財(cái)務(wù)管理制度(5)樣本

財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)財(cái)務(wù)管理制度總則一、為了規(guī)范甘肅和豐投資管理有限公司（如下簡稱公司）財(cái)務(wù)會計(jì)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，依照《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)準(zhǔn)則》、《公司會計(jì)制度》、《公司財(cái)務(wù)通則》、《會計(jì)基本工作規(guī)范》及《公司章程》，結(jié)合公司詳細(xì)狀況制定本制度。二、建立本制度原則是建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基本工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯；審慎經(jīng)營，有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。三、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立和完善公司內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度。記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確，做到互相分離、互相監(jiān)督、互相制約，財(cái)務(wù)印章和財(cái)務(wù)支票分開保管，不能為一人保管。重大投資、資產(chǎn)解決、資金調(diào)度和其她重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約程序要合理、明確和完善。第二節(jié)會計(jì)制度管理規(guī)定一、會計(jì)人員管理規(guī)定1、會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要專業(yè)知識和技能，熟悉國家關(guān)于法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計(jì)制度，遵守職業(yè)道德；未獲得會計(jì)從業(yè)資格證書人員及暫時工不得從事財(cái)務(wù)會計(jì)工作。2、財(cái)務(wù)部依照會計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)立會計(jì)崗位，會計(jì)人員崗位分工由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擬定，可以一人一崗或一人多崗，但出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作，并定期輪崗。與否要輪崗與否要輪崗3、財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照《會計(jì)人員繼續(xù)教誨暫行規(guī)定》規(guī)定，合理安排會計(jì)人員培訓(xùn)和繼續(xù)教誨，以提高會計(jì)人員素質(zhì)和管理水平。4、會計(jì)人員必要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，互相配合，如實(shí)反映和監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動。5、各級領(lǐng)導(dǎo)必要保障會計(jì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。6、會計(jì)人員在辦理睬計(jì)事務(wù)中，堅(jiān)持實(shí)事求是原則，真實(shí)反映狀況，精確核算數(shù)據(jù)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。7、會計(jì)人員力求穩(wěn)定，不適當(dāng)隨便調(diào)動。會計(jì)人員調(diào)動工作或因故離職，必要與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)，不得離職，亦不得中斷會計(jì)工作。二、會計(jì)政策及會計(jì)核算關(guān)于規(guī)定1、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)準(zhǔn)則》、《公司會計(jì)制度》及關(guān)于補(bǔ)充規(guī)定等法規(guī)。2、公司采用國家規(guī)定會計(jì)制度會計(jì)科目和會計(jì)報(bào)表，并按關(guān)于規(guī)定辦理睬計(jì)事項(xiàng)。3、公司以人民幣為記賬本位幣，人民幣同其她貨幣折算按國家規(guī)定會計(jì)制度規(guī)定辦理；會計(jì)年度為公歷一月一日至十二月三十一日；以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基本；以歷史成本為計(jì)價原則；記賬辦法采用借貸記賬法；采用科目匯總表記賬程序；實(shí)行會計(jì)電算化，使用經(jīng)國家財(cái)政部評審?fù)ㄟ^商品化會計(jì)軟件。4、公司材料、低值易耗品等存貨購入時按實(shí)際成本計(jì)價，材料發(fā)出采用全月加權(quán)平均法計(jì)價，低值易耗品在領(lǐng)用時一次性攤銷完。5、公司固定資產(chǎn)確認(rèn)原則為：有效期限超過一年房屋及建筑物、機(jī)械及運(yùn)送工具以及直接用于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備、器具、工具等；不直接用于生產(chǎn)經(jīng)營工具、器具等物品單位價值在元以上，并且使用年限超過2年也應(yīng)確以為固定資產(chǎn)。6、固定資產(chǎn)按平均年限法計(jì)提折舊，實(shí)行固定資產(chǎn)分類折舊法。7、下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)辦理睬計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會計(jì)核算：(1)款項(xiàng)和有價證券收付。(2)財(cái)物收發(fā)、增減和使用。(3)債權(quán)債務(wù)發(fā)生和結(jié)算。(4)資本增減和經(jīng)費(fèi)收支。(5)收入、費(fèi)用、成本計(jì)算。(6)財(cái)務(wù)成果計(jì)算和解決。(7)其她需要辦理睬計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算事項(xiàng)。8、會計(jì)核算程序制單會計(jì)人員依照審核無誤原始憑證編制會計(jì)分錄并錄入電腦，由財(cái)務(wù)軟件自動生成記賬憑證、科目匯總表，記賬憑證經(jīng)審核通過后，進(jìn)行過賬，生成各明細(xì)分類賬、總分類賬。月末，所有憑證、明細(xì)賬、總賬經(jīng)審核無誤后，由軟件系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)損益，生成會計(jì)報(bào)表，辦理結(jié)賬。9、會計(jì)核算規(guī)定(1)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人作為財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)管理員對每個會計(jì)人員進(jìn)行電算化分工，會計(jì)人員必要設(shè)立口令并嚴(yán)格按照分工進(jìn)行賬務(wù)解決，不得擅自變化權(quán)限或進(jìn)行授權(quán)。(2)輸入記賬憑證項(xiàng)目必要按財(cái)務(wù)軟件規(guī)定填寫齊全、完整。(3)不得采用成批審核記賬憑證，必要依照原始憑證逐筆審核。(4)審核、過賬后記賬憑證如有錯誤，只能調(diào)節(jié)，不得修改或刪除。(5)月底結(jié)賬前，必要將有關(guān)賬目核對清晰。(6)結(jié)賬后會計(jì)賬套，不得使用反結(jié)賬程序進(jìn)行修改和增刪，如確有需要，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行操作。(7)依照核算業(yè)務(wù)量大小，定期將會計(jì)賬簿及報(bào)表打印并裝訂成冊。(8)每月結(jié)賬后會計(jì)賬套必要進(jìn)行備份，年終結(jié)賬會計(jì)賬套必要雙重備份。三、財(cái)務(wù)審核程序發(fā)生業(yè)務(wù)支出時，經(jīng)辦人員必要及時獲得合法對的原始憑證，精確、完整地填寫“付款申請書”，經(jīng)證明人證明及部門負(fù)責(zé)人審核后交財(cái)務(wù)部門審核，審核無誤后交財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、董事長及總經(jīng)理審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，將原始憑證連同付款申請書一道交財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。對記載不精確、不完整原始憑證財(cái)務(wù)部門有權(quán)予以退回，規(guī)定經(jīng)辦人員改正、補(bǔ)充，對不真實(shí)不合法原始憑證不予受理。四、內(nèi)部控制程序1、為保證公司財(cái)產(chǎn)安全、完整，防止會計(jì)核算工作中差錯和舞弊發(fā)生，公司建立內(nèi)部牽制及財(cái)務(wù)稽核制度。2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理必要在法定和授權(quán)范疇類進(jìn)行，原則上應(yīng)由兩人以上辦理。3、財(cái)務(wù)進(jìn)行核算原始憑證金額及單位昂首不得涂改，經(jīng)辦人、證明人、部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)審核、高檔主管審批等審簽項(xiàng)目必要齊全。4、實(shí)行賬物分管、印鑒分管及鑰匙分管原則。5、嚴(yán)格按照《會計(jì)基本工作規(guī)范》規(guī)定進(jìn)行憑證管理、傳遞及歸檔工作。6、每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)記錄都應(yīng)進(jìn)行核對，以保證賬證、賬賬、賬表及賬實(shí)相符。7、各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出、原始憑證由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)稽核。記賬憑證、會計(jì)賬簿由會計(jì)人員交叉審核。會計(jì)報(bào)表由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。8、各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出必要按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可支付款項(xiàng)。9、會計(jì)人員不得稽核或?qū)徍俗约禾钪茟{證、賬簿及報(bào)表等，出納人員不得兼任稽核工作。10、稽核工作方式(1)稽核資料是在完畢所有財(cái)務(wù)審核后，歸檔前資料。(2)會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部凡在稽核范疇內(nèi)資料稽核人員履行手續(xù)后均有權(quán)調(diào)用。(3)稽核人員對于所稽核事項(xiàng)，并應(yīng)在關(guān)于帳冊簿據(jù)上簽章，如需要時應(yīng)形成書面意見報(bào)直接上級主管領(lǐng)導(dǎo)，并存檔。(4)稽核人員有責(zé)任向經(jīng)辦人員提出工作中存在問題，并督促其改正，如經(jīng)辦人拒不執(zhí)行，稽核人員可以將關(guān)于狀況報(bào)直接上級主管領(lǐng)導(dǎo)裁決。(5)稽核人員有責(zé)任向直接上級主管領(lǐng)導(dǎo)反映稽核中發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定或違犯財(cái)經(jīng)紀(jì)律問題，如問題涉及到本部門或者直接上級主管領(lǐng)導(dǎo)，可以直接向總經(jīng)理或董事長報(bào)告。(6)稽核人員有保守職務(wù)上所稽查秘密責(zé)任。(7)如果稽核人員對所稽核事項(xiàng)由于失誤、失察給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失要和負(fù)責(zé)人同樣負(fù)連帶經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并給與相應(yīng)紀(jì)律處分。五、資產(chǎn)管理1、貨幣資金管理

貨幣資金管理按《貨幣資金管理規(guī)定》執(zhí)行。2、應(yīng)收款項(xiàng)管理(1)應(yīng)收款項(xiàng)是指公司銷售商品、提供勞務(wù)過程中發(fā)生各項(xiàng)債權(quán)，重要涉及應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其她應(yīng)收款、長期應(yīng)收款等。(2)公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)臺賬管理制度，詳細(xì)反映內(nèi)部各個業(yè)務(wù)部門以及各客戶應(yīng)收款項(xiàng)增減變動及其賬齡等財(cái)務(wù)信息。同步應(yīng)當(dāng)定期編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表，向關(guān)于管理人員和業(yè)務(wù)部門反映應(yīng)收款項(xiàng)余額和賬齡等信息，及時分析應(yīng)收款項(xiàng)管理狀況，提請關(guān)于責(zé)任部門采用相應(yīng)辦法，防范風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失。(3)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時提示客戶依約支付到期應(yīng)收款項(xiàng)，可以采用各種方式催收逾期應(yīng)收款項(xiàng)，對重大逾期應(yīng)收款項(xiàng)，通過訴訟方式解決。(4)年度終了，公司組織專人全面清查各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，并與債務(wù)人核對賬目，做到債權(quán)明確、賬實(shí)相符、賬賬相符，對的確不能收回應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時確認(rèn)壞賬損失，并及時核銷。被核銷壞賬要設(shè)立專門臺賬進(jìn)行登記，責(zé)任部門負(fù)責(zé)繼續(xù)清欠。3、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理

固定資產(chǎn)管理按《固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行，低值易耗品比照固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。4、對外投資管理(1)對外投資是公司以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式或以購買股票、債券等有價證券方式向其她單位投資，對外投資按回收時間長短分為短期投資和長期投資。一年內(nèi)（含一年）可以變現(xiàn)收回投資為短期投資，超過一年投資為長期投資。(2)公司對外投資實(shí)行集體決策制度，按照《公司章程》規(guī)定，履行公司必要研討與決策程序后，方可辦理公司對外投資。各部門未經(jīng)公司批準(zhǔn)或授權(quán)，不得辦理對外投資業(yè)務(wù)。(3)公司對外投資應(yīng)建立在市場調(diào)查和可行性分析研究基本上。市場調(diào)查要有工程技術(shù)、財(cái)務(wù)等部門共同參加，并就投資風(fēng)險(xiǎn)、效益預(yù)測等形成書面可行性調(diào)研報(bào)告，提交辦公會、董事會或股東會討論、審議。(4)公司財(cái)務(wù)部門依照經(jīng)理辦公會、董事會或股東會審議通過投資方案辦理資金支付或?qū)嵨镔Y產(chǎn)劃撥手續(xù)，并對投資項(xiàng)目籌建和經(jīng)營過程實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)控，及時收回投資收益和到期投資。5、公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)產(chǎn)清查制度，定期對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行清查核算。六、負(fù)債及所有者權(quán)益管理1、公司債務(wù)性融資，根據(jù)《公司章程》規(guī)定執(zhí)行。2、對抵押、質(zhì)押、擔(dān)保等事項(xiàng)根據(jù)《公司章程》規(guī)定執(zhí)行。3、公司權(quán)益性融資根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等有關(guān)法規(guī)及《公司章程》關(guān)于規(guī)定執(zhí)行。4、公司嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)、勞動、稅收政策，精確核算各項(xiàng)稅費(fèi)并及時足額繳納應(yīng)交稅費(fèi)。5、公司根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等有關(guān)法規(guī)及《公司章程》關(guān)于規(guī)定，辦理實(shí)收資本變動、提取公積金和公益金及分紅派息等事項(xiàng)。七、收入、成本費(fèi)用及利潤核算1、收入是指公司在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等尋?；顒又兴纬山?jīng)濟(jì)利益總流入，涉及主營業(yè)務(wù)收入和其她業(yè)務(wù)收入。收入不涉及為第三方或者客戶代收款項(xiàng)。2、公司應(yīng)當(dāng)依照收入性質(zhì)，按照收入確認(rèn)原則，合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。3、公司成本費(fèi)用涉及運(yùn)營維護(hù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。4、公司應(yīng)制定出成本開支范疇，明確各項(xiàng)支出開支原則及科目列支。5、公司成本費(fèi)用開支應(yīng)經(jīng)內(nèi)部審批并按部門或個人進(jìn)行詳細(xì)核算。6、利潤是指公司在一定會計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營成果，涉及營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。7、公司發(fā)生年度虧損，可以用下一年度利潤彌補(bǔ)；下一年度利潤局限性彌補(bǔ)，可以在五年內(nèi)用所得稅前利潤延續(xù)彌補(bǔ)。延續(xù)五年未彌補(bǔ)虧損，用交納所得稅后利潤彌補(bǔ)。8、公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)凈利潤，加上年初未分派利潤（或減去年初未彌補(bǔ)虧損）和其她轉(zhuǎn)入后余額，為可供分派利潤?？晒┓峙衫麧櫚聪铝许樞蚍峙桑?1)提取法定盈余公積。

(2)提取任意盈余公積。

(3)提取法定公益金。

(4)向股東分派股利。9、公司會計(jì)主管人員應(yīng)核算利潤與否對的，并按期會同關(guān)于部門檢查部門執(zhí)行利潤預(yù)算狀況。10、按股東會及董事會規(guī)定利潤分派程序分派利潤。11、會計(jì)主管應(yīng)審查損益表和利潤分派表，分析利潤增減因素提出應(yīng)采用對策，并向股東會及董事會編制全面預(yù)算提供上述資料及建議。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1、財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果總結(jié)性書面文獻(xiàn)，涉及資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、鈔票流量表、關(guān)于附表以及會計(jì)報(bào)表附注。2、公司應(yīng)當(dāng)定期向投資者、債權(quán)人、關(guān)于政府部門以及其她報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。3、為對的評價公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，檢查籌劃目的執(zhí)行狀況，找出經(jīng)濟(jì)運(yùn)營中存在問題和因素，為財(cái)務(wù)預(yù)測、決策和籌劃提供根據(jù)，公司建立財(cái)務(wù)分析制度。4、每季度公司財(cái)務(wù)部對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果進(jìn)行分析評價，編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。5、財(cái)務(wù)分析內(nèi)容涉及：(1)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益構(gòu)造分布，償債能力分析。(2)收入、成本費(fèi)用、存貨周轉(zhuǎn)、經(jīng)營能力分析。(3)財(cái)務(wù)成果、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)、獲利能力分析。6、財(cái)務(wù)分析詳細(xì)辦法：以財(cái)務(wù)指標(biāo)和有關(guān)記錄指標(biāo)為重要根據(jù)，運(yùn)用對比分析辦法，進(jìn)行絕對值及相對值比較。詳細(xì)運(yùn)用趨勢分析、比率分析、因素分析等辦法進(jìn)行橫向、縱向比較、評價與分析。7、財(cái)務(wù)分析報(bào)告編寫規(guī)定(1)重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完畢狀況。對年度考核各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完畢絕對值、完畢比率進(jìn)行分析，并與上年同期進(jìn)行對比分析。(2)經(jīng)營能力分析。從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷售量等方面對當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營活動做出評價，并與上年同期水平進(jìn)行對比分析。(3)資產(chǎn)運(yùn)營效率分析。對存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算分析。(4)償債能力分析。流動比率、速動比率、鈔票比率等指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算分析，評價公司短期償債能力；對資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、已獲利息倍數(shù)等指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算分析，評價公司長期償債能力及公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(5)成本費(fèi)用分析。將原材料消耗、產(chǎn)品銷售成本、經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等指標(biāo)與上年同期數(shù)及上期數(shù)進(jìn)行對比，分析增減變化狀況及因素。(6)獲利能力分析。對銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算分析，評價公司獲利能力。(7)收益質(zhì)量分析。通過凈利潤與凈鈔票流量內(nèi)在比率分析，客觀評價公司內(nèi)在收益質(zhì)量。(8)對資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、鈔票流量表中發(fā)生重大變化各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行關(guān)注和分析。(9)每季度結(jié)束15天內(nèi)，財(cái)務(wù)部將上季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)，依照需要召開經(jīng)濟(jì)活動分析會，進(jìn)行研究決策。(10)財(cái)務(wù)分析報(bào)告需經(jīng)填表人及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽章。九、會計(jì)檔案保管1、會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)重要史料和證據(jù)。詳細(xì)涉及：(1)會計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其她會計(jì)憑證。(2)會計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其她會計(jì)賬簿。(3)財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告、涉及會計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字闡明、其她財(cái)務(wù)報(bào)告。(4)其她類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其她應(yīng)當(dāng)保存會計(jì)核算專業(yè)資料、會計(jì)檔案移送清冊、會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊。2、財(cái)務(wù)部指定專人作為會計(jì)檔案保管人員。財(cái)務(wù)部會計(jì)檔案管理員應(yīng)對每年形成會計(jì)檔案，按照歸檔規(guī)定，負(fù)責(zé)整頓立卷，裝訂成冊，編制會計(jì)檔案保管清冊。3、

會計(jì)檔案不得隨意借出和查閱。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計(jì)檔案人員，禁止在會計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)建立健全會計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。4、會計(jì)檔案保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、、、25年5類。會計(jì)檔案保管期限，從會計(jì)年度終了后第一天算起。會計(jì)檔案分類保管期限表如下：序

號檔

案

名

稱保

管期

限備

注一會計(jì)憑證類

1原始憑證

2記賬憑證

3匯總憑證

二會計(jì)賬簿類

4總賬涉及日記總賬5明細(xì)賬

6日記賬鈔票和銀行存款日記賬保管25年7固定資產(chǎn)卡片

固定資產(chǎn)投資清理后保管5年8輔助賬簿

三財(cái)務(wù)報(bào)告類

涉及各級主管部門匯總財(cái)務(wù)報(bào)告9月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告3年涉及文字分析10年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）永久涉及文字分析四其她類

11會計(jì)移送清冊

12會計(jì)檔案保管清冊永久

13會計(jì)檔案銷毀清冊永久

14銀行余額調(diào)節(jié)表5年

15銀行對賬單5年

5、會計(jì)檔案保存期滿銷毀時，由財(cái)務(wù)部提出銷毀意見，編造會計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀會計(jì)檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后銷毀。對尚未了結(jié)債權(quán)、債務(wù)和法律糾紛涉及原始資料，應(yīng)單獨(dú)抽出、另行立卷，直至案件結(jié)束為止。十、會計(jì)交接制度1、會計(jì)人員工作調(diào)動或因故離職，必要與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)不得調(diào)動或離職。2、接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移送工作，并繼續(xù)辦理移送未了事項(xiàng)。3、會計(jì)人員辦理移送手續(xù)前，必要及時做好如下工作：(1)已經(jīng)受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證，應(yīng)當(dāng)填制完畢。(2)尚未登記賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。(3)整頓應(yīng)當(dāng)移送各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。(4)編制移送清冊，列明應(yīng)當(dāng)移送會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、印章、鈔票、有價證券、支票簿、發(fā)票、文獻(xiàn)、其她會計(jì)資料和物品等內(nèi)容；從事電算化工作移送人員還應(yīng)當(dāng)在移送清冊中列明會計(jì)軟件及密碼、會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及關(guān)于資料、實(shí)物等內(nèi)容。4、會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必要有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。普通會計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。5、移送人員在辦理移送時，要按移送清冊逐項(xiàng)移送；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。

（1）鈔票、有價證券要依照會計(jì)賬簿關(guān)于記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存鈔票、有價證券必要與會計(jì)賬簿記錄保持一致。不一致時，移送人員必要限期查清。會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其她會計(jì)資料必要完整無缺。如有短缺，必要查清因素，并在移送清冊中注明，由移送人員負(fù)責(zé)。（2）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬戶余額要與總賬關(guān)于賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來單位、個人核對清晰。（3）移送人員經(jīng)管票據(jù)、印章和其她實(shí)物等，必要交接清晰；移送人員從事會計(jì)電算化工作，要對關(guān)于電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。6、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人移送時，還必要將所有財(cái)務(wù)會計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會計(jì)人員狀況等，向接替人員詳細(xì)簡介。對需要移送遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。7、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移送注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移送清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員職務(wù)、姓名，移送清冊頁數(shù)以及需要闡明問題和意見等。移送清冊普通應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。8、接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移送會計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計(jì)記錄持續(xù)性。9、會計(jì)人員暫時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必要指定關(guān)于人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。暫時離職或者因病不能工作會計(jì)人員恢復(fù)工作，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移送人員因病或者其她特殊因素不能親自辦理移送，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移送人員委托她人代辦移送，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)本制度規(guī)定責(zé)任。10、移送人員對所移送會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其她關(guān)于資料合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。11、浮現(xiàn)下列狀況之一，對財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪？倍：(1)超過規(guī)定范疇、限額使用鈔票或超過核定庫存鈔票金額留存鈔票。(2)用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定憑證頂替銀行存款或庫存鈔票。(3)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用她人資金(涉及鈔票)或支付款項(xiàng)。(4)運(yùn)用帳戶替其她單位和個人套取鈔票。(5)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)坐支范疇和限額坐支鈔票。(6)保存帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行。12、浮現(xiàn)下列狀況之一，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予辭退：(1)違背財(cái)務(wù)制度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂。(2)回絕提供或提供虛假會計(jì)憑證、帳表、文獻(xiàn)資料。(3)偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿。(4)運(yùn)用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物。(5)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)。(6)在工作范疇內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失。(7)有其她失職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退。第三節(jié)財(cái)務(wù)印章管理辦法一、財(cái)務(wù)印章管理總則1、為規(guī)范公司財(cái)務(wù)印章管理，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)控力度，防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，制定本辦法。2、本辦法所指財(cái)務(wù)印章涉及公司法定代表人印章、財(cái)務(wù)專用章、收款專用章及其她財(cái)務(wù)印章。二、印章刻制1、刻制財(cái)務(wù)印章，須由財(cái)務(wù)部門向行政管理部門提出刻制申請，按規(guī)定程序和權(quán)限批準(zhǔn)后，由行政管理部門辦理刻印事宜；刻印完畢后，行政管理部門與財(cái)務(wù)部門辦理印章交接手續(xù)。所有財(cái)務(wù)印章印模，須及時在行政管理部門備案。2、財(cái)務(wù)部門為財(cái)務(wù)印章保管、使用部門，禁止其她部門（人員）申請和刻制財(cái)務(wù)印章。三、印章保管1、財(cái)務(wù)印章由財(cái)務(wù)部門指定人員負(fù)責(zé)保管，預(yù)留銀行印鑒必要分人保管。保管人員收到印章后，必要進(jìn)行登記，填寫好《財(cái)務(wù)印章保管登記簿》。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人保管，法定代表人印鑒由出納負(fù)責(zé)保管，收款專用章和其他財(cái)務(wù)印章由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或授權(quán)主管會計(jì)保管。2、依照公司經(jīng)營需要，收款專用章可由財(cái)務(wù)部門授權(quán)其她部門保管使用，財(cái)務(wù)部門應(yīng)切實(shí)負(fù)起監(jiān)督檢查印章使用管理狀況責(zé)任，并將檢查成果納入考核范疇。3、財(cái)務(wù)印章必要保存在安全地方，并且經(jīng)常檢查，非保管人員不得使用，非經(jīng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得攜章外出。4、禁止擅自將所保管印章和使用記錄交由她人保管和使用，因故不能來上班時，應(yīng)由直接領(lǐng)導(dǎo)安排人員保管，并辦好交接事宜。四、印章使用1、使用財(cái)務(wù)印章必要基于發(fā)生真實(shí)、合法、手續(xù)完備財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)，加蓋財(cái)務(wù)印章時，應(yīng)加蓋于規(guī)定位置。2、禁止非財(cái)務(wù)事項(xiàng)加蓋財(cái)務(wù)印章，禁止財(cái)務(wù)印章外借。因特殊因素（事項(xiàng)）使用財(cái)務(wù)印章，經(jīng)總經(jīng)理、董事長和財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后方可辦理。3、禁止在空白憑證或便條上加蓋財(cái)務(wù)印章。4、建立《財(cái)務(wù)印章使用登記簿》，對每一筆用章事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記，注明使用對象、使用事項(xiàng)、經(jīng)手人、金額及其她事項(xiàng)。五、印章交接1、記錄印章交接時間、枚數(shù)、名稱。2、財(cái)務(wù)人員調(diào)動、調(diào)崗、離職，須辦理印章交接手續(xù)，交接財(cái)務(wù)印章及有關(guān)資料。3、普通財(cái)務(wù)人員印章交接由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)主管辦理交接由公司總經(jīng)理監(jiān)交。4、交接書上應(yīng)在規(guī)定位置加蓋所交接印章印模。第四節(jié)電算會計(jì)管理制度一、為了充分發(fā)揮電算化在會計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理中作用，保證會計(jì)電算化工作順利開展，制定本辦法。二、會計(jì)電算化崗位責(zé)任制：為加強(qiáng)內(nèi)部管理，保護(hù)單位資金和財(cái)產(chǎn)安全，提高會計(jì)電算化工作效率，充分發(fā)揮系統(tǒng)效益，建立、健全會計(jì)電算化崗位責(zé)任制。會計(jì)電算化崗位可設(shè)為：系統(tǒng)主管、軟件操作、系統(tǒng)審查等崗位。各崗位依照工作量大小和會計(jì)管理制度規(guī)定設(shè)崗定人。1、系統(tǒng)主管：由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任系統(tǒng)主管，其責(zé)任為：(1)負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)尋常管理工作，監(jiān)督并保證本系統(tǒng)正常運(yùn)營，達(dá)到合法、安全、可靠。在系統(tǒng)發(fā)生故障時及時到場，組織關(guān)于人員盡快恢復(fù)正常運(yùn)營。(2)協(xié)調(diào)系統(tǒng)各崗位人員之間工作關(guān)系。負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各位人員工作質(zhì)量考核，以及提出換崗意見。(3)負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)輸出賬表、憑證各項(xiàng)數(shù)據(jù)對的性。(4)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各關(guān)于資源（硬件和軟件）調(diào)用、修改和更新審批手續(xù)。(5)完善關(guān)于管理制度，不斷提高電算化水平。2、軟件操作：由審核制單、賬簿管理、報(bào)表管理等會計(jì)擔(dān)任軟件操作。其責(zé)任是：(1)負(fù)責(zé)輸入原始憑證和記賬憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證。(2)負(fù)責(zé)日、月、年結(jié)賬，并輸出會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表。(3)在系統(tǒng)主管授權(quán)范疇內(nèi)進(jìn)行某些會計(jì)數(shù)據(jù)解決工作。3、系統(tǒng)審查：由稽核人員（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）擔(dān)任系統(tǒng)審查。其職責(zé)是：(1)負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)輸出記賬憑證和有關(guān)原始憑證進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核其摘要規(guī)范性，科目號、部門號等各種代碼合法性，會計(jì)數(shù)據(jù)對的性，以及會計(jì)事項(xiàng)真實(shí)性。(2)負(fù)責(zé)對計(jì)算機(jī)輸出賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)其數(shù)據(jù)精確性，有關(guān)科目勾稽性，賬簿系統(tǒng)性和完整性。(3)負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)運(yùn)營，防止運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊行為。4、會計(jì)電算化操作管理：(1)軟件操作人員必要在系統(tǒng)主管授權(quán)范疇內(nèi)，按照操作規(guī)程對軟件進(jìn)行操作。(2)軟件操作人員對已錄入計(jì)算機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)，當(dāng)月發(fā)生可修改；每月數(shù)據(jù)操作結(jié)束后，除系統(tǒng)自動數(shù)據(jù)備份外還應(yīng)及時做好手動數(shù)據(jù)備份。(3)軟件操作人員要注意安全保密，各自操作口令不得隨意泄露，如因而引起責(zé)任，由口令丟失者自負(fù)。下班后需關(guān)閉電源，以防事故發(fā)生。(4)嚴(yán)格杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計(jì)軟件。禁止在電腦上玩游戲，禁止外來磁盤在機(jī)器上使用，如需使用，一方面必要查毒殺毒。禁止外來人員使用計(jì)算機(jī)。(5)發(fā)現(xiàn)病毒，及時請計(jì)算機(jī)專業(yè)人員消除，定期消毒，以防感染、貽誤工作。(6)出納不得填制憑證，錄入會計(jì)數(shù)據(jù)。(7)未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，禁止非財(cái)務(wù)人員進(jìn)入財(cái)務(wù)電算系統(tǒng)查詢資料。5、計(jì)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理：(1)計(jì)算機(jī)不使用時，要用桌布將其蓋好。(2)系統(tǒng)運(yùn)營過程中發(fā)生故障時，應(yīng)及時與軟件開發(fā)單位獲得聯(lián)系，協(xié)助解決。(3)保證會計(jì)數(shù)據(jù)和會計(jì)軟件安全保密，禁止對數(shù)據(jù)和軟件非法修改和刪除。(4)系統(tǒng)管理員對會計(jì)資料數(shù)據(jù)文獻(xiàn)必要經(jīng)常備份。(5)對正在使用會計(jì)軟件進(jìn)行升版和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換工作，要有一定審批手續(xù)，在軟件升版和硬件更換過程中，要保證會計(jì)數(shù)據(jù)持續(xù)性和安全性。并由會計(jì)電算化主管進(jìn)行監(jiān)督。(6)財(cái)務(wù)人員離職接交時必要將財(cái)務(wù)軟件加密盒交接，以擬定公司財(cái)產(chǎn)安全。第五節(jié)借款及費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定一、借款及費(fèi)用報(bào)銷總則1、為嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用管理，提高公司效益，本著合理、節(jié)約原則，依照公司財(cái)務(wù)管理制度關(guān)于規(guī)定，制定本制度。2、本制度中所稱費(fèi)用是指差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)及其她費(fèi)用等。3、本制度合用對象為公司部門負(fù)責(zé)人及如下級人員，副總級（含總監(jiān)）及以上級高層管理人員費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷，無出差補(bǔ)貼。但公司高層人員應(yīng)本著節(jié)約原則，合理安排出差費(fèi)用。如遇如下狀況，不予以報(bào)銷：(1)不是因出差而發(fā)生費(fèi)用；(2)白條；(3)出差過程中，因個人因素違章罰款單據(jù)。二、備用金借支和費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限1、部門負(fù)責(zé)人如下級人員備用金借支和費(fèi)用報(bào)銷，由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、董事長及總經(jīng)理審批。2、部門負(fù)責(zé)人備用金借支和費(fèi)用報(bào)銷由分管副總審核，財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)董事長及總經(jīng)理審批。3、財(cái)務(wù)總監(jiān)或副總經(jīng)理費(fèi)用報(bào)銷由財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，報(bào)董事長及總經(jīng)理審批。4、總經(jīng)理費(fèi)用報(bào)銷由財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，交董事長審批。三、備用金借支程序1、各部門人員為保證公務(wù)合理需要，按審批權(quán)限報(bào)批后，可向財(cái)務(wù)部預(yù)支一定數(shù)額備用金。2、備用金借支程序：借支人填寫借款單，按規(guī)定權(quán)限審批后交財(cái)務(wù)部會計(jì)編制記賬憑證，出納依照復(fù)核后記賬憑證，向借支人支付備用金，同步借款人須在記帳憑證上簽字（或在借款單上注明實(shí)際領(lǐng)款金額及領(lǐng)款日期并簽名）。借支元以上大額備用金須提前一天告知財(cái)務(wù)部。3、管理部門公務(wù)較多人員可申請實(shí)行定額備用金制度，即可預(yù)支保證公務(wù)合理需要一定限額備用金，報(bào)銷時可不抵借支，直接支取鈔票。實(shí)行定額備用金制度人員須經(jīng)財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)承認(rèn)。4、借款借支人須在公務(wù)完畢后5個工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清備用金，實(shí)行定額備用金借支人須每1個月結(jié)清一次。借支人必要按規(guī)定期限及時結(jié)清備用金（收費(fèi)所及食堂零鈔備用金除外），前款不清后款不借。5、每年12月31日前，除12月下旬借支外別的所有個人借支備用金都必要結(jié)清歸還，逾期不還，一次或分次從工資中扣回并加計(jì)相應(yīng)利息。6、借款單是財(cái)務(wù)付款根據(jù)，借款人退回所有借款或報(bào)銷費(fèi)用抵沖所有或某些借款時，短期借款單可以給與退還，長期借款單不予退還，由出納開具收據(jù)給報(bào)銷人注明報(bào)銷抵沖借款金額及歸還多借備用金金額，報(bào)銷人獲得收據(jù)須妥善保管備查。7、備用金是為保證公務(wù)需要而設(shè)，因私不得借支備用金。四、費(fèi)用報(bào)銷程序1、費(fèi)用報(bào)銷程序：(1)報(bào)銷人自行粘貼票據(jù)并填制費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單。(2)按審批權(quán)限中規(guī)定權(quán)限審批。(3)審批后交財(cái)務(wù)部會計(jì)編制記賬憑證，由財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核。(4)出納依照復(fù)核后記賬憑證向報(bào)銷人支付報(bào)銷款或收取歸還備用金余款。(5)出納收取歸還備用金余款須向報(bào)銷人開具收據(jù)，借支單不予退回。(6)報(bào)銷人領(lǐng)取報(bào)銷款項(xiàng)須在記賬憑證上簽字（或在報(bào)銷單上注明本次報(bào)銷實(shí)際領(lǐng)款金額及領(lǐng)款日期并簽名）。2、對原始票據(jù)規(guī)定：(1)所有票據(jù)必要是合法正式發(fā)票，除定額票據(jù)外，別的票據(jù)都必要是經(jīng)復(fù)寫紙一次性套寫清晰票據(jù)，收據(jù)（財(cái)政票據(jù)除外）及白條不予報(bào)銷；公務(wù)中因個人因素違章罰款單據(jù)不予報(bào)銷，如發(fā)生白條或個人違章罰款報(bào)銷行為，予以個人全公司通報(bào)批評。(2)原始票據(jù)粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)粘貼范疇以粘貼單大小為界，須緊貼粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。(3)原始票據(jù)必要按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼。(4)不符合上述規(guī)定規(guī)定報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回，規(guī)定報(bào)銷人重新整頓。3、財(cái)務(wù)部對報(bào)銷費(fèi)用按部門或個人進(jìn)行明細(xì)核算。五、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定1、定義：出差是指公司員工受公司主管負(fù)責(zé)人派遣在公司辦公所在地都市以外地區(qū)履行公務(wù)，并依照本制度規(guī)定享有相應(yīng)原則出差補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼；在公司辦公所在地都市市內(nèi)履行公務(wù)不享有出差補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。2、公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生差旅費(fèi)均由其本人自行承擔(dān)，公司不予報(bào)銷。3、公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完畢任務(wù)期限，擬定合理出差日期，逾期出差應(yīng)向上一級主管負(fù)責(zé)人報(bào)告，對因公出差人員，按相應(yīng)原則報(bào)銷出差費(fèi)用。如遇周末出差，能調(diào)休就調(diào)休，如果不能調(diào)休，應(yīng)按照加班費(fèi)支付。如果是法定節(jié)假日話，則必要支付加班費(fèi)。4、長途出差交通工具乘坐原則：級別飛機(jī)火車輪船高層管理人員經(jīng)濟(jì)艙不限不限部門負(fù)責(zé)人硬臥二等艙普通人員硬臥三等艙5、除高層管理人員（副總經(jīng)理以上）出差期間發(fā)生費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷外，其她人員出差補(bǔ)貼實(shí)行全額包干制，詳細(xì)包干標(biāo)如下（元/日）：部門負(fù)責(zé)人（含副職）出差補(bǔ)貼原則：項(xiàng)目特殊地區(qū)一類地區(qū)二類地區(qū)三類地區(qū)住宿原則200報(bào)告報(bào)告180150100伙食補(bǔ)貼40202020市內(nèi)交通補(bǔ)貼30201510出差補(bǔ)貼15151515共計(jì)285245200145普通員工出差補(bǔ)貼原則：項(xiàng)目特殊地區(qū)一類地區(qū)二類地區(qū)三類地區(qū)住宿原則1201008060伙食補(bǔ)貼40302020市內(nèi)交通補(bǔ)貼30201510出差補(bǔ)貼15151515共計(jì)205175130105特殊地區(qū)涉及：直轄市及?？?、廣州、深圳、珠海、廈門。一類地區(qū)涉及：除特殊地區(qū)外省會都市。二類地區(qū)涉及：除特殊地區(qū)及省會都市外普通地級市。三類地區(qū)涉及：縣級都市及如下。6、考慮到全國各地住宿實(shí)際狀況不同，為避免因住宿原則制定過低，給住宿帶來困難，不利于工作開展，給公司形象帶來負(fù)面影響及增長個人承擔(dān)，個人單獨(dú)出差實(shí)際住宿費(fèi)高于包干住宿原則，在不高于三星級賓館或酒店住宿費(fèi)用容許按實(shí)報(bào)銷；公司員工應(yīng)盡量選取低星級賓館或酒店住宿，以減少開支。7、在公司已有分公司狀況下，除了報(bào)銷出差補(bǔ)貼外，其她費(fèi)用不予報(bào)銷。如因特殊狀況出差人員必要住宿，住宿費(fèi)在住宿原則內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超支某些自理。但參加涉及住宿、市內(nèi)交通與生活費(fèi)用在內(nèi)會議和由邀請方承擔(dān)費(fèi)用會議，不享有任何補(bǔ)貼。8、出差人員當(dāng)天有招待費(fèi)發(fā)票，當(dāng)天不計(jì)算伙食補(bǔ)貼；當(dāng)天有出租車票，出租車票必要注明來回地點(diǎn)及用車事由，當(dāng)天不計(jì)算交通補(bǔ)貼。招待費(fèi)發(fā)票日期欄必要填寫清晰并闡明招待事由，招待費(fèi)發(fā)票未注明日期，一張招待費(fèi)發(fā)票視同一天發(fā)生招待費(fèi)并不予計(jì)算伙食補(bǔ)貼。9、出差人員交通補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼天數(shù)按出差自然天數(shù)減去一天計(jì)算，即算頭不算尾；住宿補(bǔ)貼按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算。10、出差人員超原則乘坐交通工具須事先請示經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。11、長途交通票據(jù)中飛機(jī)票如果遺失，須寫出書面報(bào)告，且有同行人員或關(guān)于人員簽字證明，經(jīng)部門經(jīng)理訂立意見，報(bào)總經(jīng)理審批后，按票價80%報(bào)銷，其他長途交通票據(jù)如果遺失，一律不予報(bào)銷。12、公司員工隨同部門負(fù)責(zé)人及以上級人員一同出差，其住宿原則可按部門負(fù)責(zé)人及以上級人員相應(yīng)原則執(zhí)行；公司員工隨同高層管理人員一同出差，原則上不再享有任何補(bǔ)貼。13、司機(jī)帶車出差且當(dāng)天不能返回，實(shí)行每天住宿、生活補(bǔ)貼包干，不享有交通補(bǔ)貼，原則參見普通員工包干原則。14、公司員工出差途中，經(jīng)批準(zhǔn)可繞道回家探親，其繞道車船費(fèi)扣除直線單程車、船費(fèi)后所有自負(fù)，在家期間不享有伙食補(bǔ)貼、住宿補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。15、公司員工在出差地因病住院期間，按原則發(fā)給伙食補(bǔ)貼，不發(fā)住宿補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。16、出國人員差旅費(fèi)報(bào)銷按照國家關(guān)于規(guī)定執(zhí)行。六、市內(nèi)公共交通費(fèi)報(bào)銷規(guī)定1、市內(nèi)交通費(fèi)是指公司員工在公司所在地辦理公務(wù)所發(fā)生交通費(fèi)（涉及公共汽車費(fèi)和出租車費(fèi)），公司員工上下班或因私所發(fā)生交通費(fèi)不在此列。2、員工在市內(nèi)辦理公務(wù)，普通狀況下5公里以內(nèi)持公司公交卡外出，公司不予派車。但是特殊狀況下經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由公司安排車輛接送。七、通訊費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1、通訊費(fèi)指因公使用通訊工具而發(fā)生費(fèi)用。2、公司依照需要為特定部門特定人員核定一定數(shù)額通訊補(bǔ)貼，詳細(xì)原則由總經(jīng)理辦公會議擬定。3、享有通訊費(fèi)補(bǔ)貼人員必要保持24小時（含節(jié)假日）通訊暢通。八、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷規(guī)定流程需要報(bào)告流程需要報(bào)告1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指因工作需要招待客戶和關(guān)于部門人員而發(fā)生費(fèi)用。2、各部門人員因公出差確需應(yīng)酬，須事前電話請示部門負(fù)責(zé)人、分管高層管理人員批準(zhǔn)，出差回公司后補(bǔ)辦招待申請手續(xù)。3、各部門人員因公接待外單位人員，建議安排工作餐，需要到外面宴請，應(yīng)事先填制列明招待日期、事由、招待原則、招待人數(shù)及陪伴人數(shù)等信息招待申請單。4、普通狀況下公司盡量自備煙酒，陪伴人員人數(shù)原則上不超過四人。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及分管高層管理人員批準(zhǔn)后方可，否則不予報(bào)銷。5、招待費(fèi)應(yīng)經(jīng)辦公室登記備案。6、招待費(fèi)報(bào)銷時，報(bào)銷人應(yīng)將招待申請單連同報(bào)銷單一道交財(cái)務(wù)辦理復(fù)核及支付手續(xù)。九、辦公費(fèi)報(bào)銷規(guī)定1、辦公費(fèi)是指辦公用品、印刷品及其她辦公物料等項(xiàng)目支出。2、辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購。3、對于筆、墨、紙張等消耗品，辦公室應(yīng)依照各部門實(shí)際需求狀況制定各部門消耗定額，并依照消耗定額擬定合理庫存限額，在庫存數(shù)量低于合理庫存限額時應(yīng)及時進(jìn)行采購，各部門在定額內(nèi)到辦公室領(lǐng)用。4、對于計(jì)算器、釘書機(jī)等耐用品，普通不設(shè)庫存。各部門實(shí)際需求時，由需求部門按物資采購規(guī)定申請后交辦公室購買。5、辦公室指定專人負(fù)責(zé)辦公用品保管和發(fā)放工作，采購回辦公用品應(yīng)由保管人員負(fù)責(zé)清點(diǎn)和驗(yàn)收，公司要建立合計(jì)臺賬制度。6、辦公用品采購與保管人員不能為同一人。7、辦公室負(fù)責(zé)辦公用品保管和發(fā)放工作人員，每月需填報(bào)辦公用品、印刷品領(lǐng)、發(fā)、存報(bào)表，按部門分類歸檔，報(bào)送財(cái)務(wù)部進(jìn)行辦公費(fèi)用分解核算。十、車輛費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1、車輛費(fèi)用涉及汽油費(fèi)、維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、年審費(fèi)等。車輛加油應(yīng)采用公司統(tǒng)一購買加油卡，車輛維修應(yīng)定點(diǎn)，車輛保險(xiǎn)應(yīng)由辦公室實(shí)行招標(biāo)。2、司機(jī)長途出差享有出差補(bǔ)貼，市內(nèi)行車不予發(fā)放行車補(bǔ)貼。3、辦公室應(yīng)為每輛車建立臺帳，詳細(xì)記錄車輛行駛里程、油耗及維修記錄等狀況。4、辦公室應(yīng)于每月月末將當(dāng)月汽車費(fèi)用報(bào)銷匯總表報(bào)送財(cái)務(wù)部。十一、其她費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1、禮物費(fèi)。因工作特殊需要，需贈送關(guān)于部門人員或客戶禮物，須經(jīng)董事長及總經(jīng)理批準(zhǔn)由辦公室統(tǒng)一采購，個人不得擅自用公款贈送禮物。2、加班費(fèi)。員工尋常加班一律由辦公室開具注明加班日期、時間及事由調(diào)休單。部門負(fù)責(zé)人等中層以上管理人員調(diào)休單一律不予兌換加班費(fèi)，只能安排調(diào)休。普通員工調(diào)休單原則上也應(yīng)安排調(diào)休，無法調(diào)休年終統(tǒng)一兌換加班費(fèi)。所有人員在元旦、春節(jié)等國家法定假日加班，一律按國家法律規(guī)定發(fā)放加班費(fèi)。3、未列明其她費(fèi)用報(bào)銷，憑正式票據(jù)，由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核及高層管理人員審批后辦理。十二、其她規(guī)定1、依照公司經(jīng)營實(shí)際，對某些緊急支付經(jīng)董事長及總經(jīng)理批準(zhǔn)后在一定范疇內(nèi)可先支付后審批，但必要在三個工作日內(nèi)補(bǔ)辦支付審批手續(xù)。2、備用金借支和報(bào)銷單據(jù)審核，財(cái)務(wù)部隨時受理，但原則上報(bào)銷款領(lǐng)取時間為每周星期三和星期五，別的工作日財(cái)務(wù)部不辦理。第六節(jié)貨幣資金管理規(guī)定一、貨幣資金管理總則1、為了加強(qiáng)對貨幣資金內(nèi)部控制，保證貨幣資金安全，提高貨幣資金使用效益，依照國家關(guān)于法律法規(guī)，結(jié)合我司實(shí)際狀況，制定本規(guī)定。2、本規(guī)定所稱貨幣資金，是指公司所擁有或控制鈔票、銀行存款和其她貨幣資金。二、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)1、辦理貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過授權(quán)及審核批準(zhǔn)。貨幣資金由財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)盤點(diǎn)清查。貨幣資金支付業(yè)務(wù)經(jīng)辦人與審核審批人不能為同一人。2、出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作。3、公司貨幣資金支付業(yè)務(wù)流程分為支付申請、部門審核、財(cái)務(wù)復(fù)核、支付審批及支付辦理五個環(huán)節(jié)：(1)支付申請。公司關(guān)于部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)填寫付款申請書，注明款項(xiàng)用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同、原始單據(jù)或有關(guān)證明。(2)部門審核。部門負(fù)責(zé)人對支付申請人填寫付款申請書進(jìn)行初步審核，審核內(nèi)容重要涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)性及合理性。(3)財(cái)務(wù)復(fù)核。財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后付款申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核內(nèi)容涉及審核手續(xù)及有關(guān)單證與否齊備，金額計(jì)算與否精確，支付方式、支付公司與否妥當(dāng)?shù)取?4)支付審批。公司貨幣資金支付業(yè)務(wù)實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)審批、副總經(jīng)理審批、總經(jīng)理審及董事長批核準(zhǔn)等四級審批制度。對不符合規(guī)定貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)回絕批準(zhǔn)。(5)辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)依照審核、復(fù)核及審批無誤支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記鈔票和銀行存款日記賬。4、禁止未經(jīng)授權(quán)部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。三、鈔票管理1、公司按一定原則（暫定1萬元）擬定庫存鈔票限額，超過庫存限額鈔票應(yīng)當(dāng)及時存入開戶銀行。2、依照《鈔票管理暫行條例》規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際狀況，擬定本公司鈔票開支范疇為：職工工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必要攜帶差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)如下零星開支；公司董事長及總經(jīng)理批準(zhǔn)其她開支。結(jié)算起點(diǎn)暫定為1000元，如需調(diào)節(jié)由董事長及總經(jīng)理擬定。不屬于鈔票開支范疇業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3、公司鈔票收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支鈔票。4、公司獲得貨幣資金收入必要及時入賬，不得賬外設(shè)賬，禁止收款不入賬。5、公司職工因出差等工作需要暫時借用鈔票，需填寫“借款單”，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，到出納人員處領(lǐng)取。6、報(bào)銷時憑發(fā)票、差旅費(fèi)單據(jù)及公司承認(rèn)有效報(bào)銷憑單，經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，到出納人員處抵沖此前借款并補(bǔ)支(或退回)鈔票。出納付款后在單據(jù)上加蓋“鈔票付訖”章，并讓報(bào)銷人在上面簽字。7、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全鈔票賬目，按順序逐筆記載鈔票收付，鈔票賬目應(yīng)當(dāng)天清月結(jié)，帳實(shí)相符。8、不準(zhǔn)白條抵庫。9、不準(zhǔn)挪用鈔票。10、不準(zhǔn)運(yùn)用賬戶替她人或其她單位套取鈔票。11、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期對庫存鈔票進(jìn)行盤點(diǎn)清查。四、銀行存款管理1、銀行賬戶開立、變更及銷戶，須經(jīng)董事長及總經(jīng)理批準(zhǔn)。預(yù)留銀行印鑒(財(cái)務(wù)專用章與法人代表章)應(yīng)分開保管，網(wǎng)上銀行支付申請證書與支付審批證書也應(yīng)有不同人員分開保管。（詳見《財(cái)務(wù)印章管理辦法》）2、支票等銀行結(jié)算票據(jù)管理(1)支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員保管和開具、開具印有編號支票等票據(jù)時應(yīng)按其編號順序開具。(2)應(yīng)設(shè)立銀行結(jié)算票據(jù)使用登記簿詳細(xì)記錄支票等銀行結(jié)算票據(jù)使用狀況。(3)錯誤支票等銀行結(jié)算票據(jù)應(yīng)注明“作廢”字樣后單獨(dú)存儲或連同重新開具對的支票票根一道裝訂在記賬憑證上，不得隨意處置或銷毀。(4)發(fā)無詳細(xì)金額或收款人空白支票。(5)銀行結(jié)算票據(jù)付款后應(yīng)及時登記入賬。(6)理應(yīng)當(dāng)不定期對支票等銀行結(jié)算票據(jù)使用狀況進(jìn)行抽查。3、理應(yīng)當(dāng)督促出納定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，每月初由財(cái)務(wù)會計(jì)編制上月銀行存款余額調(diào)節(jié)表上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，，擬定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額與否調(diào)節(jié)相符，如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明因素，及時解決。4、財(cái)務(wù)部在通過網(wǎng)上銀行，使用電子支付方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)時，不應(yīng)因支付方式變化而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必須授權(quán)批準(zhǔn)程序。第七節(jié)固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)管理總則1、為了加強(qiáng)對固定資產(chǎn)內(nèi)部控制，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)中各種差錯和舞弊，保護(hù)固定資產(chǎn)安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效率，依照《公司內(nèi)部詳細(xì)規(guī)范---固定資產(chǎn)》以及國家關(guān)于法律法規(guī)并結(jié)合本公司實(shí)際狀況，制定本制度。2、本制度所稱固定資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有、使用壽命超過一種會計(jì)年度有形資產(chǎn)。3、我司固定資產(chǎn)確認(rèn)原則為：有效期限超過一年房屋建筑物、道路、交通設(shè)施以及直接用于生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、交通運(yùn)送設(shè)備、電子及辦公設(shè)備等；不直接用于生產(chǎn)經(jīng)營工具、器具等單位價值在元以上，并且使用年限超過2年也應(yīng)確以為固定資產(chǎn)使用。4、為加強(qiáng)管理，便于組織會計(jì)核算，將固定資產(chǎn)按照經(jīng)濟(jì)用途、使用狀況和所有權(quán)綜合分為七大類：生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不須用固定資產(chǎn)、土地、融資租入固定資產(chǎn)。二、固定資產(chǎn)計(jì)價1、固定資產(chǎn)計(jì)價方式(1)外購，按照買價加上支付運(yùn)送費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本、交納有關(guān)稅金等計(jì)價。(2)建造，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生所有支出和安裝費(fèi)用計(jì)價。(3)其她單位投資轉(zhuǎn)入，按照評估機(jī)構(gòu)評估確認(rèn)或投資各方在合同合同中商定價值加上應(yīng)支付有關(guān)稅費(fèi)計(jì)價。(4)融資租入，按照租賃合同或合同擬定價款加運(yùn)送費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價。(5)接受捐贈，按照發(fā)票賬單所列金額加承擔(dān)運(yùn)送費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價。無發(fā)票賬單，按照同類設(shè)備市場價，或通過評估確認(rèn)價值計(jì)價。(6)在原有固定資產(chǎn)基本上進(jìn)行改、擴(kuò)建，按照原固定資產(chǎn)價值，加上因改、擴(kuò)建而發(fā)生支出，減去改、擴(kuò)建過程中發(fā)生固定資產(chǎn)變價收入后余額計(jì)價。(7)盤盈，按照同類固定資產(chǎn)重置完全價值計(jì)價。2、固定資產(chǎn)價值一經(jīng)擬定入賬，除改建擴(kuò)建、局部改造和特定事項(xiàng)經(jīng)評估機(jī)構(gòu)評估確認(rèn)，以及國家政策規(guī)定需調(diào)節(jié)賬面價值外，不得自行調(diào)節(jié)其賬面價值。三、固定資產(chǎn)折舊1、下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：(1)在用機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)送車輛、工具器具。(2)季節(jié)性停用和大修理停用各類設(shè)備，以及經(jīng)營租出和融資租入固定資產(chǎn)。(3)已投入使用但尚未辦理手續(xù)固定資產(chǎn)。2、除如下狀況外，公司應(yīng)對所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：(1)已提足折舊仍繼續(xù)使用固定資產(chǎn)。(2)按規(guī)定單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬土地。3、各類固定資產(chǎn)折舊年限類別折舊年限房屋及建筑物道路30年交通設(shè)施機(jī)器設(shè)備交通運(yùn)送工具4年電子及辦公設(shè)備3年工具器具5年4、固定資產(chǎn)折舊辦法：(1)依照財(cái)政部頒發(fā)公司會計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合我司詳細(xì)狀況，折舊辦法采用平均年限法。(2)固定資產(chǎn)凈殘值率為固定資產(chǎn)原值5%，道路凈殘值率為0。(3)平均年限法固定資產(chǎn)折舊率和折舊額計(jì)算公式如下：a年折舊率=（1-凈殘值率）×原值/折舊年限b月折舊率=年折舊率/12c月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率(4)固定資產(chǎn)折舊依照上述關(guān)于計(jì)算公式按月計(jì)提。當(dāng)月增長固定資產(chǎn)，次月開始折舊。當(dāng)月減少或停用固定資產(chǎn)，從下月起不再計(jì)提折舊。提前報(bào)廢固定資產(chǎn)，其凈損失計(jì)入營業(yè)外支出，不再補(bǔ)提折舊。(5)按照規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊，分別按用途性質(zhì)計(jì)入營業(yè)成本、管理費(fèi)用和營業(yè)費(fèi)用等。四、資產(chǎn)控制與管理1、分級管理與臺賬制度固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級管理。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)立專職或兼職管理員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)詳細(xì)管理。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)綜合核算，全面掌握固定資產(chǎn)增減變化狀況，以及對的計(jì)提折舊等財(cái)務(wù)核算。3、建立管理臺賬。管理部門按照固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號、使用部門和存儲地點(diǎn)，統(tǒng)一編號，編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺賬和檔案。各使用部門也應(yīng)有相應(yīng)使用明細(xì)賬，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等狀況。財(cái)務(wù)部按月與管理部門核對，管理部門按月和使用部門核對，以保證賬、卡、物，數(shù)量、金額相符。五、資產(chǎn)獲得與驗(yàn)收控制1、固定資產(chǎn)實(shí)行預(yù)算管理(1)公司每年依照固定資產(chǎn)使用狀況、生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目的等因素?cái)M定當(dāng)年固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，對項(xiàng)目可行性進(jìn)行研究、分析，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，報(bào)董事會審批，保證固定資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理。(2)對于重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)由獨(dú)立第三方進(jìn)行可行性研究與評價，并由公司實(shí)行集體決策和審批，防止浮現(xiàn)決策失誤而導(dǎo)致嚴(yán)重?fù)p失。2、公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投資預(yù)算。對于預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，關(guān)于部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理有關(guān)手續(xù)；對于超預(yù)算或預(yù)算外固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，應(yīng)由固定資產(chǎn)有關(guān)責(zé)任部門提出申請，進(jìn)行審批后再辦理有關(guān)手續(xù)。3、固定資產(chǎn)請購

(1)請購部門申請購買固定資產(chǎn)時，應(yīng)提交注明請購日期、請購單位、用途、品名、規(guī)格、數(shù)量、需求日期等信息書面請購報(bào)告，經(jīng)部門經(jīng)理審核后送交歸口管理部門復(fù)核。(2)歸口管理部門應(yīng)對請購部門提交書面請購報(bào)告合用性及必要性進(jìn)行復(fù)核，如公司內(nèi)部可調(diào)撥者，填寫「固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移告知單」告知有關(guān)部門，并在請購報(bào)告上注明調(diào)撥情形后，將請購報(bào)告退回請購單位自行歸檔。如公司內(nèi)部無法調(diào)撥者，歸口管理部門負(fù)責(zé)人在訂立復(fù)核意見后，將請購報(bào)告送交高檔主管審批，單項(xiàng)價值在50萬元以上（含50萬元）100萬元如下固定資產(chǎn)購買還須董事長審批，100萬元以上（含100萬元）須董事會審批。(3)公司指定專門部門或人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)采購工作。采購部門（或?qū)Ｈ耍┙拥浇?jīng)批準(zhǔn)請購后，則辦理采購程序，依采購程序辦理完畢采購。4、固定資產(chǎn)采購解決程序(1)對于單次采購價值在5萬元如下固定資產(chǎn)采購，應(yīng)由采購部門（或?qū)Ｈ耍┏浞掷斫夂驼莆展?yīng)商狀況，采用比質(zhì)比價辦法擬定供應(yīng)商；對于單次采購價值超過5萬元（含5萬元）重大固定資產(chǎn)采購，應(yīng)采用招投標(biāo)方式進(jìn)行。(2)固定資產(chǎn)采購時，采購部門（或?qū)Ｈ耍?yīng)代表公司與供應(yīng)廠商訂立購買合同。合同至少一式二份，由采購部門（或?qū)Ｈ耍┡c供貨商分別留存一份;采購部門應(yīng)復(fù)印一份留存，原件交財(cái)務(wù)作為付款復(fù)核根據(jù)。5、固定資產(chǎn)驗(yàn)收解決程序(1)采購人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時間及地點(diǎn)。固定資產(chǎn)送達(dá)時，請購單位、采購部門（或?qū)Ｈ耍?、固定資產(chǎn)歸口管理部門均應(yīng)派員會同點(diǎn)收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格與否與請購報(bào)告相符。(2)固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，由固定資產(chǎn)歸口管理部門開具“入庫驗(yàn)收單”，并登記固定資產(chǎn)管理臺賬。由請購單位填寫“物品領(lǐng)用單”，將固定資產(chǎn)領(lǐng)用。(3)采購部將請購報(bào)告﹑入庫驗(yàn)收單﹑物品領(lǐng)用單、發(fā)票一同送交財(cái)務(wù)做付款入賬之根據(jù)。(4)管理部門按一定編號規(guī)則編制固定資產(chǎn)編號并制作固定資產(chǎn)編號標(biāo)紙，粘貼于固定資產(chǎn)上，并將資料登記到固定資產(chǎn)管理臺賬上。(5)單位金額較低低值易耗品也應(yīng)比照固定資產(chǎn)建立管理臺賬。6、公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定，及時確認(rèn)固定資產(chǎn)建導(dǎo)致本。對于尚未及時辦理竣工驗(yàn)罷手續(xù)，但已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)固定資產(chǎn)，應(yīng)及時將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。7、對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)固定資產(chǎn)，公司應(yīng)及時到有關(guān)部門辦理。六、固定資產(chǎn)處置1、固定資產(chǎn)出售解決程序

(1)各類固定資產(chǎn)如有長期閑置及經(jīng)濟(jì)壽命到期等情形時，使用單位負(fù)責(zé)人將固定資產(chǎn)提交歸口管理部門鑒定，由歸口管理部門決定解決方式并配合采購部門（或?qū)Ｈ耍ふ乙苍S買主及比較出售價格。(2)使用部門根據(jù)固定資產(chǎn)歸口管理部門鑒定解決意見，填寫一式三聯(lián)“固定資產(chǎn)處置申請單”，注明使用部門名稱、固定資產(chǎn)編號、品名、規(guī)格、數(shù)量及出售因素，呈部門經(jīng)理及歸口管理部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后，送交采購部門（或?qū)Ｈ耍?3)采購部門（或?qū)Ｈ耍└鶕?jù)復(fù)核后固定資產(chǎn)處置申請單，聯(lián)合歸口管理部門選定處置方式、尋找也許買主及比較出售價格，送高檔主管審批，處置損失金額在10萬元（含）至30萬之間還須送董事長審批，處置損失金額在30萬元（含）以上由董事會審批。(4)采購部門（或?qū)Ｈ耍┮勒张鷾?zhǔn)后固定資產(chǎn)處置申請單辦理固定資產(chǎn)出售事宜。采購部門（或?qū)Ｈ耍┺k理完固定資產(chǎn)出售手續(xù)后，應(yīng)于固定資產(chǎn)處置申請單注明實(shí)際出售金額及處置費(fèi)用，送財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核；并將所收取固定資產(chǎn)出售款項(xiàng)交財(cái)務(wù)入賬。(5)固定資產(chǎn)處置申請單一式三聯(lián)，第一聯(lián)由歸口管理部門留存，并更新固定資產(chǎn)管理臺賬;第二聯(lián)連同有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)作賬務(wù)解決，第三聯(lián)送回原使用單位存查。2、固定資產(chǎn)報(bào)廢解決程序(1)各類固定資產(chǎn)如已達(dá)到無法正常使用狀態(tài)，且無法修復(fù)或修復(fù)費(fèi)用過高時，使用單位部門負(fù)責(zé)人應(yīng)建議與否應(yīng)予報(bào)廢。(2)凡決定應(yīng)予報(bào)廢之固定資產(chǎn)，使用單位人員提請固定資產(chǎn)歸口管理部門鑒定并填寫固定資產(chǎn)處置申請單，注明使用部門名稱、固定資產(chǎn)編號、品名、規(guī)格、數(shù)量及報(bào)廢因素，經(jīng)部門經(jīng)理及歸口管理部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后送交高檔主管審批。報(bào)廢損失金額在10萬元（含）至30萬之間還須送董事長審批，處置損失金額在30萬元（含）以上由董事會審批。(3)固定資產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)依已核準(zhǔn)固定資產(chǎn)處置申請單辦理報(bào)廢事宜，注明實(shí)際處置情形，并更新固定資產(chǎn)管理臺賬。3、固定資產(chǎn)出租與出借(1)出租固定資產(chǎn)，由原固定資產(chǎn)使用部門提出可出租清單，由部門經(jīng)理及歸口管理部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，報(bào)公司高檔主管批準(zhǔn)后辦理關(guān)于手續(xù)。租賃合同由固定資產(chǎn)歸口管理部門牽頭，召集財(cái)務(wù)部等部門和關(guān)于業(yè)務(wù)人員與租入方商定，報(bào)公司高檔主管批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)出租手續(xù)，并按租賃合同收取租金。收取租金沖計(jì)提折舊。合同期滿后，由固定資產(chǎn)歸口管理部門負(fù)責(zé)催回。(2)出借固定資產(chǎn)比照上述規(guī)定辦理。(3)重大固定資產(chǎn)出租或出借還應(yīng)經(jīng)董事長或董事會審批。4、固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移，由歸口管理部門提出意見，并填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移告知單”，經(jīng)使用部門、接受部門、歸口管理部門等部門會簽后，交財(cái)務(wù)部作內(nèi)部轉(zhuǎn)移賬務(wù)解決。5、長期投資投出固定資產(chǎn)，按公司財(cái)務(wù)管理制度中對外投資關(guān)于規(guī)定辦理。七、固定資產(chǎn)維修控制1、故障送修(1)當(dāng)固定資產(chǎn)故障，本單位無法自行維修時，使用部門人員編制“固定資產(chǎn)維修申請單”一式四聯(lián)，注明各項(xiàng)固定資產(chǎn)資料、損壞因素、請修內(nèi)容及但愿完修日期，經(jīng)部門經(jīng)理及歸口管理部門負(fù)責(zé)人復(fù)核后，送交采購部門（或?qū)Ｈ耍┙鉀Q維修事宜。(2)采購部門（或?qū)Ｈ耍┙荧@使用部門所傳來固定資產(chǎn)維修申請單后，應(yīng)尋找恰當(dāng)維修廠商，進(jìn)行維修。(3)采購部門（或?qū)Ｈ耍さ们‘?dāng)廠商后，應(yīng)將送修廠商、預(yù)測維修金額及預(yù)定完畢日期注明于固定資產(chǎn)維修申請單，送交高檔主管審批。(4)固定資產(chǎn)維修申請單經(jīng)審批后，第一聯(lián)送回使用單位存查；第二聯(lián)及第四聯(lián)由采購部門（或?qū)Ｈ耍簳r保管；第三聯(lián)送財(cái)務(wù)備案（代替維修合同），作為日后付款入賬之根據(jù)。固定資產(chǎn)送修完畢回公司時，采購部門（或?qū)Ｈ耍?yīng)會同管理部門及使用部門辦理驗(yàn)收，并于留底之固定資產(chǎn)維修申請單第二、四聯(lián)驗(yàn)收欄內(nèi)注明驗(yàn)收情形。(5)采購部門（或?qū)Ｈ耍?yīng)將注明驗(yàn)收情形固定資產(chǎn)維修申請單第二聯(lián)送交歸口管理部門存檔并更新臺賬；第四聯(lián)連同發(fā)票等單據(jù)并填寫付款申請書送交財(cái)務(wù)部申請付款。(6)財(cái)務(wù)人員應(yīng)核對付款申請書、固定資產(chǎn)維修申請單及發(fā)票等有關(guān)憑證與否相符無誤。如相符，則編制憑證并依財(cái)務(wù)付款審批程序辦理付款事宜；如有不符，應(yīng)查明其因素。編制憑證時，財(cái)務(wù)人員應(yīng)評估維修費(fèi)用與否資本化。若屬應(yīng)資本化之維修費(fèi)用，則應(yīng)依固定資產(chǎn)維修申請單中之驗(yàn)收資料進(jìn)行固定資產(chǎn)后續(xù)計(jì)量。2、定期維護(hù)(1)各項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門訂定定期檢查、維護(hù)之周期，并協(xié)同使用部門及采購部門（或?qū)Ｈ耍┴瀼貙?shí)行。(2)各項(xiàng)固定資產(chǎn)需要送外檢查或維護(hù)時，比照『故障送修』程序解決。3、固定資產(chǎn)維修管理(1)固定資產(chǎn)修理分為尋常維修（中小修理）和大修理。大修理