現(xiàn)金與應(yīng)收賬款管理課件

現(xiàn)金與應(yīng)收賬款管理課件目錄現(xiàn)金管理概述應(yīng)收賬款管理概述現(xiàn)金流量管理應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)金與應(yīng)收賬款管理的優(yōu)化和改進(jìn)建議案例分析CONTENTS01現(xiàn)金管理概述CHAPTER現(xiàn)金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金具有高度的流動(dòng)性和便利性，可以隨時(shí)用于購(gòu)買商品和支付債務(wù)。同時(shí)，現(xiàn)金也具有較高的風(fēng)險(xiǎn)，需要企業(yè)進(jìn)行妥善的管理。現(xiàn)金的定義和特點(diǎn)現(xiàn)金的特點(diǎn)現(xiàn)金的定義現(xiàn)金管理的目的是在保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的前提下，降低現(xiàn)金的持有風(fēng)險(xiǎn)，提高現(xiàn)金的使用效率，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。現(xiàn)金管理的目的現(xiàn)金管理應(yīng)遵循安全性、流動(dòng)性、收益性、合規(guī)性的原則，確保企業(yè)的現(xiàn)金資產(chǎn)不受損失，同時(shí)能夠滿足企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)需求?，F(xiàn)金管理的原則現(xiàn)金管理的目的和原則現(xiàn)金管理主要包括以下幾個(gè)方面現(xiàn)金管理的內(nèi)容庫(kù)存現(xiàn)金管理銀行存款管理企業(yè)應(yīng)合理確定庫(kù)存現(xiàn)金的規(guī)模，建立完善的庫(kù)存現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金的安全和完整。企業(yè)應(yīng)與銀行建立良好的合作關(guān)系，合理選擇存款方式，提高存款收益。030201現(xiàn)金管理的內(nèi)容和程序企業(yè)應(yīng)合理規(guī)劃其他貨幣資金的持有規(guī)模和用途，避免資金閑置和浪費(fèi)。其他貨幣資金管理企業(yè)應(yīng)通過(guò)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)與決策，合理規(guī)劃企業(yè)的資金流入流出，保證企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和投資需求。現(xiàn)金流預(yù)測(cè)與決策現(xiàn)金管理應(yīng)按照以下程序進(jìn)行現(xiàn)金管理的程序現(xiàn)金管理的內(nèi)容和程序企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，確定合理的現(xiàn)金持有規(guī)模。確定現(xiàn)金持有規(guī)模企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)需求和投資計(jì)劃，編制合理的現(xiàn)金流計(jì)劃。編制現(xiàn)金流計(jì)劃企業(yè)應(yīng)通過(guò)實(shí)施現(xiàn)金流管理，控制現(xiàn)金流的流入流出，確保企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和投資需求。實(shí)施現(xiàn)金流管理企業(yè)應(yīng)對(duì)現(xiàn)金流管理進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題，提高現(xiàn)金流管理水平。監(jiān)督與評(píng)估現(xiàn)金管理的內(nèi)容和程序02應(yīng)收賬款管理概述CHAPTER應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)。它是企業(yè)的一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)，具有信用風(fēng)險(xiǎn)和回收風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款的定義應(yīng)收賬款的形成原因主要有兩個(gè)方面：一是商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)為了擴(kuò)大銷售、搶占市場(chǎng)份額，往往采取先發(fā)貨后收款的營(yíng)銷方式；二是信用銷售，即企業(yè)與客戶之間建立了信用關(guān)系，客戶可以先獲得商品或服務(wù)，然后在一定期限內(nèi)支付貨款。應(yīng)收賬款的形成原因應(yīng)收賬款的定義和形成原因應(yīng)收賬款管理的目的應(yīng)收賬款管理的目的是在保證企業(yè)銷售收入的前提下，盡可能降低應(yīng)收賬款的規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)，提高資金周轉(zhuǎn)率和收益水平。同時(shí)，還要注意加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收和風(fēng)險(xiǎn)管理，避免壞賬損失的發(fā)生。要點(diǎn)一要點(diǎn)二應(yīng)收賬款管理的原則應(yīng)收賬款管理應(yīng)遵循以下原則：一是制定合理的信用政策，根據(jù)客戶信用狀況和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力確定授信額度；二是加強(qiáng)合同管理，確保合同條款明確、合法、有效，防止糾紛和違約行為；三是建立應(yīng)收賬款催收機(jī)制，定期進(jìn)行應(yīng)收賬款分析和催收工作；四是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)不同客戶采取不同風(fēng)險(xiǎn)管理措施，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款管理的目的和原則應(yīng)收賬款管理的內(nèi)容應(yīng)收賬款管理主要包括以下內(nèi)容：一是制定信用政策，確定授信額度；二是建立合同管理制度，確保合同有效履行；三是建立應(yīng)收賬款催收機(jī)制，及時(shí)催收欠款；四是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)；五是定期進(jìn)行應(yīng)收賬款分析和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整信用政策。應(yīng)收賬款管理的程序應(yīng)收賬款管理的程序包括以下步驟：一是客戶資信調(diào)查和分析，確定客戶信用狀況；二是簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)；三是發(fā)貨及收款，確保貨款的及時(shí)回收；四是逾期賬款處理，對(duì)逾期賬款采取不同的催收措施；五是定期評(píng)估和分析，及時(shí)調(diào)整信用政策和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。應(yīng)收賬款管理的內(nèi)容和程序03現(xiàn)金流量管理CHAPTER現(xiàn)金流量表的定義現(xiàn)金流量表是一種財(cái)務(wù)報(bào)表，它以現(xiàn)金為基礎(chǔ)，反映了企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的信息?，F(xiàn)金流量表的編制目的現(xiàn)金流量表的編制目的是提供關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的信息，幫助投資者、債權(quán)人、管理層等利益相關(guān)者評(píng)估企業(yè)的流動(dòng)性、財(cái)務(wù)狀況和績(jī)效?，F(xiàn)金流量表的定義和編制目的現(xiàn)金流量表通常由三個(gè)部分組成：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量和融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量表的基本結(jié)構(gòu)現(xiàn)金流量表的內(nèi)容包括現(xiàn)金流入和流出、凈現(xiàn)金流量的金額和分類?，F(xiàn)金流量表的內(nèi)容現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容現(xiàn)金流量分析通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量表的分析，可以評(píng)估企業(yè)的盈利能力、償債能力和流動(dòng)性。常用的分析指標(biāo)包括現(xiàn)金比率、經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金流、投資回報(bào)率等?，F(xiàn)金流量應(yīng)用現(xiàn)金流量表可以用于企業(yè)財(cái)務(wù)管理、投資決策、戰(zhàn)略規(guī)劃等方面。管理層可以利用現(xiàn)金流量表評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)績(jī)效，投資者可以利用現(xiàn)金流量表評(píng)估企業(yè)的投資價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)金流量分析與應(yīng)用04應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理CHAPTER評(píng)估應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)程度采用定量和定性分析方法，評(píng)估應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)程度，為后續(xù)管理提供依據(jù)。制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)程度的應(yīng)收賬款，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括催收、壞賬準(zhǔn)備等。識(shí)別客戶拖欠風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)分析客戶信用狀況、經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的拖欠風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估建立完善的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制體系，明確各部門的職責(zé)和流程，確保應(yīng)收賬款管理的有效實(shí)施。強(qiáng)化內(nèi)部控制定期與客戶進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況；針對(duì)逾期欠款，采取適當(dāng)?shù)拇呤沾胧?。定期?duì)賬與催收根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境和客戶狀況，及時(shí)調(diào)整信用政策，控制賒銷風(fēng)險(xiǎn)。信用政策調(diào)整應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范與控制資產(chǎn)證券化將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為證券化產(chǎn)品，分散風(fēng)險(xiǎn)并提高資產(chǎn)流動(dòng)性。參加信用保險(xiǎn)通過(guò)參加信用保險(xiǎn)，將應(yīng)收賬款的收款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收賬款，建立專門的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，以應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的壞賬損失。應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移與分散05現(xiàn)金與應(yīng)收賬款管理的優(yōu)化和改進(jìn)建議CHAPTER03強(qiáng)化資金規(guī)劃合理安排資金收支，確保資金鏈的穩(wěn)定，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。01縮短應(yīng)收賬款回收期制定合理的收賬政策，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收，提高應(yīng)收賬款的回收速度。02優(yōu)化庫(kù)存管理合理安排采購(gòu)計(jì)劃和庫(kù)存結(jié)構(gòu)，降低庫(kù)存成本，提高庫(kù)存周轉(zhuǎn)率。提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)效率定期對(duì)賬與清理定期與客戶進(jìn)行賬目核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決應(yīng)收賬款存在的問題，防止出現(xiàn)壞賬。制定合理的收賬政策根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡、金額等因素，制定合理的收賬策略，提高收賬效果。建立客戶信用評(píng)價(jià)體系對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，建立完善的客戶信用檔案，以便更好地評(píng)估客戶的信用狀況。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理措施健全內(nèi)部控制體系建立健全的內(nèi)部控制體系，明確職責(zé)分工和審批權(quán)限，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的規(guī)范和有效。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。提高員工素質(zhì)與意識(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和內(nèi)部控制意識(shí)，確保內(nèi)部控制制度的落實(shí)和執(zhí)行效果。完善內(nèi)部控制制度06案例分析CHAPTER總結(jié)詞高效、安全、合規(guī)詳細(xì)描述某公司通過(guò)制定明確的現(xiàn)金管理政策，建立了高效、安全、合規(guī)的現(xiàn)金管理體系。首先，公司對(duì)現(xiàn)金的收入和支出進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)劃和預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行。其次，公司對(duì)現(xiàn)金的存放、使用和轉(zhuǎn)移進(jìn)行了有效的監(jiān)控和管理，確?，F(xiàn)金的安全和合規(guī)性。最后，公司定期對(duì)現(xiàn)金管理體系進(jìn)行評(píng)估和優(yōu)化，不斷提高現(xiàn)金管理的效率和安全性。案例一：某公司現(xiàn)金管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)分享總結(jié)詞精細(xì)、全面、高效詳細(xì)描述某公司通過(guò)實(shí)施精細(xì)、全面、高效的應(yīng)收賬款管理策略，成功地控制了應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。首先，公司對(duì)應(yīng)收賬款的客戶進(jìn)行了詳細(xì)的信用評(píng)估和分類，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果制定相應(yīng)的賒銷政策。其次，公司建立了完善的應(yīng)收賬款催收機(jī)制，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行全面檢查和催收，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。最后，公司對(duì)應(yīng)收賬款管理進(jìn)行了持續(xù)的監(jiān)控和優(yōu)化，不斷提高應(yīng)收賬款管理的效率和效果。案例二：某公司應(yīng)收賬款管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)分享科學(xué)、合理、穩(wěn)健總結(jié)詞某公司通過(guò)制定科學(xué)、合理、穩(wěn)健的現(xiàn)金流量管理