模塊五資產(chǎn)審計(jì)課件

模塊五資產(chǎn)審計(jì)課件REPORTING目錄資產(chǎn)審計(jì)概述流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)非流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)資產(chǎn)減值審計(jì)特殊資產(chǎn)審計(jì)資產(chǎn)審計(jì)案例分析PART01資產(chǎn)審計(jì)概述REPORTING定義01資產(chǎn)審計(jì)是對(duì)組織內(nèi)部資產(chǎn)狀況進(jìn)行全面、獨(dú)立、客觀的審查和評(píng)估過程，旨在確認(rèn)資產(chǎn)的存在、完整性和價(jià)值真實(shí)性，以及檢查資產(chǎn)使用和管理的合規(guī)性和有效性。目的02資產(chǎn)審計(jì)通過對(duì)組織內(nèi)部資產(chǎn)狀況的審查和評(píng)估，幫助組織提高資產(chǎn)管理水平，防范潛在風(fēng)險(xiǎn)，保障資產(chǎn)安全和完整，促進(jìn)組織可持續(xù)發(fā)展。范圍03資產(chǎn)審計(jì)的范圍涵蓋了組織的所有資產(chǎn)，包括但不限于現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)審計(jì)的定義資產(chǎn)審計(jì)的目的和意義01目的021.核實(shí)資產(chǎn)的存在和完整性，確保資產(chǎn)不流失或被非法侵占。032.評(píng)估資產(chǎn)的價(jià)值和質(zhì)量，為組織決策提供可靠依據(jù)。3.檢查資產(chǎn)管理流程和內(nèi)部控制制度的有效性，發(fā)現(xiàn)存在的問題和漏洞。4.發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取措施加以防范。5.提高資產(chǎn)管理水平，降低運(yùn)營(yíng)成本。010203資產(chǎn)審計(jì)的目的和意義意義2.有助于提高組織決策的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。1.有助于保障組織資產(chǎn)的安全和完整，降低資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)審計(jì)的目的和意義3.有助于發(fā)現(xiàn)并糾正資產(chǎn)管理中的不當(dāng)行為和不規(guī)范操作。4.有助于提高組織的合規(guī)性和聲譽(yù)。5.有助于提高組織整體運(yùn)營(yíng)效率和可持續(xù)發(fā)展能力。資產(chǎn)審計(jì)的目的和意義1.制定審計(jì)計(jì)劃：明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排等。2.實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：收集相關(guān)資料，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和核實(shí)，獲取充分證據(jù)。流程資產(chǎn)審計(jì)的流程和內(nèi)容對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，提出改進(jìn)意見和建議。3.編制審計(jì)報(bào)告對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，確保整改措施得到有效執(zhí)行。4.跟蹤整改情況資產(chǎn)審計(jì)的流程和內(nèi)容內(nèi)容1.資產(chǎn)的存在和完整性審查：核實(shí)各類資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和狀態(tài)，確保其完整無缺。2.資產(chǎn)的價(jià)值和質(zhì)量評(píng)估：評(píng)估資產(chǎn)的價(jià)值和質(zhì)量，考慮其真實(shí)性和可靠性。010203資產(chǎn)審計(jì)的流程和內(nèi)容3.資產(chǎn)管理流程和內(nèi)部控制制度審查檢查資產(chǎn)管理流程和內(nèi)部控制制度的有效性，評(píng)估其合理性和合規(guī)性。4.發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和漏洞發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)和漏洞，及時(shí)采取措施加以防范和處理。資產(chǎn)審計(jì)的流程和內(nèi)容PART02流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)REPORTING銀行存款審計(jì)核對(duì)銀行對(duì)賬單與企業(yè)的銀行存款日記賬，檢查銀行存款的余額和發(fā)生額，并對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié)。其他貨幣資金審計(jì)對(duì)企業(yè)的其他貨幣資金進(jìn)行審計(jì)，包括銀行匯票、銀行本票、信用證等，核實(shí)其賬實(shí)是否相符，并檢查其使用的合法性。庫存現(xiàn)金審計(jì)對(duì)企業(yè)的庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，核實(shí)賬實(shí)是否相符，并檢查現(xiàn)金收支的合法性。貨幣資金審計(jì)01核實(shí)應(yīng)收賬款是否真實(shí)存在，防止虛列或虛增應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款真實(shí)性審計(jì)02核實(shí)應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)是否正確，包括壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提、轉(zhuǎn)銷和核銷等。應(yīng)收賬款計(jì)價(jià)審計(jì)03分析應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率和賬齡，評(píng)估企業(yè)的收款能力和壞賬風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和賬齡審計(jì)應(yīng)收賬款審計(jì)03存貨跌價(jià)準(zhǔn)備審計(jì)審查企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是否合理，是否存在濫用跌價(jià)準(zhǔn)備調(diào)節(jié)利潤(rùn)的情況。01存貨數(shù)量審計(jì)對(duì)企業(yè)的存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核實(shí)賬實(shí)是否相符，并檢查存貨的品質(zhì)和狀況。02存貨計(jì)價(jià)審計(jì)核實(shí)存貨的計(jì)價(jià)是否正確，包括采購(gòu)成本、生產(chǎn)成本和銷售成本的核算等。存貨審計(jì)PART03非流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)REPORTING審計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的合規(guī)性檢查長(zhǎng)期股權(quán)投資的決策程序是否合規(guī)，投資協(xié)議是否完備，股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否合規(guī)等。核實(shí)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值與實(shí)際投資成本的一致性，檢查股權(quán)投資的收益與損失核算的準(zhǔn)確性等。評(píng)估長(zhǎng)期股權(quán)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，檢查風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的完備性，以及應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施等。檢查長(zhǎng)期股權(quán)投資的內(nèi)部控制制度是否健全，執(zhí)行是否有效，是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)等。審計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的準(zhǔn)確性審計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的內(nèi)部控制長(zhǎng)期股權(quán)投資審計(jì)審計(jì)固定資產(chǎn)的完整性核實(shí)固定資產(chǎn)的賬面記錄是否完整，是否存在遺漏或虛報(bào)等情況。審計(jì)固定資產(chǎn)的準(zhǔn)確性檢查固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值的一致性，避免資產(chǎn)價(jià)值高估或低估。審計(jì)固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提核實(shí)固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提是否合規(guī)，避免資產(chǎn)價(jià)值虛增或虛減。審計(jì)固定資產(chǎn)的處置檢查固定資產(chǎn)的處置程序是否合規(guī)，處置收益或損失核算是否準(zhǔn)確等。固定資產(chǎn)審計(jì)審計(jì)無形資產(chǎn)的完整性核實(shí)無形資產(chǎn)的賬面記錄是否完整，是否存在遺漏或虛報(bào)等情況。審計(jì)無形資產(chǎn)的準(zhǔn)確性檢查無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值的一致性，避免資產(chǎn)價(jià)值高估或低估。審計(jì)無形資產(chǎn)的攤銷核實(shí)無形資產(chǎn)的攤銷是否合規(guī)，避免資產(chǎn)價(jià)值虛增或虛減。審計(jì)無形資產(chǎn)的處置檢查無形資產(chǎn)的處置程序是否合規(guī)，處置收益或損失核算是否準(zhǔn)確等。無形資產(chǎn)審計(jì)PART04資產(chǎn)減值審計(jì)REPORTING資產(chǎn)減值的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)是否存在減值跡象，是否發(fā)生資產(chǎn)減值，需要依據(jù)相關(guān)準(zhǔn)則和法規(guī)進(jìn)行認(rèn)定。資產(chǎn)減值認(rèn)定的程序在進(jìn)行資產(chǎn)減值認(rèn)定時(shí)，需要按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括獲取相關(guān)證據(jù)、評(píng)估資產(chǎn)價(jià)值等。資產(chǎn)減值認(rèn)定的方法資產(chǎn)減值認(rèn)定的方法包括觀察法、市場(chǎng)法、技術(shù)法等，根據(jù)具體情況選擇合適的方法進(jìn)行認(rèn)定。資產(chǎn)減值的認(rèn)定資產(chǎn)減值計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)減值的計(jì)量需要依據(jù)相關(guān)準(zhǔn)則和法規(guī)進(jìn)行，采用合理的方法對(duì)資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。資產(chǎn)減值計(jì)量的程序在進(jìn)行資產(chǎn)減值計(jì)量時(shí)，需要按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括獲取相關(guān)證據(jù)、評(píng)估資產(chǎn)價(jià)值等。資產(chǎn)減值計(jì)量的方法資產(chǎn)減值計(jì)量的方法包括賬面價(jià)值法、市場(chǎng)價(jià)值法、重置成本法等，根據(jù)具體情況選擇合適的方法進(jìn)行計(jì)量。資產(chǎn)減值的計(jì)量資產(chǎn)減值披露的內(nèi)容資產(chǎn)減值的披露需要按照相關(guān)準(zhǔn)則和法規(guī)進(jìn)行，披露的內(nèi)容包括資產(chǎn)減值的金額、原因、方法和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響等。資產(chǎn)減值披露的程序在進(jìn)行資產(chǎn)減值披露時(shí)，需要按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括審核披露內(nèi)容、報(bào)送相關(guān)部門等。資產(chǎn)減值披露的方法資產(chǎn)減值披露的方法包括財(cái)務(wù)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書、口頭匯報(bào)等，根據(jù)具體情況選擇合適的方法進(jìn)行披露。資產(chǎn)減值的披露PART05特殊資產(chǎn)審計(jì)REPORTING010203審計(jì)關(guān)聯(lián)方關(guān)系確認(rèn)關(guān)聯(lián)方的身份、關(guān)聯(lián)方交易的頻率和金額等信息，以及是否存在異常的關(guān)聯(lián)方交易行為。審計(jì)交易合理性對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的合理性進(jìn)行評(píng)估，包括交易背景的真實(shí)性、價(jià)格的公允性等方面，判斷是否存在欺詐或舞弊行為。審計(jì)收入和費(fèi)用真實(shí)性核實(shí)關(guān)聯(lián)方交易中的收入和費(fèi)用真實(shí)性，防止虛增收入或隱藏費(fèi)用等問題。關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)審計(jì)非常規(guī)交易識(shí)別非常規(guī)交易類型，如大額或異常的現(xiàn)金支出、與非正常商業(yè)伙伴的交易等。分析交易實(shí)質(zhì)對(duì)非常規(guī)交易進(jìn)行分析，了解其背后的真實(shí)意圖和實(shí)質(zhì)，判斷是否存在欺詐或舞弊行為。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)敞口評(píng)估重大非常規(guī)交易對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，采取相應(yīng)的審計(jì)措施以降低風(fēng)險(xiǎn)。重大非常規(guī)交易審計(jì)030201要點(diǎn)三審計(jì)期后事項(xiàng)在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后，審計(jì)師需要對(duì)期后事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整、對(duì)前期審計(jì)結(jié)論的驗(yàn)證等。要點(diǎn)一要點(diǎn)二評(píng)估期后事項(xiàng)對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響根據(jù)期后事項(xiàng)的性質(zhì)和影響程度，評(píng)估其對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響，并相應(yīng)調(diào)整審計(jì)意見。持續(xù)關(guān)注期后事項(xiàng)在審計(jì)報(bào)告出具后，審計(jì)師仍需關(guān)注期后事項(xiàng)的發(fā)展情況，并及時(shí)進(jìn)行溝通和報(bào)告。要點(diǎn)三期后事項(xiàng)審計(jì)PART06資產(chǎn)審計(jì)案例分析REPORTING123某公司貨幣資金審計(jì)案例是對(duì)一家大型制造企業(yè)的貨幣資金進(jìn)行審計(jì)，以評(píng)估其資金流動(dòng)性和合規(guī)性。審計(jì)背景審計(jì)小組對(duì)該公司銀行賬戶、現(xiàn)金庫存和應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行了詳細(xì)的審查，并對(duì)該公司相關(guān)內(nèi)部控制制度進(jìn)行了測(cè)試。審計(jì)過程審計(jì)小組發(fā)現(xiàn)該公司在現(xiàn)金管理方面存在一些問題，比如未及時(shí)入賬、未定期盤點(diǎn)等，并提出了相應(yīng)的改進(jìn)建議。審計(jì)結(jié)果案例一：某公司貨幣資金審計(jì)案例審計(jì)背景審計(jì)過程審計(jì)結(jié)果案例二：某公司應(yīng)收賬款審計(jì)案例某公司應(yīng)收賬款審計(jì)案例是對(duì)一家電商企業(yè)的應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)，以評(píng)估其應(yīng)收賬款的回收情況和信用政策的有效性。審計(jì)小組對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行了賬齡分析、逾期賬款分析和客戶信用評(píng)級(jí)，并對(duì)該公司的信用政策進(jìn)行了評(píng)估。審計(jì)小組發(fā)現(xiàn)該公司在應(yīng)收賬款管理方面存在一些問題，比如逾期賬款比例較高、對(duì)客戶信用評(píng)級(jí)不準(zhǔn)確等，并提出了相應(yīng)的改進(jìn)建議。審計(jì)背景某公司固定資產(chǎn)審計(jì)案例是對(duì)一家物流企業(yè)的固定