某集團財務(wù)管理信息化解決方案分析

XXEAS集團財務(wù)管理信息化解決方案XXEAS是XX公司于2003年推出的新一代管理信息平臺，XXEAS構(gòu)建于XX自主研發(fā)的商業(yè)操作系統(tǒng)—XXBOS上，XXEAS全面涵蓋企業(yè)管理的主要需求，包括：財務(wù)會計、管理會計、資金管理、供應(yīng)管理、制造管理、人力資源管理、知識管理、客戶關(guān)系管理、商業(yè)智能、企業(yè)門戶等。整個應(yīng)用系統(tǒng)是一個完美構(gòu)建的統(tǒng)一體，充分體現(xiàn)了ERPII的管理思想。XXEAS集團財務(wù)管理解決方案是XXEAS集團管理整體解決方案的一部分，適合于企業(yè)集團構(gòu)建集成管理、隨需應(yīng)變的財務(wù)管理信息平臺。解決方案概述XXEAS集團財務(wù)管理解決方案通過對集團財務(wù)戰(zhàn)略管理、基礎(chǔ)政策、集中核算、預(yù)算管理、資金管理、財務(wù)報告等核心內(nèi)容進行統(tǒng)一整合，實現(xiàn)集團財務(wù)政策的集中統(tǒng)一，規(guī)范財務(wù)核算，加強全面預(yù)算管理、集中控制資金、隨時掌握財務(wù)報告，達到集團資源整合，發(fā)揮集團的整體效益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。集團財務(wù)信息管理解決方案總體框架集團戰(zhàn)略管理解決方案XXEAS戰(zhàn)略管理系統(tǒng)是XX企業(yè)應(yīng)用軟件套件中的一部分，它能夠不斷改進業(yè)務(wù)流程，而且能為高級管理人員的決策分析提供更科學更準確的信息。XXEAS戰(zhàn)略管理系統(tǒng)直觀的呈現(xiàn)企業(yè)范圍內(nèi)的綜合信息，這些信息往往是跨部門的，XXEAS戰(zhàn)略管理系統(tǒng)提供了許多預(yù)先設(shè)計好的智能報表、容易理解的餅圖、直方圖等以表示相關(guān)信息，強大的圖表功能能夠直觀的表示各種業(yè)務(wù)指標的發(fā)展趨勢。XXEAS集團戰(zhàn)略管理解決方案方案價值：協(xié)助集團管理者按照業(yè)務(wù)、地域、行業(yè)等方面進行經(jīng)營狀況分析；提供集團科學決策的財務(wù)信息依據(jù)，制訂科學、合理的戰(zhàn)略目標；及時反饋集團經(jīng)營變化給企業(yè)決策者，監(jiān)督戰(zhàn)略目標是否被有效的貫徹執(zhí)行；提供有效的績效分析工具，及時、準確考核經(jīng)營成果、進行績效評價；提供經(jīng)營活動盈虧動因分析，以便對經(jīng)營活動做出及時調(diào)整；……XXEAS集團基礎(chǔ)管理解決方案XXEAS集團基礎(chǔ)政策管理解決方案基于集團多組織架構(gòu)管理，提供統(tǒng)一的基礎(chǔ)資料、統(tǒng)一的財務(wù)政策、統(tǒng)一的配置管理；提供共享和隔離并存的基礎(chǔ)資料管理模式，為集團財務(wù)集中核算、全面預(yù)算管理、資金集中管理等提供了統(tǒng)一的基礎(chǔ)保障。XXEAS集團基礎(chǔ)政策管理解決方案方案價值：建立集團統(tǒng)一的財務(wù)管理體系；統(tǒng)一會計科目、會計制度，增強財務(wù)信息可比性；統(tǒng)一各成員單位業(yè)務(wù)流程，銜接跨組織流程，提高業(yè)務(wù)執(zhí)行效率；統(tǒng)一各成員單位基礎(chǔ)資料，集中共享使用財務(wù)信息；……集團財務(wù)集中核算管理解決方案集成財務(wù)核算管理解決方案，重點在于打破傳統(tǒng)分散式財務(wù)管理模式，順應(yīng)企業(yè)集團集中財務(wù)管理趨勢，在管理模式上支持在整個集團內(nèi)實現(xiàn)集中監(jiān)控、集中管理的轉(zhuǎn)變，滿足集團公司跨行業(yè)、跨地域、多機構(gòu)、多組織需求的特性，可以實現(xiàn)各分公司財務(wù)集中核算，搭建全集團內(nèi)統(tǒng)一財務(wù)核算平臺。集成財務(wù)核算管理解決方案方案價值：排除跨地區(qū)、跨行業(yè)、分支機構(gòu)繁多的影響，將集團財務(wù)政策貫徹到位；排除下屬單位行業(yè)獨特、經(jīng)營分散的影響，統(tǒng)一各單位核算口徑，集中統(tǒng)一利用資源；簡化集團內(nèi)部關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)，優(yōu)化過程，清晰梳理成員單位間往來業(yè)務(wù)；保證財務(wù)數(shù)據(jù)及時上報；……集團資金集中管理解決方案XXEAS資金管理系統(tǒng)的宗旨立足于數(shù)字化管理，以業(yè)務(wù)為中心、財務(wù)為核心，對憑證、資金結(jié)算、融資、投資、存款、票據(jù)、利息計算、資金報表、資金分析等進行一體化管理，可以實現(xiàn)集團與下屬單位在同一平臺的貨幣、非貨幣資金網(wǎng)上結(jié)算，能夠?qū)崿F(xiàn)資金結(jié)算系統(tǒng)與賬務(wù)系統(tǒng)及銀行系統(tǒng)的無縫連接，幫助企業(yè)資金的整體管理與調(diào)配，做到資金事前計劃、實時控制和分析，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，幫助領(lǐng)導運籌帷幄、決勝千里，全面提升企業(yè)的核心競爭力。XXEAS資金管理系統(tǒng)包括資金計劃、結(jié)算業(yè)務(wù)、籌資管理、投資管理、票據(jù)管理、銀企直聯(lián)、資金授信、對賬業(yè)務(wù)和資金分析等，其整體結(jié)構(gòu)如下：XXEAS資金管理解決方案方案價值：集中集團資金管理，最大限度發(fā)揮集團整體資金使用價值；對資金使用進行監(jiān)控，提供資金的事前預(yù)算、事中控制、事后分析監(jiān)控手段；降低資金的籌投資風險，防范和規(guī)避資金運營風險，有效降低投融資成本；……集團預(yù)算管理解決方案XXEAS系統(tǒng)提供了高度集成的財務(wù)預(yù)算及控制體系，預(yù)算管理系統(tǒng)為企業(yè)集團預(yù)算的事前編制、事中控制和事后分析提供了平臺，并為企業(yè)集團提供了預(yù)算的編制、預(yù)算的控制和預(yù)算的執(zhí)行分析功能，支持企業(yè)集團預(yù)算指標的下發(fā)、預(yù)算數(shù)據(jù)的上報審批、以及預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的上報匯總等功能。預(yù)算管理解決方案方案價值：統(tǒng)一集團各成員單位的預(yù)算編制關(guān)注點和方法，保證預(yù)算數(shù)據(jù)編制準確；提供集團和成員單位有效的預(yù)算監(jiān)控方法與手段，降低預(yù)算與實際執(zhí)行情況偏差；提供集團預(yù)算管理的事前控制、保障預(yù)算監(jiān)控的進行；保證集團預(yù)算執(zhí)行結(jié)果真實，進行有效的績效考核；……集團財務(wù)報告解決方案XXEAS報表適用于集團處理多組織架構(gòu)下的報表合并，以及集團內(nèi)部的內(nèi)部往來、內(nèi)部交易、股權(quán)投資及投資收益、會計準則差異調(diào)整的財務(wù)處理。也就是將不同會計主體的財務(wù)報表合并在一起，通常是為便于報告而將各子公司的會計報表合并到母公司的會計報表。XXEAS的報表系統(tǒng)可建立集團級、公司級的報表模板，報表既可以根據(jù)模板生成，也可以獨立編制。集團財務(wù)報告解決方案方案價值：消除集團多組織、多流程、跨地域經(jīng)營影響，保證財務(wù)報告信息披露及時；保障集團報表種類和內(nèi)容繁多的報表信息的時效性、準確性和真實性；降低集團內(nèi)部往來業(yè)務(wù)、權(quán)益關(guān)系等內(nèi)部合并報表業(yè)務(wù)的抵消難度；健全基礎(chǔ)管理體系，建立集團信息快報，實現(xiàn)集團動態(tài)報表匯總；……XXEAS集團財務(wù)管理解決方案的特點與價值構(gòu)建于XX具有完全自主知識產(chǎn)權(quán)的XXBOS系統(tǒng)之上的XXEAS集團財務(wù)管理解決方案具有集成管理、隨需應(yīng)變的特點：XXBOS是XXEAS集成管理、隨需應(yīng)變的基礎(chǔ)集成管理XXEAS還能夠充分集成各種行業(yè)應(yīng)用插件，實現(xiàn)企業(yè)在行業(yè)應(yīng)用方面的專業(yè)需求。XXBOS的開放性，使得企業(yè)原有的信息系統(tǒng)和第三方應(yīng)用系統(tǒng)都能夠被輕松集成，擴展企業(yè)的應(yīng)用。隨需應(yīng)變XXEAS提供了一個可度身裁剪的企業(yè)應(yīng)用平臺。這一應(yīng)用平臺是在XX多年企業(yè)信息化實踐的基礎(chǔ)上歸納和總結(jié)出的，吸收了國內(nèi)外先進的管理思想，并充分了結(jié)合了中國優(yōu)秀企業(yè)的管理模式及其發(fā)展趨勢，能適應(yīng)企業(yè)在未來較長時期內(nèi)的發(fā)展變化，企業(yè)可以在此基礎(chǔ)上，根據(jù)自身特點進行度身裁剪，得到最適合企業(yè)的應(yīng)用系統(tǒng)，并根據(jù)管理的需要進行靈活調(diào)整，幫助企業(yè)在市場競爭中贏得優(yōu)勢，提升和優(yōu)化企業(yè)的管理。關(guān)于XXXX軟件（中國）有限公司是亞太地區(qū)領(lǐng)先的企業(yè)管理軟件及電子商務(wù)應(yīng)用解決方案供應(yīng)商，是全球軟件市場中成長最快的獨立軟件廠商之一，是中國軟件產(chǎn)業(yè)的領(lǐng)導廠商.XX軟件（中國）有限公司總部位于中國深圳，始創(chuàng)于1993年8月，于2005年7月20日在香港聯(lián)合交易所主板成功上市，股份代號為268。

XX軟件（中國）有限公司是中國首家獲得ISO9001國際質(zhì)量體系認證的企業(yè)應(yīng)用軟件供應(yīng)商，在中國深圳、上海和北京設(shè)有研發(fā)中心。XX在中國大陸擁有39家以營銷與服務(wù)為主的分支機構(gòu)和1000余家咨詢、技術(shù)、實施服務(wù)、分銷等合作伙伴。XX營銷、服務(wù)及伙伴網(wǎng)絡(luò)在中國大陸分為華南、華東、華北、華中、東北、西南、西北七大區(qū)域，遍及221

資產(chǎn)評估案例分析題1.被評估企業(yè)為一擬準備上市的酒店，評估基準日為2003年12月31日，該酒店2003年的財務(wù)狀況詳見2003（1）由于非典原因，該企業(yè)2003年的實際收入僅達到企業(yè)正常經(jīng)營收入的60%；（2）企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本約占主營業(yè)務(wù)收入的50%，營業(yè)費用約占主營業(yè)務(wù)收入的5%，管理費用約占主營業(yè)務(wù)收入的5%；（3）財務(wù)費用（利息支出）約占主營業(yè)務(wù)收入的10%，其中長期負債利息占財務(wù)費用的80%；（4）主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的5.5%；（5）企業(yè)所得稅稅率為33%.2003年利潤表項目行本年累計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入11000000.00減：主營業(yè)務(wù)成本3550000.00主營業(yè)務(wù)稅金及附加555000.00二、主營業(yè)務(wù)利潤（虧損以“-”號填列6395000.00加：其它業(yè)務(wù)利潤（虧損以“-”號填列）7減：營業(yè)費用880000.00管理費用9100000.00財務(wù)費用1080000.00其中：利息支出1180000.00三、營業(yè)利潤（虧損“-”號填列）13135000.00加：投資收益（虧損以“-”號填列）14補貼收入15300000.00營業(yè)外收入16減：營業(yè)外支出17150000.00四、利潤總額（虧損總額以“-”號填列18285000.00減：所得稅（所得稅稅率為33%）1994050.00五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）22190950.00評估人員根據(jù)被評估企業(yè)的實際情況及未來發(fā)展前景，選取了同行業(yè)5個上市公司作為參照物并經(jīng)綜合分析、計算和調(diào)整得到一組價值比率（倍數(shù)）的平均數(shù)值，具體數(shù)據(jù)如下：（1）市盈率為l0；（2）每股市價與每股無負債凈利潤的比率為7；（3）每股市價與每股主營業(yè)務(wù)利潤的比率為3.8.要求：根據(jù)上述資料運用市場法評估該酒店市場價值。（最終評估值以算術(shù)平均數(shù)為準，運算中以萬元為單位，評估結(jié)果保留兩位小數(shù)）。參考答案：收益調(diào)整表項目行本年累計數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入11666700.00減：主營業(yè)務(wù)成本3833300.00主營業(yè)務(wù)稅金及附加591668.50二、主營業(yè)務(wù)利潤（虧損以“-”號填列）6741731.50加：其它業(yè)務(wù)利潤（虧損以“-”號填列）7減：營業(yè)費用883300.00管理費用983300.00財務(wù)費用10166700.00三、營業(yè)利潤（虧損以“-”導填列）

13408431.50加：投資收益（虧損以“-”號填列）14補貼收入15營業(yè)外收入16減：營業(yè)外支出17四、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）18408431.50減：所得稅（33%）19134782.39五、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）22273649.11（1）主營業(yè)務(wù)收入=100÷60%=166.67（萬元）（2）主營業(yè)務(wù)成本=166.67×50%=83.33（萬元）（3）主營業(yè)務(wù)稅金及附加=166.67×5.5%=9.17（萬元）（4）營業(yè)費用=166.67×5%=8.33（萬元）（5）管理費用=166.67×5%=8.33（萬元）（6）財務(wù)費用=166.67×10%=16.67（萬元）（7）無負債凈利潤=2736+16.67×（1-33%）=38.53（萬元）（8）主營業(yè)務(wù)利潤=74.17（萬元）（9）凈利潤=27.36（萬元）（10）根據(jù)市盈率計算的酒店價值=27.36×10=273.60（萬元）（11）根據(jù)無負債凈利潤價值比率計算的酒店價值=38.53×7=269.71（萬元）（12）根據(jù)主營業(yè)務(wù)利潤價值比率計算的酒店價值=74.17×3.8=281.85（萬元）（13）評估值=（273.60+269.71+281.85）÷3=275.05（萬元）

2．2004年，某著名百貨公司將其擁有的某商場一部分出租給銀行，租期5年，剩余部分統(tǒng)一招商和經(jīng)營管理，對招商引進的商戶收取較高的管理費?，F(xiàn)該百貨公司欲轉(zhuǎn)讓該商場而委托評估其轉(zhuǎn)讓價格。請問：（1）該商場周邊近期有較多權(quán)利性質(zhì)相向的臨街鋪面正常交易的實例，可否選取其作為可比實例?為什么?（2）確定出租部分的潛在毛收入時應(yīng)注意的主要問題是什么?（3）確定自營部分的凈收益時應(yīng)注意的主要問題是什么?參考答案：（1）不可取。因為這些交易實例在實物狀況上會有較大差異，如土地房屋規(guī)模、設(shè)備裝修檔次、建筑結(jié)構(gòu)、樓層層數(shù)與層高、臨街深度等不同，不具有可比性。（2）確定出租部分潛在毛收入時應(yīng)注意：①租賃期內(nèi)按租約計，租賃期外按正常客觀的市場租金計；②應(yīng)考慮租賃保證金和押金的利息收入；③應(yīng)考慮是否存在無形收益。（3）確定自營部分凈收益時應(yīng)注意：①測算正?？陀^的凈經(jīng)營（營業(yè)）收入；②應(yīng)扣除正常商業(yè)利潤?；颍阂獪蚀_界定由商業(yè)房地產(chǎn)本身帶來的凈收益，不要在凈收益中混入由于經(jīng)營等非房地產(chǎn)本身要素所產(chǎn)生的收益。或：應(yīng)根據(jù)經(jīng)營資料測算凈收益，凈收益為商品銷售收入扣除商品銷售成本、經(jīng)營費用、商品銷售稅金及附加、管理費用、財務(wù)費用和商業(yè)利潤。

3．委托方委托某評估機構(gòu)評估的資產(chǎn)為1臺電腦數(shù)控機床，型號MCV-1300P，該機床于1998年6月購置并投入使用。資產(chǎn)評估師采用成本法進行評估，評估基準日為2008年2月30日。經(jīng)過向該機床生產(chǎn)廠家的代理商咨詢，該型號機床已經(jīng)停止生產(chǎn)，與委估機床同規(guī)格的新型設(shè)備的市場價格為84萬元。委估設(shè)備與同規(guī)格新設(shè)備的主要區(qū)別在于數(shù)控系統(tǒng)和機床結(jié)構(gòu)的差異，兩方面因素對價格差異的影響分別為12.5%和17%，因而，確定被評估設(shè)備的重置成本為：84萬元×（1—29.5%）=59.2萬元成新率的確定采用年限法和工作量法。該類機床經(jīng)濟使用壽命為12-18年，考慮到該設(shè)備為較早期的數(shù)控機床，制造質(zhì)量一般，因而確定其經(jīng)濟使用年限為14年，年限法確定其成新率為：1-已使用年限÷經(jīng)濟使用年限=1-9.67÷14=30.9%該設(shè)備的運行應(yīng)該以兩班制為標準，每天15小時，然而設(shè)備的實際使用為不定期的三班和兩班制，平均每天運行時間為18小時。以工作量法確定的成新率為：1-（18小時×250天每年×9.67年）÷（15小時×250天每年×14年）=17.1%確定該設(shè)備的綜合成新率為:30.9%×50%+17.1%×50%=24%該設(shè)備的評估值為：59.2×24%=14.2萬元該設(shè)備評估過程中，為什么沒有分別考慮實體性、功能性、經(jīng)濟性貶值？你認為成新率的估算過程有什么可商榷的？參考答案：教材第25-27頁。根據(jù)案例描述，該資產(chǎn)的利用率為：18÷15=120%，因而實際已使用年限為120%×9.67=11.6年，因而成新率應(yīng)該為：1-11.6÷14=17.14%

4．“A”商標評估案例一、委托單位概況SC旅行社于1978年8月18日批準成立。注冊資本1423萬元，有職工281人，現(xiàn)下屬有7個企業(yè)。二、評估方法本次評估選取2000年6月30日為評估基準日，評估方法選用超額收益法。該法對商標進行評估，就是對商標有效期內(nèi)（續(xù)展前該商標有效期為8式中：PV——商標的評估價值；i——折現(xiàn)率；Pt——預(yù)測超額利潤；n——預(yù)測期；t——預(yù)測年限超額利潤＝營業(yè)收入凈額×超額利潤率超額利潤率＝收益率-基準收益率營業(yè)收入凈額＝營業(yè)收入總額-代收代付款折現(xiàn)率＝無風險收益率+風險收益率三、評估數(shù)據(jù)來源及計算過程1．SC旅行社營業(yè)收入凈額計算（表1）表1營業(yè)收入凈額計算表年份199519961997199819992000(1—6月)營業(yè)收入總額(萬元)8613174062024622861196131l342代收代付款(萬元)379694801201413800108726326營業(yè)收人凈額(萬元)4817792682329061874150162．SC旅行杜1995—2000年營業(yè)收入情況匯總與2001—2008年營業(yè)收入凈額預(yù)測(表2、表3)預(yù)測方法：最小二乘法。表2年份Xr(萬元)XrX21995148174817119962792615852419973823224696919984906136244161999587414370525200061250075OOO26總計215127720031491因此：因此：Y=1191.11X+4377.28表3營業(yè)收入凈額計算表年份20012002200320042005200620072008X789101l121314預(yù)測營業(yè)收入凈額(萬元)127151390615097162881747918671198622l053環(huán)比指數(shù)=本年度營業(yè)收入凈顴÷上年度營業(yè)收入凈顴經(jīng)計算，環(huán)比指數(shù)不大于1.10，說明預(yù)測的未來營業(yè)收入凈額年遞增不超過10％：根據(jù)國家確定的“十一五”期間我國國內(nèi)旅游業(yè)的規(guī)劃目標：“十一五”期間國內(nèi)旅游收入年均增長12％～15％，國際旅游外匯收入年均增長10％～12％……可看出由最小二乘法建立的回歸分析模型所預(yù)測的未來營業(yè)收入凈額是合理的。3．利潤率計算（表4）計算公式為：表4年份19921993199419991996(1—6月)利潤總額(萬元)1433．241527．971762．90l807．061227．40營業(yè)收入凈額(萬元)79268232906187415009．70收益率(％)18．0818．5619．4620．6724．50說明：1．利潤總額為SC旅行社稅前利潤額。2．由于旅游行業(yè)的特殊性，營業(yè)收入總額中大量的代收代付款不屬于旅行社的實際收入，故采用扣除代收代付款之后的營業(yè)收入凈額計算SC旅行社的收益率。4．超額收益率計算(表5)表5年份全國旅行社利潤率(％)SC旅行社利潤率(％)199213．0218．08199311．7918．56199412．1019．4619958．9620．67總計45．8776．77平均值11．4719．19超額收益率＝SC旅行社平均利潤率-全國旅行社平均利潤率＝19.19％-11.47％＝7.72％5．折現(xiàn)率計算SC旅行社憑借自身的實力，躋身中國旅游界前列，利潤水平明顯高于同行業(yè)平均利潤率，在同行業(yè)中具有極高的聲譽和較強的市場競爭能力。根據(jù)市場調(diào)查及專家預(yù)測，我國未來旅游市場的總趨勢將是在數(shù)量、質(zhì)量方面持續(xù)穩(wěn)定增長，這是因為：（1）我國經(jīng)濟社會的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，決定旅游業(yè)也將隨之快速發(fā)展：（2）國內(nèi)居民消費水平的日益提高和休閑時間的增多：（3）旅游已成為一種重要的消費選擇；（4）國內(nèi)旅游的經(jīng)營體系已經(jīng)比較健全，（5）國內(nèi)旅游的接待設(shè)施不斷增加和完善，（6）我國進一步深化改革、擴大開放，以及我國旅游界與世界旅游組織的關(guān)系進一步密切，必將吸引更多的海外游客。所有這些決定了國內(nèi)旅游市場前景廣闊。但另一方面，隨著市場前景的看好，涉足旅游服務(wù)的機構(gòu)逐年增多，據(jù)不完全統(tǒng)計，目前全國已有近5000家，市場競爭極為激烈，加之旅游業(yè)受外部環(huán)境影響較大，具有一定的風險。綜合考慮，本次評估風險收益率取3％，安全利率取一年期國庫券利率為9.64％。具體計算為：折現(xiàn)率＝1年期國庫券利率+旅游業(yè)風險收益率＝9.64％+3％＝12.64％按謹慎性原則折現(xiàn)率最后取13％。

6．折現(xiàn)系數(shù)計算（表6）因為評估基準日為2000年折現(xiàn)系數(shù)＝（1十折現(xiàn)率）–t表6折現(xiàn)系數(shù)計算表年份200020012002200320042005200620072008tO．51．52．53．54．55．56．57．58．5折現(xiàn)系數(shù)O．94070．8325O．7367O．652O．577O．5106O．4518O．3999O．3539說明：t為基準日為2000年7．“A”商標價值計算商標評估計算一覽表(表7)。評估基準日：2000委托單位：SC旅行社表7商標評估計算表金額單位：萬元年份預(yù)期營業(yè)收入(1)稅前超額利潤(2)＝(1)×7.72％稅后超額利潤(3)＝(2)×(1—33％)現(xiàn)值系數(shù)(4)現(xiàn)值(5)＝(3)x(4)2000(7-12月)7490．30578．25387．430．9407364．45200112715．00981．60657．67O．8325547．5l200213906．001073．54719．27O．7367529．89200315097．001165．49780．88O．652509OO1257．43842．48O．577486．1l200517479．001349．38904．080．5106461．63200618671．001441