《會計崗位綜合實訓(xùn)（第二版）》課件崗位九：成本核算崗位

第4頁共9頁崗位九：成本核算崗位2017年9月份發(fā)生如下相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請審核并填制原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證，做相應(yīng)的賬務(wù)處理。大華機械廠領(lǐng)料單領(lǐng)料部門：鑄造車間2017年9月3日倉庫：材料編號材料名稱計量單位數(shù)量單價（元）金額（元）用途401煤噸3247515200制造產(chǎn)品401煤噸4.56502925制造產(chǎn)品401煤噸56593295制造產(chǎn)品備注按照產(chǎn)品重量分配材料，鐵鑄件67噸；鋁鑄件3噸。供應(yīng)單位：保管員：劉天明領(lǐng)料人：張偉原材料費用分配表鑄造車間2009年9月3日金額單位：元產(chǎn)品名稱材料類別材料名稱產(chǎn)品產(chǎn)量（噸）共同耗用材料費用總額分配率應(yīng)分配材料費用鐵鑄件燃料煤6720502鋁鑄件燃料煤3918合計7030621420制表人：會計分錄：借：生產(chǎn)成本-鑄造車間-鐵鑄件20502生產(chǎn)成本-鑄造車間-鋁鑄件918貸：原材料—燃料21420大華機械廠入庫單倉庫：半成品庫2009年9月4日單位：元材料編號材料名稱計量單位數(shù)量單價（元）金額（元）用途409鐵鑄件噸6730620502制造產(chǎn)品409鋁鑄件噸3306918制造產(chǎn)品合計7030621420備注入庫單位：鑄造車間倉庫保管員：王明會計分錄：借：原材料—自制半成品21420貸：生產(chǎn)成本-鑄造車間-鐵鑄件20502生產(chǎn)成本-鑄造車間-鋁鑄件918大華機械廠領(lǐng)料單領(lǐng)料部門：組裝車間2009年9月9日倉庫：材料編號材料名稱計量單位數(shù)量單價（元）金額（元）用途304標(biāo)準(zhǔn)件套72930.0066960制造產(chǎn)品備注按照定額消耗量比例法分配，單位定額標(biāo)準(zhǔn)：C620：3.10套；C640：3.60套本月完工產(chǎn)品：C620：24臺；C640：31臺供應(yīng)單位：保管員：劉天明領(lǐng)料人：張偉原材料費用分配表領(lǐng)料部門：組裝車間2008年9月9日金額單位：產(chǎn)品名稱材料類別材料名稱產(chǎn)量（臺）共同耗用材料費用總額單位消耗定額定額耗用量分配率應(yīng)分配的材料費用C620外購件標(biāo)準(zhǔn)件243.1074.4026784C640外購件標(biāo)準(zhǔn)件313.60111.6040176合計55186.0036066960制表人：會計分錄：借：生產(chǎn)成本-直接材料-C62026784生產(chǎn)成本-直接材料-C64040176貸：原材料—標(biāo)準(zhǔn)件66960大華機械廠領(lǐng)料單領(lǐng)料部門：組裝車間2009年9月19日倉庫：材料編號材料名稱計量單位數(shù)量單價（元）金額（元）用途304標(biāo)準(zhǔn)件套22930.0020460制造產(chǎn)品備注按照定額消耗量比例法分配，單位定額標(biāo)準(zhǔn)：C620：3.10套；C640：3.60套本月完工產(chǎn)品：C620：24臺；C640：31臺供應(yīng)單位：保管員：劉天明領(lǐng)料人：張偉原材料費用分配表領(lǐng)料部門：組裝車間2008年9月19日金額單位：產(chǎn)品名稱材料類別材料名稱產(chǎn)量（臺）共同耗用材料費用總額單位消耗定額定額耗用量分配率應(yīng)分配的材料費用C620外購件標(biāo)準(zhǔn)件243.1074.408184C640外購件標(biāo)準(zhǔn)件313.60111.6012276合計55186.0011020460制表人：會計分錄：借：生產(chǎn)成本-直接材料-C6208184生產(chǎn)成本-直接材料-C64012276貸：原材料—標(biāo)準(zhǔn)件20460大華機械廠領(lǐng)料單領(lǐng)料部門：組裝車間2009年9月23日倉庫：材料編號材料名稱計量單位數(shù)量單價（元）金額（元）用途304標(biāo)準(zhǔn)件套27936.8925296制造產(chǎn)品備注按照定額消耗量比例法分配，單位定額標(biāo)準(zhǔn)：C620：3.10套；C640：3.60套本月完工產(chǎn)品：C620：24臺；C640：31臺供應(yīng)單位：保管員：劉天明領(lǐng)料人：張偉原材料費用分配表領(lǐng)料部門：組裝車間2008年9月23日金額單位：元產(chǎn)品名稱材料類別材料名稱產(chǎn)量（臺）共同耗用材料費用總額單位消耗定額定額耗用量分配率應(yīng)分配的材料費用C620外購件標(biāo)準(zhǔn)件243.1074.4010118.40C640外購件標(biāo)準(zhǔn)件313.60111.6015177.6合計55186.0013625296制表人：會計分錄：借：生產(chǎn)成本-直接材料-C62010118.40生產(chǎn)成本-直接材料-C64015177.60貸：原材料—標(biāo)準(zhǔn)件25296.00大華機械廠領(lǐng)料單領(lǐng)料部門：組裝車間2009年9月28日倉庫：材料編號材料名稱計量單位數(shù)量單價（元）金額（元）用途304標(biāo)準(zhǔn)件套30920.3327610制造產(chǎn)品制造產(chǎn)品備注按照產(chǎn)品產(chǎn)量比例法分配，本月完工產(chǎn)品：C620：24臺；C640：31臺供應(yīng)單位：保管員：劉天明領(lǐng)料人：張偉原材料費用分配表鑄造車間2009年9月28日金額單位：產(chǎn)品名稱材料類別材料名稱產(chǎn)品產(chǎn)量（臺）共同耗用材料費用總額分配率應(yīng)分配材料費用C620外購件標(biāo)準(zhǔn)件2412048C640外購件標(biāo)準(zhǔn)件3115562合計5550227610制表人：會計分錄：借：生產(chǎn)成本-直接材料-C62012048生產(chǎn)成本-直接材料-C64015562貸：原材料—標(biāo)準(zhǔn)件27610第5頁共9頁工資分配匯總表編制單位：大華機械廠2009年9月30日單位：元部門人員職工人數(shù)基礎(chǔ)工資獎金加班工資應(yīng)扣工資應(yīng)付工資代扣款項實發(fā)金額病假事假醫(yī)療保險2%失業(yè)保險0.5%公積金10%小計組裝車間生產(chǎn)工人A6201424156406048321627,517550.342201.36137.592751.705,640.9921,876.01A6401424156500029,156583.122332.48145.782915.605,976.9823,179.02管理人員5780912669,075181.50726.0045.38907.501,860.387,214.62供氣車間A62068040138254279,341186.82747.2846.71934.101,914.917,426.09A6406750010008,500170.00680.0042.50850.001,742.506,757.50機修車間A6205779010771260604810,019200.38801.5250.101001.902,053.907,965.10A640570009007,900158.00632.0039.50790.001,619.506,280.50行政管理人員8974055010,290205.80823.2051.451029.002,109.458,180.55190036054010.8043.202.7054.00110.70429.30工程人員101216068012,840256.801027.2064.201284.002,632.2010,207.80合計109,25115,9151,260957291125,1782,503.5610,014.24625.9112,517.8025,661.5199,516.49會計分錄：借：生產(chǎn)成本—直接人工-C62037267.20=21876.01+7426.09+7965.10生產(chǎn)成本—直接人工-C64036217.02=23179.02+6757.50+6280.50制造費用7214.62管理費用8180.55銷售費用429.30在建工程10207.80貸：應(yīng)付職工薪酬-工資99516.49固定資產(chǎn)折舊計算表2017年9月30日單位：元項目類別部門月初應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)原值折舊折舊率折舊額鑄造車間房屋及建筑物2350000.3%705機器設(shè)備5600000.5%2800小計7950003505金工車間房屋及建筑物2500000.3%750機器設(shè)備5920000.5%2960小計8420003710組裝車間房屋及建筑物1805000.3%541.50機器設(shè)備2630000.5%1315小計4435001856.50供氣車間房屋及建筑物1521000.3%456.30機器設(shè)備3617000.5%1808.50小計5138002264.80機修車間房屋及建筑物1422000.3%426.60機器設(shè)備1611600.5%805.80小計3033601232.40廠部房屋及建筑物6271000.3%1881.30機器設(shè)備1452000.7%1016.40小計7723002897.70合計366996015466.40會計分錄：借：制造費用12568.70管理費用2897.70貸：累計折舊15466.40勞務(wù)委收號碼：勞務(wù)5委托收款憑證（支款通知）5委托日期：2017年9月30日收款單位全稱自來水公司付款單位全稱大華機械廠此聯(lián)是付款通知賬號37000263640012533賬戶銀行云龍支行行號7686開戶銀行中國銀行徐州開發(fā)區(qū)支行委收金額人民幣（大寫）貳萬零柒佰柒拾陸元整千百十萬千百十元角分￥2077600款項內(nèi)容車間用水委托收款憑據(jù)名稱附寄單證張數(shù)1備注：付款人注意：1．根據(jù)結(jié)算辦法，上列委托收款，如在付款期限內(nèi)未據(jù)付，即視同全部同意付款，以此聯(lián)代付款通知。2．系全部或部分據(jù)付，應(yīng)在付款期限內(nèi)另填拒絕付款理由書送銀行辦理。單位主管：會計：復(fù)核：記賬：年月日江蘇增值稅專用發(fā)票開票日期:2017年9月30日NO.004893596購貨

單

位名稱：大華機械廠3203021728162735徐州市泰山路1#號中國銀行徐州開發(fā)區(qū)支

碼

區(qū)第

三

聯(lián)

發(fā)票

聯(lián)

購貨方記賬憑證

納稅人識別號：地址、電話：開戶銀行及賬號貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號單位數(shù)量單價金額稅率稅額水噸件98602.0019600.003%588.00價稅合計(大寫)貳萬零壹佰捌拾捌元整（小寫）￥20188.00銷

貨

單位名稱：自來水公司89102831679933徐州市光明路200號工商銀行云龍支行6372819338備注：財務(wù)專用章財務(wù)專用章納稅人識別號：地址、電話：開戶銀行及賬號收款人：復(fù)核：開票人：銷貨單位：(章)會計分錄：借：制造費用19600.00應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）588.00貸：銀行存款20188.00制造費用分配表車間名稱：2017年9月單位：元產(chǎn)品生產(chǎn)工時分配率分配金額C620產(chǎn)品1000017902.00C640產(chǎn)品1200021481.32合計220001.790239383.32要求：分配率保留四位小數(shù)。會計分錄：借：生產(chǎn)成本—制造費用-C62017902.00生產(chǎn)成本—制造費用-C64021481.32貸：制造費用39383.32完工產(chǎn)品成本匯總表2017年9月30日單位：元成本項目C620產(chǎn)品（100件）C640產(chǎn)品（200件）總成本單位成本總成本單位成本直接材料57134.4083191.60直接人工37267.