高頓財務(wù)培訓(xùn)財

13三月2024高頓財務(wù)培訓(xùn)財一、財務(wù)報表體系（一）資產(chǎn)負債表；（二）利潤表；（三）現(xiàn)金流量表；（四）所有者權(quán)益變動表；（五）附注。二、財務(wù)報表的分析方法比較分析法結(jié)構(gòu)分析法因素分析法趨勢分析法本量利分析法比率分析法二、財務(wù)報表的分析方法

——趨勢分析法的計算方法

定基發(fā)展速度=分析期某項指標(biāo)/固定基期某項指標(biāo)*100%環(huán)比發(fā)展速度=分析期某項指標(biāo)/前期某項指標(biāo)*100%銷售量（保本點）=固定成本/（單價-單位變動成本）二、財務(wù)報表的分析方法

——本量利分析法

三、財報虛假信息的識別方法種類動機類型識別方法三、財報虛假信息的識別方法

勾稽法比率變動識別現(xiàn)金流量識別繳稅信息識別信用檔案識別資產(chǎn)負債表與利潤表資產(chǎn)負債表與現(xiàn)金流量表利潤表與現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表和利潤表四、資產(chǎn)負債表的分析識別一看資產(chǎn)總額二看資產(chǎn)分布狀態(tài)三看企業(yè)“本錢”是否到位四看企業(yè)資本是否不斷增值五看財務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理六看資產(chǎn)質(zhì)量如何各行業(yè)企業(yè)規(guī)模參考指標(biāo)大型企業(yè)中型企業(yè)小型企業(yè)人數(shù)銷售資產(chǎn)人數(shù)銷售資產(chǎn)人數(shù)銷售資產(chǎn)工業(yè)≥2000≥30000≥40000300～20003000～300004000～40000≤300≤3000≤4000建筑≥3000≥30000≥40000600～30003000～300004000～40000≤600≤3000≤4000批發(fā)≥200≥30000100～2003000～30000≤100≤3000零售≥500≥15000100～5001000～15000≤100≤1000運輸≥3000≥30000500～30003000～30000≤500≤3000餐飲≥400≥3000≤400≤3000各行業(yè)資產(chǎn)分布參考指標(biāo)

（單位：萬元）行業(yè)項目工業(yè)商業(yè)服務(wù)業(yè)制造業(yè)批發(fā)業(yè)零售業(yè)資金密集勞動密集現(xiàn)金5～85～85～85～85～20應(yīng)收賬款20～3530～350～100～2020～60存貨25～3535～5050～600～100～10固定資產(chǎn)30～4010～2010～2050～7010～30其他資產(chǎn)5～105～105～105～105～10總資產(chǎn)100100100100100財務(wù)結(jié)構(gòu)狀態(tài)流動資產(chǎn)70流動負債25長期負債25固定資產(chǎn)30所有者權(quán)益50流動資產(chǎn)45流動負債25長期負債25固定資產(chǎn)55所有者權(quán)益50財務(wù)均衡狀態(tài)、財務(wù)閑置狀態(tài)、財務(wù)因境狀態(tài)流動資產(chǎn)20流動負債25長期負債25固定資產(chǎn)80所有者權(quán)益50四、資產(chǎn)負債表的分析識別

——資產(chǎn)質(zhì)量分析1、剔除掉資本化的費用。2、找出被“沉淀”的流動資產(chǎn)3、現(xiàn)場調(diào)查重大資產(chǎn)4、重點科目重點分析四、資產(chǎn)負債表的分析識別

——重點科目分析貨幣資金應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)其他應(yīng)收款存貨長期投資固定資產(chǎn)長短期借款應(yīng)付賬款五、利潤表的分析識別看盈利情況看構(gòu)成比重指標(biāo)分析五、利潤表的分析識別

——看盈利情況

公司A公司B公司C公司D公司E公司F主營利潤++++--營業(yè)利潤++----利潤總額+-+-+-凈利潤+-+-+-項目金額構(gòu)成%主營業(yè)務(wù)收入5047100減：主營業(yè)務(wù)成本478295主營稅金附加130.26主營業(yè)務(wù)利潤2524.99加：其他業(yè)務(wù)利潤53210.54減：營業(yè)費用2504.95管理費用103320.47財務(wù)費用69713.81營業(yè)利潤-1196-23.7加：投資收益-45-0.89補貼收入60.12營業(yè)外收入0.20.01減：營業(yè)外支出50.1利潤總額-1239.8-24.56短期借款5700-----五、利潤表的分析識別

——看構(gòu)成比重毛利率=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈利率=凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入五、利潤表的分析識別

——常用指標(biāo)六、現(xiàn)金流量表的分析識別（一）經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量分析（二）投資活動現(xiàn)金凈流量分析（三）籌資活動現(xiàn)金凈流量分析（四）綜合分析（五）構(gòu)成形態(tài)（六）現(xiàn)金凈流量的簡易計算1、希望總正，適度存量2、希望主正，永遠為正3、希望有負，以正帶負4、正負相間，良性循環(huán)六、現(xiàn)金流量表的分析識別

——綜合分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額投資活動現(xiàn)金流量凈額籌資活動現(xiàn)金流量凈額+-+--+++--+--++---++++--六、現(xiàn)金流量表的分析識別

——構(gòu)成形態(tài)先計算總現(xiàn)金凈流量=資產(chǎn)負債表中貨幣資金期末減期初數(shù)。投資活動現(xiàn)金凈流量=投資收益-（△固定資產(chǎn)+△在建工程+△短期投資+△長期投資）籌資活動現(xiàn)金凈流量=△短期借款+△一年內(nèi)到期的長期負債+△長期借款+△資本公積+△實收資本)-財務(wù)費用經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量=1-2-3六、現(xiàn)金流量表的分析識別

——現(xiàn)金凈流量的簡易計算七、綜合分析償債能力分析盈利能力分析營運能力分析成長能力分析流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債速動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨-待攤費用現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/流動負債七、綜合分析

——短期償債能力指標(biāo)部分行業(yè)流動比率、速動比率參考指標(biāo)行業(yè)指標(biāo)汽車制造房地產(chǎn)制藥建材化工家電商業(yè)機械流動比率1.11.21.251.251.21.51.651.8速動比率0.850.650.90.90.90.90.450.9資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額經(jīng)營現(xiàn)金償債率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/負債總額利息保障倍數(shù)=（利潤總額+財務(wù)費用）/財務(wù)費用現(xiàn)金利息保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/利息七、綜合分析

——長期償債能力指標(biāo)資產(chǎn)報酬率=凈利潤/資產(chǎn)平均總額*100%資產(chǎn)現(xiàn)金流量回報率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/資產(chǎn)平均總額*100%凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)*100%資本金收益率=凈利潤/平均實收資本*100%盈利現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/利潤總額凈利潤/經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額營業(yè)收入收現(xiàn)率=銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金/主營業(yè)務(wù)收入七、綜合分析

——盈利能力指標(biāo)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額