新三板半年度報告財務報表附注模板

二、報表工程注釋【股轉注】注：具體的報表工程注釋參照?公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)那么第15號——財務報告的一般規(guī)定?〔2021年修訂〕的規(guī)定編制。編制合并財務報表的公司，應對合并財務報表工程進行注釋，并對母公司財務報表的要緊工程進行注釋。如下文所列表格不能滿足披露要求，能夠補充披露表格或者進行文字講明，不適用或不需披露工程請刪除，并修改相關序號。紅字歪體局部一般為編寫提示，編報完成后請依據(jù)實際情況修改為黑色字體或刪除?！惨弧澈喜⒇攧請蟊砉こ套⑨?、貨幣資金現(xiàn)金流量表中期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額與貨幣資金附注余額一致性；假設貨幣資金中存在票據(jù)保證金或者其他被抵押質押的情況，在編制現(xiàn)金流量表時一般不列為現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物，需要從“期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額現(xiàn)金流量表中期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額與貨幣資金附注余額一致性；假設貨幣資金中存在票據(jù)保證金或者其他被抵押質押的情況，在編制現(xiàn)金流量表時一般不列為現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物，需要從“期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額〞中剔除。項目期末余額期初余額庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金合計其中：存放在境外的款項總額其他講明：注：因抵押、質押或凍結等對使用有限制，以及存放在境外且資金匯回受到限制的款項應單獨講明，假設無，那么刪除此項。【申萬宏源提示】披露要求：因抵押、質押或凍結等對使用有限制，以及存放在境外且資金匯回受到限制的款項應單獨講明。舉例如下：其中因抵押、質押或凍結等對使用有限制，以及放在境外且資金匯回受到限制的貨幣資金明細如下：截至20XX年XX月XX日，本公司以人民幣〔或其他原幣〕元銀行定期存單為質押，取得〔XXX銀行XXX分行〕人民幣元短期借款，期限為〔〕，詳見本附注“X、〔XX〕短期借款〞。截至20XX年XX月XX日，本公司存放于境外且資金匯回受到限制的貨幣資金為人民幣元。截至20XX年XX月XX日，其他貨幣資金中人民幣〔或其他原幣〕元為本公司向銀行申請開具無條件、不可撤銷的擔保函所存進的保證金存款。注重要同時與注重要同時與“所有權或使用權受到限制的資產〞維持一致2、以公允價值計量且其變動計進當期損益的金融資產披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項披露，如需請參考財務報告的一般規(guī)定3、衍生金融資產披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項披露，如需請參考財務報告的一般規(guī)定4、應收票據(jù)〔1〕應收票據(jù)分類列示項目期末余額期初余額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票……合計〔2〕期末已質押的應收票據(jù)情況項目期末已質押金額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票……合計〔3〕期末已背書或貼現(xiàn)且在資產負債表日尚未到期的應收票據(jù)請注重該項在為請注重該項在為630時尚未到期的應收票據(jù)。項目期末終止確認金額期末未終止確認金額銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票……合計〔4〕期末因出票人未履約而將其轉應收賬款的票據(jù)項目期末轉應收賬款金額商業(yè)承兌匯票……合計〔5〕其他講明注：如有其他需要講明的局部，請講明。5、應收賬款應收賬款及壞賬預備是重點關注科目應收賬款及壞賬預備是重點關注科目，請注重半年度報告也應按照要求計提壞賬?！旧耆f宏源提示】應收賬款：①注重半年度是否按照公司會計政策充分計提了壞賬、總體計提比例是否合理②賬齡列示相對照往年年底是否合理③應收前五名存在關聯(lián)方的是否披露④應收賬款是否與收進匹配，是否存在長期掛賬應收賬款⑤應收賬款余額較往年年末相比是否存在較大動搖，變動是否有合理解釋?！?〕應收賬款分類披露類不期末余額賬面余額壞賬預備賬面價值金額比例〔%〕金額計提比例〔%〕單項金額重大并單獨計提壞賬預備的應收款項按信用風險特征組合計提壞賬預備的應收款項單項金額不重大但單獨計提壞賬預備的應收款項合計〔續(xù)〕類不期初余額賬面余額壞賬預備賬面價值金額比例〔%〕金額計提比例〔%〕單項金額重大并單獨計提壞賬預備的應收款項按信用風險特征組合計提壞賬預備的應收款項單項金額不重大但單獨計提壞賬預備的應收款項合計期末單項金額重大并單項計提壞賬預備的應收賬款應收賬款〔按單位〕期末余額應收賬款壞賬預備計提比例計提理由列示單位名稱……合計——組合中，按賬齡分析法計提壞賬預備的應收賬款賬齡與往年年末相比要合理賬齡與往年年末相比要合理賬齡期末余額應收賬款壞賬預備計提比例〔%〕1年以內其中：1年以內分項，可添加行……1年以內小計1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上合計確定該組合依據(jù)的講明：注：以文字講明賬齡組合確實定依據(jù)。組合中，采納余額百分比法計提壞賬預備的應收賬款：組合名稱期末余額應收賬款壞賬預備計提比例〔%〕[組合1][組合2]……合計確定該組合依據(jù)的講明：注：以文字講明組合確實定依據(jù)。上述“組合1〞、“組合2〞……處應填寫具體的組合名稱。組合中，采納其他方法計提壞賬預備的應收賬款：組合名稱期末余額應收賬款壞賬預備計提比例〔%〕[組合1][組合2]……合計披露要求：填寫具體組合名稱。確定該組合依據(jù)的講明：注：以文字講明組合確實定依據(jù)。上述“組合1〞、“組合2〞……處應填寫具體的組合名稱?！?〕本期計提、收回或轉回的壞賬預備情況本期計提壞賬預備金額元；本期收回或轉回壞賬預備金額元。其中：本期壞賬預備收回或轉回金額重要的本期計提、收回或轉回的壞賬預備本期計提、收回或轉回的壞賬預備金額。本期壞賬預備收回或轉回金額重要的，應披露轉回緣故、收回方式、確定原壞賬預備計提比例的依據(jù)及其合理性單位名稱轉回或收回金額收回方式……合計注：講明轉回或收回緣故，確定原壞賬預備比例的依據(jù)及其合理性?！?〕本期實際核銷的應收賬款情況本期實際核銷的應收款項金額。關于其中重要的應收款項，應逐項披露款項性質、核銷本期實際核銷的應收款項金額。關于其中重要的應收款項，應逐項披露款項性質、核銷緣故、履行的核銷程序及核銷金額。實際核銷的款項由關聯(lián)交易產生的，應單獨披露項目核銷金額實際核銷的應收賬款其中重要的應收賬款核銷情況單位名稱應收賬款性質核銷金額核銷緣故履行的核銷程序是否因關聯(lián)交易產生……合計應收賬款核銷講明：注：假設本期存在核銷的應收賬款，應講明核銷的緣故以及履行的相關程序等。應收賬款核銷講明：注：假設本期存在核銷的應收賬款，應講明核銷的緣故以及履行的相關程序等?！?〕按欠款方回集的期末余額前五名的應收賬款情況注重是否存在關聯(lián)方余額注重是否存在關聯(lián)方余額披露要求：按欠款方集中度，匯總或分不披露期末余額前五名的應收賬款的期末余額及占應收賬款期末余額合計數(shù)的比例，以及相應計提的壞賬預備期末余額。單位名稱與本公司關系金額占應收賬款總額比例壞賬金額第一名第二名第三名第四名第五名合計注：按欠款方集中度，匯總或分不披露期末余額前五名的應收賬款的期末余額及占應收賬款期末余額合計數(shù)的比例，以及相應計提的壞賬預備期末余額〔此處能夠列表格，或者文字講明〕?！?〕因金融資產轉移而終止確認的應收賬款金融資產轉移方式終止確認的應收賬款金額與終止確認相關的利得或損失……合計注：講明金融資產轉移的方式、終止確認的應收款項金額，及與終止確認相關的利得或損失?！?〕轉移應收賬款且接著涉進形成的資產、負債金額檢查是否存在應收賬款出表業(yè)務，是否將應收賬款的風險檢查是否存在應收賬款出表業(yè)務，是否將應收賬款的風險酬勞全部轉移出掛牌公司，沒有后續(xù)義務披露要求：講明金融資產轉移的方式、分項列示接著涉進形成的資產、負債的金額。項目期末金額資產：……資產小計負債：……負債小計注：講明金融資產轉移的方式，分項列示接著涉進形成的資產、負債的金額。其他講明注：如有其他需要講明的局部，請講明。6、預付款項〔1〕預付款項按賬齡列示賬齡期末余額期初余額金額比例〔%〕金額比例〔%〕1年以內1至2年2至3年3年以上合計——注：賬齡超過1年且金額重要的預付款項，應講明未及時結算的緣故。賬齡超過1年且金額重要的預付款項，應賬齡超過1年且金額重要的預付款項，應講明未及時結算的緣故。考慮是否存在減值?！?〕按預付對象回集的期末余額前五名預付款中的預付對象應當是公司的要緊提供商預付款中的預付對象應當是公司的要緊提供商，期后將結轉為存貨等經營性資產。其他非經營性資產請勿在此科目中核算。單位名稱與本公司關系金額占應收賬款總額比例第一名第二名第三名第四名第五名合計注：按預付對象集中度，匯總或分不披露期末余額前五名的預付款項的期末余額及占預付款項期末余額合計數(shù)的比例〔此處能夠列表格，或者文字講明〕。7、應收利息披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項披露，如需請參考財務報告的一般規(guī)定8、應收股利披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項披露，如需請參考財務報告的一般規(guī)定9、其他應收款【申萬宏源提示】其他應收款：①應列示其他應收款前五名〔不能隱名〕②其他應收款按性質按類不列示，備用金變動要合理解釋、特殊注重與關聯(lián)方的往來款是否為資金占用、大額的其他項要能夠合理解釋③賬齡超過1年的要能夠合理解釋?！?〕其他應收款分類披露其他應收款要緊為期后能夠收回的款項其他應收款要緊為期后能夠收回的款項，請不要把其他以后轉為固定資產、費用的工程列進其他應收款工程。保證其他應收款中工程期后能夠收回，并合理計提壞賬預備，特殊注重是否存在關聯(lián)方資金占用的情形。類不期末余額賬面余額壞賬預備賬面價值金額比例〔%〕金額計提比例〔%〕單項金額重大并單獨計提壞賬預備的其他應收款按信用風險特征組合計提壞賬預備的其他應收款單項金額不重大但單獨計提壞賬預備的其他應收款合計〔續(xù)〕類不期初余額賬面余額壞賬預備賬面價值金額比例〔%〕金額計提比例〔%〕單項金額重大并單獨計提壞賬預備的其他應收款按信用風險特征組合計提壞賬預備的其他應收款單項金額不重大但單獨計提壞賬預備的其他應收款合計期末單項金額重大并單獨計提壞賬預備的其他應收款單項金額重大并單獨計提壞賬預備的其他應收款：單項計提的單項金額重大并單獨計提壞賬預備的其他應收款：單項計提的緣故是否合理其他應收款〔按單位〕期末余額其他應收款壞賬預備計提比例計提理由……合計——組合中，按賬齡分析法計提壞賬預備的其他應收款組合中，按賬齡分析法計提壞賬預備的其他應收款：組合中，按賬齡分析法計提壞賬預備的其他應收款：注重賬齡邏輯與上年度一致，假設不一致，需講明緣故。賬齡期末余額其他應收款壞賬預備計提比例〔%〕1年以內其中：1年以內分項，可添加行……1年以內小計1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上合計確定該組合依據(jù)的講明：注：以文字講明組合確實定依據(jù)。組合中，采納余額百分比法計提壞賬預備的其他應收款組合名稱期末余額其他應收款壞賬預備計提比例〔%〕[組合1][組合2]……合計確定該組合依據(jù)的講明：注：以文字講明組合確實定依據(jù)。上述“組合1〞、“組合2〞……處應填寫具體的組合名稱。組合中，采納其他方法計提壞賬預備的其他應收款組合名稱期末余額其他應收款壞賬預備計提比例〔%〕[組合1][組合2]……合計確定該組合依據(jù)的講明：注：以文字講明組合確實定依據(jù)。上述“組合1〞、“組合2〞……處應填寫具體的組合名稱?！?〕本期計提、收回或轉回的壞賬預備情況本期計提壞賬預備金額元；本期收回或轉回壞賬預備金額元。其中：本期壞賬預備轉回或收回金額重要的單位名稱轉回或收回金額收回方式……合計注：講明轉回或收回緣故，確定原壞賬預備比例的依據(jù)及其合理性?！?〕本期實際核銷的其他應收款情況項目核銷金額實際核銷的其他應收款其中重要的其他應收款核銷情況單位名稱其他應收款性質核銷金額核銷緣故履行的核銷程序是否因關聯(lián)交易產生……合計其他應收款核銷講明：注：假設本期存在核銷的其他應收款，應講明核銷的緣故以及履行的相關程序等?！?〕其他應收款按款項性質分類情況款項性質期末賬面余額期初賬面余額……合計〔5〕按欠款方回集的期末余額前五名的其他應收款情況必須要披露“按欠款方回集的期末余額前五名的其他應收款情況必須要披露“按欠款方回集的期末余額前五名的其他應收款情況〞，不能夠匯總披露，不能夠以第一名、第二名等代替，必須寫明是否存在關聯(lián)關系。注重與“關聯(lián)方及關聯(lián)交易〞局部中披露一致。單位名稱是否屬于關聯(lián)方款項性質期末余額賬齡占其他應收款期末余額合計數(shù)的比例〔%〕壞賬預備期末余額合計——注：此處請寫單位全稱，不得以第一名、第二名等代替?！?〕涉及政府補助的應收款項單位名稱政府補助工程名稱期末余額期末賬齡估計收取的時刻、金額及依據(jù)……合計注：如公司未能在估計時點收到估計金額的政府補助，應披露緣故。10、存貨【申萬宏源提示】從事播送電影電視業(yè)務的公司披露要求：具體披露報告期末存貨余額前五名的電影、電視劇及其他類型影視作品的名稱、拍攝或者制作進度、合計賬面余額及其占公司全部存貨余額的比例。存貨：①存貨跌價預備要計提充分，特殊注重存在毛利率為負的情況下，是否足額計提跌價預備，是否存在虧損合同等②存貨與營業(yè)收進的配比，假設存貨周轉率較低、存貨余額大于營業(yè)收進，表示存在重大的需要計提跌價預備的風險〔1〕存貨分類按存貨類不列示存貨期初余額、期末余額按存貨類不列示存貨期初余額、期末余額項目期末余額賬面余額跌價預備賬面價值……合計〔續(xù)〕項目期初余額賬面余額跌價預備賬面價值……合計〔2〕存貨跌價預備披露跌價預備披露跌價預備的期初余額、期末余額及本期計提、轉回或轉銷金額.披露確定可變現(xiàn)凈值的具體依據(jù)及本期轉回或轉銷存貨跌價預備的緣故。項目期初余額本期增加金額本期減少金額期末余額計提其他轉回或轉銷其他……合計注：需講明確定可變現(xiàn)凈值的具體依據(jù)及本期轉回或銷存貨跌價預備緣故庫齡分析披露要求：公司應當按庫齡結構披露產成品及庫存商品的期初余額、當期發(fā)生額、期末余額和各庫齡跌價預備的計提情況。公司能夠依據(jù)實際經營情況和經驗，在財務報表附注中披露要緊存貨工程的庫齡分布結構，以及各庫齡區(qū)間的跌價預備計提比例、制定的計提政策等，并維持會計政策的一致性?！?〕存貨期末余額含有借款費用資本化金額的講明披露存貨期末余額中含有的借款費用資本化金額。披露存貨期末余額中含有的借款費用資本化金額。公司應分工程披露報告期利息資本化累計金額、本期利息資本化金額，并披露公司利息資本化率情況。存貨期末余額中含有借款費用資本化金額為元?！?〕建筑合同形成的已完工未結算資產情況存貨期末余額中含有建筑合同形成的已完工未結算資產的，應匯總披露累計已發(fā)生存貨期末余額中含有建筑合同形成的已完工未結算資產的，應匯總披露累計已發(fā)生本鈔票、累計已確認毛利、估計損失、已辦理結算的金額。項目金額累計已發(fā)生本鈔票累計已確認毛利減：估計損失已辦理結算的金額建筑合同形成的已完工未結算資產注：如有其他需要文字講明的局部，請文字講明。11、劃分為持有待售的資產披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項披露，如需請參考財務報告的一般規(guī)定12、一年內到期的非流淌資產項目期末余額期初余額備注一年內到期的可供出售金融資產一年內到期的持有至到期投資一年內到期的長期應收款一年內到期的其他非流淌資產〔含托付貸款〕……合計其他講明注：如有其他需要文字講明的局部，請文字講明?！旧耆f宏源提示】：“一年內到期的非流淌資產〞各工程需參照對應工程的披露要求進行披露，例如“一年內到期的可供出售金融資產〞參照本附注“X、(XX)可供出售金融資產〞進行披露。13、其他流淌資產待抵扣進項稅、待轉費用等期后非往來非轉固的事項、請?zhí)钤诖斯こ檀挚圻M項稅、待轉費用等期后非往來非轉固的事項、請?zhí)钤诖斯こ讨小ｍ椖科谀┯囝~期初余額……合計其他講明注：如有其他需要文字講明的局部，請文字講明。【申萬宏源提示】：DOCVARIABLE附注三級\*MERGEFORMAT1、持有至到期投資和可供出售債務工具投資，應按如下原那么確定所屬的報表工程：〔1〕假如購進日至到期日在一年以內〔含一年〕的，應在“其他流淌資產〞工程列報；〔2〕購進日至到期日超過一年，但自資產負債表日起算的剩余期限缺乏一年的，應在“一年內到期的其他非流淌資產〞工程中列報；〔3〕自資產負債表日起算的剩余期限超過一年的，在“持有至到期投資〞或“可供出售金融資產〞工程中列報。2、“其他流淌資產〞各工程需參照對應工程的披露要求進行披露，例如列報為“其他流淌資產〞的可供出售金融資產參照本附注“X、(XX)可供出售金融資產〞進行披露。14、可供出售金融資產〔1〕可供出售金融資產情況項目期末余額期初余額賬面余額減值預備賬面價值賬面余額減值預備賬面價值可供出售債務工具可供出售權益工具其中：按公允價值計量的按本鈔票計量的……合計〔2〕期末按公允價值計量的可供出售金融資產可供出售金融資產分類可供出售權益工具可供出售債務工具……合計權益工具的本鈔票/債務工具的攤余本鈔票公允價值累計計進其他綜合收益的公允價值變動金額已計提減值金額〔3〕期末按本鈔票計量的可供出售金融資產被投資單位賬面余額減值預備在被投資單位持股比例〔%〕本期現(xiàn)金紅利期初本期增加本期減少期末期初本期增加本期減少期末……合計—〔4〕本期可供出售金融資產減值的變動情況可供出售金融資產分類可供出售權益工具可供出售債務工具……合計期初已計提減值余額本期計提其中：從其他綜合收益轉進本期減少——期已計提減值余額〔5〕可供出售權益工具期末公允價值嚴峻下跌或非臨時性下跌但未計提減值預備相關講明可供出售權益工具工程投資本鈔票期末公允價值公允價值相關于本鈔票的下跌幅度〔%〕持續(xù)下跌時刻〔個月〕已計提減值金額未計提減值預備緣故……合計注：關于期末公允價值相關于本鈔票的下跌幅度已到達或超過50%，或者持續(xù)下跌時刻已到達或超過12個月，尚未依據(jù)本鈔票與期末公允價值差額計提減值的可供出售權益工具，公司應具體披露各項投資的本鈔票和公允價值的金額、公允價值相關于本鈔票的下跌幅度、持續(xù)下跌時刻、已計提減值金額，以及未依據(jù)本鈔票與期末公允價值的差額計提減值的理由?！?〕其他講明注：如將可供出售金融資產重分類為其他類不金融資產的，應披露如下信息：(1) 重分類的金額；(2) 當期和往常報告期重分類的所有金融資產的賬面價值和公允價值，并應在終止確認前的每個報告期披露；(3) 在該金融資產被重分類的報告期間，應披露該報告期間和往常期間確認為當前損益或其他綜合收益的該金融資產公允價值變動形成的利得或損失金額；(4) 在該金融資產被重分類的期間及終止確認前的期間，既應披露假定該金融資產未予重分類的情況下其公允價值變動形成的利得或損失在當期損益或其他綜合收益中確認的金額，還應披露在當期損益中確認的各項利得、損失、收進和費用；(5) 該金融資產重分類時，該金融資產的實際利率和企業(yè)預期能夠收回的現(xiàn)金流量金額。15、持有至到期投資披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項披露，如需請參考財務報告的一般規(guī)定16、長期應收款〔1〕長期應收款情況融資租賃業(yè)務、BOT融資租賃業(yè)務、BOT業(yè)務等請注重填在此科目項目期末余額期初余額折現(xiàn)率區(qū)間賬面余額減值預備賬面價值賬面余額減值預備賬面價值融資租賃款其中：未實現(xiàn)融資收益分期收款銷售商品分期收款提供勞務……合計〔2〕因金融資產轉移而終止確認的長期應收款金融資產轉移方式終止確認的長期應收款金額與終止確認相關的利得或損失……合計〔3〕轉移長期應收款且接著涉進形成的資產、負債金額項目期末金額資產：……資產小計負債：……負債小計注：講明金融資產轉移的方式、分項列示接著涉進形成的資產、負債的金額。轉移應收款項且接著涉進的，應披露資產轉移方式、分項列示接著涉進形成的資產、負債的金額。假如本期有多項應披露的資產轉移方式，可按上述格式披露每一項資產轉移。其他講明注：如有其他需要講明的局部，請講明。17、長期股權投資填寫合并報表中對外不并表的被投資企業(yè)〔如權益法核算的聯(lián)營、合營企業(yè)填寫合并報表中對外不并表的被投資企業(yè)〔如權益法核算的聯(lián)營、合營企業(yè)〕被投資單位期初余額本期增減變動追加投資減少投資權益法下確認的投資損益其他綜合收益調整其他權益變動一、合營企業(yè)……小計二、聯(lián)營企業(yè)……小計合計〔續(xù)〕被投資單位本期增減變動期末余額減值預備期末余額宣揭發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤計提減值預備其他一、合營企業(yè)……小計二、聯(lián)營企業(yè)……小計合計其他講明注：應披露計提減值預備的具體緣故，如有其他需要講明的局部，請講明。18、投資性房地產披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項披露，如需請參考財務報告的一般規(guī)定19、固定資產〔1〕固定資產情況請注重固定資產原值、請注重固定資產原值、累計折舊期初數(shù)與往年末維持一致，計提的累計折舊比例與公司會計政策維持一致。項目……合計一、賬面原值1、期初余額2、本期增加金額〔1〕購置〔2〕在建工程轉進〔3〕企業(yè)合并增加……3、本期減少金額〔1〕處置或報廢……4、期末余額二、累計折舊1、期初余額2、本期增加金額〔1〕計提……3、本期減少金額〔1〕處置或報廢……4、期末余額三、減值預備1、期初余額2、本期增加金額〔1〕計提……3、本期減少金額〔1〕處置或報廢……4、期末余額四、賬面價值1、期末賬面價值2、期初賬面價值注：公司依據(jù)自身實際情況確定固定資產類不，一般包括房屋及建筑物、機器設備、電子設備、運輸設備等?！?〕臨時閑置的固定資產情況項目賬面原值累計折舊減值預備賬面價值備注……合計〔3〕通過融資租賃租進的固定資產情況融資租賃的資產需要作為“資產〞融資租賃的資產需要作為“資產〞進行披露，并計提折舊、減值等項目賬面原值累計折舊減值預備賬面價值……〔4〕通過經營租賃租出的固定資產項目期末賬面價值……合計〔5〕未辦妥產權證書的固定資產情況檢查企業(yè)是否存在未辦妥產權證書的物業(yè)檢查企業(yè)是否存在未辦妥產權證書的物業(yè)、固定資產等瑕疵資產情況項目賬面價值未辦妥產權證書的緣故……其他講明注：如有其他需要講明的局部，請講明。20、在建工程〔1〕在建工程情況項目期末余額期初余額賬面余額減值預備賬面價值賬面余額減值預備賬面價值……合計〔2〕重要在建工程工程本期變動情況注重當期在建工程轉為固定資產的金額要與固定資產工程注重當期在建工程轉為固定資產的金額要與固定資產工程中轉進的金額維持一致。工程名稱預算數(shù)期初余額本期增加金額本期轉進固定資產金額本期其他減少金額期末余額……合計〔續(xù)〕工程名稱工程累計投進占預算比例〔%〕工程進度利息資本化累計金額其中：本期利息資本化金額本期利息資本化率〔%〕資金來源……合計注：資金來源一般包括：募股資金、金融機構貸款和其他來源等。披露要求：1、“資金來源〞應區(qū)分募股資金、金融機構貸款和其他來源等；2、上表中，“工程進度〞必須填列?！?〕本期計提在建工程減值預備情況項目本期計提金額計提緣故……合計其他講明注：如有其他需要文字講明的局部，請文字講明。21、工程物資披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項披露，如需請參考財務報告的一般規(guī)定22、固定資產清理披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項披露，如需請參考財務報告的一般規(guī)定23、生產性生物資產披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項披露，如需請參考財務報告的一般規(guī)定24、油氣資產披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項披露，如需請參考財務報告的一般規(guī)定25、無形資產〔1〕無形資產情況項目土地使用權專利權非專利技術……合計一、賬面原值1、期初余額2、本期增加金額〔1〕購置〔2〕內部研發(fā)〔3〕企業(yè)合并增加……3、本期減少金額〔1〕處置……4、期末余額二、累計攤銷1、期初余額2、本期增加金額〔1〕計提……3、本期減少金額〔1〕處置……4、期末余額三、減值預備1、期初余額2、本期增加金額〔1〕計提……3、本期減少金額〔1〕處置……4、期末余額四、賬面價值1、期末賬面價值2、期初賬面價值注：本期末通過公司內部研究開發(fā)形成的無形資產占無形資產余額的比例為%?！?〕未辦妥產權證書的土地使用權情況項目賬面價值未辦妥產權證書的緣故……〔3〕其他講明注：使用壽命不確定的無形資產，應披露使用壽命不確定的判定依據(jù)。如有其他需要講明的局部，請講明。26、開發(fā)支出項目期初余額本期增加本期減少期末余額內部開發(fā)支出其他......確認為無形資產轉進當期損益…………合計其他講明注：需講明資本化開始時點、資本化的具體依據(jù)、截至期末的研發(fā)進度等。27、商譽【申萬宏源提示】商譽：①當期是否存在收購事項，假設存在請一定讓審計師對合并的會計處理把把關②收購時是否存在或有對價、被收購企業(yè)是否通過審計和資產評估、被收購企業(yè)的可識不凈資產與商譽確實認是否合理③被收購企業(yè)是否存在重大業(yè)績下滑，導致商譽存在需要計提減〔1〕商譽賬面原值被投資單位名稱或形成商譽的事項期初余額本期增加本期減少期末余額企業(yè)合并形成的……處置…………合計〔2〕商譽減值預備請注重產生商譽的子公司當期運營情況請注重產生商譽的子公司當期運營情況被投資單位名稱或形成商譽的事項期初余額本期增加本期減少期末余額計提……處置…………合計商譽減值測試過程、參數(shù)及損失確實認方法：其他講明：注：如有其他需要講明的局部，請講明。28、長期待攤費用要緊為經營租進要緊為經營租進固定資產改支出項目期初余額本期增加金額本期攤銷金額其他減少金額期末數(shù)……合計29、遞延所得稅資產/遞延所得稅負債〔1〕未經抵銷的遞延所得稅資產明細項目期末余額期初余額可抵扣臨時性差異遞延所得稅資產可抵扣臨時性差異遞延所得稅資產資產減值預備內部交易未實現(xiàn)利潤可抵扣虧損……合計〔2〕未經抵銷的遞延所得稅負債明細項目期末余額期初余額應納稅臨時性差異遞延所得稅負債應納稅臨時性差異遞延所得稅負債非同一操縱下企業(yè)合并資產評估增值可供出售金融資產公允價值變動……合計注：按臨時性差異的類不列示未經抵銷遞延所得稅資產或負債期初余額、期末余額，以及相應的臨時性差異金額。〔3〕以抵銷后凈額列示的遞延所得稅資產或負債項目遞延所得稅資產和負債期末互抵金額抵銷后遞延所得稅資產或負債期末余額遞延所得稅資產和負債期初互抵金額抵銷后遞延所得稅資產或負債期初余額遞延所得稅資產遞延所得稅負債注：本表僅限于遞延所得稅資產和遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列示的情況下披露。假如遞延所得稅資產和遞延所得稅負債不以抵銷后的凈額列示，那么請刪除本表，填寫上表〔1〕、〔2〕?！?〕未確認遞延所得稅資產明細項目期末余額期初余額可抵扣臨時性差異可抵扣虧損……合計注：列示由于將來能否獲得足夠的應納稅所得額具有不確定性，因而沒有確認為遞延所得稅資產的可抵扣臨時性差異和可抵扣虧損?！?〕未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧損將于以下年度到期年份期末余額期初余額備注……合計注：無法在資產負債表日確定全部可抵扣虧損情況的，可只填寫能確定局部的金額及其到期年度，并在備注欄予以講明。其他講明：注：如有其他需要講明的局部，請講明。30、其他非流淌資產項目期末余額期初余額……減：一年內到期局部合計其他講明：注：如有其他需要講明的局部，請講明。31、短期借款〔1〕短期借款分類項目期末余額期初余額質押借款抵押借款保證借款信用借款……合計短期借款分類的講明：〔2〕已逾期未回還的短期借款情況本期末已逾期未回還的短期借款總額為元，其中重要的已逾期未回還的短期借款情況如下：借款單位借款期末金額借款利率逾期時刻逾期利率合計———注：披露與違約借款有關的信息：違約(本期沒有按合同如期還款的借款本息)性質、緣故；財務報告批準對外報出前就違約事項已采取的補救措施、與債權人協(xié)商將借款展期等情況。其他講明：注：如有其他需要講明的局部，請講明。32、以公允價值計量且其變動計進當期損益的金融負債披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項披露，如需請參考財務報告的一般規(guī)定33、衍生金融負債披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項披露，如需請參考財務報告的一般規(guī)定34、應付票據(jù)種類期末余額期初余額商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票合計注：本期末已到期未支付的應付票據(jù)總額為元〔上期末：元〕。35、應付賬款注重是否存在已收貨但尚未暫估的應付賬款注重是否存在已收貨但尚未暫估的應付賬款〔1〕應付賬款列示項目期末余額期初余額……合計〔2〕賬齡超過1年的重要應付賬款項目期末余額未回還或結轉的緣故……合計其他講明：注：如有其他需要講明的局部，請講明。36、預收款項〔1〕預收款項列示請注重預收賬款一定對應著收到的現(xiàn)金流請注重預收賬款一定對應著收到的現(xiàn)金流。該科目余額中不要出現(xiàn)對同一客戶既有應收賬款又有預收賬款的情形，請相互抵銷。項目期末余額期初余額……合計〔2〕賬齡超過1年的重要預收款項賬齡超過1年的重要預收款項，寫明未結轉收賬齡超過1年的重要預收款項，寫明未結轉收進的緣故。項目期末余額未回還或結轉的緣故……合計〔3〕期末建筑合同形成的已結算未完工工程情況項目金額累計已發(fā)生本鈔票累計已確認毛利減：估計損失已辦理結算的金額建筑合同形成的已完工未結算工程其他講明：注：如有其他需要講明的局部，請講明。37、應付職工薪酬【申萬宏源提示】應付職工薪酬：①注重公司持續(xù)經營能力狀況，是否有足夠現(xiàn)金支付職工薪酬②當期發(fā)生的職工薪酬與職工人數(shù)是否能合理解釋〔1〕應付職工薪酬列示請注重應付職工薪酬與現(xiàn)金流量表的關系，請注重應付職工薪酬與現(xiàn)金流量表的關系，假設出現(xiàn)支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金大于應付職工薪酬本期減少數(shù)的情況，需要能夠合理解釋工程期初余額本期增加本期減少期末余額一、短期薪酬二、離職后福利-設定提存方案三、辭退福利四、一年內到期的其他福利……合計〔2〕短期薪酬列示工程期初余額本期增加本期減少期末余額1、工資、獎金、津貼和補貼2、職工福利費3、社會保險費其中：醫(yī)療保險費工傷保險費生育保險費……4、住房公積金5、工會經費和職工教育經費6、短期帶薪缺勤7、短期利潤分享方案……合計注：1、企業(yè)本期為職工提供了非貨幣性福利，應披露企業(yè)為職工提供的非貨幣性福利及其計算依據(jù)。2、企業(yè)本期為職工提供了短期利潤分享方案，應披露企業(yè)依據(jù)短期利潤分享方案提供的職工薪酬金額及其計算依據(jù)?！?〕設定提存方案列示工程期初余額本期增加本期減少期末余額1、全然養(yǎng)老保險2、失業(yè)保險費3、企業(yè)年金繳費……合計其他講明：注：如有其他需要講明的局部，請講明。38、應交稅費明細項出現(xiàn)負數(shù)的緣故，考慮是否需要重分類至其他明細項出現(xiàn)負數(shù)的緣故，考慮是否需要重分類至其他流淌資產或者其他非流淌資產〔如待抵扣進項稅〕；尤其是個人所得稅出現(xiàn)負數(shù)，需要關注是否存在核算錯誤。項目期末余額期初余額增值稅消費稅營業(yè)稅企業(yè)所得稅個人所得稅都市維護建設稅……合計39、應付利息披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項披露，如需請參考財務報告的一般規(guī)定40、應付股利披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項披露，如需請參考財務報告的一般規(guī)定41、其他應付款〔1〕按款項性質列示其他應付款項目期末余額期初余額……合計〔2〕賬齡超過1年的重要其他應付款項目期末余額未回還或結轉的緣故……合計其他講明：注：如有其他需要講明的局部，請講明。42、劃分為持有待售的負債披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項披露，如需請參考財務報告的一般規(guī)定43、一年內到期的非流淌負債項目期末余額期初余額1年內到期的長期借款1年內到期的應付債券1年內到期的長期應付款……合計其他講明：注：如有其他需要講明的局部，請講明。44、其他流淌負債披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項披露，如需請參考財務報告的一般規(guī)定45、長期借款1年內到期的長期借款財務報表列報時需要列報至“一年內到期的非流淌負債1年內到期的長期借款財務報表列報時需要列報至“一年內到期的非流淌負債〞工程項目期末余額期初余額質押借款抵押借款保證借款信用借款……合計長期借款分類的講明：其他講明：注：如利率區(qū)間等。46、應付債券披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項披露，如需請參考財務報告的一般規(guī)定47、長期應付款按款項性質列示長期應付項目期末余額期初余額……合計其他講明：注：如有其他需要講明的局部，請講明。48、長期應付職工薪酬〔1〕長期應付職工薪酬表項目期末余額期初余額一、離職后福利-設定受益方案凈負債二、辭退福利三、其他長期福利……合計〔2〕設定受益方案變動情況①設定受益方案義務現(xiàn)值項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額一、期初余額二、計進當期損益的設定受益本鈔票1、當期效勞本鈔票2、過往效勞本鈔票3、結算利得〔損失以“－〞表示〕4、利息凈額三、計進其他綜合收益的設定受益本鈔票1、精算利得〔損失以“－〞表示〕……四、其他變動1、結算時支付的對價2、已支付的福利……五、期末余額②方案資產項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額一、期初余額二、計進當期損益的設定受益本鈔票1、利息凈額……三、計進其他綜合收益的設定受益本鈔票1、方案資產回報〔計進利息凈額的除外〕2、資產上限妨礙的變動〔計進利息凈額的除外〕……四、其他變動……五、期末余額=3\*GB3③設定受益方案凈負債〔凈資產〕項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額一、期初余額二、計進當期損益的設定受益本鈔票三、計進其他綜合收益的設定受益本鈔票四、其他變動五、期末余額④設定受益方案的內容及與之相關風險、對公司將來現(xiàn)金流量、時刻和不確定性的妨礙講明⑤設定受益方案重大精算假設及敏感性分析結果講明其他講明：注：如有其他需要講明的局部，請講明。49、專項應付款項目期初余額本期增加本期減少期末余額形成緣故……合計其他講明：注：披露專項應付款其他相關情況。例如講明專項應付款的來源、指定的專門用途、使用限制等相關內容。50、估計負債項目期初余額期末余額形成緣故對外提供擔保未決訴訟產品質量保證重組義務待執(zhí)行的虧損合同……合計其他講明：注：披露重要估計負債的相關重要假設、估量。包括與估計負債有關的預期補償金額和本年確認的預期補償金額、經濟利益流出不確定性的講明，必要時披露可能導致估計負債最正確估量數(shù)發(fā)生變化的各種因素。從事石油天然氣開采的公司披露要求：公司還應當披露資產棄置義務的提取標準、年度提取金額、使用情況。51、遞延收益核算要標準，政府補助要分清與資產相關核算要標準，政府補助要分清與資產相關依然與收益相關，與資產相關的政府補助，確認為遞延收益，并在相關資產的使用壽命內平均分配計進當期損益。與收益相關的政府補助，用于補償以后期間的相關費用和損失的，確認為遞延收益，并在確認相關費用的期間計進當期損益；用于補償差不多發(fā)生的相關費用和損失的，直截了當計進當期損益。此外，政府補助不要放在其他應付款中核算。項目期初余額本期增加本期減少期末余額形成緣故政府補助……合計—其中，涉及政府補助的工程：負債工程期初余額本期新增補助金額本期計進營業(yè)外收進金額其他變動期末余額與資產相關/與收益相關……合計其他講明：注：如有其他需要講明的局部，請講明。披露要求：關于相關文件未明確規(guī)定補助對象的政府補助工程，還應單獨講明將該政府補助劃分為與資產相關或與收益相關的判定依據(jù)。52、其他非流淌負債披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項披露，如需請參考財務報告的一般規(guī)定53、股本工程期初余額本期增減變動〔+、-〕期末余額發(fā)行新股送股公積金轉股其他小計股份總數(shù)其他講明：注：如有其他需要講明的局部，請講明。54、其他權益工具披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項披露，如需請參考財務報告的一般規(guī)定55、資本公積項目期初余額本期增加本期減少期末余額資本溢價〔股本溢價〕其他資本公積……合計注：講明本期增減變動情況、變動緣故。假設用資本公積轉增股本，應講明其履行的法律程序及有關決議。56、庫存股披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項披露，如需請參考財務報告的一般規(guī)定57、其他綜合收益披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項披露，如需請參考財務報告的一般規(guī)定58、專項儲躲項目期初余額本期增加本期減少期末余額平安生產費……合計其他講明：注：其他講明，包括本期增減變動情況、緣故講明。59、盈余公積項目期初余額本期增加本期減少期末余額法定盈余公積任意盈余公積儲躲基金企業(yè)開展基金其他合計其他講明：注：其他講明，包括本期增減變動情況、緣故講明。60、未分配利潤項目本期調整前上期末未分配利潤調整期初未分配利潤合計數(shù)〔調增+，調減-〕調整后期初未分配利潤加：本期回屬于母公司股東的凈利潤減：提取法定盈余公積提取任意盈余公積提取一般風險預備應付一般股股利轉作股本的一般股股利……期末未分配利潤其他講明：注：對期初未分配利潤進行調整的，應披露調整前、調整后金額，各項調整緣故及金額：本公司調整期初未分配利潤共計元，其中：由于?企業(yè)會計準那么?及其相關新規(guī)定進行追溯調整，妨礙期初未分配利潤元；由于會計政策變更，妨礙期初未分配利潤元；由于重大會計過失更正，妨礙期初未分配利潤元；由于同一操縱下企業(yè)合并導致的合并范圍變更，妨礙期初未分配利潤元；其他調整合計妨礙期初未分配利潤元。61、營業(yè)收進和營業(yè)本鈔票項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額收進本鈔票收進本鈔票主營業(yè)務其他業(yè)務合計62、營業(yè)稅金及附加項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額消費稅營業(yè)稅都市維護建設稅教育費附加資源稅……合計63、銷售費用費用科目要注重權責發(fā)生制原費用科目要注重權責發(fā)生制原那么，不要出現(xiàn)重大截止性咨詢題；工程明細中的“上期發(fā)生額〞與上年度半年報披露維持一致，不一致需注明緣故；工程明細中的“其他〞項不能夠過大，建議能夠列示工程前十名+其他。項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額……合計64、治理費用項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額……合計65、財務費用項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額……合計66、資產減值損失注重與各存在壞賬、注重與各存在壞賬、減值科目當期發(fā)生額維持一致。項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額壞賬損失存貨跌價損失可供出售金融資產減值損失持有至到期投資減值損失長期股權投資減值損失投資性房地產減值損失固定資產減值損失工程物資減值損失在建工程減值損失生產性生物資產減值損失油氣資產減值損失無形資產減值損失商譽減值損失其他合計67、公允價值變動收益產生公允價值變動收益的來源本期發(fā)生額上期發(fā)生額以公允價值計量且其變動計進當期損益的金融資產其中：衍生金融工具產生的公允價值變動收益以公允價值計量且其變動計進當期損益的金融負債按公允價值計量的投資性房地產……合計68、投資收益項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額權益法核算的長期股權投資收益處置長期股權投資產生的投資收益以公允價值計量且其變動計進當期損益的金融資產在持有期間的投資收益處置以公允價值計量且其變動計進當期損益的金融資產取得的投資收益持有至到期投資在持有期間的投資收益可供出售金融資產在持有期間的投資收益處置可供出售金融資產取得的投資收益喪失操縱權后，剩余股權按公允價值重新計量產生的利得……合計69、營業(yè)外收進與非經常性損益勾稽；政府補助明細與非經常性損益勾稽；政府補助明細注重與遞延收益中“本期計進營業(yè)外收進金額〞相勾稽。項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額計進當期非經常性損益的金額非流淌資產處置利得合計其中：固定資產處置利得無形資產處置利得債務重組利得非貨幣性資產交換利得同意捐贈政府補助〔詳見下表：政府補助明細表〕……合計其中，計進當期損益的政府補助：補助工程本期發(fā)生數(shù)上期發(fā)生數(shù)與資產相關/與收益相關……合計其他講明：注：如有本期返還的政府補助，請披露返還的金額及緣故。關于相關文件未明確規(guī)定補助對象的政府補助工程，公司還應單獨講明其劃分依據(jù)。披露要求：關于相關文件未明確規(guī)定補助對象的政府補助工程，公司還應單獨講明其劃分為與資產相關或與收益相關的判定依據(jù)。70、營業(yè)外支出項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額計進當期非經常性損益的金額非流淌資產處置損失合計其中：固定資產處置損失無形資產處置損失債務重組損失非貨幣性資產交換損失對外捐贈支出……合計71、所得稅費用〔1〕所得稅費用表項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額當期所得稅費用遞延所得稅費用……合計〔2〕會計利潤與所得稅費用調整過程：工程本期發(fā)生額利潤總額按法定/適用稅率計算的所得稅費用子公司適用不同稅率的妨礙調整往常期間所得稅的妨礙非應稅收進的妨礙不可抵扣的本鈔票、費用和損失的妨礙使用前期未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧損的妨礙本期未確認遞延所得稅資產的可抵扣臨時性差異或可抵扣虧損的妨礙……所得稅費用現(xiàn)金流量表工程〔1〕收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額……合計〔2〕支付的其他與經營活動有關的現(xiàn)金項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額……合計〔3〕收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額……合計〔4〕支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額……合計〔5〕收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額……合計〔6〕支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額……合計72、現(xiàn)金流量表補充資料〔1〕現(xiàn)金流量表補充資料補充資料本期金額上期金額1、將凈利潤調節(jié)為經營活動現(xiàn)金流量：凈利潤加：資產減值預備固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物資產折舊無形資產攤銷長期待攤費用攤銷處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失〔收益以“－〞號填列〕固定資產報廢損失〔收益以“－〞號填列〕公允價值變動損失〔收益以“－〞號填列〕財務費用〔收益以“－〞號填列〕投資損失〔收益以“－〞號填列〕遞延所得稅資產減少〔增加以“－〞號填列〕遞延所得稅負債增加〔減少以“－〞號填列〕存貨的減少〔增加以“－〞號填列〕經營性應收工程的減少〔增加以“－〞號填列〕經營性應付工程的增加〔減少以“－〞號填列〕其他經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額2、不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動：債務轉為資本一年內到期的可轉換公司債券融資租進固定資產3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況：現(xiàn)金的期末余額減：現(xiàn)金的期初余額加：現(xiàn)金等價物的期末余額減：現(xiàn)金等價物的期初余額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額〔2〕本期支付的取得子公司的現(xiàn)金凈額項目金額本期發(fā)生的企業(yè)合并于本期支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物其中：XX公司XX公司減：購置生活公司持有的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物其中：XX公司XX公司加：往常期間發(fā)生的企業(yè)合并于本期支付的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物其中：XX公司XX公司取得子公司支付的現(xiàn)金凈額〔3〕本期收到的處置子公司的現(xiàn)金凈額項目金額本期處置子公司于本期收到的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物其中：XX公司XX公司減：喪失操縱權生活公司持有的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物其中：XX公司XX公司加：往常期間處置子公司于本期收到的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物其中：XX公司XX公司處置子公司收到的現(xiàn)金凈額〔4〕現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的構成項目期末余額期初余額一、現(xiàn)金其中：庫存現(xiàn)金可隨時用于支付的銀行存款可隨時用于支付的其他貨幣資金可用于支付的存放中心銀行款項存放同業(yè)款項拆放同業(yè)款項二、現(xiàn)金等價物其中：三個月內到期的債券投資……三、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額其中：母公司或集團內子公司使用受限制的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物其他講明：73、所有權或使用權受限制的資產注重是否存在抵押借款等發(fā)生過資產所有權、使用權受到限制的資產情況請與年報第四節(jié)重要事項中：〔十注重是否存在抵押借款等發(fā)生過資產所有權、使用權受到限制的資產情況請與年報第四節(jié)重要事項中：〔十一〕被查封、扣押、凍結或者被抵押、質押的資產情況維持一致項目期末賬面價值受限緣故貨幣資金應收票據(jù)存貨固定資產無形資產……合計注：上述工程能夠依據(jù)實際情況填寫。其他講明：〔二〕合并范圍的變更當期發(fā)生合并范圍變動的，請盡量讓會計師核算相關會計處理當期發(fā)生合并范圍變動的，請盡量讓會計師核算相關會計處理，或讓會計師復核1、非同一操縱下企業(yè)合并〔1〕本期發(fā)生的非同一操縱下企業(yè)合并被購置方名稱股權取得時點股權取得本鈔票股權取得比例〔%〕股權取得方式購置日購置日確實定依據(jù)購置日至期末被購置方的收進購置日至期末被購置方的凈利潤公司1公司2……分步實現(xiàn)企業(yè)合同時在本期取得操縱權的情況取得股權時點取得本鈔票取得比例〔%〕取得方式注：分步實現(xiàn)企業(yè)合同時在本期取得操縱權的交易，應分不講明前期和本期取得股權的時點、本鈔票、比例及方式?！?〕合并本鈔票及商譽項目XX公司XX公司……合并本鈔票—現(xiàn)金—非現(xiàn)金資產的公允價值—發(fā)行或擔負的債務的公允價值—發(fā)行的權益性證券的公允價值—或有對價的公允價值—購置日之前持有的股權于購置日的公允價值—其他合并本鈔票合計減：取得的可識不凈資產公允價值份額商譽/合并本鈔票小于取得的可識不凈資產公允價值份額的金額其他講明：注：講明合并本鈔票公允價值確實定，或有對價的安排、購置日確認的或有對價的金額及其確定方法和依據(jù)，購置日后或有對價的變動及緣故。被購置方未到達業(yè)績承諾的，應講明該事項對相關商譽減值測試的妨礙，大額商譽形成的要緊緣故等。往常期間發(fā)生的企業(yè)合并相關或有對價的變動及其緣故、妨礙應在或有對價形成的相關資產、負債工程中予以講明。〔3〕被購置方于購置日可識不資產、負債項目XX公司XX公司……購置日公允價值購置日賬面價值購置日公允價值購置日賬面價值資產：貨幣資金應收款項存貨固定資產無形資產……負債：借款應付款項遞延所得稅負債……凈資產減：少數(shù)股東權益取得的凈資產其他講明：注：講明可識不資產、負債公允價值確實定方法，企業(yè)合并中擔負的被購置方的或有負債等。披露要求：資產、負債工程可依據(jù)重要性原那么分類匯總列示；單項不重大的企業(yè)合并可匯總列示?！?〕購置日之前持有的股權按照公允價值重新計量產生的利得或損失提示：適用于通過屢次交易分步實現(xiàn)企業(yè)合同時在報告期內取得操縱權的交易。被購置方名稱購置日之前原持有股權在購置日的賬面價值購置日之前原持有股權在購置日的公允價值購置日之前原持有股權按照公允價值重新計量產生的利得或損失購置日之前原持有股權在購置日的公允價值確實定方法和要緊假設購置日之前與原持有股權相關的其他綜合收益轉進投資收益的金額注：存在通過屢次交易分步實現(xiàn)企業(yè)合同時報告期內取得操縱權的交易填寫此表格。〔5〕購置日或合并當期期末無法合理確定合并對價或被購置方可識不凈資產、負債公允價值的相關講明注：購置日或合并當期期末無法合理確定合并對價或被購置方可識不資產、負債公允價值的，應披露該事實及其緣故、按照暫估價值進賬的工程，以及報告期內對往常期間企業(yè)合并相關工程暫估價值進行的調整及其會計處理。2、同一操縱下企業(yè)合并披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項披露，如需請參考財務報告的一般規(guī)定3、反向購置披露要求：一般企業(yè)較少涉及該項披露，如需請參考財務報告的一般規(guī)定4、處置子公司〔1〕單次處置對子公司投資即喪失操縱權的情形子公司名稱股權處置價款股權處置比例〔%〕股權處置方式喪失操縱權的時點喪失操縱權時點確實定依據(jù)處置價款與處置投資對應的合并報表層面享有該子公司凈資產份額的差額〔續(xù)〕子公司名稱喪失操縱權之日剩余股權的比例〔%〕喪失操縱權之日剩余股權的賬面價值喪失操縱權之日剩余股權的公允價值按照公允價值重新計量剩余股權產生的利得或損失喪失操縱權之日剩余股權公允價值確實定方法及要緊假設與原子公司股權投資相關的其他綜合收益轉進投資損益的金額〔2〕通過屢次交易分步處置對子公司投資且在本期喪失操縱權的情形①構成一攬子交易子公司名稱股權處置時點股權處置價款股權處置比例〔%〕股權處置方式處置價款與處置投資對應的合并財務報表層面享有該子公司凈資產份額的差額喪失操縱權的時點喪失操縱權時點確實定依據(jù)〔續(xù)〕子公司名稱喪失操縱權之日剩余股權的比例〔%〕喪失操縱權之日剩余股權的賬面價值喪失操縱權之日剩余股權的公允價值按照公允價值重新計量剩余股權產生的利得或損失喪失操縱權之日剩余股權公允價值確實定方法及要緊假設與原子公司股權投資相關的其他綜合收益轉進投資損益的金額喪失操縱權之前的各步交易處置價款與處置投資對應的合并財務報表層面享有該子公司凈資產份額的差額注：分不講明前期和本期處置股權的時點、價款、比例及方式。披露分步處置股權至喪失操縱權過程中的各項交易構成一攬子交易的緣故。②非一攬子交易子公司名稱股權處置時點股權處置價款股權處置比例〔%〕股權處置方式處置價款與處置投資對應的合并財務報表層面享有該子公司凈資產份額的差額喪失操縱權的時點喪失操縱權時點確實定依據(jù)〔續(xù)〕子公司名稱喪失操縱權之日剩余股權的比例〔%〕喪失操縱權之日剩余股權的賬面價值喪失操縱權之日剩余股權的公允價值按照公允價值重新計量剩余股權產生的利得或損失喪失操縱權之日剩余股權公允價值確實定方法及要緊假設與原子公司股權投資相關的其他綜合收益轉進投資損益的金額注：分不講明前期和本期處置股權的時點、價款、比例及方式。披露分步處置股權至喪失操縱權過程中的各項交易不構成一攬子交易的緣故。5、其他緣故的合并范圍變動注：講明其他緣故導致的合并范圍變動〔如，新設子公司、清算子公司等〕及其相關情況。〔三〕在其他主體中的權益請?zhí)厥庾⒅卣執(zhí)厥庾⒅禺斊诎l(fā)生新設立子公司、處置子公司的情況，信息要更新1、在子公司中的權益企業(yè)集團的構成子公司名稱要緊經營地注冊地業(yè)務性質持股比例〔%〕取得方式直截了當間接注：①在子公司的持股比例不同于表決權的講明；②持有半數(shù)或以下表決權但仍操縱被投資單位、以及持有半數(shù)表決權但不操縱唄投資單位的依據(jù)；③關于納進合并范圍的重要的結構化主體操縱的依據(jù)；④確定公司是代理人依然要緊責任人的依據(jù)。2、在合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)中的權益與長期股權投資中的工程進行核對與長期股權投資中的工程進行核對重要的合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)名稱要緊經營地注冊地業(yè)務性質持股比例〔%〕對合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)投資的會計處理方法直截了當間接注：①在合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)的持股比例不同于表決權比例的講明；②持有20%以下表決權但具有重大妨礙，或者持有20%以上表決權但不具有重大妨礙的依據(jù)?！菜摹酬P聯(lián)方及關聯(lián)交易與半年報的“重要事項與半年報的“重要事項〞進行核對1、本企業(yè)的母公司情況母公司名稱關聯(lián)關系企業(yè)類型注冊地法人代表業(yè)務性質注冊資本母公司對本企業(yè)的持股比例(%)母公司對本企業(yè)的表決權比例(%)本企業(yè)最終操縱方組織機構代碼可無限量添加行本企業(yè)的母公司情況的講明2、本企業(yè)的子公司情況子公司全稱子公司類型企業(yè)類型注冊地法人代表業(yè)務性質注冊資本持股比例(%)表決權比例(%)組織機構代碼可無限量添加行3、本企業(yè)的合營和聯(lián)營企業(yè)情況被投資單位名稱企業(yè)類型注冊地法人代表業(yè)務性質注冊資本本企業(yè)持股比例(%)本企業(yè)在被投資單位表決權比例(%)期末資產總額期末負債總額期末凈資產總額本期營業(yè)收進總額本期凈利潤關聯(lián)關系組織機構代碼一、合營企業(yè)可無限量添加行二、聯(lián)營企業(yè)可無限量添加行4、本企業(yè)的其他關聯(lián)方情況其他關聯(lián)方名稱其他關聯(lián)方與本公司關系組織機構代碼可無限量添加行本企業(yè)的其他關聯(lián)方情況的講明5、關聯(lián)交易情況請注重相關關聯(lián)交易期初是否進行過估計？偶發(fā)性關聯(lián)交易是否通過決議并披露？請注重相關關聯(lián)交易期初是否進行過估計？偶發(fā)性關聯(lián)交易是否通過決議并披露？〔1〕購銷商品、提供和同意勞務的關聯(lián)交易關聯(lián)方關聯(lián)交易類型關聯(lián)交易內容關聯(lián)交易定價方式及決策程序本期發(fā)生額上期發(fā)生額金額占同類交易金額的比例〔%〕金額占同類交易金額的比例〔%〕可無限量添加行關聯(lián)交易講明〔2〕關聯(lián)托管情況托付方名稱受托方名稱托管資產情況托管資產涉及金額托管起始日托管終止日托管收益托管收益確定依據(jù)托管收益對公司妨礙可無限量添加行關聯(lián)托管情況講明〔3〕關聯(lián)承包情況出包方名稱承包方名稱承包資產情況承包資產涉及金額承包起始日承包終止日承包收益承包收益確定依據(jù)承包收益對公司妨礙可無限量添加行關聯(lián)承包情況講明〔4〕關聯(lián)租賃情況出租方名稱承租方名稱租賃資產情況租賃資產涉及金額租賃起始日租賃終止日租賃收益租賃收益確定依據(jù)租賃收益對公司妨礙可無限量添加行關聯(lián)租賃情況講明〔5〕關聯(lián)擔保情況擔保方被擔保方擔保金額擔保起始日擔保到期日擔保是否差不多履行完畢可無限量添加行關聯(lián)擔保情況講明〔6〕關聯(lián)方資金拆借關聯(lián)方拆借金額起始日到期日講明拆進可無限量添加行拆出可無限量添加行〔7〕關聯(lián)方資產轉讓、債務重組情況關聯(lián)方關聯(lián)交易內容關聯(lián)交易類型關聯(lián)交易定價原那么本期發(fā)生額上期發(fā)生額金額占同類交易金額的比例〔%〕金額占同類交易金額的比例〔%〕可無限量添加行〔8〕要害治理人員酬勞工程名稱本期發(fā)生額上期發(fā)生額要害治理人員酬勞提示：要害治理人員指有權利并負責進行方案、指揮和操縱企業(yè)活動的人員。包括董事、總經理、總會計師、財務總監(jiān)、主管各項事務的副總經理，以及行使類似政策職能的人員。

支付給要害治理人員的酬勞包括采納貨幣、實物形式和其他形式的工資、福利、獎金、特殊待遇及有價證券等。〔9〕其他關聯(lián)交易6、關聯(lián)方應收應付款項〔1〕應收工程工程名稱關聯(lián)方期末金額期初金額賬面余額壞賬預備賬面余額壞賬預備可無限量添加行披露要求：關聯(lián)交易約定以凈額結算的，應收關聯(lián)方款項能夠抵銷后金額填列?！?〕應付工程工程名稱關聯(lián)方期末金額期初金額可無限量添加行披露要求：關聯(lián)交易約定以凈額結算的，應付關聯(lián)方款項能夠抵銷后金額填列。7、其他〔五〕母公司財務報表工程注釋注重母公司單體報表中各個工程注重母公司單體報表中各個工程金額與合并報表中各工程金額相對照的合理性1、應收賬款〔1〕應收賬款分類披露類不期末余額賬面余額壞賬預備賬面價值金額比例〔%〕金額計提比例〔%〕單項金額重大并單獨計提壞賬預備的應收款項按信用風險特征組合計提壞賬預備的應收款項單項金額不重大但單獨計提壞賬預備的應收款項合計〔續(xù)〕類不期初余額賬面余額壞賬預備賬面價值金額比例〔%〕金額計提比例〔%〕單項金額重大并單獨計提壞賬預備的應收款項按信用風險特征組合計提壞賬預備的應收款項單項金額不重大但單獨計提壞賬預備的應收款項合計期末單項金額重大并單項計提壞賬預備的應收賬款應收賬款〔按單位〕期末余額應收賬款壞賬預備計提比例計提理由……合計——組合中，按賬齡分析法計提壞賬預備的應收賬款賬齡期末余額應收賬款壞賬預備計提比例〔%〕1年以內其中：1年以內分項，可添加行……1年以內小計1至2年2至3年3至4年4至5年5年以上合計確定該組合依據(jù)的講明：注：以文字講明組合確實定依據(jù)。組合中，采納余額百分比法計提壞賬預備的應收賬款組合名稱期末余額應收賬款壞賬預備計提比例〔%〕[組合1][組合2]……合計確定該組合依據(jù)的講明：注：以文字講明組合確實定依據(jù)。上述“組合1〞、“組合2〞……處應填寫具體的組合名稱。組合中，采納其他方法計提壞賬預備的應收賬款組合名稱期末余額應收賬款壞賬預備計提比例〔%〕[組合1][組合2]……合計確定該組合依據(jù)的講明：注：以文字講明組合確實定依據(jù)。上述“組合1〞、“組合2〞……處應填寫具體的組合名稱?！?〕本期計提、收回或轉回的壞賬預備情況本期計提壞賬預備金額元；本期收回或轉回壞賬預備金額元。其中：本期壞賬預備收回或轉回金額重要的單位名稱轉回或收回金額收回方式……合計注：講明轉回或收回緣故，確定原壞賬預備比例的依據(jù)及其合理性?！?〕本期實際核銷的應收賬款情況項目核銷金額實際核銷的應收賬款其中重要的應收賬款核銷情況單位名稱應收賬款性質核銷金額核銷緣故履行的核銷程序是否因關聯(lián)交易產生……合計應收賬款核銷講明：注：假設本期存在核銷的應收賬款，應講明核銷的緣故以及履行的相關程序等