2021年?duì)I改增知識(shí)競(jìng)賽題庫(kù)答案

1.下列混合銷售，屬于征收增值稅有(A)。A.公司生產(chǎn)鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝B.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售精裝修房屋C.賓館提供餐飲服務(wù)同步銷售煙酒飲料D.KTV提供唱歌以及自助餐服務(wù)2.甲公司10月1日為乙建筑公司提供一項(xiàng)技術(shù)征詢服務(wù)，合同價(jià)款為200萬(wàn)元，合同商定10月10日乙公司付款50萬(wàn)元，但實(shí)際到12月7日才付款，試問(wèn)甲公司納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間(B)A.10月1日B.10月10日C.12月7日D.12月30日3.分支機(jī)構(gòu)年度清算應(yīng)納稅額不大于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，且差額較大，由國(guó)家稅務(wù)總局告知分支機(jī)構(gòu)所在地省稅務(wù)機(jī)關(guān)，在一定期期內(nèi)（A）A.暫停分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅B.差額某些全額退稅C.差額某些即征即退D.以上答案都不對(duì)4.防偽開票子系統(tǒng)顧客應(yīng)選取打印機(jī)是（C）A.激光打印機(jī)B.噴墨打印機(jī)C.針式打印機(jī)D.上面三者都行5.在認(rèn)證通過(guò)(B)申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額A.當(dāng)月B.次月C.15日內(nèi)D.30日內(nèi)6.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳稅額：(A)A.應(yīng)扣繳稅額=接受方支付價(jià)款÷（1+稅率）×稅率B.應(yīng)扣繳稅額=接受方支付價(jià)款÷（1-稅率）×稅率C.應(yīng)扣繳稅額=接受方支付價(jià)款×（1+稅率）÷稅率D.應(yīng)扣繳稅額=接受方支付價(jià)款×稅率7.防偽開票子系統(tǒng)由通用設(shè)備、專用設(shè)備和（A）構(gòu)成。A.開票軟件B.實(shí)物發(fā)票C.黑匣子D.以上都不是8.如下關(guān)于增值稅專用發(fā)票發(fā)售制度說(shuō)法不對(duì)的是（C）A.實(shí)行驗(yàn)舊供新制度B.實(shí)行最高開票限額允許制度C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向外地暫時(shí)到本地經(jīng)營(yíng)增值稅普通納稅人出售專用發(fā)票D.嚴(yán)格專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)登記制度，加強(qiáng)專用發(fā)票發(fā)售部門和征收部門銜接9.為了杜絕偷稅騙稅現(xiàn)象發(fā)生，防偽稅控系統(tǒng)在（B）四個(gè)環(huán)節(jié)分別采用了有效辦法。A.設(shè)備安裝、購(gòu)買發(fā)票、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票B.購(gòu)買發(fā)票、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào)C.設(shè)備安裝、開具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào)D.設(shè)備安裝、購(gòu)買發(fā)票、開具發(fā)票、納稅申報(bào)10.分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)按月將當(dāng)月《應(yīng)稅服務(wù)范疇注釋》所列業(yè)務(wù)應(yīng)征增值稅銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額和已繳納增值稅稅額歸集匯總，填寫《公司分支機(jī)構(gòu)傳遞單》，報(bào)送主管國(guó)稅機(jī)關(guān)簽章確認(rèn)后，于次月（B）日前傳遞給總機(jī)構(gòu)。A.5B.10C.15D.2011.下列各項(xiàng)中，符合增值稅普通納稅人認(rèn)定及管理關(guān)于規(guī)定是(C)。A.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人原則公司，不得被認(rèn)定為普通納稅人B.非公司性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為公司，所有按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理普通納稅人資格認(rèn)定C.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為普通納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D.新認(rèn)定為普通納稅人小型商貿(mào)批發(fā)公司實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理期限為6個(gè)月12.下列哪些狀況不屬于免征增值稅情形是（D）A.工程、礦產(chǎn)資源在境外工程勘察勘探服務(wù)B.會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外會(huì)議展覽服務(wù)C.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)D.標(biāo)物在境外使用不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)13.下列只能作為增值稅小規(guī)模納稅人是(D）A.從事貨品生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主公司，應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元如下會(huì)計(jì)核算健全B.非公司性單位年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人原則C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為公司年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人原則D.年應(yīng)稅銷售額100萬(wàn)個(gè)人（非個(gè)體工商戶）14.下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不對(duì)的是（C）A.銷售貨品為收訖銷售款項(xiàng)或獲得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)當(dāng)天B.提供應(yīng)稅勞務(wù)并收訖銷售款或者獲得索取銷售款憑據(jù)當(dāng)天C.先開具發(fā)票為貨品發(fā)出當(dāng)天D.進(jìn)口貨品為報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天15.不屬于現(xiàn)行增值稅劃分納稅人原則是（D）A.年應(yīng)稅銷售額50萬(wàn)B.年應(yīng)稅銷售額80萬(wàn)C.會(huì)計(jì)核算健全D.年應(yīng)稅銷售額100萬(wàn)16.關(guān)于混合銷售行為稅務(wù)解決對(duì)的是（D）A.從事貨品生產(chǎn)、批發(fā)或者零售公司、公司性單位和個(gè)體工商戶混合銷售行為，視為銷售貨品，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅B.其她單位和個(gè)人混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅C.應(yīng)分別核算銷售貨品和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)銷售額，分別征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅D.建筑業(yè)外混合銷售行為，AB都對(duì)的17.下列納稅人不能被認(rèn)定為普通納稅人是（C）A.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)原則商業(yè)公司以外小規(guī)模公司，會(huì)計(jì)核算健全、可以精確核算和提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額B.納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，其總機(jī)構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模公司原則，但分支機(jī)構(gòu)應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模公司原則C.所有銷售免稅貨品公司D.已開業(yè)小規(guī)模公司，其年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人原則18.下列關(guān)于小型商貿(mào)批發(fā)公司輔導(dǎo)期自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)之日起（）日內(nèi)完畢普通納稅人資格認(rèn)定，自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作《稅務(wù)事項(xiàng)告知書》（A）起執(zhí)行。A.20，當(dāng)月B.40，次月C.20，次月D.40，當(dāng)月19.如下不屬于在提供應(yīng)稅服務(wù)、開具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票情形是（C）。A.應(yīng)稅服務(wù)中斷B.應(yīng)稅服務(wù)折讓C.鈔票折扣D.開票有誤20.下列不屬于合用零稅率國(guó)際運(yùn)送勞務(wù)是（D）A.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨品出境B.在境外載運(yùn)旅客或者貨品入境C.在境外載運(yùn)旅客或者貨品D.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨品21.依照增值稅條例實(shí)行細(xì)則，下列關(guān)于固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅說(shuō)法不對(duì)的是（C）A.外購(gòu)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（如下簡(jiǎn)稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。B.外購(gòu)既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（不含免征增值稅項(xiàng)目）也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅（如下簡(jiǎn)稱免稅）項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。C.納稅人購(gòu)進(jìn)自用小汽車不可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅D.納稅人購(gòu)進(jìn)管理部門用電腦可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。22.下列關(guān)于營(yíng)改增納稅地點(diǎn)說(shuō)法，不對(duì)的是（A）A.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳稅款C.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳稅款D.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅23.如下選項(xiàng)中不合用零稅率國(guó)際運(yùn)送勞務(wù)涉及（D）。A.國(guó)內(nèi)某船運(yùn)公司將貨品自國(guó)內(nèi)運(yùn)往南非B.國(guó)內(nèi)某船運(yùn)公司將貨品自南非運(yùn)往國(guó)內(nèi)C.國(guó)內(nèi)某船運(yùn)公司將貨品自英國(guó)運(yùn)往南非D.英國(guó)某船運(yùn)公司將貨品自國(guó)內(nèi)運(yùn)往南非24.依照新增值稅條例實(shí)行細(xì)則關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人原則和有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中不對(duì)的是（C）A.工業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額原則從100萬(wàn)元降為50萬(wàn)元B.商業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額原則從180萬(wàn)元降為80萬(wàn)元C.應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人原則個(gè)人、非公司性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為公司統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人納稅D.應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人原則非公司性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為公司可以自行選取與否普通納稅人納稅25.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，作為增值稅普通納稅人雖然外購(gòu)貨品或接受應(yīng)稅勞務(wù)獲得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明稅金作為“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）“解決是（C）。A.公司辦公室購(gòu)辦公用品B.供銷科外購(gòu)低值易耗品C.外購(gòu)食用油發(fā)給每個(gè)職工D.運(yùn)送隊(duì)汽車發(fā)生修理費(fèi)26.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅合用稅率表述，對(duì)的是（A）A.單位和個(gè)人提供國(guó)際運(yùn)送服務(wù)，稅率為零B.提供交通運(yùn)送業(yè)服務(wù)，稅率為7%C.單位和個(gè)人向境外單位提供研發(fā)服務(wù)，稅率為6%D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%27.下列關(guān)于試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率銷售貨品、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)說(shuō)法不對(duì)的是（A）A.分別核算合用不同稅率或者征收率銷售額，未分別核算銷售額，合用稅率或者征收率B.兼有不同稅率銷售貨品、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，未分別核算，從高合用稅率C.兼有不同征收率銷售貨品、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，未分別核算，從高合用征收率D.兼有不同稅率和征收率銷售貨品、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，未分別核算，從高合用征收率28.下列行為，不合用增值稅征收率為3%是（B）。A.選取簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法公交客運(yùn)公司B.普通納稅人銷售固定資產(chǎn)C.小規(guī)模納稅人向國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)29.依照增值稅關(guān)于規(guī)定，普通納稅人銷售下列貨品中，可以開具增值稅專用發(fā)票有(D)A.商業(yè)公司零售化妝品B.生產(chǎn)公司銷售自己使用過(guò)小轎車C.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品D.零售勞保用品30.如下關(guān)于增值稅申報(bào)表填寫中“銷項(xiàng)稅額”描述對(duì)的是(C)A.銷項(xiàng)稅額是依照本期所有銷售額計(jì)算得出B.銷項(xiàng)稅額是由本期開具增值稅專用發(fā)票計(jì)算得出C.按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算納稅人也應(yīng)填列銷項(xiàng)稅額D.銷項(xiàng)稅額是依照本期納稅人開具所有發(fā)票計(jì)算得出31.根據(jù)增值稅關(guān)于規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，增值稅扣繳義務(wù)人有（A）。A.代理人B.銀行C.稅務(wù)局D.境外單位32.下列關(guān)于增值稅申報(bào)與繳納陳述，不對(duì)的是（D）A.銷售貨品或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者獲得索取銷售款憑據(jù)當(dāng)天B.進(jìn)口貨品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天C.采用托收承付和委托銀行收款方式銷售貨品，為發(fā)出貨品并辦妥托罷手續(xù)當(dāng)天D.委托其她納稅人代銷貨品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨品移送當(dāng)天33.下列項(xiàng)目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定是（C）A.被盜、丟失專用發(fā)票，處5000元如下罰款B.被盜、丟失專用發(fā)票，一年內(nèi)停止領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票C.獲得非法代開專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D.代開、虛開專用發(fā)票不按偷稅解決34.下列選項(xiàng)不屬于有償銷售貨品、提供增值稅勞務(wù)或服務(wù)是（B）A.銷售貨品，從購(gòu)買方獲得貨幣B.面向社會(huì)公眾免費(fèi)提供應(yīng)稅服務(wù)C.關(guān)聯(lián)公司間免費(fèi)移送貨品D.公司間進(jìn)行非貨幣性物資互換35.防偽開票子系統(tǒng)對(duì)公司納稅申報(bào)有嚴(yán)格控制，到了每月抄稅期如果未抄稅則（A）功能將被禁用。A.發(fā)票填開B.發(fā)票查詢C.編碼設(shè)立D.系統(tǒng)維護(hù)36.下列關(guān)于商業(yè)零售公司開具專用發(fā)票說(shuō)法錯(cuò)誤是（A）A.商業(yè)零售公司銷售貨品一律不得開具專用發(fā)票B.商業(yè)零售公司銷售貨品給普通納稅人可以開具專用發(fā)票C.商業(yè)零售公司銷售貨品給普通納稅人以外其她單位和個(gè)人均不得開具專用發(fā)票D.商業(yè)零售公司銷售貨品且向購(gòu)買方開具專用發(fā)票，購(gòu)買方必要持有蓋有普通納稅人章稅務(wù)登記證副本37.銷售貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者(D)當(dāng)天；先開具發(fā)票，為開具發(fā)票當(dāng)天。A.應(yīng)稅勞務(wù)完畢B.開具發(fā)票C.收取貨款D.獲得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)38.公司應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開具之日起（D）日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)證A.30B.60C.90D.18039.

開票限額用來(lái)顯示每卷發(fā)票相應(yīng)最大開票限額，公司開票時(shí)一張發(fā)票（B）必要不大于開票限額A.含稅金額B.不含稅金額C.共計(jì)金額D.單價(jià)40.納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨品，稅率為17%是（B）。A.食用植物油B.工業(yè)用煤炭制品C.報(bào)紙D.化肥41.新開業(yè)納稅人自稅務(wù)登記日起（C）日內(nèi)可以申請(qǐng)普通納稅人資格認(rèn)定。A.15B.20C.30D.4042.現(xiàn)階段虛開增值稅專用發(fā)票罪最高刑罰可達(dá)到（C）A.十年以上B.二十年以上C.無(wú)期徒刑D.死刑43.

發(fā)票作廢分已開發(fā)票作廢和（A）A.未開發(fā)票作廢B.藍(lán)字發(fā)票作廢C.紅字發(fā)票作廢D.專用發(fā)票作廢44.視同提供應(yīng)稅服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（A）A.應(yīng)稅服務(wù)完畢當(dāng)天B.開具發(fā)票當(dāng)天C.收取貨款當(dāng)天D.開始提供服務(wù)當(dāng)天45.當(dāng)前，下列業(yè)務(wù)中，按規(guī)定應(yīng)征收增值稅是（B）A.房屋裝修業(yè)務(wù)B.汽車修理業(yè)務(wù)C.金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)D.飲食服務(wù)業(yè)務(wù)46.下列普通納稅人認(rèn)定表述不對(duì)的是（C）A.試點(diǎn)實(shí)行前，試點(diǎn)納稅人增值稅普通納稅人資格認(rèn)定可由省國(guó)稅局按照本公示及有關(guān)規(guī)定制定預(yù)認(rèn)定辦法。B.試點(diǎn)實(shí)行前已獲得增值稅普通納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)試點(diǎn)納稅人，不需要重新申請(qǐng)認(rèn)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)告知書》，告知納稅人。C.原增值稅普通納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)，截止到該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)行之日前增值稅期末留抵稅額，可以在試點(diǎn)后提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額中抵扣。D.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定小規(guī)模納稅人原則以及新開業(yè)納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)普通納稅人資格認(rèn)定。47.

開票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時(shí)，將發(fā)票上發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開票日期、購(gòu)方稅號(hào)、銷方稅號(hào)經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。A.稅率B.單價(jià)C.開票人姓名D.發(fā)票號(hào)碼48.下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣是（C）A.從銷售方獲得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額B.接受境外單位提供應(yīng)稅服務(wù)，從境內(nèi)代理人獲得解繳稅款中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明增值稅額。C.應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)普通納稅人而沒(méi)有及時(shí)申請(qǐng)認(rèn)定D.從海關(guān)獲得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明增值稅額。49.如下業(yè)務(wù)中需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目進(jìn)行核算是（A）。A.將上月購(gòu)進(jìn)鋼材用于本公司在建工程項(xiàng)目B.本期收到出口貨品退稅額C.當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料發(fā)生退貨D.自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外投資50.下列合用17%稅率貨品有（D）A.糧食、食用植物油B.影像制品及電子出版物C.圖書、報(bào)紙、雜志D.金屬礦采選產(chǎn)品51.如下不符合“營(yíng)改增”普通納稅人認(rèn)定規(guī)定是（C）A.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局可以依照試點(diǎn)狀況對(duì)認(rèn)定普通納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額原則進(jìn)行調(diào)節(jié)B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為公司可選取按小規(guī)模納稅人納稅C.非公司性單位可選取按小規(guī)模納稅人納稅D.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)規(guī)定原則其她個(gè)人不屬于普通納稅人52.小規(guī)模納稅人提供增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)如何開具（C）A.直接通過(guò)專用設(shè)備開具B.通過(guò)有資質(zhì)公司代開C.通過(guò)稅務(wù)局代開D.提供通用機(jī)打發(fā)票53.增值稅普通納稅人12月15日繳納12月1~10日應(yīng)當(dāng)繳納增值稅20萬(wàn)元，公司應(yīng)進(jìn)行如何會(huì)計(jì)解決（A）A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）20\n貸：銀行存款20\nB.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20\n貸：銀行存款20\nC.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅20\n貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅20\nD.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)20\n貸：銀行存款2054.如下不屬于增值稅納稅申報(bào)是(D)A.稅收抵減狀況表B.應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)表C.本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)表D.財(cái)務(wù)報(bào)表55.下列選項(xiàng)中屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)情形是（D）A.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)應(yīng)稅服務(wù)B.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用有形動(dòng)產(chǎn)C.應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)D.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定其她情形56.

IC卡作用是公司抄報(bào)稅，在作用上等同于（D）A.金稅盤B.稅控盤C.報(bào)稅盤D.U盤57.分支機(jī)構(gòu)年度清算應(yīng)納稅額不不大于分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳稅額，差額某些由國(guó)家稅務(wù)總局告知分支機(jī)構(gòu)所在地省稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)（A）A.在分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅時(shí)一并補(bǔ)繳入庫(kù)B.在機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)時(shí)由總機(jī)構(gòu)補(bǔ)繳入庫(kù)C.由分支機(jī)構(gòu)按季度補(bǔ)繳入庫(kù)D.以上都不對(duì)58.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向（C）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A.納稅人機(jī)構(gòu)所在地B.納稅人登記注冊(cè)地C.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地D.納稅人居住地59.提供當(dāng)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為(C)A.17%B.11%C.6%D.3%60.辦理空白IC卡初始發(fā)行后來(lái)，下列信息發(fā)生變化需要辦理注銷是（B）A.公司名稱B.稅務(wù)登記代碼C.開票限額D.購(gòu)票人員姓名、密碼61.下列納稅人中，按規(guī)定可以領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票是（B）A.增值稅小規(guī)模納稅人B.增值稅普通納稅人C.銷售貨品所有屬于免征增值稅納稅人D.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供關(guān)于增值稅稅務(wù)資料納稅人62.上海市A租賃公司出租車輛一臺(tái)，租金5000元/月，9月20日一次性預(yù)收對(duì)方一年租金60000元。問(wèn)A公司納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間（A）A.9月20日B.租賃期一年內(nèi)分?jǐn)傊?2個(gè)月C.9月30日D.12月30日63.購(gòu)買用于工程研發(fā)電腦設(shè)備10臺(tái)，獲得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元，稅金1.7萬(wàn)元，公司應(yīng)做會(huì)計(jì)解決是（D）。A.借：研發(fā)支出11.7萬(wàn)元\n貸：銀行存款11.7萬(wàn)元\nB.借：固定資產(chǎn)11.7萬(wàn)元\n貸：銀行存款11.7萬(wàn)元\nC.借：研發(fā)支出10萬(wàn)元\n應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.7萬(wàn)元\n貸：銀行存款11.7萬(wàn)元\nD.借：固定資產(chǎn)10萬(wàn)元\n應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.7萬(wàn)元\n貸：銀行存款11.7萬(wàn)元\n64.輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)實(shí)行按次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可依照納稅人經(jīng)營(yíng)狀況核定每次專用發(fā)票供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)（C）。A.10份B.18份C.25份D.30份65.

納稅人實(shí)行零稅率，該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額（A）A.可以抵扣B.不得抵扣C.無(wú)法擬定D.某些抵扣66.如下關(guān)于增值稅申報(bào)表填寫中“銷售額”描述對(duì)的是(B)A.銷售額是指含增值稅稅額銷售額B.銷售額是指不含增值稅稅額銷售額C.普通納稅人開具通用發(fā)票金額是不含稅銷售額D.小規(guī)模納稅人開具發(fā)票金額是不含稅銷售額67.黑匣子是一種大容量存儲(chǔ)器，是（D）核心部件A.專用設(shè)備B.通用設(shè)備C.IC卡D.金稅卡68.下列外購(gòu)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣是（A）A.應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目混用機(jī)器設(shè)備B.專門用于免稅項(xiàng)目機(jī)器設(shè)備C.不動(dòng)產(chǎn)在建工程使用機(jī)器設(shè)備D.福利部門使用機(jī)器設(shè)備69.下列關(guān)于營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)范疇表述不對(duì)的是（D）A.出租車公司向使用我司自有出租車出租車司機(jī)收取管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)送服務(wù)征收增值稅B.航空運(yùn)送濕租業(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)送服務(wù)C.遠(yuǎn)洋運(yùn)送程租、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)送服務(wù)D.航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)送服務(wù)范疇70.普通納稅人資格認(rèn)定權(quán)限，在（A）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別稅務(wù)分局。A.縣（市、區(qū)）B.省級(jí)C.國(guó)家級(jí)D.任意級(jí)別71.對(duì)增值稅普通納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀因素導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符增值稅扣稅憑證，容許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。逾期認(rèn)證客觀因素不涉及（D）A.因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期B.增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期C.買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛，未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期D.由于公司辦稅人員疏忽，導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期72.營(yíng)改增延續(xù)了營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定，同步補(bǔ)充了（D）A.應(yīng)稅服務(wù)完畢當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B.開具發(fā)票當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間C.收取貨款當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間D.增值稅以票管稅原則，即先開票為開具發(fā)票當(dāng)天73.下列不屬于增值稅專用設(shè)備是（D）A.金稅卡B.IC卡C.讀卡器D.電腦掃描儀74.下列行為中不屬于視同銷售貨品行為是（D）A.將委托加工貨品免費(fèi)贈(zèng)送她人B.將自產(chǎn)貨品用于投資C.將貨品交付她人代銷D.在同一縣（市）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算納稅人，將貨品從一種機(jī)構(gòu)已送至其她機(jī)構(gòu)用于銷售75.下列行為，不屬于增值稅視同銷售有（A）A.在同一種縣（市）范疇內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算納稅人，將貨品從一種機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售B.將貨品抵付員工工資C.將自產(chǎn)貨品作為股利分派給股東D.將自產(chǎn)貨品用于集體福利76.根據(jù)增值稅關(guān)于規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人說(shuō)法對(duì)的是DA.從事貨品生產(chǎn)公司，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元(含)如下，屬于普通納稅人B.從事貨品批發(fā)公司，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元(含)如下，屬于普通納稅人C.已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人不得再轉(zhuǎn)為普通納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)80萬(wàn)元商業(yè)零售公司，屬于普通納稅人77.

12月31日前，試點(diǎn)納稅人中普通納稅人提供管道運(yùn)送服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)()某些實(shí)行增值稅即征即退政策。BA.5%B.3%C.10%D.7%78.下列關(guān)于增值稅納稅人認(rèn)定及管理說(shuō)法中，表述不對(duì)的是（B）。A.非公司性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為公司，可以選取按小規(guī)模納稅人納稅B.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額（不涉及免稅銷售額）超過(guò)小規(guī)模納稅人原則，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)普通納稅人資格認(rèn)定C.普通納稅人資格認(rèn)定權(quán)限，在縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別稅務(wù)分局D.從事貨品生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上，可以認(rèn)定為增值稅普通納稅人79.下列項(xiàng)目不屬于免征增值稅是（C）A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)B.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)C.試點(diǎn)納稅人中普通納稅人提供管道運(yùn)送服務(wù)D.試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之有關(guān)技術(shù)征詢、技術(shù)服務(wù)。80.截止當(dāng)前，試點(diǎn)納稅人中經(jīng)批準(zhǔn)可以實(shí)行總分機(jī)構(gòu)匯總納稅不涉及（D）A.航空運(yùn)送公司B.鐵路運(yùn)送公司C.電信業(yè)D.廣告播映業(yè)81.輔導(dǎo)期納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅金”科目下增設(shè)（A）明細(xì)科目，核算尚未交叉稽核比對(duì)專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)送費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（如下簡(jiǎn)稱增值稅抵扣憑證）注明或者計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。\nA.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.營(yíng)改增抵減銷項(xiàng)稅額C.增值稅留抵稅額D.增值稅檢查調(diào)節(jié)82.（C）是防偽稅控系統(tǒng)核心部件，系統(tǒng)核心功能在其中完畢。A.黑匣子B.IC卡C.金稅卡D.保稅卡83.試點(diǎn)納稅人中普通納稅人提供（C）服務(wù)，不可以選取按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅。A.公交客運(yùn)B.地鐵C.火車D.班車84.下列不屬于混合銷售行為基本特性為（D）A.既涉及貨品銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)B.發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中C.從一種購(gòu)買方獲得貨款D.從不同購(gòu)買方收取貨款85.受票方運(yùn)用她人虛開專用發(fā)票，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣稅款進(jìn)行偷稅，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及關(guān)于規(guī)定追繳稅款，處以偷稅數(shù)額（D）如下罰款。A.50%B.1倍C.3倍D.5倍86.增值稅普通納稅人提供勞務(wù)發(fā)生折讓時(shí)，涉及“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”中（D）專欄A.進(jìn)項(xiàng)稅額B.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出C.銷項(xiàng)稅額D.轉(zhuǎn)出多交增值稅87.辦理空白IC卡初始發(fā)行后來(lái)，下列信息發(fā)生變化不需要辦理變更是（B）A.公司名稱B.稅務(wù)登記代碼C.開票限額D.購(gòu)票人員姓名、密碼88.某增值稅普通納稅人，1月8日上繳12月應(yīng)納增值稅額148000元，則對(duì)的會(huì)計(jì)解決為（D）A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）148000\n貸：銀行存款148000\nB.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅148000\n貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000\nC.借：此前年度損益調(diào)節(jié)148000\n貸：銀行存款148000\nD.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅148000\n貸：銀行存款148000\n89.公司納稅登記號(hào)只能為15位（C）A.數(shù)字B.字母C.數(shù)字和字母D.數(shù)字和中文90.公司繳納各種稅款中，需要計(jì)入當(dāng)期損益中稅種涉及（C）A.增值稅B.車輛購(gòu)買稅C.印花稅D.契稅91.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅科目下設(shè)明細(xì)科目，其中屬于貸方核算科目有（C）。A.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）B.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）C.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口退稅）D.應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）92.國(guó)內(nèi)現(xiàn)行增值稅征稅范疇不涉及（D）A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨品B.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)C.進(jìn)口貨品D.過(guò)境貨品93.

增值稅普通納稅人被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后，涉及退補(bǔ)增值稅時(shí)，運(yùn)用到過(guò)渡性專門賬戶是（D）。A.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅C.應(yīng)交稅費(fèi)一一待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)交稅費(fèi)一一增值稅檢查調(diào)節(jié)94.新認(rèn)定為普通納稅人小型商貿(mào)批發(fā)公司實(shí)行增值稅納稅輔導(dǎo)期管理期限為（A）A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.一年95.年度終了后（A）個(gè)工作日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)計(jì)算分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范疇注釋》所列業(yè)務(wù)年度清算應(yīng)納稅額，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《——年度公司年度清算表》A.25B.10C.15D.2096.下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅是(A)A.零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門B.當(dāng)前，電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水97.下列表述，不對(duì)的是（D）。A.“應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅”科目期末借方余額，反映多交增值稅B.“應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅科”科目期末貸方余額，反映未交增值稅C.“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目期末借方余額，反映尚未抵扣增值稅D.“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”科門期末貸方余額，反映應(yīng)交未交增值稅98.增值稅納稅期限不涉及（D）。A.1日、3日、5日、10日、15日B.1個(gè)月C.1個(gè)季度D.半年99.當(dāng)前不合用一種季度為納稅申報(bào)期公司有（C）A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定小規(guī)模納稅人B.營(yíng)改增后實(shí)行合并納稅航空運(yùn)送公司總機(jī)構(gòu)C.實(shí)行匯總納稅連鎖超市D.營(yíng)改增后實(shí)行合并納稅鐵路運(yùn)送業(yè)總機(jī)構(gòu)100.下列關(guān)于營(yíng)改增中納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)表述，錯(cuò)誤是DA.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采用預(yù)收款方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款當(dāng)天B.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完畢當(dāng)天C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳稅款D.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅101.如下關(guān)于營(yíng)改增后匯總納稅納稅人分支機(jī)構(gòu)“進(jìn)項(xiàng)稅額”描述對(duì)的是(C)A.分支機(jī)構(gòu)不能在本地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票B.分支機(jī)構(gòu)可以在本地抵扣進(jìn)項(xiàng)稅C.分支機(jī)構(gòu)可以在本地認(rèn)證增值稅專用發(fā)票，但不能在本地抵扣D.分支機(jī)構(gòu)已經(jīng)在本地認(rèn)證增值稅專用發(fā)票不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出解決102.關(guān)于增值稅普通納稅人放棄免稅權(quán)說(shuō)法，不對(duì)的是（A）。A.納稅人可選取某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)B.納稅人應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明C..納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目貨品所獲得增值稅扣稅憑證一律不得抵扣D.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅103.納稅人經(jīng)營(yíng)有應(yīng)稅服務(wù)與享有免稅銷售貨品，應(yīng)當(dāng)分別核算；未分別核算，（B）。A.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)銷售額B.不得免稅C.免稅D.減稅104.非正常損失在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購(gòu)進(jìn)貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。此處非正常損失指（A）A.因管理不善導(dǎo)致被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)損失B.自然災(zāi)害損失C.生產(chǎn)過(guò)程殘次品損失D.以上A、B都對(duì)105.公司應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開具之日起（D）日內(nèi)申請(qǐng)認(rèn)證A.30B.60C.90D.180106.下列銷售行為屬于視同銷售行為是（A）A.某廠家委托商店代銷貨品B.某生產(chǎn)公司外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建廠房C.銷售古舊圖書D.某化工公司銷售產(chǎn)品，購(gòu)買方尚未支付貨款107.下列各項(xiàng)中，符合增值稅普通納稅人認(rèn)定及管理關(guān)于規(guī)定是(C)。A.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人原則公司，不得被認(rèn)定為普通納稅人B.非公司性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為公司，所有按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理普通納稅人資格認(rèn)定C.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為普通納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D.新認(rèn)定為普通納稅人小型商貿(mào)批發(fā)公司實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理期限為6個(gè)月108.

開票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時(shí)，將發(fā)票上發(fā)票代碼、（D）、金額、稅額、開票日期、購(gòu)方稅號(hào)、銷方稅號(hào)經(jīng)加密形成密文打印在發(fā)票上。A.稅率B.單價(jià)C.開票人姓名D.發(fā)票號(hào)碼109.增值稅專用設(shè)備可以抵減增值稅應(yīng)納稅額金額是（C）A.買價(jià)B.稅額C.價(jià)稅共計(jì)金額D.計(jì)算所得金額110.關(guān)于總分機(jī)構(gòu)匯總納稅征收管理表述不對(duì)的是（D）A.總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，一律由總機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅普通納稅人B.總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在開具增值稅專用發(fā)票次月申報(bào)期結(jié)束前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅C.總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)獲得增值稅扣稅憑證，應(yīng)當(dāng)按照關(guān)于規(guī)定到主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證或者申請(qǐng)稽核比對(duì)D.分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)其納稅狀況進(jìn)行檢查。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將檢查狀況及成果發(fā)函告知總機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)111.依照納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定，如下說(shuō)法錯(cuò)誤是（D）A.明確納稅人承擔(dān)納稅義務(wù)起始時(shí)間B.明確稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅時(shí)間，保證國(guó)家財(cái)政收入C.納稅義務(wù)時(shí)間擬定不是以納稅人與否開票為原則D.納稅義務(wù)時(shí)間擬定以納稅人開票為原則112.增值稅普通納稅人下列購(gòu)進(jìn)貨品承擔(dān)進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是（B）A.購(gòu)進(jìn)貨品直接用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B.上月購(gòu)進(jìn)貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C.購(gòu)進(jìn)貨品用于對(duì)外投資D.購(gòu)進(jìn)貨品用于生產(chǎn)過(guò)程113.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)固定資產(chǎn)（B）A.3%征收率B.減按2%征收率C.4%征收率減半征收D.6%征收率114.銷售貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者(D)當(dāng)天；先開具發(fā)票，為開具發(fā)票當(dāng)天。A.應(yīng)稅勞務(wù)完畢B.開具發(fā)票C.收取貨款D.獲得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)115.下列關(guān)于試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率銷售貨品、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)說(shuō)法不對(duì)的是（A）A.分別核算合用不同稅率或者征收率銷售額，未分別核算銷售額，合用稅率或者征收率B.兼有不同稅率銷售貨品、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，未分別核算，從高合用稅率C.兼有不同征收率銷售貨品、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，未分別核算，從高合用征收率D.兼有不同稅率和征收率銷售貨品、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，未分別核算，從高合用征收率116.下列表述錯(cuò)誤為（C）。A.經(jīng)中華人民共和國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)試點(diǎn)納稅人中普通納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，在12月31日前，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%某些實(shí)行增值稅即征即退政策。B.廣告投放地在境外廣告服務(wù)合用免稅優(yōu)惠C.合用免稅優(yōu)惠可以開具增值稅專用發(fā)票D.合用簡(jiǎn)易征收混凝土銷售業(yè)務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票117.下列只能作為增值稅小規(guī)模納稅人是（D）A.從事貨品生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主公司，應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元如下會(huì)計(jì)核算健全B.非公司性單位年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人原則C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為公司年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人原則D.年應(yīng)稅銷售額100萬(wàn)個(gè)人（非個(gè)體工商戶）118.增值稅扣稅憑證，不涉及（C）。A.貨品運(yùn)送業(yè)增值稅專用發(fā)票B.稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.國(guó)稅通用機(jī)打發(fā)票D.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書119.總分機(jī)構(gòu)匯總納稅，總機(jī)構(gòu)納稅期限為（B）A.1個(gè)月B.1季度C.1個(gè)年度D.與分支機(jī)構(gòu)納稅期限一致120.下列行為中，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”是（C）A.沒(méi)有貨品購(gòu)銷為她人開具增值稅專用發(fā)票B.有貨品購(gòu)銷，但為她人、為自己、讓她人為自己、簡(jiǎn)介她人開具數(shù)量或者金額不實(shí)增值稅專用發(fā)票C.有貨品購(gòu)銷，但為她人開具數(shù)量或者金額相符增值稅專用發(fā)票D.進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但讓她人為自己代開增值稅專用發(fā)票121.關(guān)于增值稅普通納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定說(shuō)法，錯(cuò)誤是（A）A.普通狀況下，普通納稅人和小規(guī)模納稅人身份可以互相轉(zhuǎn)換B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人原則其她個(gè)人，可選取按小規(guī)模納稅人納稅C.超過(guò)小規(guī)模納稅人原則非公司性單位按小規(guī)模納稅人納稅D.普通納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定122.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定小規(guī)模納稅人原則，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)普通納稅人資格認(rèn)定，下列關(guān)于年應(yīng)稅銷售額說(shuō)法對(duì)的是（C）。A.納稅人在持續(xù)不超過(guò)12個(gè)月經(jīng)營(yíng)期內(nèi)合計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，涉及納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)節(jié)銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額，不涉及免稅銷售額B.納稅人在持續(xù)不超過(guò)10個(gè)月經(jīng)營(yíng)期內(nèi)合計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，涉及納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)節(jié)銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額，不涉及免稅銷售額C.納稅人在持續(xù)不超過(guò)12個(gè)月經(jīng)營(yíng)期內(nèi)合計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，涉及納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)節(jié)銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額D.納稅人在持續(xù)不超過(guò)10個(gè)月經(jīng)營(yíng)期內(nèi)合計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，涉及納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)節(jié)銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額123.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅普通納稅人提供交通運(yùn)送業(yè)服務(wù)合用稅率是（B）A.6%B.11%C.17%D.3%124.增值稅優(yōu)惠政策不涉及（D）。A.直接免稅B.減征稅款C.即征即退D.簡(jiǎn)易征收125.關(guān)于普通納稅人認(rèn)定，表述不對(duì)的是（A）A.納稅人一經(jīng)認(rèn)定為普通納稅人后，可以選取轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。B.納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)普通納稅人資格認(rèn)定。C.普通納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不可以提供精確稅務(wù)資料，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。D.輔導(dǎo)期納稅人獲得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。126.銷售額涉及哪些內(nèi)容？BA.提供應(yīng)稅服務(wù)取自于接受方所有價(jià)款B.向購(gòu)買方收取銷項(xiàng)稅額C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅貨品，而由受托方代收代繳消費(fèi)稅D.銷售貨品同步代辦保險(xiǎn)等向購(gòu)買方收取保險(xiǎn)費(fèi)127.下列業(yè)務(wù)屬于增值稅征收范疇是（B）A.照相、裱畫B.鐘表維修C.娛樂(lè)D.旅游業(yè)128.依照《增值稅暫行條例》規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，可以開具增值稅專用發(fā)票情形有（B）A.將貨品用于集體福利B.向出口公司銷售貨品C.向普通納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)D.向消費(fèi)者銷售貨品129..提供交通運(yùn)送業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)，稅率為(B)A.17%B.11%C.6%D.3%130.按規(guī)定可以從總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額中抵減分支機(jī)構(gòu)已納增值稅稅額當(dāng)期局限性抵減某些，應(yīng)（A）A.可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減B.全額退稅C.暫停分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳增值稅D.以上答案均不對(duì)131.某公司總機(jī)構(gòu)在A市，分支機(jī)構(gòu)在B市，其增值稅普通納稅人認(rèn)定登記手續(xù)應(yīng)在(C)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。A.A市B.B市C.各自機(jī)構(gòu)所在地D.總機(jī)構(gòu)上級(jí)主管部門所在地132.銷售方憑購(gòu)買方提供(D)開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。A.抵扣聯(lián)B.發(fā)票聯(lián)C.開具紅字發(fā)票申請(qǐng)單D.開具紅字發(fā)票告知單133.下列關(guān)于增值稅普通納稅人認(rèn)定及管理說(shuō)法對(duì)的是（A）。A.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定小規(guī)模納稅人原則，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)普通納稅人資格認(rèn)定B.普通納稅人資格認(rèn)定權(quán)限，在省國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別稅務(wù)分局C.納稅人自認(rèn)定為普通納稅人當(dāng)月起按照稅法關(guān)于規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額D.個(gè)人一律不得認(rèn)定為增值稅普通納稅人134.下列項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣是（D）。A.用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)購(gòu)進(jìn)貨品B.用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)C.接受旅客運(yùn)送服務(wù)D.正常損失購(gòu)進(jìn)貨品135.普通納稅人生產(chǎn)下列哪項(xiàng)貨品，不可按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅是（B）。A.縣級(jí)及縣級(jí)如下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)電力B.以外購(gòu)沙、土、石料或其她礦物持續(xù)生產(chǎn)磚、瓦、石灰C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品D.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用沙、土、石料136.分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)其納稅狀況進(jìn)行檢查。分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范疇注釋》所列業(yè)務(wù)申報(bào)不實(shí)，應(yīng)（A）A.就地按合用稅率全額補(bǔ)征增值稅B.就地按預(yù)征率補(bǔ)征C.由總機(jī)構(gòu)匯總補(bǔ)征D.以上都不對(duì)137.視同提供應(yīng)稅服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（A）A.應(yīng)稅服務(wù)完畢當(dāng)天B.開具發(fā)票當(dāng)天C.收取貨款當(dāng)天D.開始提供服務(wù)當(dāng)天138.如下屬于增值稅附表一中普通計(jì)稅辦法下稅率不涉及(dD)A.17%B.11%C.6%D.3%139..依照《增值稅暫行條例實(shí)行細(xì)則》第三十四條規(guī)定，納稅人銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人原則，未申請(qǐng)辦理普通納稅人認(rèn)定手續(xù)，如下說(shuō)法錯(cuò)誤是（A）。A.按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.不得使用增值稅專用發(fā)票D.可以使用增值稅普通發(fā)票140.實(shí)行簡(jiǎn)易征收公共交通運(yùn)送公司征收率為（B）A.4%B.3%C.6%D.7%141.下列哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣？AA.從銷售方或者提供方獲得增值稅普通發(fā)票上注明增值稅額。B.從海關(guān)獲得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明增值稅額。C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除獲得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。D.接受境外單位或者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人獲得解繳稅款中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明增值稅額。142.增值稅征收率為(C)A.6%B.4%C.3%D.2%143.發(fā)票作廢分已開發(fā)票作廢和（A）A.未開發(fā)票作廢B.藍(lán)字發(fā)票作廢C.紅字發(fā)票作廢D.專用發(fā)票作廢144.納稅人詳細(xì)納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依照（A）分別核定。A.納稅人應(yīng)納稅額大小B.納稅人經(jīng)營(yíng)性質(zhì)C.納稅人申請(qǐng)D.納稅人經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)145.下列不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備是（C）A.金稅卡B.IC卡C.稅控盤D.讀卡器146.單位和個(gè)體工商戶下列情形，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：AA.向其她單位有償提供交通運(yùn)送業(yè)、郵政業(yè)和某些當(dāng)代服務(wù)業(yè)服務(wù)B.向個(gè)人有償提供郵政業(yè)服務(wù)C.向其她單位或者個(gè)人免費(fèi)提供交通運(yùn)送業(yè)、郵政業(yè)和某些當(dāng)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動(dòng)為目或者以社會(huì)公眾為對(duì)象除外。D.以上都不是147.增值稅專用發(fā)票保管中不需要裝訂成冊(cè)是（D）A.專用發(fā)票抵扣聯(lián)B.認(rèn)證成果告知書C.認(rèn)證成果清單D.專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)148.下列關(guān)于營(yíng)改增納稅義務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說(shuō)法，不對(duì)的是（B）A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為為收訖銷售款項(xiàng)或者獲得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)當(dāng)天B.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采用預(yù)收款方式，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為有形動(dòng)產(chǎn)發(fā)出當(dāng)天C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完畢當(dāng)天。D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生當(dāng)天。149.A建筑公司為母子架構(gòu)形式，9月集團(tuán)委托子公司B研發(fā)某項(xiàng)房建技術(shù)，雙方確認(rèn)本年研發(fā)費(fèi)106萬(wàn)元。如下關(guān)于上述業(yè)務(wù)解決錯(cuò)誤是(A)。A.B公司在建筑施工公司未納入“營(yíng)改增”之前，應(yīng)向A公司開具增值普通發(fā)票B.B公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅C.B公司在履行相應(yīng)減免稅備案手續(xù)后可以享有免征增值稅優(yōu)惠D.A公司委托研發(fā)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用可享有研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除所得稅優(yōu)惠政策150.營(yíng)改增普通納稅人按稅法規(guī)定初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付費(fèi)用容許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下（B）專欄進(jìn)行核算。A.進(jìn)項(xiàng)稅額B.減免稅款C.增值留抵稅額D.營(yíng)改增抵減銷項(xiàng)稅額151.下列項(xiàng)目符合增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定是（C）A.被盜、丟失專用發(fā)票，處5000元如下罰款B.被盜、丟失專用發(fā)票，一年內(nèi)停止領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票C.獲得非法代開專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D.代開、虛開專用發(fā)票不按偷稅解決152.下列關(guān)于營(yíng)改增后匯總納稅納稅人分支機(jī)構(gòu)銷售貨品、提供勞務(wù)解決對(duì)的是(A)A.銷售貨品、提供應(yīng)稅勞務(wù)匯總到總機(jī)構(gòu)繳納增值稅B.銷售貨品、提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)在本地計(jì)算繳納增值稅C.銷售貨品、提供應(yīng)稅勞務(wù)按照納稅人應(yīng)稅服務(wù)合用稅率計(jì)算繳納增值稅D.銷售貨品、提供應(yīng)稅勞務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額153.總機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在開具增值稅專用發(fā)票(D)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅。A.次月申報(bào)期結(jié)束前B.按季度申報(bào)C.10日內(nèi)D.15日內(nèi)154.下列銷售行為，不征增值稅有(C)A.銷售電力B.銷售自來(lái)水C.銷售房屋D.銷售熱力155.下列說(shuō)法不對(duì)的是（C）。A.1、3、5、10、15日為一種納稅期，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)交稅款B.以一種月為納稅期，于次月15日內(nèi)申報(bào)納稅C.以一種季度為納稅期，重要合用于某些小規(guī)模納稅人D.營(yíng)改增后實(shí)行合并納稅電信業(yè)，其總機(jī)構(gòu)納稅申報(bào)期為一種月156.已開業(yè)小規(guī)模公司，其年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人原則，應(yīng)在（C）申請(qǐng)辦理普通納稅人認(rèn)定手續(xù)。A.應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人原則之日起15日內(nèi)B.當(dāng)年12月底此前C.次年1月底此前D.次年3個(gè)月內(nèi)157.根據(jù)增值稅關(guān)于規(guī)定，境外單位或個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，增值稅扣繳義務(wù)人有（A）。A.代理人B.銀行C.稅務(wù)局D.境外單位158.防偽開票子系統(tǒng)專用設(shè)備重要涉及（A）A.金稅卡、IC卡、IC卡讀卡器B.黑匣子、IC卡、IC卡讀卡器C.金稅卡、IC卡、開票軟件D.金稅卡、IC卡、黑匣子159如下各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入增值稅普通納稅人認(rèn)定原則“年應(yīng)稅銷售額”有(D)。A.免稅銷售額B.稽查查補(bǔ)銷售額C.納稅評(píng)估調(diào)節(jié)銷售額D.繳納營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額160.普通納稅人在(B)狀況下，應(yīng)將專用設(shè)備和結(jié)存未用紙質(zhì)專用發(fā)票送交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。A.變更經(jīng)營(yíng)地址B.注銷稅務(wù)登記C.變更稅務(wù)人員D.申請(qǐng)普通納稅人161.試點(diǎn)納稅人提供國(guó)際貨品運(yùn)送代理服務(wù)可以享有（C）優(yōu)惠。A.不得免稅B.不得減稅C.免稅D.減稅162.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），應(yīng)當(dāng)向（D）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅A.總機(jī)構(gòu)所在地B.分支機(jī)構(gòu)登記注冊(cè)地C.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地D.總機(jī)構(gòu)以及分支機(jī)構(gòu)各自所在地163.下列納稅人中，其年銷售額超過(guò)增值稅普通納稅人認(rèn)定原則，需要申請(qǐng)普通納稅人有（A）A.某些銷售免稅產(chǎn)品B.事業(yè)單位C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為公司D.行政單位164.普通納稅人獲得專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合伙廢條件，或者因銷貨某些退回及發(fā)生銷售折讓,購(gòu)買方應(yīng)（C）。A.退回發(fā)票B.申請(qǐng)作廢C.申請(qǐng)開具負(fù)數(shù)發(fā)票D.規(guī)定重新開具165.某建筑公司為普通納稅人。2月留抵進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，3月認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額為70萬(wàn)元，庫(kù)存某些材料被盜轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬(wàn)元，當(dāng)月獲得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬(wàn)元，則3月應(yīng)納增值稅額為多少？CA.110B.74C.36D.48166.商業(yè)公司普通納稅人零售(C)可以開具增值稅專用發(fā)票A.煙、酒B.食品C.勞保服裝、鞋帽D.化妝品167.非固定業(yè)戶銷售貨品或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，否則由（B）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款A(yù).勞務(wù)發(fā)生地B.其機(jī)構(gòu)所在地或居住地C.銷售貨品所在地D.納稅人自行選取168.下列行為中，不屬于視同銷售貨品應(yīng)征增值稅行為有(D)。A.委托她人代銷貨品B.銷售代銷貨品C.將自產(chǎn)貨品分給職工做福利D.將外購(gòu)貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目169.增值稅暫行條例中所稱貨品，是指（A）。A.有形動(dòng)產(chǎn)B.有形資產(chǎn)C.不動(dòng)產(chǎn)D.無(wú)形資產(chǎn)170.增值稅稅收法規(guī)規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者獲得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)當(dāng)天；先開具發(fā)票，為開具發(fā)票當(dāng)天。這里所稱收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人（C）。A.提供應(yīng)稅服務(wù)過(guò)程收到款項(xiàng)B.提供應(yīng)稅服務(wù)完畢后收到款項(xiàng)C.提供應(yīng)稅服務(wù)過(guò)程中或者完畢后收到款項(xiàng)D.以上都不對(duì)171.依照增值稅規(guī)定，下列行為屬于視同銷售有（B）A.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)貨品用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)貨品分派給股東或者投資者C.將購(gòu)進(jìn)貨品用于免稅項(xiàng)目D.將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)貨品用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)172.自1月1日起，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人原則其她個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；非公司性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為公司(B)。A.不繳納增值稅B.可選取按小規(guī)模納稅人納稅C.一律按小規(guī)模納稅人納稅D.參照普通納稅人納稅172.固定業(yè)戶暫時(shí)外出經(jīng)營(yíng)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，該證明有效期為（D）A.5個(gè)月B.2個(gè)月C.12個(gè)月D.30日，最長(zhǎng)不超過(guò)180天173.下列關(guān)于總分機(jī)構(gòu)匯總納稅說(shuō)法中，對(duì)的是（D）A.不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）由?。▍^(qū)、市）級(jí)批準(zhǔn)B.不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市?。▍^(qū)、市）級(jí)批準(zhǔn)C.不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）由國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)D.不在同一縣（市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市由國(guó)家財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)174.普通納稅人納稅輔導(dǎo)期普通應(yīng)不少于（B）個(gè)月。A.3B.6C.9D.12175.納稅人獲得防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)。必要自開票之日起（A）內(nèi)，在納稅申報(bào)之前到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)“認(rèn)證窗口”認(rèn)證或通過(guò)網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證。A.180天B.30天C.15天D.90天176.納稅人銷售價(jià)格明顯偏低并無(wú)合法理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其銷售額，核定辦法不涉及（B）A.按構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格擬定B.按納稅人近來(lái)時(shí)期同類貨品平均銷售價(jià)格擬定C.按其她納稅人近來(lái)時(shí)期同類貨品平均銷售價(jià)格擬定D.按評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估價(jià)格擬定177.星光廣告公司為營(yíng)改增試點(diǎn)小規(guī)模納稅人，為海天有限責(zé)任公司發(fā)布產(chǎn)品廣告，收取海天公司廣告費(fèi)20萬(wàn)元，星光廣告公司應(yīng)繳納增值稅（C）萬(wàn)元。A.1.2B.1C.0.58D.0178.

深圳B公司提供來(lái)回香港食品交通運(yùn)送服務(wù)，假定該公司擁有《道路運(yùn)送經(jīng)營(yíng)允許證》和《國(guó)際汽車運(yùn)送行車允許證》，則該公司可以享有（C）稅收優(yōu)惠。A.不得免稅B.零稅率C.免稅D.減稅179.下列不屬于對(duì)開具增值稅專用發(fā)票規(guī)定是（C）A.項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符B.筆跡清晰，不得壓線、錯(cuò)格C.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章D.按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間開具180.下列項(xiàng)目中，不容許作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是（C）A.公司進(jìn)口用于銷售設(shè)備由海關(guān)代征增值稅B.運(yùn)送途中材料發(fā)生合理?yè)p耗C.公司進(jìn)口自用用于辦公樓裝修用材料由海關(guān)代征增值稅D.上期結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額181.某建筑公司1月納入營(yíng)改增范疇，并認(rèn)定為普通納稅人。2月獲得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬(wàn)元，當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬(wàn)元，則2月應(yīng)納增值稅額為多少？DA.120B.110C.10D.0182.下列關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不對(duì)的是（C）A.銷售貨品為收訖銷售款項(xiàng)或獲得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)當(dāng)天B.提供應(yīng)稅勞務(wù)并收訖銷售款或者獲得索取銷售款憑據(jù)當(dāng)天C.先開具發(fā)票為貨品發(fā)出當(dāng)天D.進(jìn)口貨品為報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天183.甲公司在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2月份領(lǐng)購(gòu)25份增值稅專用發(fā)票用完，已開增值稅專用發(fā)票銷售額共計(jì)15萬(wàn)元。由于增值稅專用發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營(yíng)需要，其再次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅（A）萬(wàn)元。A.0.45B.0.6C.1.5D.2.55184.新開業(yè)符合普通納稅人條件公司，應(yīng)在（A）申請(qǐng)辦理普通納稅人認(rèn)定手續(xù)。A.辦理稅務(wù)登記同步B.發(fā)生首筆增值稅業(yè)務(wù)時(shí)C.開業(yè)6個(gè)月之內(nèi)D.次年1月底此前185.某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，5月購(gòu)進(jìn)貨品獲得普通發(fā)票，共計(jì)支付10元，銷售貨品，獲得含稅價(jià)款206000元，假設(shè)該公司當(dāng)月沒(méi)有涉及其她業(yè)務(wù)。已知合用征收率為3%，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為(A)元。A.6000B.7923.08C.11660.38D.29931.62186.納稅人從12月起，初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，以及實(shí)際繳納增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可以（A），局限性抵減可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。A.全額抵減增值稅應(yīng)納稅額B.技術(shù)維護(hù)費(fèi)不得抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額C.專用設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D..專用設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣187.不得開具增值稅專用發(fā)票情形不涉及（D）A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)B.向小規(guī)模納稅人銷售貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)C.銷售貨品或提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，合用免稅規(guī)定D.普通納稅人選取簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)稅貨品188.（A）是公司進(jìn)入開票子系統(tǒng)鑰匙。A.IC卡B.金稅卡C.讀卡器D.以上都不是189.簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法銷售額不涉及其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)辦法，按照下列公式計(jì)算銷售額：DA.銷售額＝含稅銷售額÷（1＋稅率）B.銷售額＝含稅