國際貨運(yùn)有限公司財(cái)務(wù)管理體系樣本

華貿(mào)國際貨運(yùn)有限公司華貿(mào)國際貨運(yùn)有限公司財(cái)務(wù)管理體系財(cái)務(wù)管理體系機(jī)密文獻(xiàn)，慎勿外泄第一版機(jī)密文獻(xiàn)，慎勿外泄第一版目錄前言 1一、公司發(fā)展戰(zhàn)略目的與財(cái)務(wù)工作關(guān)系 11．1財(cái)務(wù)定義 11．2將來三年公司發(fā)展戰(zhàn)略目的 11.2.1先占有市場，再整合利潤 11.2.2先做大，再做強(qiáng) 11.2.3創(chuàng)立完善員工績效考核體系 21．3支持、服務(wù)公司戰(zhàn)略發(fā)展目的集團(tuán)財(cái)務(wù)工作原則 21.3.1樹立以創(chuàng)造價(jià)值為導(dǎo)向財(cái)務(wù)工作思想和原則 21.3.2以價(jià)值為導(dǎo)向財(cái)務(wù)體系職責(zé)分解 21.3.3財(cái)務(wù)組織、流程和體系層次分明、條理清晰，目的適當(dāng)并明確 21.3.5建立嚴(yán)格和合理內(nèi)部控制體系 21.3.7注重資本需求、規(guī)劃、成本和回報(bào) 31.3.8注重財(cái)務(wù)人力資源規(guī)劃，提高能交付良好成果管理者 31.3.9締造和維護(hù)業(yè)績至上公司文化 3二、財(cái)務(wù)管理五個(gè)功能：資金、結(jié)算、會(huì)計(jì)、預(yù)算和分析 32．1普通理解和結(jié)識(shí) 32．2進(jìn)一步結(jié)識(shí) 42．3資金 42.3.1集團(tuán)對(duì)資金定義 42.3.2集團(tuán)資金管理思想 52.3.3集團(tuán)資金管理目的體系 52.3.4資金調(diào)配中心 52.3.5資金對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展支持保障 62.3.6資金配備和使用原則 62．4結(jié)算 62.4.1結(jié)算定義 62.4.2結(jié)算功能和作用 72.4.3結(jié)算環(huán)境 72．5會(huì)計(jì) 72.5.1會(huì)計(jì)定義 72.5.2集團(tuán)會(huì)計(jì)體系 72.5.3會(huì)計(jì)管理原則 82.5.4內(nèi)部控制 82．6預(yù)算 92．7分析 92.7.1理解和結(jié)識(shí) 92.7.2財(cái)務(wù)分析作用 102.7.3財(cái)務(wù)分析執(zhí)行人 102.7.4互動(dòng)影響 10三、展開（一）：資金 113．1網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)理電話會(huì)議 113.1.1結(jié)識(shí)和理解 113.1.2規(guī)定議題 113.1.3暫時(shí)議題 113.1.4財(cái)務(wù)管理建議書 113.1.5局限性和最后責(zé)任 113．2鈔票流量預(yù)測(cè) 123.2.1結(jié)識(shí)和理解 123.2.2預(yù)測(cè)負(fù)責(zé)人 123.2.3預(yù)測(cè)根據(jù)（一） 123.2.4預(yù)測(cè)根據(jù)（二） 123.2.5預(yù)測(cè)根據(jù)（三） 133.2.6預(yù)測(cè)根據(jù)（四） 133.2.7預(yù)測(cè)工作流程 133.2.8預(yù)測(cè)精確率 133．3資金調(diào)配中心 133.3.1功能 133.3.2目的 143.3.3組織 143．4資金協(xié)同管理信息系統(tǒng) 143.4.1功能 143.4.2信息系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù) 143.4.3應(yīng)用和維護(hù) 153.4.4實(shí)行籌劃 153．5人民幣網(wǎng)上公司銀行和賬戶管理 153.5.1結(jié)識(shí)和理解 153.5.2使用網(wǎng)上公司銀行開戶制度 153.5.3發(fā)票上提供開戶銀行信息 153.5.4人民幣基本賬戶 153.5.5其他銀行賬戶 163.5.6禁止行為 163．6資金（境內(nèi)客戶信用管理） 163.6.1組織體系 163.6.2賒賬時(shí)間控制 163.6.3資金支付合同 173.6.4賒賬基準(zhǔn)時(shí)間 173.6.5收款指標(biāo)和工作分析 173.6.6發(fā)出對(duì)賬清單時(shí)效控制 173.6.7運(yùn)費(fèi)“二次確認(rèn)”時(shí)效控制 183.6.8問題客戶報(bào)告制度 183.6.9核銷單、退稅單管理 193.6.10收款總經(jīng)理負(fù)責(zé)制 193.6.11網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)理睬議 193．7資金（海外代理信用管理） 203.7.1定義和理解 203.7.2海外代理管理制度 203.7.3業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)人力資源配備 203.7.4海外代理合同 213.7.5賒賬時(shí)間控制 213.7.6對(duì)賬時(shí)效控制 213.7.7遇到困難解決 213.7.8運(yùn)雜費(fèi)“二次確認(rèn)” 223.7.9編制收款指標(biāo)和分析表 223.7.10財(cái)務(wù)關(guān)系協(xié)調(diào)會(huì) 223．8資金（應(yīng)收應(yīng)付隱性損失） 233.8.1結(jié)識(shí)和理解 233.8.2應(yīng)收隱性損失定義 233.8.3應(yīng)付隱性損失（或稱為應(yīng)付性收益）定義 233.8.4工作實(shí)踐 233．9資金（法律訴訟） 23四、展開(二):結(jié)算 244．1架構(gòu)（部門和產(chǎn)品）設(shè)立 244．2結(jié)算系統(tǒng)初始化設(shè)立 254.2.1應(yīng)收、應(yīng)付客戶代碼設(shè)立 254.2.2成本項(xiàng)目相應(yīng)“用友會(huì)計(jì)科目代碼”設(shè)立 254.2.3部門設(shè)立 264.2.4外幣匯率設(shè)立 264.2.5外幣幣種設(shè)立 264.2.6用友憑證類別相應(yīng)銀行科目代碼設(shè)立 264．3結(jié)算流程 274．4海運(yùn)出口結(jié)算 284.4.1開發(fā)票和發(fā)票管理 284.4.2海運(yùn)出口結(jié)算 284.4.3業(yè)務(wù)報(bào)表制作 294.4.4確認(rèn)船公司運(yùn)費(fèi)和應(yīng)付賬款 294.4.5確認(rèn)應(yīng)收賬款 304.4.6各系統(tǒng)間互相轉(zhuǎn)換及校核 304.4.7核心控制點(diǎn) 304．5海運(yùn)進(jìn)口結(jié)算 304.5.1開發(fā)票 304.5.2發(fā)票管理 314.5.3成本操作 314.5.4收入確認(rèn) 324.5.5業(yè)務(wù)報(bào)表制作 324.5.6各系統(tǒng)間互相轉(zhuǎn)換及校驗(yàn) 334．6空運(yùn)出口結(jié)算 334.6.1發(fā)票內(nèi)容預(yù)錄入 334.6.2把錄入收入費(fèi)用制作成業(yè)務(wù)發(fā)票 344.6.3其她業(yè)務(wù)發(fā)票 344.6.4代開發(fā)票 344.6.5發(fā)票修改和作廢 344.6.6發(fā)票管理 354.6.7總運(yùn)單成本錄入、調(diào)節(jié)及查詢 354.6.8業(yè)務(wù)報(bào)表制作 364.6.9航空公司運(yùn)費(fèi)確認(rèn)及應(yīng)付賬款確認(rèn) 364.6.9各系統(tǒng)間互相轉(zhuǎn)換及校核 374.6.10航空公司運(yùn)單管理 374.6.11崗位設(shè)立 374．7空運(yùn)進(jìn)口結(jié)算 374.7.1開票系統(tǒng)參數(shù)設(shè)定 374.7.2發(fā)票 374.7.3成本系統(tǒng)參數(shù)設(shè)定 394.7.4空運(yùn)進(jìn)口成本 394.7.5各系統(tǒng)間轉(zhuǎn)換和校驗(yàn) 394.7.6崗位設(shè)立 40五、會(huì)計(jì) 40六、預(yù)算 40七、分析 407．1賺錢分析 407.1.1經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)賺錢分析 407.1.2產(chǎn)品賺錢分析 407.1.3客戶賺錢分析 407．2營運(yùn)杠桿分析 417.2.1毛利率分析（ROS） 417.2.2費(fèi)用率分析（EOG） 417．3營運(yùn)指標(biāo)分析 417.3.1應(yīng)收賬周轉(zhuǎn)率分析 417.3.2非原則賬齡分析 417.3.3鈔票流量預(yù)測(cè)差別分析 417．4投資回報(bào)/股東收益分析 417.4.1凈資產(chǎn)回報(bào)率 417.4.2滾動(dòng)流動(dòng)資金投入回報(bào)率 417.4.3預(yù)算執(zhí)行分析 42八、財(cái)務(wù)管理組織體系 428．1結(jié)識(shí)和理解 428．2財(cái)務(wù)管理組織原則 428．3集團(tuán)財(cái)務(wù)管理組織體系 43九、集中與分散相結(jié)合財(cái)務(wù)管理體制 439．1定義 439．2對(duì)集中結(jié)識(shí)和理解 449．3對(duì)分散結(jié)識(shí)和理解 449．4財(cái)務(wù)管理體制和財(cái)務(wù)關(guān)系 449．5集中管理重要事項(xiàng) 459．6分散管理重要事項(xiàng) 45十、勉勵(lì)機(jī)制與財(cái)務(wù)管理 4610．1政策 4610．2勉勵(lì)方式 4710．3禁止 4710．4績效考核 4710.4.1制度 4710.4.2運(yùn)用和影響關(guān)系 4710.4.3基本結(jié)識(shí)和辦法 4710.4.4短期勉勵(lì) 4810．5短期勉勵(lì)與財(cái)務(wù)管理關(guān)系 4810.5.1支付工資或年薪 4810.5.2薪酬保密紀(jì)律 4810.5.3員工離職 4810.5.4利潤勉勵(lì)控制 4810．6長期勉勵(lì) 49十一、財(cái)務(wù)管理計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng) 4911．1結(jié)識(shí)和理解 4911．2計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)構(gòu)成 5011．3計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)內(nèi)部控制 5011．4控制程序 5011.4.1系統(tǒng)擁有人及設(shè)備保管人 5011.4.2實(shí)物安全及環(huán)境控制 5011.4.3計(jì)算機(jī)存取安全 5111.4.4網(wǎng)絡(luò)安全 5211.4.5系統(tǒng)開發(fā)辦法 5211.4.6配備管理 5211.4.7系統(tǒng)操作及備份 5311.4.8故障恢復(fù) 5311.4.9輸入控制 5411.4.10解決控制 54十二、內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易 5512．1定義 5512．2內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易影響 5512.2.1銷售影響 5512.2.2內(nèi)部資金流動(dòng)影響 5512.2.3會(huì)計(jì)解決和合并報(bào)表影響 5512.2.4海外代理財(cái)務(wù)關(guān)系影響 5512.2.5內(nèi)部誠實(shí)守信維護(hù) 5612．3內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng) 5612.3.1網(wǎng)絡(luò)貨品互動(dòng) 5612.3.2中美財(cái)務(wù)關(guān)系 5812.3.3海外代理財(cái)務(wù)關(guān)系 6012.3.4資金結(jié)算 60十三、財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)培養(yǎng) 6213．1結(jié)識(shí)和理解 6213．2集團(tuán)財(cái)務(wù)變革趨勢(shì) 6213．3建立合格財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì) 64前言為保障集團(tuán)財(cái)務(wù)資源使用效益和效率，保障公司財(cái)產(chǎn)安全，提高預(yù)算和預(yù)算管理水平，提高財(cái)務(wù)分析水平，提高經(jīng)營和財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性，完善和維護(hù)公司勉勵(lì)機(jī)制，構(gòu)建科學(xué)、全面、有效財(cái)務(wù)管理體系，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理思想和實(shí)踐變革，培養(yǎng)專業(yè)、合伙、敬業(yè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，有效地支持業(yè)務(wù)發(fā)展和集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展目的實(shí)現(xiàn)，制定本財(cái)務(wù)管理體系。本財(cái)務(wù)管理體系合用于整個(gè)集團(tuán)（涉及集團(tuán)本部、子公司和分公司）。一、公司發(fā)展戰(zhàn)略目的與財(cái)務(wù)工作關(guān)系1．1財(cái)務(wù)定義財(cái)務(wù)基本功能是對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行有效管理；財(cái)務(wù)作用是支持、服務(wù)公司發(fā)展和平衡控制公司風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)目的是使股東價(jià)值最大化，策劃公司發(fā)展戰(zhàn)略目的。財(cái)務(wù)工作理念、辦法和制度應(yīng)與之貫通和保持一致。1．2將來三年公司發(fā)展戰(zhàn)略目的1.2.1先占有市場，再整合利潤營業(yè)收入保持年15%以上增長；創(chuàng)造和保持網(wǎng)點(diǎn)區(qū)域航線（產(chǎn)品）和成本優(yōu)勢(shì)，追求集團(tuán)整體利益最大化。1.2.2先做大，再做強(qiáng)自起三年內(nèi)，每個(gè)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)至少應(yīng)成為地區(qū)綜合前五名，努力求取進(jìn)入地區(qū)綜合前三名；集團(tuán)總部按環(huán)節(jié)并持續(xù)進(jìn)行系統(tǒng)資源整合和公司文化建設(shè)，邁向做強(qiáng)。1.2.3創(chuàng)立完善員工績效考核體系將公司戰(zhàn)略發(fā)展目的和員工績效考核體系有機(jī)結(jié)合，引導(dǎo)、協(xié)助員工與公司共同成長。1．3支持、服務(wù)公司戰(zhàn)略發(fā)展目的集團(tuán)財(cái)務(wù)工作原則1.3.1樹立以創(chuàng)造價(jià)值為導(dǎo)向財(cái)務(wù)工作思想和原則以價(jià)值為導(dǎo)向財(cái)務(wù)管理是以集團(tuán)整體利益和股東利益最大化為目的，其核心是策劃公司戰(zhàn)略發(fā)展目的，保障公司財(cái)務(wù)資源得到有效管理和使用，構(gòu)架財(cái)務(wù)管理體系和勉勵(lì)機(jī)制，支持和服務(wù)公司市場資源和內(nèi)部競爭資源培養(yǎng)、創(chuàng)造和維護(hù)，建立、評(píng)估和管理重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，平衡控制風(fēng)險(xiǎn)等，需要經(jīng)營和財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)具備對(duì)市場敏銳反映和嚴(yán)謹(jǐn)職業(yè)判斷能力。1.3.2以價(jià)值為導(dǎo)向財(cái)務(wù)體系職責(zé)分解（1）集團(tuán)總部：負(fù)責(zé)整個(gè)公司價(jià)值最大化，涉及戰(zhàn)略制定，目的設(shè)定，體系和流程構(gòu)建、核心業(yè)績衡量，員工勉勵(lì)，風(fēng)險(xiǎn)平衡控制，以及投資和資產(chǎn)剝離決策等等；（2）網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理：量化、比較分析并決定不同戰(zhàn)略實(shí)行方案等；（3）職能部門經(jīng)理：將管理流程與價(jià)值創(chuàng)造目的相協(xié)調(diào)，將資源配備有效性最大化；（4）一線員工：達(dá)到詳細(xì)業(yè)績?cè)瓌t，如：服務(wù)水平，工作質(zhì)量和效率等。1.3.3財(cái)務(wù)組織、流程和體系層次分明、條理清晰，目的適當(dāng)并明確清晰有效財(cái)務(wù)管理流程涉及：（1）協(xié)助或指引經(jīng)營單元規(guī)劃發(fā)展方向和制定預(yù)算；（2）指引經(jīng)營單元尋常經(jīng)營活動(dòng)管理流程和預(yù)算控制；（3）建立業(yè)績至上和公平透明員工績效考核和勉勵(lì)體系。1.3.5建立嚴(yán)格和合理內(nèi)部控制體系內(nèi)部控制體系涉及：（1）控制環(huán)境，是指對(duì)公司控制建立和實(shí)行有重大影響一組因素總稱，涉及管理哲學(xué)、經(jīng)營方式、組織構(gòu)造、人力資源政策與實(shí)務(wù)、董事會(huì)等；（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，涉及風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)分析；（3）控制活動(dòng)，指為保證公司目的實(shí)現(xiàn)而建立政策和程序；（4）信息與溝通，對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)告目的有關(guān)信息進(jìn)行系統(tǒng)記錄；（5）監(jiān)督，通過檢查控制活動(dòng)來實(shí)現(xiàn)對(duì)控制系統(tǒng)監(jiān)督。1.3.7注重資本需求、規(guī)劃、成本和回報(bào)1.3.8注重財(cái)務(wù)人力資源規(guī)劃，提高能交付良好成果管理者1.3.9締造和維護(hù)業(yè)績至上公司文化始終致力于將公司發(fā)展戰(zhàn)略目的和一線員工行動(dòng)聯(lián)系起來，推動(dòng)公司業(yè)績迅速發(fā)展，締造和維護(hù)業(yè)績至上公司文化。二、財(cái)務(wù)管理五個(gè)功能：資金、結(jié)算、會(huì)計(jì)、預(yù)算和分析2．1普通理解和結(jié)識(shí)資金、結(jié)算、會(huì)計(jì)、預(yù)算和分析是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系基石?！拔鍌€(gè)功能”之間既互有關(guān)聯(lián)、互相影響，又各自具備獨(dú)立流程、作用和管理目的。雖然“五個(gè)功能”存在乎義來自業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)流程，但在效率和質(zhì)量兩方面，“五個(gè)功能”又會(huì)對(duì)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程產(chǎn)生影響?！拔鍌€(gè)功能”不但僅是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)成某些，并且公司及其經(jīng)理人對(duì)許多事情判斷、創(chuàng)新或改進(jìn)主張、風(fēng)險(xiǎn)控制、資源使用及其效益和效率評(píng)價(jià)、績效評(píng)價(jià)及其對(duì)員工作出獎(jiǎng)勵(lì)等，都與五個(gè)功能工作成果有著直接關(guān)聯(lián)。與戰(zhàn)略發(fā)展目的有關(guān)某些管理和決策，在很大限度也是根據(jù)于“五個(gè)功能”所客觀反映信息而作出。2．2進(jìn)一步結(jié)識(shí)“五個(gè)功能”所產(chǎn)生成果來自龐大而復(fù)雜業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)體系，因此集團(tuán)始終強(qiáng)調(diào)：確立適當(dāng)目的是做好任何一項(xiàng)工作起點(diǎn)。只有有了適當(dāng)目的，咱們才干懂得當(dāng)前該做什么和怎么去做，才干提高實(shí)現(xiàn)目的效率；而完畢每一種目的則是確立下一種新目的起點(diǎn)。適當(dāng)工作目的來自經(jīng)理人和財(cái)務(wù)經(jīng)理們對(duì)生存、競爭和發(fā)展等方面理解。無論是觀點(diǎn)還是工作實(shí)踐，“五個(gè)功能”實(shí)現(xiàn)和作用提高都要依托信息系統(tǒng)支持。更為重要結(jié)識(shí)是，支持五個(gè)功能實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)不但是一種管理工具或共享平臺(tái)，更是一種以效率、效益和控制為目對(duì)工作流程設(shè)計(jì)與優(yōu)化，體現(xiàn)是集團(tuán)和經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營管理團(tuán)隊(duì)、員工工作理念和管理抱負(fù)以及她（她）們對(duì)信息技術(shù)應(yīng)用結(jié)識(shí)。沒有一種持續(xù)優(yōu)化信息系統(tǒng)，咱們既無法有效率地實(shí)現(xiàn)“五個(gè)功能”，更不會(huì)有整體優(yōu)化提高基本。因而，統(tǒng)一業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是一項(xiàng)十分重要事情。雖然從個(gè)別角度看，“五個(gè)功能”容許某些不同信息系統(tǒng)和流程存在并無不當(dāng)，但統(tǒng)一作用和意義更為重要。經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)除個(gè)別流程必要保存某些滿足顧客特別需求某些以外，其他某些均應(yīng)與集團(tuán)總部保持一致，特別是流程管理所必要達(dá)到成果方面。2．3資金2.3.1集團(tuán)對(duì)資金定義集團(tuán)對(duì)資金定義是廣義，涉及：①庫存鈔票；②存入金融機(jī)構(gòu)可隨時(shí)支付存款；③其她貨幣資金中外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款、存出投資款；④銀行定期存款；⑤為開立信用銀行保函或承兌匯票而存入銀行保證戶存款；⑥應(yīng)收款；⑦其他應(yīng)收款；⑧應(yīng)付款；⑨其他應(yīng)付款；⑩向金融機(jī)構(gòu)和股東借入鈔票等等。從對(duì)資金定義可以看出，公司把所有具備短期變現(xiàn)能力會(huì)影響鈔票流入、短期需要支付會(huì)影響鈔票流出，以及投融資會(huì)影響鈔票流出、流入等特性元素等都定義在了資金范疇之內(nèi)。集團(tuán)理由是：這是評(píng)價(jià)和管理資金使用效率和效益基本，也是建立資金集中管理和集中調(diào)配基本。2.3.2集團(tuán)資金管理思想資金管理目的和體系建設(shè)并不完全取決于人為主觀臆斷，而重要取決于網(wǎng)絡(luò)和經(jīng)營規(guī)模發(fā)展，以及所要達(dá)到對(duì)財(cái)務(wù)資源管理目的。規(guī)模是公司管理杠桿。資金使用效率和效益、風(fēng)險(xiǎn)平衡和控制、投資決策和管理、融資理財(cái)?shù)葲Q定著在規(guī)模經(jīng)營中經(jīng)理人管理團(tuán)隊(duì)面臨種種責(zé)任，涉及：不斷學(xué)習(xí)新思想新知識(shí)，確立管理新目的，經(jīng)常理解掌握實(shí)踐中浮現(xiàn)新問題，創(chuàng)立管理新工具和管理新平臺(tái)，推動(dòng)管理思想和實(shí)踐變革，等等，最后工作貫徹在資金管理工具和體系構(gòu)建和實(shí)行推動(dòng)方面。否則，很容易浮現(xiàn)良好利潤體現(xiàn)和令人堪憂財(cái)務(wù)狀況同步并存狀況。2.3.3集團(tuán)資金管理目的體系（1）資金由集團(tuán)總部集中和垂直管理；（2）集團(tuán)總部和經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)構(gòu)成一種完整資金管理組織體系、資金信息系統(tǒng)和調(diào)配體系；（3）資金管理重要責(zé)任承擔(dān)者是總部財(cái)務(wù)總監(jiān)、業(yè)務(wù)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理以及經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理；（4）經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)資金管理流程和成果應(yīng)符合集團(tuán)總部制度規(guī)定；（5）資金管理信息系統(tǒng)由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)構(gòu)建，經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)承擔(dān)使用和維護(hù)責(zé)任；（6）資金集約化管理最大效應(yīng)是可以充分支持經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展。因素是：集團(tuán)資金管理擁有一種有效和可靠體系。2.3.4資金調(diào)配中心如上所述，集團(tuán)總部和經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)鈔票流入總量、鈔票流出總量及其速度、時(shí)點(diǎn)構(gòu)成了一種整體，一種統(tǒng)一信息系統(tǒng)。資金由總部資金調(diào)配中心統(tǒng)一調(diào)配，總部和各網(wǎng)點(diǎn)共同維護(hù)。資金有效使用是當(dāng)代公司管理核心標(biāo)桿，會(huì)對(duì)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展目的實(shí)現(xiàn)和資金風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生重大影響。這需要：①打破集團(tuán)與網(wǎng)點(diǎn)之間任何阻隔，建立以過程為核心集團(tuán)總部和經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)資金扁平管理組織構(gòu)造；②所有被定義資金元素被無縫、透明管理和有效控制（涉及應(yīng)收風(fēng)險(xiǎn)）；③集團(tuán)型財(cái)務(wù)管理最核心某些是對(duì)資金集中管理和統(tǒng)一使用?？偛亢徒?jīng)營網(wǎng)點(diǎn)思想和行動(dòng)都應(yīng)建立在遵守總部這項(xiàng)規(guī)定上。2.3.5資金對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展支持保障在資金管理、風(fēng)險(xiǎn)控制體系完善前提下，對(duì)一線業(yè)務(wù)發(fā)展所需要資金提供支持是集團(tuán)總部和經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)事。經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)總經(jīng)理們不必為資金供應(yīng)與否足夠支持一線業(yè)務(wù)發(fā)展而擔(dān)憂。充分資金保證來源于集團(tuán)資金管理系統(tǒng)高效運(yùn)作、總部/經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)盡職工作以及集團(tuán)融資能力。經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理職責(zé)只是：管好自己身邊應(yīng)收賬，履行好總部賦予應(yīng)收管理信托責(zé)任，以及為財(cái)務(wù)經(jīng)理提供良好資金管理工作條件（特別是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)完美結(jié)合方面）。缺少這樣前提和良好應(yīng)收賬管理水平，很容易導(dǎo)致資金過度投放和資金大量沉淀在應(yīng)收環(huán)節(jié)。這顯然是非常危險(xiǎn)。2.3.6資金配備和使用原則（1）經(jīng)理人預(yù)算。年度營業(yè)額預(yù)算是集團(tuán)總部進(jìn)行資金預(yù)算和資金投放基本根據(jù)。（2）應(yīng)收賬控制。經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)收賬管理水平是集團(tuán)投放資金重要管理杠桿，應(yīng)收賬管得好資金投放風(fēng)險(xiǎn)則小，反之則風(fēng)險(xiǎn)大。（3）融資和禁止。融資活動(dòng)由集團(tuán)總部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。禁止經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)質(zhì)押、抵押公司財(cái)產(chǎn)開展任何形式融資活動(dòng)；禁止職工運(yùn)用工作職權(quán)不正本地挪用或?qū)①Y金借給其他機(jī)構(gòu)或個(gè)人；禁止經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)之間自行調(diào)劑與正常業(yè)務(wù)結(jié)算無關(guān)資金。2．4結(jié)算2.4.1結(jié)算定義對(duì)一線業(yè)務(wù)獲得收益、需要支付成本以及產(chǎn)生有關(guān)應(yīng)收債權(quán)、應(yīng)付債務(wù)和毛利，應(yīng)按照公司規(guī)定解決流程、解決制度和控制規(guī)定進(jìn)行有效管理和確認(rèn)。2.4.2結(jié)算功能和作用結(jié)算是一線業(yè)務(wù)相對(duì)終結(jié)和財(cái)務(wù)信息產(chǎn)生起點(diǎn)。數(shù)據(jù)真實(shí)、精確、及時(shí)以及公司利益維護(hù)必要在結(jié)算關(guān)口得到及時(shí)發(fā)現(xiàn)、有效控制和對(duì)的解決。道理是：經(jīng)確認(rèn)任何數(shù)據(jù)都會(huì)被下線（如：收賬、成本鈔票付出、發(fā)票可以提供應(yīng)客戶服務(wù)、財(cái)務(wù)對(duì)經(jīng)營業(yè)績分析）或上線（如：經(jīng)理及其團(tuán)隊(duì)業(yè)績、一線對(duì)客戶和資源使用管理和決策）重復(fù)使用；修正數(shù)據(jù)成本要比一次對(duì)的形成成本高得多；另一方面，一旦數(shù)據(jù)被下線，由此給公司導(dǎo)致?lián)p失就很難被追回或彌補(bǔ)。2.4.3結(jié)算環(huán)境上線對(duì)結(jié)算影響：除負(fù)責(zé)結(jié)算財(cái)務(wù)人員對(duì)崗位及其作用理解、結(jié)識(shí)和把握以外，上線業(yè)務(wù)提供業(yè)務(wù)知識(shí)、作業(yè)流程、控制要素、扁平信息溝通組織渠道等對(duì)結(jié)算功能和作用發(fā)揮也是非常重要。一線職能經(jīng)理和總經(jīng)理要非常注重對(duì)結(jié)算工作環(huán)境建設(shè)和結(jié)算人員培養(yǎng)。2．5會(huì)計(jì)2.5.1會(huì)計(jì)定義市場、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展日新月異，會(huì)計(jì)作為無所不在管理工具，其定義在理論和實(shí)踐上有著諸多不同解釋。澄清什么是會(huì)計(jì)，對(duì)理解和接受公司會(huì)計(jì)工作原則、組織、流程、體系和目的是非常必要。集團(tuán)以為，馬克斯對(duì)“會(huì)計(jì)是對(duì)生產(chǎn)過程控制和觀念總結(jié)”定義依然最為科學(xué)。結(jié)合當(dāng)代管理實(shí)踐，這一定義內(nèi)容涉及：①會(huì)計(jì)是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息進(jìn)行管理；②會(huì)計(jì)是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息解決過程進(jìn)行控制，控制是會(huì)計(jì)工作重點(diǎn)；③會(huì)計(jì)是觀念總結(jié)，重要涉及經(jīng)理人及會(huì)計(jì)人員誠信和道德兩個(gè)方面。2.5.2集團(tuán)會(huì)計(jì)體系（1）一種設(shè)于總部獨(dú)立核算會(huì)計(jì)中心，各種分布于經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)非獨(dú)立核算會(huì)計(jì)單元；（2）一種設(shè)于總部會(huì)計(jì)管理和控制體系，各種集中和分散相結(jié)合管理支系統(tǒng)；（3）一種設(shè)于總部垂直會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)（組織、人員、流程、體系、制度），各種分散領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任（經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理）。2.5.3會(huì)計(jì)管理原則（1）任何一種會(huì)計(jì)子系統(tǒng)重要性都是相似，沒有重要和非重要之分；（2）建立高質(zhì)量、高效率、低成本會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)、控制系統(tǒng)、分析系統(tǒng)和管理決策支持系統(tǒng)；（3）鈔票至上是集團(tuán)非常重要管理思想，避免良好經(jīng)營成果與堪憂財(cái)務(wù)狀況同步并存。2.5.4內(nèi)部控制內(nèi)部控制是集團(tuán)一種制度安排，是一種過程和實(shí)踐，旨在證明公司經(jīng)營活動(dòng)規(guī)范和合規(guī)；優(yōu)化程序，保護(hù)公司資源；保障經(jīng)營和財(cái)務(wù)信息可靠性；為績效考核提供根據(jù)。內(nèi)部控制重要目的是：（1）控制環(huán)境。是指對(duì)公司控制建立和實(shí)行有重大影響一組因素總稱，涉及管理哲學(xué)、經(jīng)營方式、組織構(gòu)造、人力資源政策與實(shí)務(wù)、董事會(huì)等；（2）保證公司外部義務(wù)履行和商業(yè)信譽(yù)維護(hù)，并為公司提供適應(yīng)外部環(huán)境變化途徑；（3）避免發(fā)生不良事情，限制失誤積累，維持資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)；（4）保證經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)記錄透明性和可靠性，為公司決策提供根據(jù)；（5）檢查和糾正已發(fā)生不良事件，引導(dǎo)或勉勵(lì)良好商業(yè)行為；（6）促使公司減少成本，實(shí)現(xiàn)賺錢目的；（7）協(xié)調(diào)解決影響員工勉勵(lì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)因素，保障勉勵(lì)公允、公平；（8）揭示并協(xié)調(diào)解決財(cái)產(chǎn)使用效益和效率；（9）通過檢查控制過程實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制作用和目的。2．6預(yù)算一種設(shè)于總部預(yù)算管理中心，各種分布于經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)、職能部門預(yù)算管理支系統(tǒng)以及相應(yīng)各種利潤中心和費(fèi)用中心。從公司戰(zhàn)略發(fā)展目的看，預(yù)算應(yīng)以擴(kuò)大市場占有率和經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)為起點(diǎn)，以內(nèi)、外部資源系統(tǒng)性創(chuàng)造和維護(hù)為核心，要緊靠集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)資源、品牌、和商業(yè)信譽(yù)影響力，面向總部戰(zhàn)略發(fā)展目的和經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)綜合實(shí)力“進(jìn)五爭三”戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)定，充分體現(xiàn)集團(tuán)和經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)團(tuán)隊(duì)進(jìn)取精神和領(lǐng)導(dǎo)力。從財(cái)務(wù)角度看，①預(yù)算應(yīng)以投入產(chǎn)出最大化為目，涉及利潤最大化、經(jīng)營凈鈔票流為正和財(cái)務(wù)狀況良好等內(nèi)容；②預(yù)算是對(duì)利潤創(chuàng)造過程進(jìn)行控制有效手段。在市場環(huán)境穩(wěn)定和健康發(fā)展條件下，一份好預(yù)算意味著一大半利潤。經(jīng)理人應(yīng)當(dāng)每天關(guān)注預(yù)算執(zhí)行狀況及其差別——預(yù)算是經(jīng)理人每天要做事。年度預(yù)算分基本預(yù)算和挑戰(zhàn)預(yù)算兩個(gè)某些：基本預(yù)算基于營業(yè)額和利潤市場增長空間；挑戰(zhàn)預(yù)算基于戰(zhàn)略發(fā)展目的。詳細(xì)預(yù)算思想和勉勵(lì)制度體當(dāng)前每年更新頒布《經(jīng)理人預(yù)算思想和預(yù)算大綱》中。2．7分析2.7.1理解和結(jié)識(shí)（1）財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理體系中一種精彩華章。財(cái)務(wù)分析工作所扮演角色很象導(dǎo)演在向人們講述一種動(dòng)人故事——成果、因素、情節(jié)、道理、情緒、思考……，集團(tuán)和經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)是導(dǎo)演擔(dān)當(dāng)者。（2）按財(cái)務(wù)分析服務(wù)對(duì)象區(qū)別，本章節(jié)所闡述財(cái)務(wù)分析服務(wù)對(duì)象是內(nèi)部人，涉及：股東、集團(tuán)管理團(tuán)隊(duì)、經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)管理團(tuán)隊(duì)。（3）財(cái)務(wù)分析是運(yùn)用財(cái)務(wù)分析工具，對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分類總結(jié)，對(duì)影響成果某些重要因素及其影響過程作分析、揭示，并預(yù)測(cè)將來變化趨勢(shì)和提出解決方案。2.7.2財(cái)務(wù)分析作用（1）揭示經(jīng)營單元業(yè)績，特別是盈虧及其影響因素和變化趨勢(shì)；（2）揭示產(chǎn)品業(yè)績，特別是盈、虧及其影響因素和變化趨勢(shì)；（3）分析投入、產(chǎn)出水平及其變化趨勢(shì)；（4）揭示預(yù)算執(zhí)行狀況及其影響因素；（5）揭示資金使用效率和效益，指引資金投放和使用；（6）指引資金籌措規(guī)模（總部合用）；（7）分析資源運(yùn)用效率和效益，特別是固定成本變化趨勢(shì)以及操作流程信息化運(yùn)用水平；（8）揭示集團(tuán)和經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。2.7.3財(cái)務(wù)分析執(zhí)行人財(cái)務(wù)分析執(zhí)行人是經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)經(jīng)理。每月初10日前，經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)準(zhǔn)時(shí)完畢一份根據(jù)可靠、表達(dá)直觀扼要、條理清晰財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并于同日遞交給經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理和集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)經(jīng)理需要明白：財(cái)務(wù)分析報(bào)告是用來協(xié)助經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理和經(jīng)營團(tuán)隊(duì)理解真實(shí)狀況和開展新管理和決策用，分析報(bào)告使用人絕大某些是非財(cái)務(wù)工作人員。冗長數(shù)據(jù)和復(fù)雜數(shù)據(jù)構(gòu)造會(huì)影響報(bào)告使用人對(duì)狀況和問題理解和掌握，甚至涉及她們閱讀興趣。因而，財(cái)務(wù)經(jīng)理們需要善于將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成有效信息。這需要財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)業(yè)務(wù)和市場競爭有基本理解，以及逐漸提高職業(yè)判斷、評(píng)價(jià)和表達(dá)能力。事實(shí)上，一份好財(cái)務(wù)報(bào)告來自財(cái)務(wù)經(jīng)理們一方面自己把問題弄清晰、搞明白了。2.7.4互動(dòng)影響財(cái)務(wù)分析報(bào)告作用是為經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理及其經(jīng)營團(tuán)隊(duì)改進(jìn)管理、提高效率和效益提供服務(wù)和支持。因而，財(cái)務(wù)經(jīng)理和服務(wù)/支持對(duì)象之間溝通交流就成為一項(xiàng)十分重要工作。財(cái)務(wù)經(jīng)理們應(yīng)當(dāng)時(shí)刻關(guān)注財(cái)務(wù)分析報(bào)告對(duì)她（她）們影響效果及其因素，懂得她（她）們究竟需要是什么樣財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)之間互動(dòng)是發(fā)揮財(cái)務(wù)分析報(bào)告作用一種非常重要影響因素。三、展開（一）：資金3．1網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)理電話會(huì)議3.1.1結(jié)識(shí)和理解網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)理電話會(huì)議制度是對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)資源實(shí)行扁平、高效、集約管理重要環(huán)節(jié)。溝通與透明、財(cái)務(wù)工作相對(duì)獨(dú)立性、管理進(jìn)步、支持業(yè)務(wù)發(fā)展、協(xié)調(diào)平衡風(fēng)險(xiǎn)是集團(tuán)財(cái)務(wù)資源和財(cái)務(wù)隊(duì)伍管理五個(gè)重要文化和制度體現(xiàn)。會(huì)議普通于每月8-10期間召開，經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)在會(huì)前對(duì)會(huì)議內(nèi)容作充分準(zhǔn)備并準(zhǔn)時(shí)參加。3.1.2規(guī)定議題應(yīng)收賬問題分析及其解決辦法和貫徹時(shí)間；上個(gè)月鈔票流量預(yù)測(cè)差別分析及其改進(jìn)辦法、辦法；當(dāng)月鈔票流量預(yù)測(cè)及別的缺分析；財(cái)務(wù)分析辦法效果及改進(jìn)辦法。3.1.3暫時(shí)議題依照經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)資源使用和管理個(gè)別狀況擬定，普通涉及結(jié)算、信息系統(tǒng)應(yīng)用、會(huì)計(jì)報(bào)表、內(nèi)部控制及其流程、財(cái)務(wù)資源管理?xiàng)l件和環(huán)境、人力資源等事項(xiàng)。3.1.4財(cái)務(wù)管理建議書每次會(huì)議后，總部將在會(huì)議結(jié)束后三個(gè)工作日內(nèi)向各經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)提供《財(cái)務(wù)管理建議書》。建議書對(duì)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)步體現(xiàn)、需要改進(jìn)事項(xiàng)、存在問題和解決建議、目的設(shè)定等展開評(píng)價(jià)和指引，執(zhí)行負(fù)責(zé)人是經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理。3.1.5局限性和最后責(zé)任每月召開網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)理睬議及其頒布會(huì)議紀(jì)要是集團(tuán)財(cái)務(wù)資源管理一種重要環(huán)節(jié)，但它既不能代替經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)尋常財(cái)務(wù)工作及各項(xiàng)詳細(xì)問題解決，也不能代替經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)對(duì)市場變化把握和決策，更不能代替經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)資源管理和使用權(quán)。這些都是總部授予經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理信托責(zé)任和權(quán)限，最后責(zé)任亦由其兩者承擔(dān)。3．2鈔票流量預(yù)測(cè)3.2.1結(jié)識(shí)和理解每月進(jìn)行鈔票流量預(yù)測(cè)是集團(tuán)資金管理一項(xiàng)重要環(huán)節(jié)。它可以保證集團(tuán)和經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)掌握將來一種月內(nèi)鈔票變化趨勢(shì)及其因素，掌握資金余缺發(fā)生時(shí)點(diǎn)和規(guī)模，為集團(tuán)調(diào)配資金余缺，提高資金使用效率和效益，決定長短期融資規(guī)模等提供可靠根據(jù)。3.2.2預(yù)測(cè)負(fù)責(zé)人鈔票流量預(yù)測(cè)負(fù)責(zé)人是集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理和經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)經(jīng)理。保證鈔票流量預(yù)測(cè)可靠性是財(cái)務(wù)經(jīng)理最基本理財(cái)功能和職責(zé)。3.2.3預(yù)測(cè)根據(jù)（一）鈔票流量預(yù)測(cè)最基本根據(jù)是影響鈔票流入、流出營業(yè)收入和成本及其有關(guān)資金結(jié)算合同。影響鈔票流出此外某些則是員工工資、保障性福利、稅金、租金、應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)和其他管理費(fèi)用開支。無論是鈔票流入還是流出，經(jīng)營活動(dòng)鈔票流普通都規(guī)定按合同商定期間結(jié)算；折扣折讓則是以收到相應(yīng)應(yīng)收款作為支付控制杠桿；管理費(fèi)用自身是一項(xiàng)相對(duì)穩(wěn)定費(fèi)用；其他資本項(xiàng)目支出，如購買固定資產(chǎn)等有預(yù)算和單項(xiàng)審批制度作為預(yù)測(cè)根據(jù)。這些條件為開呈鈔票預(yù)測(cè)及其精確性提供了充分根據(jù)。復(fù)雜是規(guī)模和影響鈔票流入、流出不同資金結(jié)算渠道，需要財(cái)務(wù)經(jīng)理做認(rèn)真仔細(xì)分析和全面掌握。3.2.4預(yù)測(cè)根據(jù)（二）影響鈔票流量預(yù)測(cè)不穩(wěn)定因素往往來自代墊關(guān)稅、保證金等項(xiàng)目。與墊付運(yùn)費(fèi)結(jié)算資金相比，公司并不勉勵(lì)和支持為客戶墊付關(guān)稅、保證金，普通規(guī)定客人將資金先匯入公司賬戶；為不影響貨品通關(guān)速度而的確需要為客戶短暫墊付資金，亦應(yīng)規(guī)定先收到客戶匯款水單；客戶的確規(guī)定我司先墊付后匯款，墊付時(shí)間普通不得超過3-7個(gè)工作日，且必要由客戶訂立專門《代墊關(guān)稅/保證金還款合同書》；個(gè)別墊付時(shí)間的確需要延長，須報(bào)經(jīng)總部批準(zhǔn)并與客戶訂立專門墊付資金合同，承諾詳細(xì)還款時(shí)間。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)以此制度和工作流程作為代墊關(guān)稅/保證金鈔票流量預(yù)測(cè)根據(jù)。3.2.5預(yù)測(cè)根據(jù)（三）影響鈔票流量預(yù)測(cè)重要條件是業(yè)務(wù)操作、結(jié)算、應(yīng)收賬信息系統(tǒng)應(yīng)用和結(jié)算時(shí)效控制。信息系統(tǒng)應(yīng)用完整性是開呈鈔票流量預(yù)測(cè)最基本工作條件，結(jié)算時(shí)效則是影響鈔票流入流出預(yù)測(cè)最核心因素。如果月底前沒有將收入、成本及其應(yīng)收應(yīng)付結(jié)算完整、精確，不但會(huì)因公司沒有及時(shí)向客戶開具發(fā)票而導(dǎo)致下道工作環(huán)節(jié)不會(huì)去向客戶對(duì)賬收賬，更將因記錄不完整而影響鈔票流入流出預(yù)測(cè)。做好這些工作是經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理、各級(jí)業(yè)務(wù)主管和財(cái)務(wù)經(jīng)理責(zé)任。3.2.6預(yù)測(cè)根據(jù)（四）歸納起來，鈔票流入預(yù)測(cè)基本根據(jù)是應(yīng)收賬余額及賬齡分析、客戶訂立支付資金時(shí)間商定合同、上個(gè)月營業(yè)額、當(dāng)月應(yīng)收回為客戶墊付關(guān)稅/保證金，集團(tuán)和網(wǎng)點(diǎn)“內(nèi)部往來”借方余額及賬齡狀況等。影響鈔票流出預(yù)測(cè)基本根據(jù)是應(yīng)付賬余額及賬齡分析、上個(gè)月成本、與承運(yùn)人或供應(yīng)商訂立支付資金時(shí)間商定合同、銀行承兌匯票或短期貸款到期時(shí)間和金額（僅總部合用）、集團(tuán)和網(wǎng)點(diǎn)“內(nèi)部往來”貸方余額及賬齡分析、各項(xiàng)固定管理費(fèi)用開支等。付款買單、墊付關(guān)稅/保證金等影響鈔票流入流出不擬定因素則需財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)控制制度和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行預(yù)計(jì)和判斷。3.2.7預(yù)測(cè)工作流程按照集團(tuán)總部統(tǒng)一預(yù)測(cè)表格，經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)經(jīng)理須在每月5日前完畢當(dāng)月鈔票流量預(yù)測(cè)和上月預(yù)測(cè)差別因素分析，并將成果報(bào)至總部。3.2.8預(yù)測(cè)精確率集團(tuán)總部和經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)鈔票流量預(yù)測(cè)精確率目的是：預(yù)測(cè)與實(shí)際執(zhí)行狀況比較，過程精確率不低于95%（即：差別率不超過5%）。過程是指“月初余額+本月流入－本月流出=月末余額”資金預(yù)測(cè)等式中“本月流入”、“本月流出”預(yù)測(cè)精確率。3．3資金調(diào)配中心3.3.1功能資金調(diào)配中心是集團(tuán)資金垂直集中管理和支持經(jīng)營網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)發(fā)展最重要功能體現(xiàn)，負(fù)責(zé)對(duì)總部和經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)人民幣/美元資金余缺發(fā)現(xiàn)、平衡、移動(dòng)、籌資管理，涉及批準(zhǔn)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)“資金補(bǔ)足申請(qǐng)”和執(zhí)行“資金移出指令”。3.3.2目的有效保障集團(tuán)和經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展資金需求，維護(hù)商業(yè)信譽(yù)；提高資金使用效率和效益，最大限度減少集團(tuán)資金成本。3.3.3組織資金調(diào)配中心設(shè)于集團(tuán)總部。資金調(diào)配中心是個(gè)虛擬組織，由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、業(yè)務(wù)總經(jīng)理、經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理共同構(gòu)成。業(yè)務(wù)總經(jīng)理相應(yīng)收賬資金回籠速度和結(jié)算時(shí)效控制承擔(dān)責(zé)任；集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理團(tuán)隊(duì)則對(duì)資金尋常管理和支持業(yè)務(wù)發(fā)展承擔(dān)責(zé)任。3．4資金協(xié)同管理信息系統(tǒng)3.4.1功能資金調(diào)配中心開展資金調(diào)配根據(jù)是集團(tuán)和經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)共同使用和維護(hù)資金信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)以管理影響資金流入各元素和即時(shí)銀行資金存量為起點(diǎn)，以保證經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)下個(gè)工作日資金流出需求為基本，即時(shí)分析發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)資金余缺并實(shí)行資金集中管理和統(tǒng)一調(diào)配，最大限度地發(fā)揮資金使用效率和效益——讓每一分錢都在“賺錢”。3.4.2信息系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)（1）資金協(xié)同管理信息系統(tǒng)由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)開發(fā)，經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)共同使用和維護(hù)；（2）將總部和經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)尋常資金收支數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變?yōu)榧s化、透明化、流程化資金信息；（3）將支付手工協(xié)同審批轉(zhuǎn)變?yōu)榫W(wǎng)絡(luò)電子協(xié)同審批，將資金余缺發(fā)現(xiàn)和調(diào)配由人為判斷和實(shí)行轉(zhuǎn)變?yōu)橄到y(tǒng)自動(dòng)分析發(fā)現(xiàn)和實(shí)行；（4）界面和諧，流程清晰，使用便捷，可以減少工作成本；（5）資金移動(dòng)具備充分安全保證。3.4.3應(yīng)用和維護(hù)總部和經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)將1-10日、11-20日、21-31日鈔票流量流入預(yù)測(cè)、1-31日每天鈔票流量流出預(yù)測(cè)以及日實(shí)際流入、日實(shí)際流出、下個(gè)工作日支付籌劃、支付協(xié)同審批單等信息輸入《資金協(xié)同管理信息系統(tǒng)》，并對(duì)流入、流出預(yù)測(cè)數(shù)與實(shí)際成果間差別作即時(shí)比較調(diào)節(jié)。3.4.4實(shí)行籌劃資金協(xié)同管理信息系統(tǒng)正式啟用由總部統(tǒng)一布置，籌劃在內(nèi)全面推廣實(shí)行。詳細(xì)流程和作業(yè)規(guī)則將在系統(tǒng)基本完善后另行頒布。3．5人民幣網(wǎng)上公司銀行和賬戶管理3.5.1結(jié)識(shí)和理解人民幣網(wǎng)上公司銀行是資金余缺調(diào)配體系配套應(yīng)用系統(tǒng)。使用人民幣網(wǎng)上公司銀行系統(tǒng)后，系統(tǒng)內(nèi)資金點(diǎn)到點(diǎn)移動(dòng)時(shí)間僅需2-3秒鐘。這為保障支付、最大限度發(fā)揮資金使用效益提供了現(xiàn)實(shí)也許。3.5.2使用網(wǎng)上公司銀行開戶制度集團(tuán)規(guī)定，經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)人民幣結(jié)算賬戶必要統(tǒng)一開設(shè)于本地招商銀行，并必要履行與本地招商銀行訂立《網(wǎng)上“公司銀行”服務(wù)合同》工作。填制《網(wǎng)上“公司銀行”申請(qǐng)表》時(shí)申請(qǐng)權(quán)限統(tǒng)一為：賬戶查詢、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬和支付業(yè)務(wù)（受限制）。雖然當(dāng)前人民銀行尚不容許商業(yè)銀行開展美元網(wǎng)上公司銀行業(yè)務(wù)，但集團(tuán)依然規(guī)定經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)首選本地招商銀行為美元賬戶開戶行。3.5.3發(fā)票上提供開戶銀行信息經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)發(fā)票上銀行資料必要統(tǒng)一使用已經(jīng)與招商銀行訂立《網(wǎng)上“公司銀行”服務(wù)合同》賬戶資料。3.5.4人民幣基本賬戶人民幣基本賬戶可以開設(shè)在本地其他銀行，但資金存量以足夠支付管理費(fèi)用為上限。3.5.5其他銀行賬戶以經(jīng)營活動(dòng)的確有需要為前提，經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)可以選取本地其他銀行開設(shè)諸如EDI墊付關(guān)稅專戶、CASS結(jié)算專戶和納稅專戶，但財(cái)務(wù)經(jīng)理必要對(duì)戶頭中存量資金實(shí)行有效控制。3.5.6禁止行為禁止經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)運(yùn)用其他銀行戶頭囤積經(jīng)營流動(dòng)資金。3．6資金（境內(nèi)客戶信用管理）3.6.1組織體系財(cái)務(wù)部是境內(nèi)客戶信用管理重要職能部門，負(fù)責(zé)應(yīng)收客戶運(yùn)雜費(fèi)數(shù)據(jù)采集、與客戶對(duì)賬、賬單二次確認(rèn)、催收鈔票、信用評(píng)價(jià)、問題報(bào)告、會(huì)計(jì)系統(tǒng)銷賬以及所有環(huán)節(jié)時(shí)效控制，等等。因而，無論經(jīng)營規(guī)模大小，任何經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)部門必要設(shè)立境內(nèi)客戶信用管理崗位，配備適當(dāng)人力資源。3.6.2賒賬時(shí)間控制為相應(yīng)收款和資金使用實(shí)行有效管理，公司對(duì)境內(nèi)客戶信用或者予以客戶賒賬時(shí)間實(shí)行分類管理。（1）原則賒賬。賒賬時(shí)間在平均45天以內(nèi)為“原則賒賬”，即俗稱“月結(jié)”。如：1月底付清上年12月份所有運(yùn)雜費(fèi)；2月底付清1月份所有運(yùn)雜費(fèi)。以此類推，賒賬時(shí)間最長是60天，最短是30天，平均則為45天。這某些賒賬審批權(quán)限集團(tuán)授權(quán)于經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理。（2）非原則賒賬。賒賬時(shí)間超過平均45天為“非原則賒賬”。非原則賬齡分平均55天、平均60天、平均75天三類。如每月10日前付清上上個(gè)月所有運(yùn)雜費(fèi)，賒賬時(shí)間最長是70天，最短是40天，平均賒賬時(shí)間則為55天，以此類推。這某些賒賬需要填制專門申請(qǐng)表格后報(bào)經(jīng)總部財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（3）非原則賒賬合用原則。予以客戶“非原則賒賬”根據(jù)普通是經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)處在成長期、其客戶及貨量對(duì)網(wǎng)點(diǎn)市場資源控制和利潤創(chuàng)造方面有舉足輕重影響,且客戶支付信用風(fēng)險(xiǎn)極低，等等?！胺窃瓌t賒賬”時(shí)間最長不得超過平均75天。3.6.3資金支付合同資金支付條款往往在業(yè)務(wù)合同中會(huì)有表述。鑒于資金結(jié)算重要性以及境內(nèi)結(jié)算誠實(shí)信用環(huán)境，公司規(guī)定經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)必要與客戶訂立專門《結(jié)算和支付資金合同》，詳細(xì)、明確地商定雙方應(yīng)分別遵守對(duì)賬時(shí)效、工作流程、銜接責(zé)任和資金支付時(shí)間等。這是一項(xiàng)非常重要和故意義工作環(huán)節(jié)。3.6.4賒賬基準(zhǔn)時(shí)間無論是原則賒賬還是非原則賒賬，在資金結(jié)算合同中予以客戶賒賬起算基準(zhǔn)時(shí)間必要是運(yùn)送工具離港日（出口）或到港日（進(jìn)口）。禁止以經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)發(fā)票日期或其他人為可以控制時(shí)間作為賒賬基準(zhǔn)起算時(shí)間。3.6.5收款指標(biāo)和工作分析網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)部門每月5日前須編制“本月收款指標(biāo)和工作分析表”，并于該日?qǐng)?bào)告集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部。這是集團(tuán)總部掌握、平衡、預(yù)測(cè)、決定籌資規(guī)模以支持網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)發(fā)展重要根據(jù)。收款指標(biāo)根據(jù)上月開發(fā)票營業(yè)額及《結(jié)算和支付資金合同》編制；工作分析則根據(jù)如何解決上個(gè)月收款指標(biāo)遺留問題編制。月內(nèi)，境內(nèi)客戶信用管理崗位以及財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)該表執(zhí)行過程實(shí)行控制；月末，應(yīng)對(duì)籌劃差別進(jìn)行認(rèn)真仔細(xì)分析，找出問題和因素并提出解決辦法、辦法。3.6.6發(fā)出對(duì)賬清單時(shí)效控制無論《結(jié)算和支付資金合同》商定賒賬時(shí)間長或短，財(cái)務(wù)部均須于每月5日前和諧地將上月（涉及此前）完整對(duì)賬清單傳真或EMAIL至每個(gè)客戶，這是一項(xiàng)必要做到事情；每月10日前，應(yīng)獲得每個(gè)客戶確認(rèn)函或差別意見函證；每月25日前，應(yīng)完畢賬單所有稽核工作。此后是規(guī)定客戶按約支付資金。受客戶主、客觀因素影響，背面三個(gè)時(shí)效控制順利完畢往往會(huì)遇到某些實(shí)際困難，而財(cái)務(wù)經(jīng)理和崗位員工工作激情、責(zé)任心和溝通協(xié)調(diào)能力等成為該項(xiàng)工作能否完畢核心影響因素。3.6.7運(yùn)費(fèi)“二次確認(rèn)”時(shí)效控制對(duì)賬時(shí)經(jīng)常發(fā)生客戶提出價(jià)格異議或提出某些運(yùn)送糾紛意見，從而對(duì)我司開出發(fā)票金額以及賬單局部甚至所有不予確認(rèn)。財(cái)務(wù)部及其崗位員工并不具備和客戶議價(jià)或解決此糾紛知識(shí)和能力，解決這些問題是業(yè)務(wù)部門事情。這就是經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)運(yùn)雜費(fèi)內(nèi)部“二次確認(rèn)”。運(yùn)雜費(fèi)內(nèi)部“二次確認(rèn)”流程是：（1）財(cái)務(wù)部崗位員工應(yīng)先理解清晰客戶異議因素和理由基本陳述，并于2個(gè)工作日內(nèi)將信息告知業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人。告知必要使用E-MAIL方式，以保存記錄、以便查詢和便于日后責(zé)任追索。（2）業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人在收到財(cái)務(wù)告知“二次確認(rèn)”事項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)與客戶進(jìn)行溝通、討論并達(dá)到一致成果，并于2個(gè)工作日內(nèi)將最后成果告知財(cái)務(wù)。的確需要遞延也應(yīng)告知財(cái)務(wù)，讓她們懂得問題在積極解決之中。業(yè)務(wù)部門工作效率和效果直接影響著財(cái)務(wù)部門工作和公司資金回籠。從維護(hù)公司利益和工作時(shí)效控制規(guī)定來衡量，業(yè)務(wù)部門及時(shí)解決異議才是最為重要，回避或遲延時(shí)間只會(huì)給公司帶來不利。（3）財(cái)務(wù)部及其崗位員工應(yīng)始終對(duì)未完畢“二次確認(rèn)”事項(xiàng)保持跟蹤直至問題最后解決，這在實(shí)際工作問題中是非常重要。必要狀況下，財(cái)務(wù)經(jīng)理及其崗位員工應(yīng)積極與業(yè)務(wù)部門關(guān)于負(fù)責(zé)人聯(lián)系，反映遺留未決事項(xiàng)，增進(jìn)問題盡早解決。當(dāng)業(yè)務(wù)部門工作體現(xiàn)的確存在問題時(shí)，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)向網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理或主管副總報(bào)告狀況，這是公司一貫倡導(dǎo)“陽光管理”文化。的確要對(duì)發(fā)票金額進(jìn)行更改，則須報(bào)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)副總以上主管批準(zhǔn)。（4）“二次確認(rèn)”中問題的確一時(shí)難以得到解決時(shí)，財(cái)務(wù)經(jīng)理及其崗位員工應(yīng)規(guī)定客戶先及時(shí)支付無異議某些資金，這是十分合法規(guī)定。3.6.8問題客戶報(bào)告制度按照與客戶訂立《結(jié)算和支付資金合同》商定及實(shí)際執(zhí)行差別，財(cái)務(wù)部門須于每月初繕制一份《境內(nèi)客戶支付狀況問題報(bào)告》。通過與客戶接觸，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶一貫支付信譽(yù)、故意遲延不付手段、資金實(shí)力、也許存在償債風(fēng)險(xiǎn)等有著詳細(xì)掌握并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行評(píng)估。這是財(cái)務(wù)部門基本職責(zé)。財(cái)務(wù)部將狀況匯總分析并向網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、業(yè)務(wù)部門經(jīng)理報(bào)告后，有關(guān)負(fù)責(zé)人須對(duì)報(bào)告予以高度注重，并積極采用有力辦法，敦促客戶盡快支付資金甚至堅(jiān)決終結(jié)業(yè)務(wù)，鎖定最大風(fēng)險(xiǎn)值。問題報(bào)告應(yīng)闡明欠賬狀況、財(cái)務(wù)部門已經(jīng)針對(duì)性地做了哪些工作、遇到困難是什么、遲延不付詳細(xì)特性以及風(fēng)險(xiǎn)判斷根據(jù)等，內(nèi)容要全面和通俗易懂，讓閱讀者一目了然。3.6.9核銷單、退稅單管理對(duì)客戶而言，外匯核銷單和出口退稅單是有價(jià)憑證。出口貨品必經(jīng)報(bào)關(guān)流程導(dǎo)致了這些有價(jià)憑證會(huì)流入集團(tuán)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。報(bào)關(guān)崗位員工從貨品監(jiān)管部門取回這些有價(jià)憑證后必要完整地交由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理和負(fù)責(zé)退還客戶。在客戶支付信譽(yù)良好狀況下，財(cái)務(wù)部門應(yīng)向客戶提供積極退還憑證服務(wù)，充分體現(xiàn)經(jīng)營服務(wù)水平；在客戶支付信譽(yù)浮現(xiàn)可疑或問題時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)代表經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)對(duì)這些憑證行使滯留權(quán)利，直至客戶信譽(yù)改進(jìn)或問題得到徹底解決，任何人不得進(jìn)行干擾或?qū)嵭行姓深A(yù)。普通狀況下，禁止經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)受理客戶“自報(bào)關(guān)”業(yè)務(wù)；的確有需要且資金的確安全前提下需要受理業(yè)務(wù)委托，須事先得到經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.6.10收款總經(jīng)理負(fù)責(zé)制經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理對(duì)予以客戶賒賬控制和批準(zhǔn)、客戶支付資金信用、應(yīng)收款財(cái)產(chǎn)安全、資金使用效益、二次確認(rèn)效率等成果承擔(dān)總部授予信托責(zé)任。經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)始終一手抓業(yè)務(wù)和發(fā)展，一手抓資金，兩手都要“在狀態(tài)”，這既是一種責(zé)任，更是一種制度。3.6.11網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)經(jīng)理睬議每月10日前，網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)經(jīng)理須準(zhǔn)時(shí)參加總部召開財(cái)務(wù)經(jīng)理睬議，會(huì)議重要內(nèi)容之一是向總部報(bào)告應(yīng)收資金回籠籌劃和存在問題及其解決辦法。規(guī)定財(cái)務(wù)經(jīng)理睬前作充分準(zhǔn)備，涉及：對(duì)超過賒賬時(shí)間未收進(jìn)應(yīng)收款狀況清晰、解決問題工作流程清晰有力——管理資金始終是財(cái)務(wù)經(jīng)理最重要工作職責(zé)。3．7資金（海外代理信用管理）3.7.1定義和理解海外代理信用管理重要集中在出口運(yùn)費(fèi)到付、進(jìn)口運(yùn)費(fèi)預(yù)付以及對(duì)賬和資金支付由海外母公司直接控制客戶。由于存在公司對(duì)這某些客戶信息理解渠道局限，信息傳遞速度比較慢且容易不對(duì)稱，發(fā)生問題后協(xié)調(diào)解決途徑和影響力有局限性等不利因素，這某些業(yè)務(wù)極易對(duì)資金回籠速度甚至公司財(cái)產(chǎn)安全導(dǎo)致被動(dòng)影響，因而屬于高風(fēng)險(xiǎn)、高敏感關(guān)系群。3.7.2海外代理管理制度（1）海外代理開發(fā)和管理部門是總部市場開發(fā)管理部，其基本職責(zé)是負(fù)責(zé)海外代理開發(fā)和維護(hù)、安排與海外代理訂立合同、編制和維護(hù)海外代理手冊(cè)、經(jīng)常對(duì)海外代理進(jìn)行信用調(diào)查和評(píng)估、解決業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)方面發(fā)生重要事項(xiàng)、決定終結(jié)使用海外代理，等等。（2）制度核心是：禁止經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)和業(yè)務(wù)使用手冊(cè)以外海外代理發(fā)生交易；禁止網(wǎng)點(diǎn)和業(yè)務(wù)部門自行發(fā)展和使用海外代理；網(wǎng)點(diǎn)和業(yè)務(wù)部門的確需要和業(yè)務(wù)使用手冊(cè)以外海外代理發(fā)生交易，應(yīng)向總部市場開發(fā)管理部推薦?？偛渴袌鲩_發(fā)管理部對(duì)被推薦海外代理進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估和確認(rèn)后，將其納入業(yè)務(wù)使用手冊(cè)并進(jìn)行統(tǒng)一管理。（3）總部市場開發(fā)管理部應(yīng)定期對(duì)海外代理業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行調(diào)查和作出評(píng)估，涉及：利益互惠關(guān)系狀態(tài)，提供服務(wù)或價(jià)格與否公允，尋常溝通聯(lián)系與否暢通和有效率，發(fā)生重要事項(xiàng)及其解決成果評(píng)價(jià)，財(cái)務(wù)關(guān)系與否正常和與否存在危險(xiǎn)，業(yè)務(wù)成長與否有新空間，與否作代替考慮等等。同樣，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)崗位應(yīng)將發(fā)生問題和遇到工作困難告知總部市場開發(fā)管理部。3.7.3業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)人力資源配備鑒于海外代理關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)性和敏感性，經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)海外代理業(yè)務(wù)部應(yīng)配備綜合素質(zhì)高、英文溝通水平好、業(yè)務(wù)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)豐富、解決問題能力強(qiáng)員工為操作負(fù)責(zé)人；總部財(cái)務(wù)部或獨(dú)立與海外代理對(duì)賬/結(jié)算資金經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)配備英文水平可以勝任工作、溝通和解決問題能力強(qiáng)、工作條理清晰且認(rèn)真仔細(xì)、責(zé)任意識(shí)先進(jìn)員工作為海外代理信用管理崗位負(fù)責(zé)人。3.7.4海外代理合同海外代理合同由總部市場發(fā)展管理部統(tǒng)一繕制和安排訂立。禁止使用沒有訂立合同海外代理。終結(jié)合同同樣由總部市場發(fā)展管理部作出決定和負(fù)責(zé)相應(yīng)信息頒布管理。3.7.5賒賬時(shí)間控制按照運(yùn)送工具開航或到航日期，予以海外代理賒賬時(shí)間普通為平均45天，如：2月底前須將1月份所有運(yùn)雜費(fèi)付清，俗稱“月結(jié)”；最長賒賬時(shí)間不得超過平均75天，如：3月底前須將1月份所有運(yùn)雜費(fèi)付清。3.7.6對(duì)賬時(shí)效控制海外代理對(duì)賬和資金結(jié)算工作統(tǒng)一由總部負(fù)責(zé)，經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)須在每月終了后5日內(nèi)將海外代理往來賬單E-MAIL及完整信息遞交至總部崗位負(fù)責(zé)人；總部崗位負(fù)責(zé)人進(jìn)行匯總整頓后于每月10日前完畢向海外代理發(fā)送賬單工作，并規(guī)定其在3個(gè)工作日內(nèi)作出確認(rèn)答復(fù)或提出異議。每月25日前，必要完畢與海外代理對(duì)賬工作，之后進(jìn)入催款或往來資金結(jié)算程序。3.7.7遇到困難解決解決海外代理財(cái)務(wù)關(guān)系時(shí)往往會(huì)遇到代理反映不積極、不熱情等狀況，如：經(jīng)常性回答慢甚至不回答郵件，工作節(jié)奏拖拉，關(guān)聯(lián)人交替出差或休假，甚至感覺到是在故意無意地遲延對(duì)賬和支付資金時(shí)間等。這些悲觀狀況往往會(huì)使崗位員工產(chǎn)生工作無頭無緒和郁悶感覺。狀況嚴(yán)重時(shí)，崗位員工可以嘗試如下某些辦法：（1）不要灰心，相信自己努力總會(huì)有收獲。可以嘗試變化影響方式。（2）動(dòng)員負(fù)責(zé)海外代理業(yè)務(wù)操作崗位員工來協(xié)助你，她們對(duì)海外代理影響力顯然要比財(cái)務(wù)強(qiáng)。（3）將狀況向總部市場發(fā)展管理部報(bào)告，由其出面協(xié)調(diào)或作出解決。生意或服務(wù)對(duì)海外代理是最重要。3.7.8運(yùn)雜費(fèi)“二次確認(rèn)”在與代理對(duì)賬過程中，往往會(huì)浮現(xiàn)海外代理相應(yīng)收或應(yīng)付結(jié)算金額提出異議，需要重新確認(rèn)，俗稱“二次確認(rèn)”。由于“二次確認(rèn)”涉及環(huán)節(jié)多、情節(jié)往往比較瑣碎且影響是雙方利益，因而是一項(xiàng)比較復(fù)雜和麻煩工作。財(cái)務(wù)崗位并不具備重新議價(jià)或解決糾紛條件和能力，解決此問題是經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)海外代理業(yè)務(wù)操作崗位員工責(zé)任。（1）財(cái)務(wù)崗位員工須在收到海外代理異議和理解清晰問題基本狀況后第一時(shí)間內(nèi)，用E-MAIL方式將問題告知業(yè)務(wù)操作崗位。（2）業(yè)務(wù)操作崗位收到財(cái)務(wù)報(bào)告后須在第一時(shí)間著手解決問題，并最遲于3個(gè)工作日內(nèi)將狀況或成果告知財(cái)務(wù)，雖然問題暫時(shí)沒有成果也同樣要這樣做。（3）業(yè)務(wù)操作崗位必要清晰地懂得自己責(zé)任：問題解決及其效率對(duì)公司利益影響是至關(guān)重要，無論問題有多么復(fù)雜，公司需要是問題解決成果及其效率和效益，拖而不決最后危害是公司利益。的確短時(shí)間與海外代理就問題達(dá)到共識(shí)有困難，則需要向財(cái)務(wù)闡明狀況以及預(yù)計(jì)需要時(shí)間。（4）爭議總是得不到解決時(shí)，操作經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時(shí)向經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理和集團(tuán)總部市場發(fā)展管理部報(bào)告，由其負(fù)責(zé)解決。3.7.9編制收款指標(biāo)和分析表總部財(cái)務(wù)部和獨(dú)立與海外代理對(duì)賬、結(jié)算資金經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)部須在每月5日前編制收款指標(biāo)和分析表。收款指標(biāo)根據(jù)上月底應(yīng)收應(yīng)付余額、賬齡分析、海外代理資金結(jié)算合同以及此前月份遺留款編制；分析表是指標(biāo)貫徹保障性辦法，重要闡明遇到困難以及需要得到業(yè)務(wù)或市場發(fā)展管理部門哪些工作支持和協(xié)助。收款指標(biāo)對(duì)公司平衡外匯收支、調(diào)劑資金余缺有著非常重要影響，因而是財(cái)務(wù)經(jīng)理一項(xiàng)十分重要工作。3.7.10財(cái)務(wù)關(guān)系協(xié)調(diào)會(huì)財(cái)務(wù)部須經(jīng)常與業(yè)務(wù)操作、市場發(fā)展管理部一起召開會(huì)議，溝通、分析每個(gè)海外代理財(cái)務(wù)結(jié)算中浮現(xiàn)問題或遇到困難，以及一貫支付信譽(yù)評(píng)價(jià)。這是一項(xiàng)十分重要和有益工作環(huán)節(jié)，它能使有關(guān)責(zé)任部門掌握最新狀況、共同改進(jìn)工作或作出新判斷，甚至作出新決定。會(huì)議由財(cái)務(wù)經(jīng)理召集，市場發(fā)展管理部和獨(dú)立與海外代理對(duì)賬、結(jié)算資金經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理必要參加。3．8資金（應(yīng)收應(yīng)付隱性損失）3.8.1結(jié)識(shí)和理解應(yīng)收、應(yīng)付損失產(chǎn)生根源來自公司與客戶之間業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)多而復(fù)雜、利益影響鏈較長以及信息系統(tǒng)不對(duì)稱。這往往會(huì)導(dǎo)致雙方對(duì)結(jié)算結(jié)識(shí)和判斷并不完全一致。3.8.2應(yīng)收隱性損失定義指由于財(cái)務(wù)崗位員工與客戶對(duì)賬、結(jié)算資金過程中沒有精確、全面、及時(shí)掌握應(yīng)收數(shù)據(jù)，或機(jī)械地依賴系統(tǒng)信息，缺少對(duì)隱性收益結(jié)識(shí)和把握，缺少對(duì)客戶信息不對(duì)稱某些判斷能力等因素，向客戶泄露財(cái)務(wù)資料或草率完畢交易后就很難追溯、彌補(bǔ)而導(dǎo)致公司損失。3.8.3應(yīng)付隱性損失（或稱為應(yīng)付性收益）定義指公司員工將應(yīng)付信息資料泄露給利益方，或機(jī)械依賴系統(tǒng)信息，對(duì)客戶信息不對(duì)稱某些缺少結(jié)識(shí)和把握而導(dǎo)致公司損失。前者屬于員工嚴(yán)重違紀(jì)行為。3.8.4工作實(shí)踐概念聽起來比較抽象。但在事實(shí)上，某些應(yīng)收損失和應(yīng)付損失（應(yīng)付性收益）正是在財(cái)務(wù)員工手中導(dǎo)致。經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)經(jīng)理必要結(jié)合實(shí)際工作狀況，持續(xù)關(guān)注會(huì)導(dǎo)致隱性損失各環(huán)節(jié)及控制狀態(tài)，經(jīng)常勉勵(lì)和督導(dǎo)財(cái)務(wù)崗位員工如何進(jìn)一步維護(hù)公司利益。外匯匯率隱性損失是其中一種重要控制點(diǎn)，如：客戶規(guī)定將發(fā)票美元金額改用人民幣支付，反之亦然。3．9資金（法律訴訟）無論是訴訟還是被訴訟都是經(jīng)營活動(dòng)中正常行為，但訴訟或被訴訟最后可以影響經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)和集團(tuán)經(jīng)濟(jì)利益基本依然在于內(nèi)部各項(xiàng)管理意識(shí)和達(dá)到實(shí)際水平，涉及：對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)預(yù)計(jì)和把握、合同條款、操作流程及其執(zhí)行完整性、流程中文獻(xiàn)設(shè)計(jì)及其有效性、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及針對(duì)性辦法、對(duì)客戶協(xié)商影響力、具備法律知識(shí)、律師選取和評(píng)價(jià)，甚至也許還要涉及在維護(hù)公平基本上對(duì)裁決影響能力，等等。經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)管理團(tuán)隊(duì)在采用系統(tǒng)性催收工作后客戶依然不支付資金狀況時(shí)，公司應(yīng)堅(jiān)決采用法律訴訟手段維護(hù)公司利益。在此之前，得到客戶對(duì)業(yè)務(wù)委托及涉及運(yùn)雜費(fèi)金額進(jìn)一步有效確認(rèn)是非常重要工作環(huán)節(jié)，雖然客戶強(qiáng)烈規(guī)定同步把不樂意支付理由一并講清晰也是如此。準(zhǔn)備法律訴訟前，網(wǎng)點(diǎn)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)應(yīng)收集齊有效證據(jù)并將資料復(fù)印報(bào)總部負(fù)責(zé)法律事務(wù)協(xié)調(diào)工作職能部門——行政部，由其負(fù)責(zé)獲得總部法律顧問對(duì)案情及其所處有利或不利地位法律意見。詳細(xì)證據(jù)資料普通涉及：有效業(yè)務(wù)委托書、業(yè)務(wù)和涉及金額進(jìn)一步確認(rèn)函、報(bào)關(guān)委托書、總提單、分運(yùn)單、發(fā)票、糾紛詳細(xì)闡明和律師規(guī)定其他資料，等等。與否由總部法律顧問擔(dān)當(dāng)訴訟代理人則需視詳細(xì)狀況而定。四、展開(二):結(jié)算4．1架構(gòu)（部門和產(chǎn)品）設(shè)立為滿足IT業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和財(cái)務(wù)結(jié)算系統(tǒng)設(shè)計(jì)流程和管理對(duì)輸出規(guī)定，經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)在安裝和使用系統(tǒng)前應(yīng)先明確業(yè)務(wù)架構(gòu)，涉及部門設(shè)立和產(chǎn)品設(shè)立，其目是保障業(yè)務(wù)流程清晰、損益核算精確以及滿足各種不同規(guī)定記錄分析。例1：某經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)完整業(yè)務(wù)架構(gòu)設(shè)立方案第一層次： 空運(yùn)部、海運(yùn)部、其她業(yè)務(wù)部門、資源部門第二層次： 空運(yùn)部下分：進(jìn)口、出口、倉儲(chǔ)、車隊(duì)海運(yùn)部下分：進(jìn)口、出口、倉儲(chǔ)、車隊(duì)第三層次： 空運(yùn)進(jìn)口下分：××產(chǎn)品、××產(chǎn)品空運(yùn)出口下分：××產(chǎn)品、××產(chǎn)品海運(yùn)進(jìn)口下分：××產(chǎn)品、××產(chǎn)品海運(yùn)出口下分：××產(chǎn)品、××產(chǎn)品特別注意：每個(gè)部門、每個(gè)產(chǎn)品、每個(gè)業(yè)務(wù)員都必要有明確辨認(rèn)標(biāo)志。辨認(rèn)標(biāo)志普通可按業(yè)務(wù)編號(hào)、業(yè)務(wù)員代碼設(shè)立。普通狀況下，海運(yùn)業(yè)務(wù)都會(huì)有公司特定業(yè)務(wù)編號(hào)，因而以業(yè)務(wù)編號(hào)作為辨認(rèn)標(biāo)志比較適合海運(yùn)；空運(yùn)普通是以委托單號(hào)（或交接單號(hào)）作為業(yè)務(wù)編號(hào)，因而以業(yè)務(wù)員代碼作為辨認(rèn)標(biāo)志比較適合空運(yùn)。業(yè)務(wù)編號(hào)設(shè)立：×××××××××××業(yè)務(wù)員業(yè)務(wù)時(shí)間流水號(hào)交接單號(hào)設(shè)立：YYYYMMDD×××年月日流水號(hào)（以上業(yè)務(wù)編號(hào)和交接單號(hào)設(shè)立供參照）。例2：某經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)架構(gòu)設(shè)立方案第一層次：資源部門、××業(yè)務(wù)部門、××業(yè)務(wù)部門、……第二層次：××業(yè)務(wù)部門下分：空運(yùn)進(jìn)、出口、海運(yùn)進(jìn)、出口等第三層次：各產(chǎn)品下分：××業(yè)務(wù)員、××業(yè)務(wù)員。同樣特別注意：每個(gè)部門、每個(gè)產(chǎn)品、每個(gè)業(yè)務(wù)員都必要有明確辨認(rèn)標(biāo)志。辨認(rèn)標(biāo)志設(shè)立參照上述辦法。4．2結(jié)算系統(tǒng)初始化設(shè)立4.2.1應(yīng)收、應(yīng)付客戶代碼設(shè)立“結(jié)算系統(tǒng)”客戶代碼與“用友系統(tǒng)”客戶代碼必要完全一致，若有新客戶增長必要在二個(gè)系統(tǒng)同步增長。4.2.2成本項(xiàng)目相應(yīng)“用友會(huì)計(jì)科目代碼”設(shè)立依照業(yè)務(wù)結(jié)算需要，在“結(jié)算系統(tǒng)”中設(shè)立相應(yīng)成本項(xiàng)目必要與相應(yīng)“用友系統(tǒng)”中科目代碼完全一致。4.2.3部門設(shè)立按各網(wǎng)點(diǎn)特點(diǎn)，依照業(yè)務(wù)架構(gòu)設(shè)立部門。4.2.4外幣匯率設(shè)立依照會(huì)計(jì)記賬匯率，設(shè)立各種外幣與人民幣之間兌換匯率。匯率必要在每月初進(jìn)行調(diào)節(jié)。4.2.5外幣幣種設(shè)立依照業(yè)務(wù)需要，設(shè)立業(yè)務(wù)結(jié)算中所需要使用外幣幣種。普通慣用外幣有：美元、歐元、港幣等。4.2.6用友憑證類別相應(yīng)銀行科目代碼設(shè)立依照收、付憑證種類和不同開戶銀行，在“結(jié)算系統(tǒng)”中設(shè)立相應(yīng)銀行科目代碼。4．3結(jié)算流程表4-1財(cái)務(wù)結(jié)算流程圖4．4海運(yùn)出口結(jié)算4.4.1開發(fā)票和發(fā)票管理（1）發(fā)票類型及幣種可選取發(fā)票類型：統(tǒng)一發(fā)票、INVOICE、CREDIT、對(duì)賬單、成本清單可選幣種:人民幣、美金、歐元、港幣（2）將客戶服務(wù)人員錄入收入費(fèi)用制作成發(fā)票。發(fā)票制作可以按代理規(guī)定將該代理下同一付費(fèi)人不同業(yè)務(wù)收入費(fèi)用合開成一張發(fā)票，發(fā)票費(fèi)用項(xiàng)目和打印內(nèi)容可以依照客戶規(guī)定打印顯示。（3）發(fā)票作廢和更改發(fā)票作廢：當(dāng)前未月結(jié)并且應(yīng)收賬款系統(tǒng)未確認(rèn)發(fā)票，在發(fā)生錯(cuò)誤后進(jìn)行作廢，如應(yīng)收系統(tǒng)已確認(rèn)，必要等應(yīng)收確認(rèn)撤除后方可進(jìn)行作廢操作。發(fā)票作廢原則應(yīng)當(dāng)是當(dāng)月發(fā)票，如已做過月結(jié)則必要做沖賬解決，以不影響已月結(jié)業(yè)務(wù)收入狀況。發(fā)票更改：對(duì)輸入錯(cuò)誤發(fā)票號(hào)進(jìn)行修改，如應(yīng)收系統(tǒng)確認(rèn)，也應(yīng)等撤除后操作。撤除作廢：在作廢發(fā)票時(shí)，遇到作廢錯(cuò)了發(fā)票，在未做月結(jié)前可將已作廢發(fā)票作撤除作廢解決。（4）發(fā)票管理已開具發(fā)票，依照不同性質(zhì)交與不同持有人：第一聯(lián)存根聯(lián)，整頓后交由發(fā)票保管員匯繳有關(guān)部門。第二、四聯(lián)發(fā)票聯(lián)和購付匯聯(lián)，蓋章后交與提單部，統(tǒng)一寄送客戶。第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)，交由應(yīng)收系統(tǒng)確認(rèn)發(fā)票有關(guān)人員，作應(yīng)收賬款根據(jù)。（5）核心控制點(diǎn)：原則上按公司規(guī)定在開船后四十八小時(shí)內(nèi)將發(fā)票開出，由于發(fā)票及時(shí)開具和送達(dá)對(duì)資金回籠、本期業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)、鈔票流量預(yù)測(cè)等都會(huì)產(chǎn)生重大影響。4.4.2海運(yùn)出口結(jié)算（1）成本錄入輸入公司運(yùn)編號(hào)，依照不同船公司分別錄入美金和人民幣成本，及有關(guān)費(fèi)用，如報(bào)關(guān)費(fèi)，車隊(duì)運(yùn)費(fèi)等。拼箱與?？章?lián)運(yùn)，每個(gè)主單下有各種分單，在輸入成本前分別按立方數(shù)和重量將成本分?jǐn)偟矫總€(gè)分單后再進(jìn)行成本錄入。（2）成本調(diào)節(jié)當(dāng)月已制作但未月結(jié)業(yè)務(wù)，若船公司賬單已到，可直接修改原成本金額。若已月結(jié)，做隔月差額調(diào)節(jié)，獲利或虧損進(jìn)入下一結(jié)算期。（3）成本綜合查詢按公司編號(hào)可以查出每期成本。4.4.3業(yè)務(wù)報(bào)表制作（1）結(jié)算日?qǐng)?bào)表制作結(jié)算當(dāng)天完畢成本錄入工作，對(duì)收入、成本進(jìn)行總確認(rèn)，產(chǎn)生數(shù)據(jù)自動(dòng)轉(zhuǎn)入報(bào)表中，通報(bào)各有關(guān)部門及時(shí)掌握銷售狀況。當(dāng)月最后一天日?qǐng)?bào)表制作完畢，當(dāng)月月報(bào)亦已制作完畢，其中數(shù)據(jù)變動(dòng)以最后一次確以為準(zhǔn)。（2）業(yè)務(wù)月結(jié)查看發(fā)票：先查已制作完畢、未結(jié)算成本發(fā)票，對(duì)確認(rèn)不計(jì)入當(dāng)期，更改發(fā)票日期至下一結(jié)算期，月結(jié)前不可有未結(jié)發(fā)票（即在“應(yīng)收系統(tǒng)”中不應(yīng)當(dāng)有“未確認(rèn)發(fā)票”）。收入成本發(fā)票一致性校驗(yàn)：對(duì)結(jié)算系統(tǒng)及應(yīng)收賬款系統(tǒng)發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)校驗(yàn)，無差錯(cuò)后方可月結(jié)。月結(jié)：月結(jié)后數(shù)據(jù)所有鎖定，不可再作變動(dòng)。（3）業(yè)務(wù)記錄數(shù)據(jù)查詢運(yùn)用既有數(shù)據(jù)，可查詢各項(xiàng)記錄數(shù)據(jù)，支持管理層指引銷售管理。按客戶分：可查得各客戶出口箱量及單向毛利狀況按船公司分：可查得各船公司出運(yùn)狀況及航線分布狀況。4.4.4確認(rèn)船公司運(yùn)費(fèi)和應(yīng)付賬款（1）確認(rèn)船公司運(yùn)費(fèi)：船公司按船期送來催賬清單，見催賬單后逐筆對(duì)賬。如運(yùn)價(jià)有疑義：使用是公司約價(jià)，遞交銷售部門解決；使用是客戶自己約價(jià)，及時(shí)遞交公司客戶服務(wù)部門，以便客服告知客戶更改運(yùn)價(jià)。（2）與船公司完畢對(duì)賬和確認(rèn)工作后進(jìn)入付款控制程序。4.4.5確認(rèn)應(yīng)收賬款應(yīng)將每筆收入精確歸入所屬客戶名下，以便資金結(jié)算人員及時(shí)開展收款。4.4.6各系統(tǒng)間互相轉(zhuǎn)換及校核（1）月結(jié)前，結(jié)算系統(tǒng)必要與應(yīng)收賬款系統(tǒng)校對(duì)，計(jì)入發(fā)票金額及各種種類發(fā)票數(shù)均同后方可月結(jié)。應(yīng)收賬款系統(tǒng)數(shù)據(jù)自動(dòng)倒入“用友會(huì)計(jì)賬務(wù)系統(tǒng)”。結(jié)賬后，銷售收入應(yīng)與結(jié)算系統(tǒng)全月合計(jì)數(shù)額相似。（2）月結(jié)后，結(jié)算系統(tǒng)中成本數(shù)據(jù)自動(dòng)轉(zhuǎn)入“用友會(huì)計(jì)賬務(wù)系統(tǒng)”。結(jié)賬后，成本金額應(yīng)與結(jié)算系統(tǒng)全月合計(jì)數(shù)據(jù)相似。應(yīng)付賬款各明細(xì)科目發(fā)生額則與結(jié)算系統(tǒng)中各船公司明細(xì)項(xiàng)目相似。4.4.7核心控制點(diǎn)（1）航線及所停港區(qū)：EQ\o\ac(○,1)航線涉及到附加費(fèi)支付及收??；②停靠港區(qū)涉及內(nèi)陸費(fèi)及裝箱費(fèi)用支付和收取。（2）船公司對(duì)到付業(yè)務(wù)要支付我司傭金作為成本紅字入賬,不做收入入賬。（3）注意每筆業(yè)務(wù)與否有額外費(fèi)用發(fā)生，以免漏做成本及漏收客戶。（4）關(guān)注每筆業(yè)務(wù)利潤與否正常，若有異常應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)員聯(lián)系并報(bào)請(qǐng)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)把握。（5）對(duì)于沖銷收入（即調(diào)節(jié)損益）業(yè)務(wù)應(yīng)有規(guī)定審批程序。4．5海運(yùn)進(jìn)口結(jié)算4.5.1開發(fā)票（1）發(fā)票類型和幣種可選取發(fā)票類型：統(tǒng)一發(fā)票、INVOICE、CREDIT、對(duì)賬單、成本清單可選取幣種:人民幣、美金、歐元、港幣（2）把客戶服務(wù)人員錄入收入費(fèi)用制作成發(fā)票可以按客戶規(guī)定將該客戶下同一付費(fèi)人不同業(yè)務(wù)收入費(fèi)用合開成一張發(fā)票，發(fā)票費(fèi)用項(xiàng)目和打印內(nèi)容可以依照客戶規(guī)定顯示打印。（3）發(fā)票作廢發(fā)票作廢：對(duì)當(dāng)前未月結(jié)并且應(yīng)收賬款系統(tǒng)未確認(rèn)發(fā)票，在發(fā)生錯(cuò)誤后進(jìn)行作廢。如應(yīng)收系統(tǒng)已確認(rèn)，必要等應(yīng)收確認(rèn)撤除后方可進(jìn)行作廢操作。發(fā)票作廢原則應(yīng)當(dāng)是當(dāng)月發(fā)票。如已通過月結(jié)，必要做沖賬解決，從而不影響已月結(jié)業(yè)務(wù)收入狀況。核心控制點(diǎn)：切不可將已經(jīng)隔月并且已經(jīng)確認(rèn)發(fā)票再進(jìn)行作廢，只能進(jìn)行隔月沖賬解決，否則將會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)錯(cuò)誤，將嚴(yán)重影響數(shù)據(jù)記錄對(duì)的性。（4）發(fā)票更改。對(duì)輸入錯(cuò)誤發(fā)票號(hào)進(jìn)行修改，如應(yīng)收系統(tǒng)確認(rèn)，也應(yīng)等撤除后操作。發(fā)票開票日期更改：做月結(jié)前，如有已開具發(fā)票，但整項(xiàng)業(yè)務(wù)尚不完整，不可做成本確認(rèn)時(shí)，應(yīng)轉(zhuǎn)入下一結(jié)算期，可將此發(fā)票開票日期改作下一結(jié)算期，從而不影響當(dāng)前月份結(jié)算。已月結(jié)、作廢發(fā)票不可修改日期。（5）撤除作廢：在作廢發(fā)票時(shí)，遇到作廢錯(cuò)了發(fā)票，在未做月結(jié)前可將已作廢發(fā)票作撤除作廢解決。4.5.2發(fā)票管理已開具發(fā)票，依照不同性質(zhì)交與不同持有人。第一聯(lián)存根聯(lián)，整頓后交由發(fā)票管理員匯繳有關(guān)部門。第二、四聯(lián)發(fā)票聯(lián)和購付匯聯(lián)，經(jīng)蓋章后交與有關(guān)客服人員，統(tǒng)一寄送客戶。第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)，交由應(yīng)收系統(tǒng)確認(rèn)發(fā)票有關(guān)人員，待收入確認(rèn)后交與應(yīng)收賬款有關(guān)人員。4.5.3成本操作（1）成本錄入輸入公司運(yùn)編號(hào)，將客服和港區(qū)事先輸入在海運(yùn)進(jìn)口操作系統(tǒng)中應(yīng)付成本下各項(xiàng)費(fèi)用與海運(yùn)進(jìn)口業(yè)務(wù)臺(tái)賬中事先登記所有費(fèi)用逐個(gè)核對(duì)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)操作系統(tǒng)中與否有費(fèi)用漏掉和錯(cuò)輸問題。在核對(duì)完畢無誤后,方可進(jìn)行該票業(yè)務(wù)成本錄入。（2）成本修正及調(diào)節(jié)當(dāng)月已錄入但未月結(jié)業(yè)務(wù)，如發(fā)現(xiàn)該業(yè)務(wù)某一費(fèi)用有變動(dòng)，可直接在成本錄入下成本確認(rèn)中進(jìn)行修正。若該票業(yè)務(wù)已月結(jié)，如需做隔月差額調(diào)節(jié)，則在成本錄入下成本調(diào)節(jié)確認(rèn)中進(jìn)行調(diào)節(jié),獲利或虧損進(jìn)下期結(jié)算期。（3）成本查詢?cè)诔杀久樵冎谐杀久C合查詢下，可按運(yùn)編號(hào)查詢某一業(yè)務(wù)總收入、成本、毛利詳細(xì)數(shù)據(jù)和完畢各個(gè)時(shí)間點(diǎn)。4.5.4收入確認(rèn)收入確認(rèn)時(shí)，應(yīng)將每一票收入按不同客戶歸在其名下，以便應(yīng)收賬款有關(guān)人員及時(shí)收款。核心控制點(diǎn)：（1）由于海運(yùn)進(jìn)口業(yè)務(wù)特殊性，是先發(fā)生費(fèi)用再確認(rèn)收入，因此有必要建立手工業(yè)務(wù)臺(tái)賬。將某一業(yè)務(wù)下發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用逐筆登記入賬，以便有關(guān)人員查詢，及時(shí)掌握該業(yè)務(wù)完畢狀況。（2）對(duì)于業(yè)務(wù)客服人員在申請(qǐng)支付進(jìn)口費(fèi)用時(shí)，應(yīng)一方面獲得財(cái)務(wù)進(jìn)口業(yè)務(wù)有關(guān)人員費(fèi)用確認(rèn)后，經(jīng)各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可進(jìn)行支付。財(cái)務(wù)進(jìn)口業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將該進(jìn)口費(fèi)用登記臺(tái)賬。（3）在成本錄入時(shí)，如發(fā)現(xiàn)某一業(yè)務(wù)成本異常，重要指成本不不大于收入，則應(yīng)及時(shí)與有關(guān)業(yè)務(wù)客服人員獲得聯(lián)系，詢問關(guān)于狀況。如擬定該業(yè)務(wù)虧損,則應(yīng)報(bào)關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，若發(fā)現(xiàn)向客戶少收費(fèi)用，則應(yīng)及時(shí)告知有關(guān)客服向客戶予以補(bǔ)收。（4）在進(jìn)行成本隔月調(diào)節(jié)時(shí)，由于調(diào)節(jié)勢(shì)必將沖銷當(dāng)期利潤，因而，需要有規(guī)定審批程序。4.5.5業(yè)務(wù)報(bào)表制作（1）正常業(yè)務(wù)結(jié)算日?qǐng)?bào)表制作結(jié)算當(dāng)天成本錄入工作完畢，對(duì)收入、成本進(jìn)行總確認(rèn)，產(chǎn)生數(shù)據(jù)自動(dòng)轉(zhuǎn)入報(bào)表中，在結(jié)算日?qǐng)?bào)匯總中，可查知當(dāng)天各航線結(jié)算成果。通報(bào)各有關(guān)部門，及時(shí)掌握銷售狀況。當(dāng)月最后一天日?qǐng)?bào)表制作完畢，當(dāng)月月報(bào)亦已制作完畢，其中數(shù)據(jù)變動(dòng)，以最后一次確以為準(zhǔn)。（2）正常業(yè)務(wù)月結(jié)先查已制作完畢、未結(jié)算成本發(fā)票，對(duì)確認(rèn)不計(jì)入當(dāng)期，更改發(fā)票日期至下一結(jié)算期，月結(jié)前不可有未結(jié)發(fā)票。入成本發(fā)票一致性校驗(yàn)。對(duì)結(jié)算系統(tǒng)及應(yīng)收賬款系統(tǒng)發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)校驗(yàn)，無差錯(cuò)后方可月結(jié)。月結(jié)后，數(shù)據(jù)所有鎖定，不可再作變動(dòng)。（3）業(yè)務(wù)記錄數(shù)據(jù)查詢運(yùn)用既有數(shù)據(jù)，可查詢得各項(xiàng)記錄數(shù)據(jù)，以便安排銷售指引。按客戶分，可查得各客戶進(jìn)口業(yè)務(wù)毛利狀況。4.5.6各系統(tǒng)間互相轉(zhuǎn)換及校驗(yàn)（1）月結(jié)前，結(jié)算系統(tǒng)必要與應(yīng)收賬款系統(tǒng)校對(duì)，計(jì)入發(fā)票金額及各種種類發(fā)票數(shù)均同，方可月結(jié)。應(yīng)收賬款系統(tǒng)數(shù)據(jù)自動(dòng)倒入“用友會(huì)計(jì)賬務(wù)系統(tǒng)”，結(jié)賬后，銷售收入應(yīng)與結(jié)算系統(tǒng)全月合計(jì)數(shù)據(jù)相似。（1）月結(jié)后，結(jié)算系統(tǒng)中成本數(shù)據(jù)自動(dòng)轉(zhuǎn)入“用友會(huì)計(jì)賬務(wù)系統(tǒng)”，結(jié)賬后，成本金額應(yīng)與結(jié)算系統(tǒng)全月合計(jì)數(shù)據(jù)相似。應(yīng)付賬款各明細(xì)科目發(fā)生額與結(jié)算系統(tǒng)中各船公司明細(xì)項(xiàng)目相似。4．6空運(yùn)出口結(jié)算4.6.1發(fā)票內(nèi)容預(yù)錄入發(fā)票內(nèi)容預(yù)錄入：依照業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)表預(yù)錄入各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目及金額。（1）預(yù)付業(yè)務(wù)依照不同客戶規(guī)定，錄入費(fèi)用。可按報(bào)價(jià)或委托書上確認(rèn)價(jià)按實(shí)收取，亦可按委托方規(guī)定開給實(shí)際出運(yùn)人，高開差價(jià)按規(guī)定扣除相應(yīng)費(fèi)用后退給委托方?？蛇x取發(fā)票類型：統(tǒng)一發(fā)票、結(jié)算清單、成本清單可選幣種:人民幣(為規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn),普通按人民幣報(bào)價(jià)結(jié)算)（2）到付業(yè)務(wù)依照運(yùn)單上不同目港開具發(fā)票給海外代理。按報(bào)價(jià)或確認(rèn)價(jià)結(jié)算應(yīng)收取費(fèi)用，高收海外費(fèi)用按規(guī)定匯率結(jié)算原則扣除相應(yīng)費(fèi)用退給委托方。可選取發(fā)票類型：INVOICE、CREDIT可選幣種：美圓（暫不收取其她外幣，按當(dāng)天外匯牌價(jià)折算）（3）核心控制點(diǎn)審核委托單上報(bào)價(jià)與公司對(duì)外統(tǒng)一報(bào)價(jià)與否相似,若低于報(bào)價(jià)或更低于成本價(jià),必要報(bào)請(qǐng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管簽字確認(rèn)。4.6.2把錄入收入費(fèi)用制作成業(yè)務(wù)發(fā)票可以將同一代理不同委托單收入費(fèi)用合開成一張發(fā)票。發(fā)票費(fèi)用項(xiàng)目和打印內(nèi)容可以依照客戶規(guī)定顯示打印。如委托單已經(jīng)預(yù)錄入了收入費(fèi)用項(xiàng)目，但相應(yīng)總運(yùn)單沒有制單，仍不能開具發(fā)票。4.6.3其她業(yè)務(wù)發(fā)票依照非正常業(yè)務(wù)產(chǎn)生收入費(fèi)用狀況先制作其她業(yè)務(wù)委托單，然后依照其她業(yè)務(wù)委托單內(nèi)容制作業(yè)務(wù)發(fā)票。非正常業(yè)務(wù)有不同業(yè)務(wù)分類，發(fā)票費(fèi)用項(xiàng)目依照客戶需求和發(fā)生金額輸入。4.6.4代開發(fā)票有些客戶平時(shí)業(yè)務(wù)不需每單開具發(fā)票，待月底確認(rèn)后開具月結(jié)統(tǒng)一發(fā)票，可選在此操作。4.6.5發(fā)票修改和作廢（1）發(fā)票修改和刪除。在業(yè)務(wù)發(fā)票數(shù)據(jù)在輸入后未打印前,對(duì)發(fā)票內(nèi)容可以修改或刪除,原發(fā)票號(hào)仍可使用。（2）業(yè)務(wù)發(fā)票作廢。對(duì)當(dāng)前未月結(jié)并且應(yīng)收賬款系統(tǒng)未確認(rèn)發(fā)票，在發(fā)生錯(cuò)誤后進(jìn)作廢。如應(yīng)收系統(tǒng)已確認(rèn)，必要等應(yīng)收確認(rèn)撤除后，方可進(jìn)行作廢操作。發(fā)票作廢原則應(yīng)當(dāng)是當(dāng)月發(fā)票，如已作過月結(jié)，必要做沖賬解決，從而不影響已月結(jié)業(yè)務(wù)收入狀況。（3）發(fā)票號(hào)修改。對(duì)輸入錯(cuò)誤發(fā)票號(hào)進(jìn)行修改，如應(yīng)收系統(tǒng)確認(rèn)，也應(yīng)等撤除后操作。（4）發(fā)票開票日期和代理修改。做月結(jié)前，如有已開具發(fā)票，但整項(xiàng)業(yè)務(wù)尚不完整，不可做成本確認(rèn)時(shí)，應(yīng)轉(zhuǎn)入下一結(jié)算期，可將此發(fā)票開票日期改作下一結(jié)算期，從而不影響當(dāng)前月份結(jié)算。已月結(jié)、作廢發(fā)票不可修改日期和代理。4.6.6發(fā)票管理已開具發(fā)票，依照不同性質(zhì)交與不同持有人。第一聯(lián)存根聯(lián)，整頓后交由發(fā)票保管員匯繳有關(guān)部門。第二、四聯(lián)發(fā)票聯(lián)和購付匯聯(lián)，蓋章后交與客戶，寄送務(wù)必附發(fā)票清單及簽收回執(zhí)，以免發(fā)票遺失導(dǎo)致后患。第三聯(lián)結(jié)算聯(lián)，交由應(yīng)收系統(tǒng)確認(rèn)發(fā)票有關(guān)人員，作應(yīng)收賬款確認(rèn)根據(jù)。4.6.7總運(yùn)單成本錄入、調(diào)節(jié)及查詢（1）成本錄入準(zhǔn)備條件EQ\o\ac(○,1)航空公司、航班、航班日期,不可為空。EQ\o\ac(○,2)總運(yùn)單已制單、已出倉,各委托單中均無空號(hào)。EQ\o\ac(○,3)當(dāng)月結(jié)算匯率已錄入。EQ\o\ac(○,4)各委托單業(yè)務(wù)發(fā)票已制作完畢。（2）成本錄入輸入總運(yùn)單，依照相應(yīng)航空公司結(jié)算價(jià)格錄入成本，相對(duì)固定費(fèi)用可選取按總運(yùn)單自行轉(zhuǎn)入，減少工作及差錯(cuò)，或可自動(dòng)校驗(yàn)糾錯(cuò)。（3）成本調(diào)節(jié)當(dāng)月已制作但未月結(jié)總運(yùn)單，航空公司賬單已到，可直接修改原成本金額。若已月結(jié)，做隔月差額調(diào)節(jié)，獲利或虧損進(jìn)下期結(jié)算期。（4）成本查詢?cè)凇翱傔\(yùn)單成本毛利綜合查詢”中，按總運(yùn)單可查詢總收入、成本、毛利詳細(xì)數(shù)據(jù)和完畢各個(gè)時(shí)間點(diǎn)。（5）其她業(yè)務(wù)成本制作基本同正常業(yè)務(wù)操作，但需選取業(yè)務(wù)類型分別結(jié)算。4.6.8業(yè)務(wù)報(bào)表制作（1）正常業(yè)務(wù)結(jié)算日?qǐng)?bào)表制作結(jié)算當(dāng)天成本錄入工作完畢，對(duì)收入、成本進(jìn)行總確認(rèn)，產(chǎn)生數(shù)據(jù)自動(dòng)轉(zhuǎn)入報(bào)表中，在結(jié)算日?qǐng)?bào)匯總中，可查詢當(dāng)天各航線結(jié)算成果。通報(bào)各有關(guān)部門，及時(shí)掌握銷售狀況。當(dāng)月最后一天日?qǐng)?bào)表制作完畢，當(dāng)月月報(bào)亦已制作完畢，其中數(shù)據(jù)變動(dòng)，以最后一次確以為準(zhǔn)。（2）正常業(yè)務(wù)月結(jié)先查詢已制作完畢、未結(jié)算成本發(fā)票，對(duì)確認(rèn)不計(jì)入當(dāng)期，更改發(fā)票日期至下一結(jié)算期，月結(jié)前不可有未結(jié)發(fā)票。（3）收入成本發(fā)票一致性校驗(yàn)對(duì)結(jié)算系統(tǒng)及應(yīng)收賬款系統(tǒng)發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)校驗(yàn)，無差錯(cuò)后方可月結(jié)。月結(jié)后，數(shù)據(jù)所有鎖定，不可再作變動(dòng)。（4）其她業(yè)務(wù)報(bào)表制作同正常業(yè)務(wù)，但需分各業(yè)務(wù)類型分別制作。（5）業(yè)務(wù)記錄數(shù)據(jù)查詢運(yùn)用既有數(shù)據(jù)，可查詢得各項(xiàng)記錄數(shù)據(jù)，以便安排銷售指引。EQ\o\ac(○,1)按客戶分，可查得各客戶出口狀況及排名；EQ\o\ac(○,2)按航空公司分，可查得各航空公司出運(yùn)狀況及分布狀況。4.6.9航空公司運(yùn)費(fèi)確認(rèn)及應(yīng)付賬款確認(rèn)（1）某些航空公司需制作銷售日?qǐng)?bào)日?qǐng)?bào)上航班和日期均默認(rèn)我司倉庫實(shí)際出運(yùn)航班和日期，按實(shí)際需要可做修改。打印制作日?qǐng)?bào)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成一種銷售編號(hào)給所選總運(yùn)單號(hào)，以便和航空公司校對(duì)和查詢，如發(fā)生成本調(diào)節(jié)，系統(tǒng)自動(dòng)依照所有錄入成本計(jì)算生成銷售日?qǐng)?bào)。月底，經(jīng)與航空公司雙方互相確認(rèn)，做付款確認(rèn)及按合同規(guī)定付款。（2）無需制銷售日?qǐng)?bào)，待航空公司開具清單或發(fā)票收到后，按總運(yùn)單號(hào)進(jìn)行逐個(gè)調(diào)節(jié)確認(rèn)，并做付款確認(rèn)。4.6.9各系統(tǒng)間互相轉(zhuǎn)換及校核（1）月結(jié)前，結(jié)算系統(tǒng)必要與應(yīng)收賬款系統(tǒng)校對(duì)，計(jì)入發(fā)票金額及各種種類發(fā)票數(shù)均同，方可月結(jié)。應(yīng)收賬款系統(tǒng)數(shù)據(jù)自動(dòng)倒入“用友會(huì)計(jì)賬務(wù)系統(tǒng)”，結(jié)賬后，銷售收入應(yīng)與結(jié)算系統(tǒng)最后一天數(shù)據(jù)相似。（2）月結(jié)后，結(jié)算系統(tǒng)中成本數(shù)據(jù)自動(dòng)轉(zhuǎn)入“用友會(huì)計(jì)賬務(wù)系統(tǒng)”，結(jié)賬后，成本金額應(yīng)與結(jié)算系統(tǒng)最后一天數(shù)據(jù)相似。應(yīng)付賬款各明細(xì)科目發(fā)生額與結(jié)算系統(tǒng)中各航空公司明細(xì)項(xiàng)目相似。4.6.10航空公司運(yùn)單管理未使用航空公司空白運(yùn)單是非常重要結(jié)算憑證和安全憑據(jù)，遺失或被它人盜用后果是非常嚴(yán)重。因而必要指定專門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)登記、保管、發(fā)放、回籠。如發(fā)現(xiàn)缺損、遺失必要及時(shí)報(bào)告經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)總經(jīng)理，查找運(yùn)單和追究過錯(cuò)人責(zé)任。4.6.11崗位設(shè)立可以按不同環(huán)節(jié)設(shè)立結(jié)算崗位，規(guī)定工作流程清晰，職責(zé)分明。可以依照詳細(xì)工作量和職責(zé)一人多崗或多人一崗，提高工作效率，加強(qiáng)工作責(zé)任性，也利于員工素質(zhì)培養(yǎng)和提高，但應(yīng)互相有所牽制和監(jiān)督。4．7空運(yùn)進(jìn)口結(jié)算4.7.1開票系統(tǒng)參數(shù)設(shè)定（1）合同項(xiàng)目設(shè)定：按進(jìn)口收費(fèi)原則設(shè)定收費(fèi)項(xiàng)目。收入項(xiàng)目必要齊全。（2）合同設(shè)定：依照客戶合