流動(dòng)資產(chǎn)管理培訓(xùn)課程課件

流動(dòng)資產(chǎn)管理培訓(xùn)課程課件CATALOGUE目錄流動(dòng)資產(chǎn)管理概述現(xiàn)金管理應(yīng)收賬款管理存貨管理流動(dòng)資產(chǎn)管理策略流動(dòng)資產(chǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)與挑戰(zhàn)案例分析：企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理實(shí)踐01流動(dòng)資產(chǎn)管理概述流動(dòng)資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年內(nèi)或超過(guò)一年的經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)的定義流動(dòng)資產(chǎn)通常包括現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物、存貨、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)等。流動(dòng)資產(chǎn)的分類流動(dòng)資產(chǎn)的定義與分類流動(dòng)資產(chǎn)管理對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展至關(guān)重要，它能夠保證企業(yè)有足夠的流動(dòng)資金來(lái)滿足日常經(jīng)營(yíng)需求，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。流動(dòng)資產(chǎn)管理的目標(biāo)包括保持資金流動(dòng)性、提高資金使用效率、降低資金成本、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)管理的意義與目標(biāo)流動(dòng)資產(chǎn)管理的目標(biāo)流動(dòng)資產(chǎn)管理的意義流動(dòng)資產(chǎn)管理應(yīng)保持足夠的流動(dòng)性，確保企業(yè)能夠及時(shí)滿足經(jīng)營(yíng)需求和應(yīng)對(duì)突發(fā)事件。保持流動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)管理應(yīng)追求效益最大化，通過(guò)優(yōu)化資金配置和提高資金使用效率來(lái)降低成本，增加企業(yè)的盈利能力。效益最大化流動(dòng)資產(chǎn)管理應(yīng)嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理安排負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低償債風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)控制流動(dòng)資產(chǎn)管理應(yīng)著眼于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，通過(guò)制定合理的財(cái)務(wù)策略和規(guī)劃，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。長(zhǎng)期發(fā)展流動(dòng)資產(chǎn)管理的基本原則02現(xiàn)金管理現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、可隨時(shí)動(dòng)用的銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金定義現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，可用于滿足企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的需要，如購(gòu)買原材料、支付工資、繳納稅款等。現(xiàn)金的作用現(xiàn)金的定義與作用現(xiàn)金管理的目的主要是確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，降低現(xiàn)金持有成本，提高現(xiàn)金使用效率?，F(xiàn)金管理的基本原則實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性、安全性和收益性的平衡。現(xiàn)金管理的目的與原則成本分析模式01根據(jù)持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本確定最佳現(xiàn)金持有量。存貨模式02基于現(xiàn)金的流入和流出量，確定最佳現(xiàn)金持有量。隨機(jī)模式03根據(jù)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的需要，確定一個(gè)合理的現(xiàn)金持有量范圍，當(dāng)現(xiàn)金持有量達(dá)到上限時(shí)，將多余的現(xiàn)金用于投資；當(dāng)現(xiàn)金持有量低于下限時(shí)，則從市場(chǎng)上籌資。最佳現(xiàn)金持有量的確定方法現(xiàn)金預(yù)算的編制根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃和收益分配計(jì)劃等，預(yù)測(cè)未來(lái)一定期間的現(xiàn)金流入和流出量，編制現(xiàn)金預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算的控制通過(guò)控制現(xiàn)金預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整偏差，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行?，F(xiàn)金預(yù)算的編制與控制03應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款是由于企業(yè)向客戶提供商品或服務(wù)，但客戶不能立即支付款項(xiàng)而產(chǎn)生的。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，為了擴(kuò)大銷售和提高市場(chǎng)份額，企業(yè)往往會(huì)采取賒銷政策，從而產(chǎn)生了應(yīng)收賬款。產(chǎn)生應(yīng)收賬款的成本主要包括機(jī)會(huì)成本、管理成本和壞賬成本。機(jī)會(huì)成本是由于資金被客戶占用而失去的其他投資機(jī)會(huì)的收益；管理成本包括應(yīng)收賬款的追蹤、監(jiān)督和催收等產(chǎn)生的費(fèi)用；壞賬成本是由于客戶違約無(wú)法償還欠款而產(chǎn)生的損失。成本應(yīng)收賬款的產(chǎn)生與成本風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)主要包括客戶拖欠、壞賬和相關(guān)管理成本增加等?？蛻敉锨房赡軐?dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流緊張，甚至影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)；壞賬可能導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法收回全部或部分欠款，造成經(jīng)濟(jì)損失；管理成本增加則可能導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)下降。控制應(yīng)收賬款的控制主要包括事前評(píng)估、事中管理和事后催收。事前評(píng)估包括對(duì)客戶信用狀況的評(píng)估和賒銷政策的制定；事中管理包括對(duì)賒銷合同的簽訂、執(zhí)行和監(jiān)督；事后催收包括對(duì)逾期的應(yīng)收賬款進(jìn)行催收和處置。應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)與控制VS企業(yè)可以通過(guò)制定合理的收賬政策，采取多種手段如電話催收、信函催收和上門催收等，積極有效地收回逾期應(yīng)收賬款。同時(shí)，企業(yè)也可以通過(guò)法律手段來(lái)維護(hù)自己的權(quán)益，如起訴客戶或申請(qǐng)仲裁等。處置對(duì)于無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，企業(yè)可以通過(guò)多種方式進(jìn)行處置，如出售給金融機(jī)構(gòu)或進(jìn)行債務(wù)重組等。這些處置方式可以幫助企業(yè)化解風(fēng)險(xiǎn)，提高資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)效率。收回應(yīng)收賬款的收回與處置04存貨管理存貨是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有的以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等。存貨的成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。采購(gòu)成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。加工成本包括直接人工和制造費(fèi)用。其他成本包括使存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出。存貨的定義存貨的成本存貨的定義與成本存貨的儲(chǔ)備企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場(chǎng)需要和生產(chǎn)需求，合理確定存貨的儲(chǔ)備量和儲(chǔ)備時(shí)間，以保證生產(chǎn)和銷售的正常進(jìn)行。要點(diǎn)一要點(diǎn)二存貨的控制企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立存貨管理制度，明確存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理要求，嚴(yán)格控制存貨的庫(kù)存和損耗，定期進(jìn)行清查和盤(pán)點(diǎn)，確保存貨的安全和完整。存貨的儲(chǔ)備與控制存貨的計(jì)價(jià)存貨應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。存貨的成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，選擇合理的成本計(jì)算方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等，對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)。存貨的核算企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目和核算方法，對(duì)存貨進(jìn)行核算。存貨的核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。存貨的計(jì)價(jià)與核算05流動(dòng)資產(chǎn)管理策略確定合理流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，確定合理的流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，包括現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、存貨等。分析流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的影響因素企業(yè)應(yīng)分析影響流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的因素，包括經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、市場(chǎng)環(huán)境等，制定相應(yīng)的管理策略。管理流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性企業(yè)應(yīng)通過(guò)比較和分析流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的相關(guān)指標(biāo)，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等，判斷流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行優(yōu)化。流動(dòng)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)管理企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況和市場(chǎng)需求，確定合理的流動(dòng)資產(chǎn)組合目標(biāo)，如收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、流動(dòng)性等。確定流動(dòng)資產(chǎn)的組合目標(biāo)企業(yè)應(yīng)分析流動(dòng)資產(chǎn)的組合風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，制定相應(yīng)的管理策略。分析流動(dòng)資產(chǎn)的組合風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況和市場(chǎng)環(huán)境，合理配置流動(dòng)資產(chǎn)組合，包括現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收賬款、存貨等，以達(dá)到最佳的收益和風(fēng)險(xiǎn)平衡。管理流動(dòng)資產(chǎn)的組合配置流動(dòng)資產(chǎn)的組合管理分析流動(dòng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度企業(yè)應(yīng)采用定性和定量相結(jié)合的方法，分析流動(dòng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度，并制定相應(yīng)的管理策略。管理流動(dòng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制企業(yè)應(yīng)通過(guò)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和控制機(jī)制，控制流動(dòng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全和穩(wěn)定收益。識(shí)別流動(dòng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)識(shí)別流動(dòng)資產(chǎn)的主要風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理06流動(dòng)資產(chǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)與挑戰(zhàn)流動(dòng)資產(chǎn)管理正在逐步實(shí)現(xiàn)數(shù)字化，通過(guò)數(shù)據(jù)分析和預(yù)測(cè)來(lái)提高決策效率和準(zhǔn)確性。數(shù)字化發(fā)展供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)管理隨著供應(yīng)鏈金融的快速發(fā)展，流動(dòng)資產(chǎn)管理不再局限于單一企業(yè)，而是延伸到整個(gè)供應(yīng)鏈。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性增加，流動(dòng)資產(chǎn)管理需要更加注重風(fēng)險(xiǎn)管理，防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。030201流動(dòng)資產(chǎn)管理的發(fā)展趨勢(shì)金融市場(chǎng)波動(dòng)金融市場(chǎng)的波動(dòng)給流動(dòng)資產(chǎn)管理帶來(lái)了挑戰(zhàn)，企業(yè)需要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)在面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行、資金流動(dòng)性緊張的情況下，企業(yè)需要加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率，同時(shí)建立應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對(duì)可能的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。法規(guī)與合規(guī)要求隨著監(jiān)管政策的不斷加強(qiáng)，企業(yè)需要加強(qiáng)法規(guī)與合規(guī)意識(shí)，遵守相關(guān)法規(guī)要求，避免違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)管理面臨的挑戰(zhàn)與應(yīng)對(duì)策略07案例分析：企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理實(shí)踐成立時(shí)間：2010年注冊(cè)資本：1000萬(wàn)元主要業(yè)務(wù)：軟件開(kāi)發(fā)、信息系統(tǒng)集成等員工人數(shù)：300人企業(yè)名稱：北京某科技有限公司企業(yè)背景介紹資金流動(dòng)性大，季節(jié)性波動(dòng)明顯應(yīng)收賬款管理不力，回款周期長(zhǎng)存貨管理混亂，積壓嚴(yán)重缺乏有效的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)和規(guī)劃01020304企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理現(xiàn)狀及問(wèn)題分析建立完善的現(xiàn)金流管理體系制定明確的現(xiàn)金流預(yù)算計(jì)劃加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，優(yōu)化回款周期企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理改進(jìn)