購合同；填制《付款申請表》；辦理存貨驗收、入庫、出庫手續(xù)；提交結算單證；每月月底定期盤點和核對存貨；按時上報《盤點表》。（２）部門會計：核算并跟蹤存貨；每月清理核對存貨；編制月度《存貨情況表》、季度《存貨分類情況表》；定期參與存貨盤點；及時報告預期存貨情況。（３）業(yè)務部經(jīng)理：是存貨管理的總負責人。對存貨周轉及變現(xiàn)能力