內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則-固定資產(chǎn)

吉林成大弘晟能源有限公司內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則——固定資產(chǎn)（不完整版）（試點(diǎn)流程僅作了一個(gè)子流程—固定資產(chǎn)的調(diào)撥）一、適用范圍本辦法所稱固定資產(chǎn)，主要包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具，以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，適用于吉林成大弘晟有限公司及下屬分公司的固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，主要規(guī)范包括公司固定資產(chǎn)預(yù)算、固定資產(chǎn)取得、固定資產(chǎn)使用、維護(hù)及調(diào)撥、固定資產(chǎn)大修、固定資產(chǎn)清查和固定資產(chǎn)處置控制。二、控制目標(biāo)1、公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要制定固定資產(chǎn)采購計(jì)劃，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的可持續(xù)發(fā)展能力。2、規(guī)范固定資產(chǎn)采購和交付使用驗(yàn)收程序，對企業(yè)生產(chǎn)比較關(guān)鍵的固定資產(chǎn)投保，保證資產(chǎn)安全性和完整性。3、資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門建立完整的固定資產(chǎn)管理臺帳，便于固定資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、檢查和后續(xù)管理。4、固定資產(chǎn)使用部門會同資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常維修、保養(yǎng)，將資產(chǎn)日常維護(hù)流程體制化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化，定期檢查，及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用效率，切實(shí)消除安全隱患。5、建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年全面清查，保證固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、及時(shí)掌握資產(chǎn)盈利能力和市場價(jià)值。6、建立健全固定資產(chǎn)處置的相關(guān)制度，區(qū)分固定資產(chǎn)不同的處置方式，采取相應(yīng)控制措施,確定固定資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限，保證固定資產(chǎn)處置的科學(xué)性，使企業(yè)的資源得到有效的運(yùn)用。三、控制職責(zé)3.1礦業(yè)分公司機(jī)電部1、負(fù)責(zé)匯總審核下屬各礦的設(shè)備需求計(jì)劃,根據(jù)公司現(xiàn)有設(shè)備進(jìn)行調(diào)配,無法調(diào)配的設(shè)備則編制固定資產(chǎn)采購計(jì)劃。2、負(fù)責(zé)不定期檢查各礦的設(shè)備使用及保養(yǎng)狀況，并對出現(xiàn)問題的機(jī)器設(shè)備提出整改要求并在整改復(fù)查后組織進(jìn)行責(zé)任追究。3、建立設(shè)備臺帳，根據(jù)設(shè)備轉(zhuǎn)移情況及時(shí)更新臺帳。3.2礦機(jī)電科1、負(fù)責(zé)每周檢查礦里的設(shè)備使用及保養(yǎng)狀況，對出現(xiàn)問題的機(jī)器設(shè)備提出整改要求，記錄整改事項(xiàng)。2、負(fù)責(zé)礦內(nèi)部的機(jī)器設(shè)備調(diào)撥審批。3、建立設(shè)備臺帳，根據(jù)設(shè)備轉(zhuǎn)移情況及時(shí)更新臺帳。四、固定資產(chǎn)控制流程及關(guān)鍵控制矩陣關(guān)鍵控制矩陣——固定資產(chǎn)控制編號二級子流程控制目標(biāo)關(guān)鍵控制描述責(zé)任部門控制方法控制頻率實(shí)施證據(jù)實(shí)施流程圖K4固定資產(chǎn)臺帳管理實(shí)時(shí)跟蹤固定資產(chǎn)狀態(tài)，保持賬物一致。設(shè)備管理部門固定資產(chǎn)臺帳應(yīng)包括內(nèi)容:固定資產(chǎn)的來源、驗(yàn)收、使用地點(diǎn)、責(zé)任單位和責(zé)任人、運(yùn)轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點(diǎn)等相關(guān)內(nèi)容，財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)臺賬和設(shè)備管理部門的固定資產(chǎn)臺帳使用統(tǒng)一的資產(chǎn)編號。礦內(nèi)部設(shè)備調(diào)撥：機(jī)電科根據(jù)礦現(xiàn)有設(shè)備協(xié)調(diào)各基層單位設(shè)備需求，調(diào)出設(shè)備單位的設(shè)備使用人、調(diào)入設(shè)備單位的設(shè)備使用人及設(shè)備管理員分別在設(shè)備調(diào)撥單上簽字，設(shè)備管理員保管設(shè)備調(diào)撥單并根據(jù)設(shè)備調(diào)撥單更新臺帳。礦外調(diào)撥：礦業(yè)分公司根據(jù)各礦、機(jī)加廠及總庫庫存情況協(xié)調(diào)各礦設(shè)備需求，設(shè)備調(diào)出礦的設(shè)備使用人及設(shè)備使用單位負(fù)責(zé)人、設(shè)備調(diào)入礦的設(shè)備使用人及設(shè)備使用單位負(fù)責(zé)人、礦業(yè)分公司的設(shè)備管理員在設(shè)備調(diào)撥單上簽字，礦設(shè)備管理員及礦業(yè)分公司設(shè)備管理員分別保留設(shè)備調(diào)撥單并根據(jù)設(shè)備調(diào)撥單更新各自臺帳。設(shè)備閑置3個(gè)月以上須返回機(jī)加廠維修待用。設(shè)備管理部門事中控制業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)設(shè)備調(diào)撥單、礦設(shè)備（配件）返機(jī)加廠檢修明細(xì)設(shè)備、礦機(jī)電設(shè)備管理分類臺帳11.03設(shè)備使用、維護(hù)及調(diào)撥K6設(shè)備日常使用及維護(hù)正確操作并保養(yǎng)設(shè)備，提高設(shè)備使用效率，減少安全隱患。設(shè)備操作人員上崗前應(yīng)由具有資質(zhì)的技術(shù)人員或培訓(xùn)機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行充分的崗前培訓(xùn)，特殊設(shè)備實(shí)行崗位許可制度，需持證上崗，安全監(jiān)察科人員實(shí)時(shí)監(jiān)控設(shè)備運(yùn)行狀況。礦設(shè)備管理員每周對設(shè)備使用及保養(yǎng)狀況進(jìn)行檢查，并記錄檢查情況；若發(fā)現(xiàn)設(shè)備出現(xiàn)一般問題，提出限期整改要求，整改期限到時(shí)進(jìn)行復(fù)查，若設(shè)備負(fù)責(zé)人沒有完成整改則根據(jù)設(shè)備管理辦法對其進(jìn)行懲罰；若發(fā)現(xiàn)影響到安全生產(chǎn)的重大問題，則勒令立即停止操作，進(jìn)行整改，消除安全隱患。設(shè)備管理員需記錄設(shè)備整改情況。礦業(yè)分公司機(jī)電部設(shè)備管理員不定期（至少每周一次）檢查各礦設(shè)備狀態(tài)，若發(fā)現(xiàn)設(shè)備出現(xiàn)一般問題，提出限期整改要求，整改期限到時(shí)進(jìn)行復(fù)查，若設(shè)備負(fù)責(zé)人沒有完成整改則根據(jù)設(shè)備管理辦法對其進(jìn)行懲罰；若發(fā)現(xiàn)影響到安全生產(chǎn)的重大問題，則勒令立即停止操作，進(jìn)行整改，消除安全隱患。設(shè)備管理員需記錄設(shè)備整改情況。礦機(jī)電科事中控制每日設(shè)備檢查記錄、安全隱患整改通知單、安全隱患整改復(fù)查單11.03設(shè)備使用、維護(hù)及調(diào)撥

貨幣資金審定表被審計(jì)單位：項(xiàng)目：貨幣資金審定表編制：日期：索引號：ZA財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：項(xiàng)目名稱期末未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整重分類調(diào)整期末審定數(shù)上期末審定數(shù)索引號借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金小計(jì)合計(jì)審計(jì)結(jié)論

庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表被審計(jì)單位：項(xiàng)目：編制：日期：索引號：ZA1-1財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：檢查盤點(diǎn)記錄實(shí)有庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄項(xiàng)目項(xiàng)次人民幣美元某外幣面額人民幣美元某外幣上一日賬面庫存余額①1000元張金額張金額張金額盤點(diǎn)日未記賬傳票收入金額②500元盤點(diǎn)日未記賬傳票支出金額③盤點(diǎn)日賬面應(yīng)有金額④=①+②-③=2-3100元盤點(diǎn)實(shí)有庫存現(xiàn)金數(shù)額⑤50元盤點(diǎn)日應(yīng)有與實(shí)有差異⑥=④-⑤10元差異原因分析白條抵庫（張）5元2元1元0.5元0.2元0.1元合計(jì)追溯調(diào)整報(bào)表日至審計(jì)日庫存現(xiàn)金付出總額報(bào)表日至審計(jì)日庫存現(xiàn)金收入總額報(bào)表日庫存現(xiàn)金應(yīng)有余額報(bào)表日賬面匯率報(bào)表日余額折合本位幣金額本位幣合計(jì)出納員：會計(jì)主管人員：監(jiān)盤人：檢查日期：審計(jì)說明：銀行存款（其他貨幣資金）明細(xì)表被審計(jì)單位：項(xiàng)目：銀行存款明細(xì)表編制：日期：索引號：ZA2-1財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：開戶行賬號是否系質(zhì)押、凍結(jié)等對變現(xiàn)有限制或存在境外的款項(xiàng)銀行日記賬原幣余額銀行已收,企業(yè)未入賬金額銀行已付,企業(yè)未入賬金額調(diào)整后銀行日記賬余額銀行對賬單余額（原幣）企業(yè)已收，銀行未入賬金額企業(yè)已付，銀行未入賬金額調(diào)整后銀行對賬單余額調(diào)整后是否相符①②③④=①+②-③⑤⑥⑦⑧=⑤+⑥－⑦----------合計(jì)編制說明:1.若賬面余額(原幣數(shù))與銀行對賬單金額不一致，應(yīng)另行檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表(見ZA2-3)；2.銀行存款、其他貨幣資金審計(jì)時(shí)均可使用該表，當(dāng)其他貨幣資金使用時(shí)應(yīng)修改索引號。審計(jì)說明：銀行存單檢查表被審計(jì)單位：項(xiàng)目：銀行存單檢查表編制：日期：索引號：ZA2-2財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：開戶銀行賬號幣種戶名存入日期到期日期末存單余額期末賬面余額備注注：備注欄可填寫是是否被質(zhì)押、用于擔(dān)?；虼嬖谄渌褂孟拗频惹闆r說明。審計(jì)說明:對銀行存款余額調(diào)節(jié)表的檢查被審計(jì)單位：項(xiàng)目：對***賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表的檢查編制：日期：索引號：ZA2-3財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：開戶銀行：銀行賬號：幣種：項(xiàng)目金額調(diào)節(jié)項(xiàng)目說明是否需要審計(jì)調(diào)整銀行對賬單余額加:企業(yè)已收，銀行尚未入賬合計(jì)金額。其中:1.2.減:企業(yè)已付，銀行尚未入賬合計(jì)金額。其中:1.2.調(diào)整后銀行對賬單余額企業(yè)銀行存款日記賬余額加:銀行已收，企業(yè)尚未入賬合計(jì)金額。其中:1.2.減:銀行已付，企業(yè)尚未入賬合計(jì)金額。其中:1.2.調(diào)整后企業(yè)銀行存款日記賬余額經(jīng)辦會計(jì)人員(簽字):會計(jì)主管(簽字):審計(jì)說明:銀行存款函證結(jié)果匯總表被審計(jì)單位：項(xiàng)目：銀行存款函證結(jié)果匯總表編制：日期：索引號：ZA2-4財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：日期：開戶銀行賬號幣種函證情況凍結(jié)、質(zhì)押等事項(xiàng)說明備注對賬單余額函證日期回函日期回函金額金額差異審計(jì)說明：索引號ZA2-5銀行詢證函編號：××（銀行）：本公司聘請的××?xí)?jì)師事務(wù)所正在對本公司20×7年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貴行相關(guān)的信息。下列信息出自本公司記錄，如與貴行記錄相符，請?jiān)诒竞露恕靶畔⒆C明無誤”處簽章證明；如有不符，請?jiān)凇靶畔⒉环碧幜忻鞑环?xiàng)目及具體內(nèi)容；如存在與本公司有關(guān)的未列入本函的其他重要信息，也請?jiān)凇靶畔⒉环碧幜谐銎湓敿?xì)資料?；睾堉苯蛹闹痢痢?xí)?jì)師事務(wù)所?；睾刂罚亨]編：電話：傳真：聯(lián)系人：截至20×7年12月31日止，本公司與貴行相關(guān)的信息列示如下：1．銀行存款賬戶名稱銀行賬號幣種利率余額起止日期是否被質(zhì)押、用于擔(dān)保或存在其他使用限制備注除上述列示的銀行存款外，本公司并無在貴行的其他存款。注：“起止日期”一欄僅適用于定期存款，如為活期或保證金存款，可只填寫“活期”或“保證金”字樣。2．銀行借款借款人名稱幣種本息余額借款日期到期日期利率借款條件抵（質(zhì)）押品/擔(dān)保人備注除上述列示的銀行借款外，本公司并無自貴行的其他借款。注：此項(xiàng)僅函證截至資產(chǎn)負(fù)債表日本公司尚未歸還的借款。3．截至函證日之前12個(gè)月內(nèi)注銷的賬戶賬戶名稱銀行賬號幣種注銷賬戶日除上述列示的賬戶外，本公司并無截至函證日之前12個(gè)月內(nèi)在貴行注銷的其他賬戶。4．委托存款賬戶名稱銀行賬號借款方幣種利率余額存款起止日期備注除上述列示的委托存款外，本公司并無通過貴行辦理的其他委托存款。5．委托貸款賬戶名稱銀行賬號資金使用方幣種利率本金利息貸款起止日期備注除上述列示的委托貸款外，本公司并無通過貴行辦理的其他委托貸款。6．擔(dān)保（1）本公司為其他單位提供的、以貴行為擔(dān)保受益人的擔(dān)保被擔(dān)保人擔(dān)保方式擔(dān)保金額擔(dān)保期限擔(dān)保事由擔(dān)保合同編號被擔(dān)保人與貴行就擔(dān)保事項(xiàng)往來的內(nèi)容（貸款等）備注除上述列示的擔(dān)保外，本公司并無其他以貴行為擔(dān)保受益人的擔(dān)保。注：如采用抵押或質(zhì)押方式提供擔(dān)保的，應(yīng)在備注中說明抵押或質(zhì)押物情況。（2）貴行向本公司提供的擔(dān)保被擔(dān)保人擔(dān)保方式擔(dān)保金額擔(dān)保期限擔(dān)保事由擔(dān)保合同編號備注除上述列示的擔(dān)保外，本公司并無貴行提供的其他擔(dān)保。7．本公司為出票人且由貴行承兌而尚未支付的銀行承兌匯票銀行承兌匯票號碼票面金額出票日到期日除上述列示的銀行承兌匯票外，本公司并無由貴行承兌而尚未支付的其他銀行承兌匯票。8．本公司向貴行已貼現(xiàn)而尚未到期的商業(yè)匯票商業(yè)匯票