2023年稅務(wù)執(zhí)法資格考試題與參考答案

稅務(wù)執(zhí)法資格考試題與參考答案

一、單項(xiàng)選擇題：

1、法是國家創(chuàng)制，體現(xiàn)某種社會(huì)集團(tuán)意志的社會(huì)行為規(guī)范。法之所

以成為法，就其本質(zhì)而言，它所體現(xiàn)的意志是（）

A、國民意志B、社會(huì)意志C、國家意志D、人民意志

2、關(guān)于法是否具有溯及既往的效力問題，不同國家情況有所不同。

我國采用的原則是（）

A、從舊原則B、從新原則C、從輕原則D、從舊兼從輕原則

3、根據(jù)立法法規(guī)定，有關(guān)稅收的基本制度應(yīng)當(dāng)由（）

A、全國人大及其常委會(huì)制定法律B、國務(wù)院制定行政法規(guī)

C、國家稅務(wù)總局制定部門規(guī)章D、省級(jí)人民政府制定地方性規(guī)章

4、根據(jù)立法法的規(guī)定，只能由國家立法機(jī)關(guān)制定法律，而不能委

托立法的事項(xiàng)是（）

A、金融制度B、民族區(qū)域自治制度

C、司法制度D、外貿(mào)制度

5、稅務(wù)關(guān)執(zhí)法過程中，只需要嚴(yán)格按照稅法的規(guī)定征稅款，而不需

要事先取得納稅人的批準(zhǔn)。征稅行為的這一特性屬于行政行為特性中

的（）

A、執(zhí)行性B、單方意志性C、強(qiáng)制性D、無償性

6、行政行為分類的角度來看，行政復(fù)議機(jī)關(guān)依法受理行政復(fù)議案件

并出行政復(fù)議決定的活動(dòng)屬于（）

A、內(nèi)部行政行為B、自由裁量行為

C、抽象行政行為D、依申請(qǐng)的行政行為

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人申報(bào)后，審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件的行為屬

于（）

A、行政確認(rèn)B、行政給付C、行政裁決D、行政征收

8、根據(jù)國家補(bǔ)償法的規(guī)定，補(bǔ)償請(qǐng)求人應(yīng)當(dāng)在行政機(jī)關(guān)行政行為被

確認(rèn)違法后提出補(bǔ)償?shù)姆ǘㄆ陂g是（）

A、2個(gè)月B、3個(gè)月C、6個(gè)月D、2年

9、依照行政處罰法的規(guī)定，可以設(shè)定各種行政處罰的是（）

A、地方性法規(guī)B、行政法規(guī)C、部門規(guī)章D、法律

10、納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為在

（）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再給予行政處罰。

A、二B、三C、四D、五

11s根據(jù)行政處罰法規(guī)定，當(dāng)事人逾期不繳納罰款，行政機(jī)關(guān)可以

每日按罰款額的（）加處罰款。

A、3%B、50%C、1%D、5%

12、在行政處罰的執(zhí)行程序中，對(duì)于一定數(shù)額以下的罰款，行政機(jī)

關(guān)及其工作人員可以當(dāng)場(chǎng)收繳。這里"一定數(shù)額”是指（）

A、20元B、50元C、80元D、100元

13、行政機(jī)關(guān)違反國家規(guī)定攤派費(fèi)用的行為屬于行政補(bǔ)償范圍中（）

的行為。

A、侵犯人身自由權(quán)B、侵犯生命健康權(quán)

C、侵犯財(cái)產(chǎn)權(quán)D、侵犯受教育權(quán)

14、按照行政復(fù)議法的規(guī)定，通常情況下，申請(qǐng)人申行政復(fù)議的期

間為自知道行政機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）內(nèi)。

A、30日B、60日C、半年D、一年

15、按照行政訴訟法的規(guī)定，在行政訴訟中，負(fù)有舉證責(zé)任的主體

是（）

A、人民法院B、行政機(jī)關(guān)

C、行政管理相對(duì)人D、第三人

16、稅種之間互相區(qū)別的主線標(biāo)志是（）

A、征收對(duì)象B、納稅人C、稅率D、納稅環(huán)節(jié)

17、由于行政執(zhí)法與司法審判的特點(diǎn)不同，行政復(fù)議與行政訴訟對(duì)

具體行政行為審查時(shí)各自所遵循的原則也有很大區(qū)別。在行政訴訟

中，法院原則上應(yīng)當(dāng)審查的只是具體行政行為的（）

A、合理性B、合法性C、實(shí)體D、程序

18、人民法院審理行政案件過程中，發(fā)現(xiàn)需要參照合用的依據(jù)，根

據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，有權(quán)作出解釋裁決的機(jī)關(guān)是（）

A、最高法院B、全國人大

C、國務(wù)院D、國務(wù)院有關(guān)部委、局等

19、在解決涉稅案件時(shí)，稅法與同位階的其它部門法律規(guī)定不一致,

假如此時(shí)合用了其它部門法律規(guī)定，這種合用情況的原則被稱為（）

A、法律保存原則B、法律優(yōu)位原則

C、特別法優(yōu)于普通法原則D、稅收救濟(jì)程序優(yōu)于稅收實(shí)體原則

20、某小型服裝廠2023年度應(yīng)納稅所得額為8萬元。按現(xiàn)行公司所

得稅的規(guī)定，其合用的稅率為（）

A、18%B、27%C、15%D、30%

21、按照現(xiàn)行公司所得稅的規(guī)定，下列稅種在計(jì)算公司應(yīng)納稅所得

額時(shí)，不準(zhǔn)從收入額中扣除的是（）

A、印花稅B、消費(fèi)稅C、營業(yè)稅D、增值稅

22、稅務(wù)稽查的基本程序涉及四個(gè)環(huán)節(jié)，這四個(gè)環(huán)節(jié)分工負(fù)責(zé)，互

相聯(lián)系，互相制約會(huì)，順序推動(dòng)，統(tǒng)一構(gòu)成稅務(wù)稽查的體系，正的確

施稅務(wù)程序四個(gè)環(huán)節(jié)的順序是（）

A、選案——實(shí)行——審理——執(zhí)行

B、實(shí)行——選案——審理——執(zhí)行

C、選案——審理——實(shí)行——執(zhí)行

D、實(shí)行——審理——選案——執(zhí)行

23、稅務(wù)機(jī)關(guān)接受納稅人的納稅申報(bào)后，必須按照下列程序進(jìn)行

（）

A、受理——解決——審核

B、受理——審核——解決

C、審核——受理——解決

D、解決一審核——受理

24、2023年10月，稅務(wù)機(jī)關(guān)將某啤酒廠2023年5月的滯納稅款

15萬清繳，根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)還應(yīng)對(duì)啤酒廠的滯納稅

款按日加收（）的滯納金。

A、千分之二B、萬分之五C、百分之二D、萬分之三

25、依法及時(shí)解決稅務(wù)登記是納稅人的法定義務(wù)。納稅人自領(lǐng)取營

業(yè)執(zhí)照之日起應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的法定期間，是

（）

A、10日B、15日C、30日D、20日

26、稅務(wù)機(jī)關(guān)違法擅自改變稅收征管范圍和稅款入庫級(jí)次的，責(zé)令

限期改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他負(fù)責(zé)人員依法給予的行政處

分是（）

A、警告B、記過C、記大過D、降級(jí)或撤職

27、陳某偷稅被司法機(jī)關(guān)追究，假如偷稅罪成立，法院可以判處陳

某的最輕主刑刑罰是（）

A、管制B、沒收財(cái)產(chǎn)C、拘役D、罰金

28、某網(wǎng)吧2023年1月取得經(jīng)營收入8萬元，則該網(wǎng)吧應(yīng)納營業(yè)稅

稅額為（）萬元。

A、0.8B、1.2C、1.6D、1.4

29、某油田1月份生產(chǎn)原油10,000噸，已銷售8,500噸,該油

田合用的單位稅額為每噸8元，該油田1月應(yīng)納的資源稅稅額為

（）元。

A、80000B、68000C、76000D、12023

30、按城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是

指納稅人（）

A、納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額

B、實(shí)納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額

C、因違反增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅規(guī)定而加收的滯納金金額

D、應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額及加收的滯納金金額

二、多項(xiàng)選擇題：

31、法是由國家創(chuàng)制的，國家創(chuàng)制法律的重要方式涉及:（）

A、制定B、公布C、認(rèn)可D、解釋

32、依照不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以對(duì)法律進(jìn)行不同的分類?！吨腥A人民共和

國外商投資公司和外國公司所得稅法》屬于下列分類中的（）

A、國際法B、國內(nèi)法C、實(shí)體法D、程序法

33、根據(jù)立法法的規(guī)定，民族區(qū)域自治地方人民代表大會(huì)可以制定

（）

A、行政法規(guī)B、地方規(guī)章C、自治條例D、單行條例

34、行政法的基本原則貫穿于行政法的具體規(guī)范之中，體現(xiàn)行政法

基本價(jià)值觀念，涉及：（）

A、合法性原則B、合理性原則C、保護(hù)相對(duì)人權(quán)益原則

D、教育與懲處相結(jié)合的原則

35、具體行政行為通常是指行政機(jī)關(guān)對(duì)特定的人員和事項(xiàng)作出的行

政行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為中屬于具體行政行為的是（）

A、從某電腦公司購500臺(tái)微機(jī)

B、依法批準(zhǔn)某納稅人緩繳稅款

C、根據(jù)國務(wù)院的減免稅決定制定具體的實(shí)行辦法

D、依法對(duì)某公司實(shí)行稅務(wù)檢查

36、行政行為生效的基本條件就是要為行政管理相對(duì)人所知曉。根

據(jù)行政行為送達(dá)方式和相對(duì)人知曉的方式的不同，可以把行政行為生

效要件分為（）

A、即時(shí)生效B、受領(lǐng)生效C、協(xié)商生效D、附條件生效

37、行政處罰與行政處分的區(qū)別表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面（）

A、行政處罰屬于外部行為，行政處分屬于內(nèi)部行政行為

B、行政處罰的對(duì)象涉及自然人或其他組織，行政處分一般只對(duì)公務(wù)

員個(gè)人

C、被處罰者可以起訴，被處分者只能復(fù)議不能起訴

D、被處罰者可以復(fù)議或起訴，被處分者只能申訴，不能復(fù)議

38、根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，行政處罰簡(jiǎn)易程序合用的條件涉及

（）

A、有法定依據(jù)B、違法事實(shí)確鑿

C、法定數(shù)額以下罰款或警告D、相對(duì)人必須是自然人

39、根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，對(duì)違法行為不予行政處罰的情形有

（）

A、未滿14周歲的人

B、不能辯論或不能控制自己行為的精神病人

C、酗酒者酒醉期間

D、吸毒者毒癮發(fā)作期間

40、行政機(jī)關(guān)在做出行政處罰決定后，應(yīng)當(dāng)把處罰決定書送達(dá)給當(dāng)

事人。一般情況下，送達(dá)的方式有（）

A、直接送達(dá)B、留置送達(dá)C、傳真送達(dá)D、郵寄送達(dá)

41、按照行政處罰的規(guī)定，對(duì)下列特定的行政處罰，當(dāng)事人有規(guī)定

聽證的權(quán)利()

A、警告B、行政拘留

C、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)D、吊銷許可證和執(zhí)照

42、納稅人對(duì)市(地)某某稅務(wù)局作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施不服，為保

護(hù)自身的合法權(quán)益，允許在法定期間內(nèi)作出的行為是：()

A、直接向法院起訴B、向省某某稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議

C、先申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服再起訴D、請(qǐng)求省政府撤消

43、在行政訴