工程審計工作流程樣本

工程審計流程

目錄TOC\o"1-4"\h\z\u1.總則 22.審計流程 23.質(zhì)量、信息檔案管理 24.職責(zé)、權(quán)限 25.職業(yè)道德規(guī)范 26.附則 2

1.總則1.1為規(guī)范項目工程審計工作，明確工程審計工作方向、重點、內(nèi)容及條理，提高工程審計效率和質(zhì)量，制定本工作流程。1.2本工作流程根據(jù)審計部制度、集團(tuán)和集團(tuán)所屬各公司以及合伙公司機(jī)構(gòu)設(shè)立、部門職能及崗位職責(zé)及審批制度制定，如制定根據(jù)發(fā)生變化，本工作流程應(yīng)對有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)節(jié)。1.3本工作流程合用于集團(tuán)公司總部、分支機(jī)構(gòu)、全資及參股、控股子公司投資進(jìn)行新建、擴(kuò)建、改建等建設(shè)項目工程審計。1.4工程審計內(nèi)容重要涉及檢查制度建立、完善、合用和執(zhí)行狀況，項目招投標(biāo)管理，工程合同訂立、履行及管理狀況，工程造價管理，工程現(xiàn)場管理狀況以及經(jīng)舉報或委托開展與工程有關(guān)其他專項內(nèi)容。詳細(xì)審計側(cè)重內(nèi)容針對工程開展不同階段、依照審計目或項目實際狀況擬定。1.5工程審計工作應(yīng)依照有關(guān)部門招投標(biāo)籌劃、項目進(jìn)展籌劃及審計部工作籌劃開展。審計過程中重點關(guān)注審計期間資料，同步對同一建設(shè)項目應(yīng)考慮工程開展延續(xù)性和整體性，對資料進(jìn)行延展查閱。審計工作僅對審計期間審計范疇形成結(jié)論。1.6工程審計在過程監(jiān)督、階段審計和專項審計工作中發(fā)現(xiàn)并提出有關(guān)部門在組織機(jī)構(gòu)、制度建立和執(zhí)行以及項目管理狀況等方面問題；通過審計工作增進(jìn)有關(guān)部門建立健全管理制度和加強(qiáng)制度執(zhí)行，以促使工程投資得到有效控制、提高工程管理水平，從而減少管理成本、質(zhì)量成本和工期成本，達(dá)到工程投資合理、合規(guī)、高效使用。1.7.1工程審計工作涉及部門應(yīng)為各職能部門。1.7.1.1重要涉及部門為成本合約管理部門、設(shè)計管理部門、工程管理部門及與工程管理關(guān)于各部門；工程審計過程中某些資料和項目有關(guān)狀況需由財務(wù)部門、行政部、法務(wù)部、前期開發(fā)部和營銷部等有關(guān)部門提供。1.7.1.2工程審計工作中所涉及部門應(yīng)積極配合審計，由專人及時提供資料，不應(yīng)有遲延、推諉等現(xiàn)象；應(yīng)提供真實完整資料，并對資料真實性負(fù)責(zé)，不得隱瞞、偽造資料。1.7.1.3工程審計工作中現(xiàn)場勘察應(yīng)由熟悉工程項目狀況人員陪伴。1.7.1.4工程審計按狀況需要應(yīng)配合外聘審計機(jī)構(gòu)工作。2.審計流程2.1普通流程2.1.1接受審計任務(wù)，擬定審計工作內(nèi)容、對象及重點，制定審計籌劃，報部門負(fù)責(zé)人審查。2.1.1接受審計任務(wù)，擬定審計工作內(nèi)容、對象及重點，制定審計籌劃，報部門負(fù)責(zé)人審查。2.1.2向被審計單位發(fā)出經(jīng)簽字批準(zhǔn)審計告知及審計所需資料清單。(審計告知按部門統(tǒng)一格式)2.1.3接受、收集與項目審計有關(guān)資料：按發(fā)出審計資料清單接受資料，同步記錄接受資料時間、內(nèi)容、提供單位及形式，按審計重點收集與審計項目有關(guān)政府發(fā)布政策、規(guī)范文獻(xiàn)、價格信息和市場價格信息等資料。2.1.4查閱資料，理解基本狀況，進(jìn)行初步審計，形成對審計項目初步印象，記錄在資料中發(fā)現(xiàn)問題。2.1.5實行審計：工程審計人員應(yīng)采用全面審查、抽樣審計、勘察現(xiàn)場、穿行測試、現(xiàn)場監(jiān)督等辦法進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查和審計，還可以運(yùn)用觀測、詢問和分析性復(fù)核等辦法，獲取充分、有關(guān)、可靠審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和建議。2.1.5.1工程審計應(yīng)在結(jié)合法律、法規(guī)及有關(guān)制度，理解公司機(jī)構(gòu)職能、人員職責(zé)等信息基本上進(jìn)行審計。2.1.5.2審計中應(yīng)核算前期資料中發(fā)現(xiàn)問題真實狀況，可通過現(xiàn)場查勘、訪談、現(xiàn)場監(jiān)督等辦法和形式，并對核算后問題進(jìn)行記錄。2.1.5.3進(jìn)行現(xiàn)場查勘應(yīng)涉及檢查工程現(xiàn)場管理狀況、質(zhì)量狀況、進(jìn)度狀況、安全狀況等以及現(xiàn)場有關(guān)單位、人員與否與提供資料相一致，與否存在資料中未反映狀況，與否得到有效管理，并對發(fā)現(xiàn)問題問題現(xiàn)場進(jìn)行溝通或核算，同步應(yīng)進(jìn)行記錄。2.1.5.4訪談工程項目有關(guān)人員，以達(dá)到理解項目狀況、核算資料發(fā)現(xiàn)問題等目。訪談時應(yīng)認(rèn)真聽取有關(guān)方陳述，并分析判斷實際狀況，并對于分析狀況進(jìn)一步核算，如有必要應(yīng)對訪談進(jìn)行記錄。2.1.5.5工程審計人員需查閱現(xiàn)場保存不適當(dāng)前期報送或不能在前期報送工程管理資料，通過現(xiàn)場資料理解工程管理狀況及信息、資料管理狀況，并對發(fā)現(xiàn)問題現(xiàn)場溝通或核算，并進(jìn)行記錄。2.1.6通過對審計調(diào)查狀況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場查勘狀況整頓分析得出審計初步意見，工程審計人員應(yīng)與審計組其他審計人員就審計狀況進(jìn)行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題有關(guān)狀況進(jìn)一步核算。2.1.7溝通審計初步意見應(yīng)與發(fā)現(xiàn)問題有關(guān)負(fù)責(zé)人、有關(guān)人員及部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，征求被審計單位意見，并認(rèn)真聽取各方狀況闡明并如實記錄。2.1.8審計初步意見溝通后，應(yīng)按征求意見狀況對于審計初步意見進(jìn)行修正，報告領(lǐng)導(dǎo)并形成最后審計意見。2.1.9依照領(lǐng)導(dǎo)意見及審計規(guī)定出具工程審計狀況報告。2.1.10整頓工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。2.1.11依照詳細(xì)狀況對于報告提出問題及建議整治狀況進(jìn)行核算。詳細(xì)流程示意圖如下：2.2項目公司審計流程2.2.0項目公司審計工作普通是有籌劃進(jìn)行階段性審計，審計內(nèi)容重要有項目開展及完畢狀況和項目管理狀況審計，重點依照項目開展不同階段而有所不同。2.2.0.1項目開展及完畢狀況重要關(guān)注項目與否按項目總體進(jìn)度籌劃正常進(jìn)行，籌劃內(nèi)工作完畢狀況及對后期項目開展也許導(dǎo)致影響；還應(yīng)注意項目開展過程中特殊狀況、特殊事件及解決狀況。2.2.0.2項目管理狀況審計應(yīng)涉及項目部門設(shè)立狀況、人員到崗狀況與否能符合項目需求并對項目進(jìn)行有效管理，項目設(shè)計狀況、招投標(biāo)工作狀況、合同管理狀況、設(shè)備材料采購管理狀況、材料認(rèn)價或價格談判過程有關(guān)狀況、工程現(xiàn)場管理狀況等。2.2.1依照項目開展不同階段擬定重點審計內(nèi)容，制定詳細(xì)審計籌劃，報部門負(fù)責(zé)人審查。項目發(fā)展階段關(guān)注重點簡表項目階段關(guān)注重點內(nèi)容關(guān)注方向項當(dāng)前期制度建設(shè)與否完善、可行，能否起到控制作用規(guī)劃設(shè)計超前、過渡設(shè)計，工程造價控制狀況合同管理合同審批、訂立、執(zhí)行、付款、管理狀況機(jī)構(gòu)人員配備可否有效管理設(shè)計階段制度建立及執(zhí)行有無造價控制環(huán)節(jié)招投標(biāo)管理審批狀況、與工程狀況相符、真實、合規(guī)、合理合同管理合同訂立、執(zhí)行、付款、管理狀況設(shè)計狀況進(jìn)度、深度、可施工性、經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性施工階段制度建立及執(zhí)行與否完善可行，能否起到控制作用招投標(biāo)管理審批狀況、與工程狀況相符、真實、合規(guī)、合理設(shè)備材料采購定價與市場價格與否一致，程序合理性，資料真實性合同管理合同審批、訂立、執(zhí)行、付款、管理狀況工程現(xiàn)場管理工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全、承包、監(jiān)理單位及人員資質(zhì)等設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠設(shè)計變更因素、時間、審批狀況、涉及金額、與否真實合理；索賠內(nèi)容、資料及有關(guān)記錄、證據(jù)狀況工程付款與否真實、精確，與合同和工程相符，與否存在超付竣工驗收驗收狀況驗收與否規(guī)范，承包、監(jiān)理單位竣工資料與否完整潔全合同管理狀況維護(hù)保養(yǎng)狀況結(jié)算狀況與否真實、精確，與合同和工程與否相符實行后評價與否進(jìn)行項目后評價，評價與否真實、科學(xué)2.2.2依照審計籌劃提出工程審計所需資料清單，向?qū)徲嫿M提交清單并按統(tǒng)一格式規(guī)定進(jìn)行完善，由審計組統(tǒng)從來被審計項目公司發(fā)出。2.2.3收到送審資料后應(yīng)記錄接受資料時間、內(nèi)容、提供單位及形式，及時查閱并盡快與報送資料人員溝通資料狀況，對于存在不完整或不符合規(guī)定資料應(yīng)規(guī)定報送單位在合理時間內(nèi)重新報送，如有特殊狀況應(yīng)予以闡明。2.2.4查閱資料，理解項目開展?fàn)顩r，審計報送資料，記錄在發(fā)現(xiàn)問題。2.2.5項目公司現(xiàn)場審計內(nèi)容重要涉及資料文獻(xiàn)查閱核算、訪談、工程現(xiàn)場查勘等內(nèi)容：2.2.5.1工程審計人員應(yīng)依照審計籌劃及報送資料狀況，抽樣調(diào)閱原件進(jìn)一步核算。2.2.5.2工程審計人員進(jìn)行訪談應(yīng)涉及針對查閱資料時發(fā)現(xiàn)問題訪談和按項目開展階段對有關(guān)部門進(jìn)行例行訪談。在訪談中一方面應(yīng)調(diào)查核算在資料中發(fā)現(xiàn)問題記錄有關(guān)狀況，另一方面應(yīng)詢問項目開展與否存在異常狀況，與否發(fā)生特殊事件，事件發(fā)展?fàn)顩r及其已導(dǎo)致影響。如發(fā)既有重大異常狀況，應(yīng)在獲取可靠信息后及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。2.2.5.3工程審計人員應(yīng)全面審查與工程有關(guān)合同及招投標(biāo)文獻(xiàn)、材料設(shè)備采購、進(jìn)度款、結(jié)算等資料，重點關(guān)注招投標(biāo)文獻(xiàn)及合同審批狀況，與否存在未按制度進(jìn)行招投標(biāo)狀況，合同條款及效力、執(zhí)行管理狀況、與否存在超前支付或超額支付工程款等存在付款風(fēng)險狀況、結(jié)算狀況及與之有關(guān)變更、洽商、索賠與否合理，結(jié)算增長費用因素及有關(guān)狀況、材料設(shè)備價格與否合理等。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)進(jìn)行進(jìn)一步核算，并收集審計證據(jù)。2.2.5.4工程審計人員進(jìn)行現(xiàn)場查勘應(yīng)涉及檢查工程進(jìn)度與否與工程進(jìn)度籌劃表一致，現(xiàn)場與合同結(jié)算內(nèi)容與否存在差別，外觀質(zhì)量有無嚴(yán)重、明顯問題，安全文明施工管理狀況、工程資料管理及存檔狀況，總承包單位、分包單位、監(jiān)理單位等有關(guān)單位、人員管理協(xié)調(diào)狀況，有無與合同不一致分包、轉(zhuǎn)包現(xiàn)象、與否有未訂立合同就進(jìn)場施工狀況，與否存在資料中未反映狀況，發(fā)現(xiàn)安全文明施工管理問題現(xiàn)場進(jìn)行提示，其他方面問題應(yīng)在現(xiàn)場進(jìn)行溝通或核算，同步進(jìn)行記錄。通過工程現(xiàn)場查勘全面檢查與否有提高管理成本、進(jìn)度成本、質(zhì)量成本因素。2.2.5.5工程審計人員應(yīng)復(fù)核前期審計報告提出問題及建議整治狀況，并對仍舊存在問題進(jìn)行記錄。工程審計項目現(xiàn)場工作重點審計重點招投標(biāo)合同管理成本管理工程進(jìn)度工程質(zhì)量工程現(xiàn)場管理資料關(guān)注及資料關(guān)聯(lián)簽批文獻(xiàn)簽批文獻(xiàn)簽批文獻(xiàn)簽批進(jìn)度籌劃質(zhì)量規(guī)定工程日記招投標(biāo)資料合同臺賬合同價形成進(jìn)度狀況記錄質(zhì)量控制監(jiān)理資料評標(biāo)資料約談記錄合同訂立過程文獻(xiàn)付款資料進(jìn)度籌劃調(diào)節(jié)狀況中標(biāo)告知合同文獻(xiàn)結(jié)算資料調(diào)節(jié)進(jìn)度文獻(xiàn)合同履行資料詢價認(rèn)價資料合同付款索賠資料勘查現(xiàn)場關(guān)注合同完畢狀況工程進(jìn)度實際狀況工程質(zhì)量實際狀況工程現(xiàn)場管理人員到位狀況安全文明施工狀況關(guān)注重點問題2.2.6通過現(xiàn)場審計訪談、資料查閱、復(fù)核結(jié)合現(xiàn)場查勘狀況，進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查、整頓分析后得出審計初步意見。工程審計人員應(yīng)與審計組其他審計人員就審計狀況進(jìn)行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題有關(guān)狀況進(jìn)一步核算。2.2.7溝通審計初步意見應(yīng)與發(fā)現(xiàn)問題有關(guān)負(fù)責(zé)人、有關(guān)人員及部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，并認(rèn)真聽取各方闡明及解釋并如實記錄。依照初步溝通狀況修正初步意見，報告領(lǐng)導(dǎo)并形成正式審計意見。2.2.8在征求被審計單位意見時，應(yīng)就工程審計范疇內(nèi)狀況進(jìn)行陳述。2.2.9按規(guī)定撰寫審計報告工程審計狀況某些。2.2.10整頓工作底稿，交審計組統(tǒng)一形成工作底稿，由部門統(tǒng)一保管。2.2.11總結(jié)報告提出問題及建議列明下次審計應(yīng)關(guān)注整治狀況。詳細(xì)流程示意圖如下：審計項目工作流程制定審計工作籌劃 提交工程審計資料清單統(tǒng)一并審計組匯總后與審計告知一并下發(fā)接受、收集有關(guān)資料登記資料來源及提供時間記錄資料發(fā)現(xiàn)問題查閱報送資料依照資料理解項目概況項目公司審計進(jìn)場會對審計問題進(jìn)一步核算發(fā)現(xiàn)問題查閱現(xiàn)場資料進(jìn)行訪談復(fù)核前期問題整治狀況勘察現(xiàn)場核算資料復(fù)印資料、記錄現(xiàn)場狀況重大狀況形成初步審計成果，其他審計人員交流，與有關(guān)人員溝通并修正審計意見向領(lǐng)導(dǎo)報告審計狀況與審計組共同征求被審計單位意見撰寫審計報告工程審計某些整頓底稿歸檔整頓列明后期審計需關(guān)注內(nèi)容2.2.12審計關(guān)注重點內(nèi)容提綱=1\*GB2⑴制度建設(shè)、建立及執(zhí)行審計①審計文獻(xiàn)涉及：簽批制度、制度流程中涉及文獻(xiàn)資料。②制度建設(shè)、建立及執(zhí)行審計是指在工程建設(shè)項目過程對于管理制度及體系建設(shè)及執(zhí)行狀況檢查，通過制度審計審核工程管理狀況，督促規(guī)范有關(guān)部門完善制度體系、嚴(yán)格執(zhí)行制度以提高工程管理水平、減少因疏于管理而導(dǎo)致成本增長風(fēng)險。③審計人員可采用穿行測試方式檢查制度體系與否完善，制度與否可行，與否還存在管理漏洞、制度缺失狀況。④審計中還應(yīng)依照審計期間發(fā)現(xiàn)問題追根溯源，檢查與否是由于制度存在規(guī)定不明確或某些重要內(nèi)容缺失導(dǎo)致操作無法可依或無法進(jìn)行有效管理。⑤審計中可采用抽樣調(diào)查或查閱有關(guān)文獻(xiàn)方式檢查制度與否執(zhí)行及執(zhí)行狀況，也應(yīng)采用訪談形式理解執(zhí)行人對于制度理解限度、意見和建議。制度狀況審計辦法及合用狀況表調(diào)核對象調(diào)查辦法審計目管理制度、規(guī)范穿行測試尋找缺少制度控制環(huán)節(jié)制度涉及資料按比例抽樣調(diào)查檢查制度執(zhí)行狀況制度執(zhí)行人訪談制度普及狀況、反饋意見項目管理發(fā)生問題逆查法辨認(rèn)制度漏洞=2\*GB2⑵規(guī)劃設(shè)計狀況審計①審計文獻(xiàn)涉及：設(shè)計合同及附件、設(shè)計圖紙等設(shè)計成果資料、工程進(jìn)度籌劃、設(shè)計變更、洽商、現(xiàn)場簽證等。②規(guī)劃設(shè)計審計重要是對于設(shè)計進(jìn)度和深度進(jìn)行符合性檢查，項目與否從規(guī)劃設(shè)計階段即進(jìn)行了造價控制，與否進(jìn)行了限額設(shè)計，與否存在多次設(shè)計、過渡設(shè)計狀況。③施工設(shè)計圖紙深度與否符合建設(shè)規(guī)定、與否可以按圖開展施工，與否存在不合理、不交圈狀況。施工階段與否存在因設(shè)計因素導(dǎo)致設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證等。規(guī)劃設(shè)計審計內(nèi)容及辦法表審計對象審計辦法審計內(nèi)容審計目設(shè)計合同、工程進(jìn)度對比法設(shè)計進(jìn)度、設(shè)計深度檢查設(shè)計成本控制狀況設(shè)計圖紙、設(shè)計成果重點抽樣審圖可行性、經(jīng)濟(jì)性、嚴(yán)謹(jǐn)性檢查工程設(shè)計經(jīng)濟(jì)性，與否可控制工程成本設(shè)計變更、洽商、現(xiàn)場簽證調(diào)查分析設(shè)計與否存在缺陷、漏洞檢查與否存在設(shè)計問題導(dǎo)致工程成本地加工程現(xiàn)場現(xiàn)場觀測設(shè)計圖紙符合性檢查設(shè)計與能否符合工程現(xiàn)場狀況及工程進(jìn)度

=3\*GB2⑶合同管理審計①工程建設(shè)項目合同管理審計是指在工程建設(shè)項目審計中對于合同訂立、執(zhí)行和管理以及有關(guān)狀況審計。②審計文獻(xiàn)涉及：合同簽批手續(xù)、合同、合同附件、對辦法定代表人身份證明書和法定代表人授權(quán)委托書、合同補(bǔ)充合同、合同變更合同、合同解除合同、合同糾紛解決合同、法院判決書、仲裁書、會審記錄、有關(guān)招投標(biāo)文獻(xiàn)、約談記錄等。③合同訂立狀況需重點關(guān)注內(nèi)容如下：ⅰ審查合同與否屬于應(yīng)招標(biāo)范疇，進(jìn)行招標(biāo)合同招投標(biāo)文獻(xiàn)審查與招投標(biāo)審計關(guān)注重點基本一致；應(yīng)招標(biāo)而未招標(biāo)合同應(yīng)直接委托闡明、審查約談記錄等合同訂立過程文獻(xiàn)。ⅱ審查合同訂立會簽文獻(xiàn)，審查合同修訂或補(bǔ)充條款或合同與否未會簽或經(jīng)有效授權(quán)。ⅲ審查合同內(nèi)容與否精確、完整、嚴(yán)謹(jǐn)，與否存在法律風(fēng)險。ⅳ合同價與否合理，結(jié)算條款與否完整可行，對于合同總價與否進(jìn)行了有效控制，支付條款中支付款項時間、比例與否符合制度，商定支付條件與否具可有無支付風(fēng)險。與否有提供保證、抵押擔(dān)保等條款。ⅴ審查合同對方資質(zhì)與否符合工程項目有關(guān)規(guī)定。與否附有《法定代表人身份證明書》或《法定代表人授權(quán)委托書》。④合同執(zhí)行狀況需重點關(guān)注內(nèi)容有：ⅰ承發(fā)包雙方與否嚴(yán)格履行了合同所規(guī)定義務(wù)（涉及工期、工程質(zhì)量、技術(shù)指標(biāo)及工程項目管理等），有無違背合同狀況；ⅱ工程款支付狀況，如工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款與否與合同規(guī)定比例及工程進(jìn)展?fàn)顩r相符；工程預(yù)付款在工程進(jìn)度款審核中與否如數(shù)進(jìn)行了抵扣，質(zhì)量保證金與否留足；ⅲ在執(zhí)行合同過程中如發(fā)生合同變更、解除，與否按制度進(jìn)行了簽批⑤合同管理狀況需重點關(guān)注內(nèi)容有：ⅰ合同臺賬，各部門與否指定專門合同管理人員，合同保管狀況，漏掉或丟失合同狀況。ⅱ合同有關(guān)部門信息流與否暢通，與否存在信息不一致狀況。⑥合同有關(guān)狀況需關(guān)注內(nèi)容有ⅰ在合同不能履行或者不能完全履行，應(yīng)采用有效辦法減少損失，并在法律規(guī)定或合同商定期限內(nèi)與對方當(dāng)事人進(jìn)行協(xié)商，以變更或解除合同。ⅱ發(fā)生合同糾紛，與否執(zhí)行了關(guān)于部門調(diào)解或仲裁決定，有無因而影響建設(shè)工程質(zhì)量和工期等問題ⅲ合同履行與否有違約狀況，如果有違約狀況則應(yīng)審查合同承辦部門與否就對方違約狀況及時發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)后與否及時收集、保存關(guān)于書面材料或證據(jù)、進(jìn)行狀況記錄，與否及時向公司主管領(lǐng)導(dǎo)報告有關(guān)狀況，與否與合同締約方進(jìn)行了磋商，追究對方違約責(zé)任，有效維護(hù)公司利益，與否有越權(quán)解決合同糾紛狀況。合同承辦部門與否就我方違約風(fēng)險和利益損失及時報告。合同審計重要內(nèi)容提綱表流程名稱審查目審查內(nèi)容提綱合同訂立合同訂立與否可控招投標(biāo)狀況、簽批狀況合同訂立或修訂未經(jīng)有效授權(quán)合同效力狀況合同承辦部門應(yīng)對對方資信狀況等事項進(jìn)行檢查，并規(guī)定對方提供執(zhí)照、允許、證明或授權(quán)等書面材料，并核對原件或政府機(jī)構(gòu)提供有效復(fù)印件。對外訂立合同，合同簽字人應(yīng)當(dāng)向合同對方簽字人索取《法定代表人身份證明書》或《法定代表人授權(quán)委托書》。合同內(nèi)容狀況合同應(yīng)明確合同當(dāng)事人權(quán)利、義務(wù)，完整、嚴(yán)謹(jǐn)，價格合理，合同與否存在法律風(fēng)險。合同履行工期、質(zhì)量等狀況與否按照合同訂立內(nèi)容執(zhí)行，涉及日期、質(zhì)量、技術(shù)指標(biāo)等支付狀況預(yù)付款、進(jìn)度款支付狀況費用與否增長、費用變化狀況可控合同變更、解除與否簽批合同承辦部門在合同履行中遇對方履約困難或違約等狀況，應(yīng)及時收集、保存關(guān)于書面材料或證據(jù)，向領(lǐng)導(dǎo)報告。在合同不能履行或者不能完全履行，應(yīng)采用有效辦法減少損失，并在法律規(guī)定或合同商定期限內(nèi)與對方當(dāng)事人進(jìn)行協(xié)商，以變更或解除合同。發(fā)生合同糾紛，與否執(zhí)行了關(guān)于部門調(diào)解或仲裁決定，有無因而影響建設(shè)工程質(zhì)量和工期等問題合同管理管理狀況合同專人管理、原件保存、合同臺賬狀況溝通狀況合同信息流狀況=4\*GB2⑷機(jī)構(gòu)人員設(shè)立審計①審計文獻(xiàn)涉及：工程項目進(jìn)度籌劃、工程有關(guān)部門及部門制度、崗位設(shè)立及崗位職責(zé)、在職工工花名冊等。②機(jī)構(gòu)人員配備審計重要是對于工程有關(guān)管理部門及崗位設(shè)立狀況進(jìn)行符合性檢查，機(jī)構(gòu)人員設(shè)立與否滿足項目需要，與否考慮了項目發(fā)展所需人員儲備，與否存在崗位重復(fù)設(shè)立等狀況，與否存在多頭管理、無人管理、交插管理。工程審計人員依照項目需求列表分析法、穿行測試法、既有部門狀況疏理、進(jìn)行集體訪談或問卷調(diào)查等辦法結(jié)合審計人員工作經(jīng)驗進(jìn)行檢查和判斷。=5\*GB2⑸招投標(biāo)管理審計①招投標(biāo)管理審計是指對于招投標(biāo)工作過程、內(nèi)容及管理狀況審計。②審計文獻(xiàn)涉及：有關(guān)簽批文獻(xiàn)資料、投標(biāo)單位考察資料、招標(biāo)文獻(xiàn)、標(biāo)底、投標(biāo)文獻(xiàn)、開標(biāo)過程文獻(xiàn)、評標(biāo)文獻(xiàn)、中標(biāo)告知書、約談記錄、訂立合同及附件、合同補(bǔ)充合同等。③招標(biāo)前需重點關(guān)注內(nèi)容：投標(biāo)入圍單位成果與否與考察狀況相符，招標(biāo)文獻(xiàn)與否與工程實際相符、與否全面、招標(biāo)文獻(xiàn)所附合同重要條款與否符合工程特點，標(biāo)底編制狀況等內(nèi)容。④招投標(biāo)過程需重點關(guān)注內(nèi)容是開標(biāo)過程與否符合規(guī)定、有人監(jiān)督，與否有圍標(biāo)、串標(biāo)、虛假招投標(biāo)跡象。⑤評標(biāo)及中標(biāo)需重點關(guān)注內(nèi)容是檢查評標(biāo)人員與否符合制度及有關(guān)規(guī)定、評標(biāo)原則與否與招標(biāo)文獻(xiàn)所述一致、評標(biāo)報告與否真實合理、評標(biāo)成果與否經(jīng)審批等，此外還應(yīng)檢查中標(biāo)單位與否在投標(biāo)單位內(nèi)、訂立合同與否與招標(biāo)文獻(xiàn)一致、訂立合同單位與否為中標(biāo)單位。⑥招投標(biāo)工作對于中全程應(yīng)關(guān)注時間順序與否符合邏輯，以審計招投標(biāo)工作真實性、合理性。招投標(biāo)工作審計重要內(nèi)容提綱表流程名稱審查目審查內(nèi)容提綱招標(biāo)前期工作與否可控簽批文獻(xiàn)招標(biāo)能否符合工程需要招標(biāo)文獻(xiàn)與否真實、全面及標(biāo)底編制狀況等合同形式與否與工程相符招標(biāo)文獻(xiàn)所附合同重要條款與否符合工程特點招投標(biāo)過程招標(biāo)過程合規(guī)性開標(biāo)過程與否符合規(guī)定、有人監(jiān)督招標(biāo)過程真實性與否有圍標(biāo)、串標(biāo)、虛假招投標(biāo)跡象評標(biāo)及中標(biāo)評標(biāo)嚴(yán)謹(jǐn)性檢查評標(biāo)人員與否符合制度及有關(guān)規(guī)定評標(biāo)合理性評標(biāo)原則與否與招標(biāo)文獻(xiàn)所述一致、真實合理；中標(biāo)單位與否在投標(biāo)單位內(nèi)工作可控狀況評標(biāo)成果與否經(jīng)審批等招投標(biāo)成果實現(xiàn)狀況訂立合同與否與招標(biāo)文獻(xiàn)一致、與評標(biāo)成果一致=6\*GB2⑹設(shè)備材料采購定價①設(shè)備材料采購管理審計是指對于設(shè)備材料采購過程、內(nèi)容及管理狀況審計。②審計文獻(xiàn)涉及：有關(guān)簽批文獻(xiàn)資料、比價文獻(xiàn)、約談記錄、訂立合同及附件、合同補(bǔ)充合同等。③審計人員應(yīng)一方面采用查閱有關(guān)文獻(xiàn)記錄方式對采購過程進(jìn)行核算，針對資料有關(guān)記錄真實性可采用抽樣電話或函證方式復(fù)核。④對于發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)一步調(diào)查時，審計人員應(yīng)分別與有關(guān)人員進(jìn)行訪談，采用邏輯推理判斷事情發(fā)展?fàn)顩r，并進(jìn)一步進(jìn)行復(fù)核。⑤審計人員還應(yīng)核算采購數(shù)量、質(zhì)量、收貨驗貨有關(guān)狀況。⑥此外，全過程應(yīng)關(guān)注時間順序與否符合邏輯，以審計過程真實性、合理性。設(shè)備材料采購審計辦法及合用狀況表調(diào)核對象調(diào)查辦法審計目保存資料隨機(jī)抽樣復(fù)核資料真實性有關(guān)人員訪談理解采購過程及問題發(fā)生狀況設(shè)備材料現(xiàn)場核算實際完畢狀況檢查異常狀況邏輯推理法尋找問題根源=7\*GB2⑺工程現(xiàn)場管理①工程現(xiàn)場管理審計是指工程現(xiàn)場合有管理狀況審計。②審計內(nèi)容涉及：工程進(jìn)度、質(zhì)量、安全文明施工、材料物資進(jìn)場及存儲、使用等狀況，工程現(xiàn)場單位、人員、機(jī)械設(shè)備、文獻(xiàn)資料、制度建立及執(zhí)行等管理狀況，工程實行記錄等。③審計人員可采用觀測、詢問、測量、查閱有關(guān)文獻(xiàn)記錄方式對工程現(xiàn)場管理狀況進(jìn)行檢查。④對于不同方面、不同限度問題應(yīng)采用品體問題詳細(xì)分析辦法進(jìn)行調(diào)查核算，審計人員可與工程各有關(guān)人員進(jìn)行交流，但與被審計單位或部門以外人員進(jìn)行交流應(yīng)僅限于理解或核算狀況。⑤此外，現(xiàn)場審計全過程應(yīng)保障安全，遵守施工場地規(guī)定。工程現(xiàn)場管理審計內(nèi)容提綱表調(diào)核對象調(diào)查重點審計目制度建立及執(zhí)行管理控制狀況督促控制管理成本進(jìn)度籌劃完畢狀況督促控制進(jìn)度成本質(zhì)量合同執(zhí)行狀況督促控制質(zhì)量成本安全文明施工安全狀況督促控制管理成本材料物資進(jìn)場及存儲、使用安全狀況督促控制管理成本工程現(xiàn)場單位資質(zhì)狀況督促控制管理成本人員、機(jī)械設(shè)備資質(zhì)狀況、安全狀況督促控制管理成本洽商變更、開竣工等文獻(xiàn)資料完整、與工程同步狀況檢查資料真實性、為結(jié)算做好資料準(zhǔn)備=8\*GB2⑻設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠①設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠審計是指對工程設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠進(jìn)行審計。②審計文獻(xiàn)涉及：設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠及簽批文獻(xiàn)、工程進(jìn)度籌劃、工程合同、工程圖紙、施工記錄、質(zhì)量證明文獻(xiàn)、材料物資進(jìn)場及存儲記錄，工程施工組織方案、人員出勤記錄、機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場記錄、現(xiàn)場照片、來往函件等文獻(xiàn)資料。③審計人員可采用觀測、詢問、測量、比對、計算、推理、應(yīng)用經(jīng)驗數(shù)據(jù)、查閱有關(guān)文獻(xiàn)記錄方式進(jìn)行檢查。④審計人員應(yīng)從真實性、完整性、合理性、計價精確性等方面查檢設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠等文獻(xiàn)，從保護(hù)公司利益、保障工程進(jìn)度、質(zhì)量角度出發(fā)，嚴(yán)格依照合同商定進(jìn)行調(diào)查核算，審計人員可與工程各有關(guān)人員進(jìn)行交流，但與被審計單位或部門以外人員進(jìn)行交流應(yīng)僅限于理解或核算狀況。設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠審計辦法及合用狀況表調(diào)核對象調(diào)查辦法審計目圖紙與資料、現(xiàn)場對比資料真實性、精確性、完整性現(xiàn)場觀測、測量資料真實性、精確性、完整性文獻(xiàn)資料比對簽章、邏輯推理資料合理性數(shù)據(jù)驗算、對比計價精確性=9\*GB2⑼工程付款①工程付款審計是指對工程預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款、質(zhì)保金等付款進(jìn)行審計。②審計文獻(xiàn)涉及：工程合同及有關(guān)附件、付款簽批狀況、實際付款狀況、設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠及有關(guān)文獻(xiàn)等資料。③審計人員采用觀測、測量、比對、驗算、查閱有關(guān)文獻(xiàn)記錄方式進(jìn)行檢查。④重要關(guān)注內(nèi)容：付款簽批手續(xù)，預(yù)付款與否存在風(fēng)險、與否有超付狀況、進(jìn)度款真實性、付款時間邏輯性、計價精確性等方面。⑤審計人員應(yīng)從保護(hù)公司利益、保障工程進(jìn)度、質(zhì)量角度出發(fā)，嚴(yán)格依照合同商定進(jìn)行調(diào)查核算。工程付款審計重點提綱表調(diào)核對象關(guān)注重點審計目預(yù)付款預(yù)付款與否存在風(fēng)險、督促控制墊資風(fēng)險進(jìn)度款與否有超付狀況、真實性、付款時間邏輯性、計價精確性督促控制超付狀況結(jié)算款付款時間邏輯性、計價精確性督促控制工程成本管理質(zhì)保金付款時間邏輯性、計價精確性督促控制合同執(zhí)行管理=10\*GB2⑽驗收狀況①驗收狀況審計是指對工程驗收狀況進(jìn)行審計。②審計文獻(xiàn)涉及：工程開竣工資料等有關(guān)工程文獻(xiàn)。③審計人員采用現(xiàn)場查勘、查閱有關(guān)文獻(xiàn)記錄方式進(jìn)行檢查。④重要關(guān)注內(nèi)容：工程質(zhì)量、工程現(xiàn)場設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)狀況、工程現(xiàn)場清理狀況等。驗收狀況審計重點提綱表調(diào)核對象關(guān)注重點審計目工程現(xiàn)場質(zhì)量、設(shè)備維保、現(xiàn)場清理狀況督促控制管理成本有關(guān)資料工程竣工資料督促控制管理成本=11\*GB2⑾結(jié)算狀況①結(jié)算狀況審計是指對工程結(jié)算狀況進(jìn)行審計。②審計文獻(xiàn)涉及：工程合同及有關(guān)附件、簽批狀況、工程圖紙、設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠及有關(guān)文獻(xiàn)等資料。③審計人員采用現(xiàn)場查勘、查閱有關(guān)文獻(xiàn)記錄方式進(jìn)行檢查。④重要關(guān)注內(nèi)容：結(jié)算簽批狀況、結(jié)算金額與工程相符性、結(jié)算真實性、精確性、完整性、付款狀況等。結(jié)算狀況審計重點提綱表調(diào)核對象調(diào)查辦法審計目圖紙與資料、現(xiàn)場對比資料真實性、精確性、完整性現(xiàn)場觀測、測量資料真實性、精確性、完整性文獻(xiàn)資料比對簽章、邏輯推理結(jié)算可控制性、資料合理性數(shù)據(jù)驗算、對比計價精確性=12\*GB2⑿實行后評價①實行后評價狀況審計是指對工程進(jìn)行后評價狀況進(jìn)行審計。②審計文獻(xiàn)涉及：工程后評價報告、工程規(guī)劃設(shè)計文獻(xiàn)、工程實行過程文獻(xiàn)、工程出售或經(jīng)營文獻(xiàn)等資料。③審計人員采用查閱有關(guān)文獻(xiàn)記錄、對比分析方式進(jìn)行檢查。④重要關(guān)注內(nèi)容：工程與否進(jìn)行了后評價，后評價報告內(nèi)容與否與工程實際開展相符、后評價采用辦法與否適合該工程、后評價報告結(jié)論與否完整、合理等。后評價狀況審計重點提綱表調(diào)核對象調(diào)查辦法審計目圖紙與資料、現(xiàn)場對比資料真實性、精確性、完整性現(xiàn)場觀測、測量資料真實性、精確性、完整性文獻(xiàn)資料比對簽章、邏輯推理結(jié)算可控制性、資料合理性數(shù)據(jù)驗算、對比計價精確性2.3聯(lián)合審計流程2.3.0聯(lián)合審計工作普通是依照合伙合同或關(guān)于規(guī)定，各股東方聯(lián)合成立審計小組，針對合伙公司進(jìn)行審計，審計內(nèi)容重要有項目開展及完畢狀況和項目管理狀況審計，重點依照項目開展不同階段而有所不同。2.3.1審計工作開展前應(yīng)依照審計籌劃時間及項目開展不同階段擬定重點審計內(nèi)容，依照有關(guān)資料制定詳細(xì)審計籌劃，報部門負(fù)責(zé)人審查。2.3.2按批準(zhǔn)工程審計籌劃列出所需資料清單。2.3.3依照審計組已發(fā)審計告知，與審計組共赴合伙公司進(jìn)行現(xiàn)場審計。2.3.3.1在審計進(jìn)場會中闡明本次審計重要內(nèi)容及大體安排，提出所需資料清單。2.3.3.2接受資料、查閱資料。查閱資料應(yīng)全面審查與工程有關(guān)合同及招投標(biāo)文獻(xiàn)、材料設(shè)備采購、進(jìn)度款、結(jié)算等資料，重點關(guān)注招投標(biāo)文獻(xiàn)及合同審批狀況，合同訂立及執(zhí)行管理狀況、合同付款、結(jié)算狀況、材料設(shè)備價格與否合理等。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)進(jìn)行進(jìn)一步核算，確認(rèn)、收集審計證據(jù)，并記錄發(fā)現(xiàn)問題。資料應(yīng)由聯(lián)合審計組共享，以保障審計組工作一致性，避免因資料不一致導(dǎo)致審計發(fā)現(xiàn)問題及結(jié)論不同。2.3.3.3工程審計人員進(jìn)行訪談應(yīng)涉及對發(fā)現(xiàn)問題溝通和按項目開展階段對有關(guān)部門進(jìn)行例行訪談。同步應(yīng)詢問項目開展與否存在異常狀況及其已導(dǎo)致影響。如發(fā)既有重大異常狀況，應(yīng)在獲取可靠信息后及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。訪談可與審計組其他成員共同進(jìn)行，也可依照發(fā)現(xiàn)問題狀況及現(xiàn)場審計狀況和需要單獨進(jìn)行。2.3.3.4現(xiàn)場查勘應(yīng)依照工程進(jìn)度進(jìn)行有關(guān)檢查，涉及核算現(xiàn)場狀況、工程進(jìn)度，與合同結(jié)算內(nèi)容與否存在差別，質(zhì)量、安全文明施工管理狀況、現(xiàn)場工程資料管理及存檔狀況，總承包單位、分包單位、監(jiān)理單位等現(xiàn)場有關(guān)單位、人員管理、協(xié)調(diào)狀況，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)在現(xiàn)場進(jìn)行溝通或核算，同步進(jìn)行記錄?，F(xiàn)場查勘應(yīng)按審計組工作籌劃進(jìn)行安排，由被審計單位選派專人陪伴。2.3.3.5在審計過程應(yīng)關(guān)注與否存在前期已經(jīng)提出問題及建議，但未整治狀況。2.3.4工程審計人員應(yīng)與聯(lián)合審計組其他成員就審計狀況進(jìn)行交流，整頓得出審計初步意見，并對發(fā)現(xiàn)問題有關(guān)狀況進(jìn)一步核算。2.3.5現(xiàn)場審計完畢后，整頓匯總審計報告，并統(tǒng)一安排聯(lián)合審計組全體成員就審計報告內(nèi)容征求被審計單位意見。2.3.6征求意見后將聯(lián)合審計各方共同整頓匯總最后審計報告，工程審計人員應(yīng)將最后審計報告上報領(lǐng)導(dǎo)。2.3.7整頓工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。2.3.8依照審計報告內(nèi)容列出下次審計應(yīng)關(guān)注問題及建議整治事項。詳細(xì)流程示意圖如下：2.4專項審計流程2.4.1招投標(biāo)審計2.4.1.0通過對招投標(biāo)工作全過程監(jiān)督和查閱招投標(biāo)資料工作，審查招投標(biāo)文獻(xiàn)完整性；審核標(biāo)底與投標(biāo)報價真實性、精確性；監(jiān)督投標(biāo)程序合規(guī)性、有效性；審查招投標(biāo)管理工作有效性、施工合同與投標(biāo)文獻(xiàn)一致性；評價招投標(biāo)工作總體狀況2.4.1.1工程審計人員詢問成本部招投標(biāo)籌劃狀況，并將詢問成果報告領(lǐng)導(dǎo)。2.4.1.2接受審計任務(wù)，擬定審計項目，制定審計籌劃，報部門負(fù)責(zé)人審查。2.4.1.3審計單位發(fā)出經(jīng)簽字批準(zhǔn)審計告知及審計所需資料清單。(審計告知按部門統(tǒng)一格式)2.4.1.4接受、收集與項目有關(guān)資料：按發(fā)出審計資料清單接受資料，同步記錄接受資料時間、內(nèi)容、提供單位及形式，招投標(biāo)過程監(jiān)督審計在審計全過程中隨時收集有關(guān)發(fā)生資料，但如果需要帶回去查閱資料應(yīng)注意，查閱原件，收集復(fù)印件資料，以免影響招投標(biāo)工作正常進(jìn)行。2.4.1.5查閱資料，理解基本狀況，形成對審計項目初步印象，記錄在考察表及招標(biāo)文獻(xiàn)資料中發(fā)現(xiàn)問題，并與被審計部門有關(guān)人員進(jìn)行溝通。2.4.1.6進(jìn)行現(xiàn)場查勘應(yīng)涉及檢查工程現(xiàn)場狀況與否與提供資料相一致，與否存在資料中未反映狀況，同步應(yīng)進(jìn)行記錄。2.4.1.7結(jié)合現(xiàn)場查勘狀況，查閱招標(biāo)文獻(xiàn)及標(biāo)底，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)進(jìn)行記錄，及時與有關(guān)人員進(jìn)行溝通核算狀況。2.4.1.7.1招投標(biāo)前重要審查內(nèi)容：檢查標(biāo)段與否劃分；投標(biāo)候選人審核表對潛在投標(biāo)人選取及資質(zhì)審查與否公正；招標(biāo)文獻(xiàn)與否完整及其與工程實際狀況相符性，招標(biāo)文獻(xiàn)中重要合同條款與否保護(hù)招標(biāo)人利益,評標(biāo)辦法和原則與否合理、合規(guī)。2.4.1.7.2標(biāo)底內(nèi)容重要是標(biāo)底套用定額及執(zhí)行取費原則與否符合規(guī)定、工作量計算與否精確，標(biāo)底造價與否真實合理等。檢查標(biāo)底文獻(xiàn)合理性，標(biāo)底保密辦法及執(zhí)行狀況。2.4.1.8開標(biāo)時現(xiàn)場審計：工程審計人員應(yīng)在開標(biāo)現(xiàn)場對于開標(biāo)狀況進(jìn)行全程跟蹤。查閱開標(biāo)記錄、投標(biāo)文獻(xiàn)等現(xiàn)場資料。2.4.1.8.1開標(biāo)過程審計涉及：開標(biāo)程序與否符合法律法規(guī)規(guī)定；與否公開進(jìn)行并當(dāng)眾啟封標(biāo)書，有無監(jiān)督、開標(biāo)記錄與否與投標(biāo)文獻(xiàn)一致；對于投標(biāo)價低于標(biāo)底標(biāo)書與否進(jìn)行了答辯和澄清，以及內(nèi)容與否真實、合理；評標(biāo)委員會與否按評標(biāo)辦法進(jìn)行評標(biāo)。2.4.1.8.2是不進(jìn)行了招標(biāo)答疑，答疑與否與招標(biāo)文獻(xiàn)基本一致，起到了補(bǔ)充、完善、澄清招標(biāo)文獻(xiàn)作用。2.4.1.8.3投標(biāo)狀況審計涉及：投標(biāo)單位與否為投標(biāo)候選人單位，檢查投標(biāo)文獻(xiàn)送達(dá)時間與否符合招投標(biāo)規(guī)定、簽章與否齊全；投標(biāo)文獻(xiàn)完整性及對于招標(biāo)文獻(xiàn)響應(yīng)狀況；實際有效投標(biāo)文獻(xiàn)數(shù)量與否符合投標(biāo)單位數(shù)量規(guī)定；投標(biāo)文獻(xiàn)與否存在相似報價狀況。檢查投標(biāo)保證金額度和送達(dá)時間與否符合招投標(biāo)文獻(xiàn)規(guī)定。2.4.1.9評標(biāo)、定標(biāo)及有關(guān)工作審計：工程審計人員應(yīng)查閱評標(biāo)報告，檢查定標(biāo)程序及成果與否符合規(guī)定，通過對前期狀況整頓分析得出審計對評標(biāo)報告內(nèi)容及結(jié)論進(jìn)行。定標(biāo)審核狀況重要涉及：定標(biāo)成果審批狀況、定標(biāo)成果與否與評標(biāo)文獻(xiàn)內(nèi)容相符性。中標(biāo)告知書發(fā)出及未中標(biāo)告知狀況、中標(biāo)告知書內(nèi)容與否與招投標(biāo)工作相符。2.4.1.10合同訂立審計涉及，在訂立合同前與否進(jìn)行了約談，約談狀況與否進(jìn)行了記錄，有關(guān)記錄狀況與否與招標(biāo)內(nèi)容一致。與否及時訂立合同，訂立合同項目名稱、范疇、合同訂立單位、金額、重要條款與否與招標(biāo)文獻(xiàn)一致，與否有補(bǔ)充合同、補(bǔ)充重要條款？與否對于原合同條款進(jìn)行了實質(zhì)性更改？檢查與投標(biāo)保證金或投標(biāo)保函解決狀況。2.4.1.11與發(fā)現(xiàn)問題有關(guān)負(fù)責(zé)人溝通審計初步意見，征求被審計單位意見，并認(rèn)真聽取各方狀況闡明并如實記錄。審計初步意見溝通后，應(yīng)按征求意見狀況對于審計初步意見進(jìn)行修正，報告領(lǐng)導(dǎo)并形成最后審計意見。2.4.1.12依照領(lǐng)導(dǎo)意見及審計規(guī)定出具工程審計狀況報告。2.4.1.14整頓工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。2.4.1.15對于審計過程中進(jìn)行溝通狀況及審計報告提出問題和建議，在后期招投標(biāo)過程中核算整治狀況。2.4.1.16對于審計過程中發(fā)現(xiàn)重大問題及狀況應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)報告。詳細(xì)流程示意圖如下：統(tǒng)一提交某些歸檔詢問后上報領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)擬定審計項目統(tǒng)一提交某些歸檔詢問后上報領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)擬定審計項目2.4.2工程預(yù)（結(jié)/決）算審計流程2.4.2.1工程預(yù)算（/標(biāo)底）審核；⑴告知籌劃審計成本部門，闡明籌劃審計項目名稱及需要提供資料；⑵接受被審計成本部門報送工程預(yù)算資料，涉及招標(biāo)文獻(xiàn)或工程預(yù)算書、設(shè)計圖紙和有關(guān)資料；收集有關(guān)工程經(jīng)驗數(shù)據(jù)、查詢關(guān)于部門與否有新規(guī)定、查詢當(dāng)期工程造價信息有關(guān)設(shè)備材料價格；⑶查閱有關(guān)資料。=1\*GB3①對預(yù)算進(jìn)行審計工程應(yīng)先核算工程籌劃及設(shè)計狀況；②預(yù)算與否與工程實際狀況和圖紙設(shè)計深度相符；③數(shù)據(jù)匯總、引用與否有誤；④取費原則與否與規(guī)范或合同規(guī)定相符，取費基數(shù)及計算與否對的，計算程序與否符合規(guī)定；⑤工程量計算與否精確，有無重算、漏算、錯算等問題；⑥套用定額與否合理，單價換算與否對的；=7\*GB3⑦設(shè)備、材料用量與否與定額含量或設(shè)計含量一致；=8\*GB3⑧設(shè)備、材料價格計算與否與國家發(fā)布價格及實際市場價格相符；⑨與否存在過渡設(shè)計、設(shè)計深度不夠無法操作施工容易產(chǎn)生變更單等問題。4、勘查現(xiàn)場，對現(xiàn)場勘查核算過程中發(fā)現(xiàn)與預(yù)算（/標(biāo)底）不一致問題，審計人員應(yīng)逐項記錄。=1\*GB3①工程預(yù)算（/標(biāo)底）與否真實完整、與設(shè)計文獻(xiàn)一致，與否有多項、漏項；=2\*GB3②需要查勘其她事項。5、依照現(xiàn)場狀況復(fù)核工程預(yù)算書（/標(biāo)底）精確性；6、與被審計部門就疑問內(nèi)容進(jìn)行溝通理解有關(guān)狀況；7、形成初步審計結(jié)論；8、審計人員對初步審核成果及狀況對審計部負(fù)責(zé)人進(jìn)行報告；9、出具審計意見書；10、跟蹤審計后期招投標(biāo)或訂立合同整治狀況。詳細(xì)流程示意圖如下：接受審計任務(wù)擬定審計重點制定審計籌劃發(fā)出審計告知審計告知資料清單收集資料被審計單位報送資料與項目有關(guān)政策文獻(xiàn)項目市場價格資料審核資料紙制資料：合同及有關(guān)招投標(biāo)文獻(xiàn)、變更洽商及簽證、圖紙及其他設(shè)計文獻(xiàn)、預(yù)結(jié)算書電子資料：電子函件、資料電子版如招標(biāo)文獻(xiàn)、圖紙、預(yù)算書等勘查現(xiàn)場現(xiàn)場工程狀況現(xiàn)場設(shè)備材料狀況現(xiàn)場人員管理狀況復(fù)核工程預(yù)算書（/標(biāo)底）精確性依照現(xiàn)場狀況進(jìn)行調(diào)節(jié)溝通狀況與被審計單位溝通疑問項目必要時與監(jiān)理、承包單位核算實際狀況依照溝通狀況及補(bǔ)充資料對復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算進(jìn)行調(diào)節(jié)形成初步結(jié)論審計初步意見經(jīng)復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算書報告審計初步成果預(yù)(結(jié)/決)算金額審計狀況需要狀況審計項目造價管理狀況出具審計意見書審計意見審定預(yù)(結(jié)/決)算書后續(xù)審計結(jié)算付款狀況2.4.2.2工程結(jié)（/決）算審核；(=1\*Arabic1)告知籌劃審計成本管理部門，闡明籌劃審計項目名稱、內(nèi)容及需要提供資料；(=2\*Arabic2)被審計成本部門報送工程結(jié)算資料，涉及工程合同、工程決/結(jié)算書、圖紙和有關(guān)資料；收集有關(guān)部門關(guān)于項目資料；(=3\*Arabic3)查閱有關(guān)資料；=1\*GB3①核算工程與否驗收，驗收與否符合合同商定原則；②結(jié)(/決)算與否按合同及補(bǔ)充合同等規(guī)定進(jìn)行；③數(shù)據(jù)匯總、引用與否有誤；④取費原則與否與規(guī)范或合同規(guī)定相符，取費基數(shù)及計算與否對的，計算程序與否符合規(guī)定；⑤工程量計算與否精確，有無重算、漏算、錯算等問題；⑥套用定額與否合理，單價換算與否對的；=7\*GB3⑦設(shè)備、材料用量與否與定額含量或設(shè)計含量一致、與否與合同商定一致，=8\*GB3⑧認(rèn)價文獻(xiàn)與否真實有效，認(rèn)定價格與否與國家發(fā)布價格及實際市場價格相符；=9\*GB3⑨設(shè)計變更單、現(xiàn)場簽證單等內(nèi)容與否合理、完整，與否按規(guī)定進(jìn)行了簽批生效，手續(xù)與否完備，有無重簽等問題。=10\*GB3⑩與否考慮了工程實行過程中關(guān)于政策變化狀況；工程索賠審計；(4)、勘查現(xiàn)場，對現(xiàn)場勘查核算過程中發(fā)現(xiàn)與預(yù)(結(jié)/決)算不一致問題，審計人員應(yīng)逐項記錄。=1\*GB3①承包單位與否屬實=2\*GB3②工程結(jié)(/決)算內(nèi)容與否真實、完整，與否與設(shè)計文獻(xiàn)一致，與否有多項、漏項，未完畢項；=3\*GB3③設(shè)備、材料與否與結(jié)算內(nèi)容一致，質(zhì)量或運(yùn)轉(zhuǎn)狀況與否正常；=4\*GB3④工程設(shè)計變更單、現(xiàn)場簽證單等與否真實發(fā)生、數(shù)據(jù)與否對的，有無取消項目未簽、局部項目多簽等問題。重點核算增減分部或分項工程，變更設(shè)計工程項目、查看與否存在實際施工用料偏離結(jié)算工程項目。=5\*GB3⑤需要查勘其她事項。(5)依照現(xiàn)場狀況復(fù)核工程結(jié)（/決）算書精確性；(6)與被審計部門就疑問內(nèi)容進(jìn)行溝通，必要時與工程監(jiān)理、承包單位理解有關(guān)狀況；(7)形成初步審計結(jié)論；(8)審計人員對初步審核成果及狀況對審計部負(fù)責(zé)人進(jìn)行報告；(9)出具審計意見書；(10)整頓工作底稿，統(tǒng)一上交部門存檔。(11)跟蹤結(jié)算合同訂立狀況、付款狀況。詳細(xì)流程示意圖如下：接受審計任務(wù)擬定審計重點制定審計籌劃發(fā)出審計告知審計告知資料清單收集資料被審計單位報送資料與項目有關(guān)政策文獻(xiàn)項目市場價格資料審核資料紙制資料：合同及有關(guān)招投標(biāo)文獻(xiàn)、變更洽商及簽證、圖紙及其他設(shè)計文獻(xiàn)、預(yù)結(jié)算書電子資料：電子函件、結(jié)算資料電子版如合同、圖紙、預(yù)結(jié)算書電子版文獻(xiàn)等勘查現(xiàn)場現(xiàn)場工程狀況現(xiàn)場設(shè)備材料狀況現(xiàn)場人員管理狀況復(fù)核工程預(yù)（結(jié)/決）算書精確性依照現(xiàn)場狀況進(jìn)行調(diào)節(jié)溝通狀況與被審計單位溝通疑問項目必要時與監(jiān)理、承包單位核算實際狀況依照溝通狀況及補(bǔ)充資料對復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算進(jìn)行調(diào)節(jié)形成初步結(jié)論審計初步意見經(jīng)復(fù)核預(yù)(結(jié)/決)算書報告審計初步成果預(yù)(結(jié)/決)算金額審計狀況需要狀況審計項目造價管理狀況出具審計意見書審計意見審定預(yù)(結(jié)/決)算書后續(xù)審計結(jié)算付款狀況2.4.3離任審計：對被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)狀況進(jìn)行審計。2.4.3.1接受審計任務(wù)，擬定審計對象及內(nèi)容，制定審計籌劃，報部門負(fù)責(zé)人審查。2.4.3.2向?qū)徲嫿M提交審計所需資料清單。2.4.3.3接受資料，同步記錄接受資料時間、內(nèi)容、提供單位及形式。2.4.3.4查閱資料，記錄在資料中發(fā)現(xiàn)問題。2.4.3.5現(xiàn)場勘察：審計對象管理項目為在建工程，工程審計人員應(yīng)在領(lǐng)導(dǎo)指派有關(guān)人員陪伴下進(jìn)行現(xiàn)場查勘工作，核算工程現(xiàn)場進(jìn)度、管理狀況等。發(fā)現(xiàn)與資料不符應(yīng)進(jìn)行記錄。2.4.3.6對于發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查，及時與審計組其他成員溝通，有必要時可以與有關(guān)人員進(jìn)行訪談。2.4.3.7得出審計初步意見后與審計組其他成員匯總，統(tǒng)一征求被審計對象意見，并認(rèn)真聽取被審計人狀況闡明并如實記錄。2.4.3.8審計初步意見溝通后，按征求意見狀況對于審計初步意見進(jìn)行修正，報告領(lǐng)導(dǎo)并形成最后審計意見。2.4.3.9依照領(lǐng)導(dǎo)意見及審計規(guī)定出具審計報告中工程審計某些。2.4.3.10整頓工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。詳細(xì)流程示意圖如下：2.4.4審計調(diào)查：對公司存在問題或投訴、舉報事項進(jìn)行專項調(diào)查?；景凑掌胀鞒踢M(jìn)行，審計過程中結(jié)合有關(guān)審計內(nèi)容提綱或?qū)ｍ棇徲媰?nèi)容進(jìn)行。2.4.4.1接受審計任務(wù)，擬定審計工作內(nèi)容、對象及重點，制定審計籌劃，報部門負(fù)責(zé)人審查。2.4.4.2向被審計單位發(fā)出經(jīng)簽字批準(zhǔn)審計告知及審計所需資料清單。(審計告知按部門統(tǒng)一格式)2.4.4.3接受、收集與項目審計有關(guān)資料。2.4.4.4查閱資料，理解基本狀況，進(jìn)行初步審計，形成對審計項目初步印象，針對審計重點內(nèi)容記錄有關(guān)狀況。2.4.4.5，實行審計：工程審計人員應(yīng)采用全面審查、勘察現(xiàn)場、負(fù)責(zé)等辦法進(jìn)訪談行進(jìn)一步調(diào)查和審計。2.4.4.6通過對審計調(diào)查狀況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場查勘狀況整頓分析得出審計初步意見，工程審計人員應(yīng)與審計組其他審計人員就審計狀況進(jìn)行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題有關(guān)狀況進(jìn)一步核算。2.4.4.7溝通審計初步意見應(yīng)與發(fā)現(xiàn)問題有關(guān)負(fù)責(zé)人、有關(guān)人員及部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，征求被審計單位意見，并認(rèn)真聽取各方狀況闡明并如實記錄。2.4.4.8審計初步意見溝通后，應(yīng)按征求意見狀況對于審計初步意