財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度樣本

某軟件公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度總則為了全面提高某軟件公司管理水平，支持公司靈活高效分權(quán)管理體系，加強(qiáng)公司成本費(fèi)用管理和監(jiān)控，并為業(yè)績(jī)考核提供科學(xué)根據(jù)和支持，特制定本財(cái)務(wù)預(yù)算制度。公司財(cái)務(wù)部匯總各業(yè)務(wù)單元及各部門預(yù)算，綜合平衡并提出調(diào)節(jié)方案建議，依照預(yù)算委員會(huì)決策，擬定公司整體預(yù)算。公司年度預(yù)算重要由公司預(yù)算、業(yè)務(wù)單元/分支機(jī)構(gòu)/職能部門預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算三級(jí)預(yù)算構(gòu)成，初期以彈性預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算方式結(jié)合方式進(jìn)行，逐漸完善和細(xì)化。每月度輔以較詳細(xì)各部門資金和成本支出籌劃。施行初期（1－2年內(nèi)），考慮到預(yù)算合理性和預(yù)算核算精確性局限性，建議不作為考核重要指標(biāo)和直接根據(jù)。本預(yù)算制度解釋權(quán)和修改權(quán)屬公司預(yù)算管理委員會(huì)，公司財(cái)務(wù)部是預(yù)算管理委員會(huì)常設(shè)機(jī)構(gòu)。預(yù)算組織形式和相應(yīng)職責(zé)1、某公司預(yù)算委員會(huì) 為保證某公司籌劃預(yù)算管理權(quán)威性、科學(xué)性、規(guī)范化和有效實(shí)行，特設(shè)立某公司預(yù)算委員會(huì)。預(yù)算委員會(huì)在某公司預(yù)算組織體系中居于核心地位，在決策委員會(huì)授權(quán)下解決和決定籌劃預(yù)算管理重大事宜。公司財(cái)務(wù)部是預(yù)算管理委員會(huì)常設(shè)機(jī)構(gòu)。組織分工 公司預(yù)算委員會(huì)設(shè)主席一名，執(zhí)行主席一名，成員若干。主席由公司董事長(zhǎng)擔(dān)任，執(zhí)行主席建議由公司財(cái)務(wù)中心總監(jiān)擔(dān)任；委員：建議由各個(gè)業(yè)務(wù)中心總監(jiān)和資源中心、財(cái)務(wù)中心、人力資源部等職能管理部門總監(jiān)及外聘專家擔(dān)任。職責(zé)與權(quán)力依照公司目的制定出年度預(yù)算總目的、總方針，報(bào)決策委員會(huì)批準(zhǔn)；審議公司年度預(yù)算，報(bào)決策委員會(huì)批準(zhǔn)；提出預(yù)算組織、規(guī)劃、控制工作改進(jìn)意見(jiàn)；協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算重大沖突（在預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)部門與部門之間也許發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生分歧進(jìn)行協(xié)調(diào)）審議財(cái)務(wù)中心提交公司年度決算；接受預(yù)算與實(shí)際比較定期預(yù)算報(bào)告并予以審查、分析，提出改進(jìn)辦法；依照需要，就預(yù)算修正進(jìn)行審議并作出決定；2、公司預(yù)算工作組 預(yù)算工作組是公司一種非常設(shè)機(jī)構(gòu)，在預(yù)算委員會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下詳細(xì)負(fù)責(zé)籌劃預(yù)算管理文獻(xiàn)編纂、指標(biāo)測(cè)算、預(yù)算組織和下達(dá)等全局性組織工作。 預(yù)算工作構(gòu)成員由預(yù)算委員會(huì)提名產(chǎn)生，建議組長(zhǎng)由公司財(cái)務(wù)中心總監(jiān)兼任，財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理任執(zhí)行副組長(zhǎng)，副組長(zhǎng)由公司有關(guān)職能管理部門總監(jiān)擔(dān)任，成員由財(cái)務(wù)中心、人力資源部、資源中心、行政部、各個(gè)業(yè)務(wù)中心等部門經(jīng)理?yè)?dān)任。成員人數(shù)在9人左右。 預(yù)算工作組常設(shè)機(jī)構(gòu)為財(cái)務(wù)部，專職負(fù)責(zé)籌劃預(yù)算管理文獻(xiàn)編纂、資料整頓、匯總等工作。職責(zé)與權(quán)力對(duì)各部門、各單位申報(bào)年度預(yù)算初步方案進(jìn)行預(yù)審，審核這些方案和指標(biāo)與否符合公司方針、目的，財(cái)務(wù)和其她經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)與指標(biāo)與否達(dá)到基本規(guī)定,討論通過(guò)或駁回重編。在此基本上，形成初步確立結(jié)論，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審議；在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，及時(shí)收集狀況，提供預(yù)算推動(dòng)中各種動(dòng)態(tài)分析報(bào)告，在規(guī)定權(quán)責(zé)范疇內(nèi)解決有關(guān)問(wèn)題；按照規(guī)定規(guī)定向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告工作匯總年度預(yù)算初步方案；每月預(yù)算執(zhí)行反饋總體狀況；預(yù)算委員會(huì)指定其她需要報(bào)告工作；對(duì)關(guān)于部門提出預(yù)算修改、調(diào)節(jié)方案作出初步判斷并提出意見(jiàn)；組織預(yù)算培訓(xùn)工作；向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進(jìn)預(yù)算工作意見(jiàn)。工作規(guī)則預(yù)算工作組為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，每次會(huì)議由預(yù)算工作組組長(zhǎng)擬定會(huì)議議程，并主持議事。如組長(zhǎng)因故缺席，由組長(zhǎng)指定執(zhí)行副組長(zhǎng)代為履行上述職責(zé)；預(yù)算工作組暫時(shí)會(huì)議由工作組組長(zhǎng)建議召開；預(yù)算工作組會(huì)議關(guān)于材料準(zhǔn)備、整頓、書面報(bào)告由財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)；3、預(yù)算編制、執(zhí)行機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)各中心預(yù)算項(xiàng)目一覽表單位負(fù)責(zé)預(yù)算項(xiàng)目負(fù)責(zé)人決策委員會(huì)提出公司年度經(jīng)營(yíng)目的，審定公司年度籌劃預(yù)算產(chǎn)品中心提出產(chǎn)品發(fā)展和工作年度籌劃和成本費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目中心、工程中心業(yè)務(wù)籌劃、營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、成本預(yù)算、鈔票流量預(yù)算營(yíng)銷中心業(yè)務(wù)籌劃、營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、合同額預(yù)測(cè)，銷售費(fèi)用預(yù)算、鈔票流量預(yù)算資源中心資源發(fā)展籌劃和有關(guān)管理費(fèi)用預(yù)算行政部固定資產(chǎn)和低值易耗品購(gòu)買、維護(hù)籌劃，能源費(fèi)用、宿舍樓和辦公樓物業(yè)管理費(fèi)預(yù)算、廣告費(fèi)預(yù)算、樣品宣傳費(fèi)預(yù)算、車輛使用費(fèi)預(yù)算、車輛大修費(fèi)預(yù)算、易耗品及零星固定資產(chǎn)人力資源部人力資源發(fā)展籌劃和培訓(xùn)籌劃，工資福利預(yù)算、招聘、職工培訓(xùn)預(yù)算財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、所得稅預(yù)算、融資預(yù)算、短期投資預(yù)算營(yíng)銷中心、項(xiàng)目中心、工程中心、產(chǎn)品中心為重要業(yè)務(wù)單元/部門，直接承擔(dān)公司總體經(jīng)營(yíng)目的分解業(yè)務(wù)目的；行政部、資源中心、人力資源部和財(cái)務(wù)中心為公司職能服務(wù)部門，業(yè)務(wù)籌劃和目的要來(lái)自與各業(yè)務(wù)單元/部門。財(cái)務(wù)預(yù)算編制與修訂財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容：公司財(cái)務(wù)預(yù)算在方式上由預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算鈔票流量表(公司內(nèi)部掌握用)及所含重要指標(biāo)構(gòu)成。涉及資金預(yù)算、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)購(gòu)買預(yù)算、拖欠款回收預(yù)算、投資收益預(yù)算等。為完畢財(cái)務(wù)預(yù)算編制，各公司需依照與總公司簽定目的及各種經(jīng)濟(jì)因素預(yù)測(cè)，詳細(xì)擬定經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算內(nèi)容。預(yù)算鈔票流量表是鈔票(指庫(kù)存鈔票及銀行存款)收支及投資與籌資活動(dòng)信息財(cái)務(wù)報(bào)表。為加強(qiáng)公司內(nèi)部資金管理，合理、安排與運(yùn)籌資金，各公司應(yīng)編制每月預(yù)算鈔票流量表。各部門、業(yè)務(wù)單元、項(xiàng)目預(yù)算由業(yè)務(wù)籌劃、收入預(yù)算（業(yè)務(wù)部門和項(xiàng)目）、成本預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算、資金支持籌劃等構(gòu)成。財(cái)務(wù)預(yù)算編制辦法：涉及零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法、比例預(yù)算法及經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)法等。公司內(nèi)重要以彈性預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算結(jié)合為主。財(cái)務(wù)預(yù)算編制：預(yù)算小組在擬定經(jīng)營(yíng)預(yù)算、管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、投資收益預(yù)算等內(nèi)容基本上，編制年度預(yù)算損益表。其中銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、人工成本、利潤(rùn)總額為重要預(yù)算項(xiàng)目。預(yù)算小組依照資產(chǎn)購(gòu)買預(yù)算、拖欠款回收預(yù)算、專項(xiàng)決策預(yù)算、資金預(yù)算及預(yù)算損益表等分析編制年度預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。其中應(yīng)收帳款、存貨、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、短期借款為重要預(yù)算項(xiàng)目。預(yù)算小組視公司狀況編制鈔票流量表。一方面要將公司活動(dòng)分為營(yíng)業(yè)活動(dòng)、投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)三大類，然后對(duì)每一大類進(jìn)一步區(qū)別為鈔票收入與鈔票支出。營(yíng)業(yè)活動(dòng)鈔票流量反映公司在利潤(rùn)形成過(guò)程中所有交易事項(xiàng)所引起鈔票流動(dòng)。涉及正常銷售收回鈔票、逾期拖欠款收回鈔票、提供勞務(wù)鈔票收入、解決存貨收入、應(yīng)收票據(jù)兌現(xiàn)、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓所獲得收入、利息等鈔票收入、營(yíng)業(yè)外鈔票收入及其她營(yíng)業(yè)活動(dòng)收入；購(gòu)貨及各項(xiàng)費(fèi)用(剔除折舊、攤銷、預(yù)提工資等)鈔票支出、各種稅金鈔票支出、營(yíng)業(yè)外鈔票支出及其她營(yíng)業(yè)活動(dòng)鈔票支出。投資活動(dòng)鈔票流量反映與投資活動(dòng)關(guān)于鈔票收入與支出。涉及出售已購(gòu)買有價(jià)證券、貸款收回本金、出售轉(zhuǎn)讓投資或廠房設(shè)備；對(duì)外貸款、購(gòu)買廠房設(shè)備、有價(jià)證券、長(zhǎng)期投資等鈔票支出。公司近期投資性鈔票流不多，可不作為預(yù)算考慮重點(diǎn)。籌資活動(dòng)鈔票流量反映與籌措資金關(guān)于鈔票收入與支出。涉及銀行與其她債權(quán)人短期與長(zhǎng)期借款、發(fā)行股票籌集鈔票；歸還借款本金、支付股利等鈔票支出。預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)對(duì)的編制，使施行考核重要比率指標(biāo)，以利于公司審批和考核。對(duì)預(yù)算編制中涉及會(huì)計(jì)政策問(wèn)題，如項(xiàng)目收入、投資收益確認(rèn)、費(fèi)用彈性化辦法選取等，由公司財(cái)務(wù)部依照國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)統(tǒng)一擬定。各公司需對(duì)預(yù)算中重要項(xiàng)目構(gòu)成、預(yù)算編制根據(jù)做附注闡明。財(cái)務(wù)預(yù)算修訂由于財(cái)務(wù)預(yù)算建基于總體目的經(jīng)營(yíng)方案，預(yù)算修訂是一種相稱復(fù)雜問(wèn)題。因而，在試行階段，財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)擬定，原則上不做修訂。但考慮到公司當(dāng)前各部門預(yù)算水平及本行業(yè)收入不擬定性，公司可以通過(guò)彈性預(yù)算作為公司年度預(yù)算，每季度試行籌劃有關(guān)全面預(yù)算，年季度末編制下季度預(yù)算，視需要對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行必要調(diào)節(jié)。公司季度預(yù)算普通不作修改，如有必要，需財(cái)務(wù)中心依照關(guān)于部門申請(qǐng)，向預(yù)算委員會(huì)提交申請(qǐng)審議通過(guò)后，重新修訂，修訂后報(bào)告預(yù)算委員會(huì)審議，需由決策委員會(huì)批準(zhǔn)?；I劃預(yù)算編制時(shí)間和工作程序建議起預(yù)算編制工作時(shí)間表 預(yù)算編制工作按公司會(huì)計(jì)年度組織，每年預(yù)算提前一種季度（3個(gè)月）進(jìn)行，分為預(yù)算編制準(zhǔn)備、預(yù)算編制、預(yù)算擬定三個(gè)階段。各階段工作任務(wù)、時(shí)間進(jìn)度如下表：預(yù)算階段時(shí)間工作任務(wù)預(yù)算準(zhǔn)備10月10日前預(yù)算工作組總結(jié)當(dāng)年預(yù)算工作進(jìn)展和實(shí)際完畢預(yù)測(cè)狀況，形成預(yù)算初步總結(jié)報(bào)告，提出來(lái)年預(yù)算工作總目的，涉及公司目的利潤(rùn)、各業(yè)務(wù)中心目的利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)規(guī)模，并就如何時(shí)組織來(lái)年預(yù)算編制、考核工作做出安排，提出工作建議，報(bào)預(yù)算委員會(huì)。10月18日前決策委員會(huì)依照公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和各業(yè)務(wù)中心總監(jiān)分別測(cè)算、提出預(yù)算年度公司經(jīng)營(yíng)目的和各業(yè)務(wù)中心經(jīng)營(yíng)目的。然后得出公司目的利潤(rùn)、各業(yè)務(wù)中心目的利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)規(guī)模等最后結(jié)論，下達(dá)給預(yù)算委員會(huì)至工作組。10月24日前預(yù)算工作組依照決策委員會(huì)最后經(jīng)營(yíng)目的，詳細(xì)提出各子公司預(yù)算年度主指標(biāo)、修正指標(biāo)。10月27日前預(yù)算工作組向營(yíng)銷中心、產(chǎn)品中心、項(xiàng)目中心、工程服務(wù)中心、資源中心、人力資源部、財(cái)務(wù)中心、行政部八個(gè)部門通報(bào)來(lái)年預(yù)算目的方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案，聽取意見(jiàn)。10月31日前預(yù)算委員會(huì)開會(huì)審議、批準(zhǔn)預(yù)算工作組提出通過(guò)八個(gè)部門討論目的方案預(yù)算組織工作方案。續(xù)表預(yù)算階段時(shí)間進(jìn)度工作任務(wù)預(yù)算編制11月1-3日預(yù)算工作組召開公司預(yù)算編制工作會(huì)議，將預(yù)算目的體系和工作基本方案、預(yù)算表格下發(fā)給各個(gè)部門。11月4-6日各預(yù)算小組召開本部門預(yù)算會(huì)議，安排時(shí)間進(jìn)度和規(guī)定質(zhì)量規(guī)定11月7-20日各預(yù)算編制單位（職能部門與業(yè)務(wù)部門）進(jìn)行預(yù)算編制工作11月21-26日各預(yù)算工作小組討論、匯總、調(diào)節(jié)本部門預(yù)算方案各預(yù)算工作小組向預(yù)算工作組報(bào)告預(yù)算草案11月27-12月7日公司預(yù)算工作組匯總初步方案。對(duì)不合理預(yù)算進(jìn)行調(diào)節(jié)，討論通過(guò)或駁回重編。在此基本上，形成初步確立結(jié)論。將公司預(yù)算草稿分發(fā)給各關(guān)于部門，各部門討論訂立意見(jiàn)后，返回給預(yù)算工作組12月8-20日將預(yù)算工作組確認(rèn)預(yù)算方案交預(yù)算委員會(huì)審議。不合格某些駁回重編預(yù)算委員會(huì)將預(yù)算方案修訂稿交決策委員會(huì)訂立下發(fā)12月20-25日打印將訂成正式預(yù)算手冊(cè)，將預(yù)算手冊(cè)下達(dá)項(xiàng)目預(yù)算在項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)制定和擬定，由項(xiàng)目經(jīng)理提出項(xiàng)目預(yù)算，報(bào)相應(yīng)主管和財(cái)務(wù)部門審核，最后由決策委員會(huì)審批擬定，作為項(xiàng)目成本費(fèi)用支出控制根據(jù)。預(yù)算執(zhí)行狀況作為項(xiàng)目考核根據(jù)。編制程序闡明預(yù)算工作組總結(jié)當(dāng)年預(yù)算工作進(jìn)展和實(shí)際完畢預(yù)測(cè)狀況，形成預(yù)算初步總結(jié)，結(jié)合當(dāng)年預(yù)算工作執(zhí)行狀況，提出預(yù)算年度預(yù)算工作總目的，涉及公司目的利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)規(guī)模，并就如何組織來(lái)年預(yù)算編制、考核工作做出安排，提出工作建議，報(bào)預(yù)算委員會(huì)；預(yù)算委員會(huì)對(duì)預(yù)算工作組提出目的體系和組織工作方案進(jìn)行討論，提出修改意見(jiàn)，報(bào)決策委員會(huì)；決策委員會(huì)依照公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和各業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，討論預(yù)算工作組和預(yù)算委員會(huì)提出建議，董事長(zhǎng)和各業(yè)務(wù)總監(jiān)分別測(cè)算、提出預(yù)算年度公司經(jīng)營(yíng)目的和各業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)目的。然后得出公司目的利潤(rùn)、各業(yè)務(wù)中心目的利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)規(guī)模等最后結(jié)論，下達(dá)給預(yù)算委員會(huì)至預(yù)算工作組；預(yù)算工作組依照決策委員會(huì)最后經(jīng)營(yíng)目的，詳細(xì)提出各業(yè)務(wù)中心預(yù)算年度主指標(biāo)、輔助指標(biāo)和修正指標(biāo)。預(yù)算工作組向營(yíng)銷中心、產(chǎn)品中心、項(xiàng)目中心、工程服務(wù)中心、資源中心、人力資源部、財(cái)務(wù)中心、行政部八個(gè)部門通報(bào)來(lái)年預(yù)算目的方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案，聽取關(guān)于建設(shè)性操作性意見(jiàn)；預(yù)算委員會(huì)開會(huì)審議、批準(zhǔn)預(yù)算工作組提出通過(guò)職能部門討論目的方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案；預(yù)算工作組召開全公司預(yù)算編制工作會(huì)議，將預(yù)算目的體系和工作基本方案、預(yù)算表格下發(fā)給各個(gè)部門；各個(gè)預(yù)算工作小組進(jìn)行討論，根據(jù)下發(fā)預(yù)算表格，著手預(yù)算編制工作，形成各個(gè)部門預(yù)算草稿；各個(gè)部門將預(yù)算草稿上交預(yù)算工作組；預(yù)算工作組負(fù)責(zé)各個(gè)部門預(yù)算指標(biāo)匯總協(xié)調(diào)，形成公司預(yù)算總表草稿；參照目的方案討論通過(guò)或駁回重編。在此基本上，形成初步確立結(jié)論；將公司預(yù)算草稿分發(fā)給各個(gè)部門，各個(gè)部門經(jīng)討論訂立意見(jiàn)后，返回給預(yù)算工作組；預(yù)算委員會(huì)討論通過(guò)預(yù)算工作組提交預(yù)算總表草稿，最后將預(yù)算總表定稿上報(bào)決策委員會(huì)；決策委員會(huì)對(duì)照來(lái)年戰(zhàn)略籌劃安排，審核預(yù)算總表定稿，并訂立意見(jiàn)，下發(fā)執(zhí)行；預(yù)算工作組將預(yù)算總表裝訂成冊(cè)，下發(fā)至各個(gè)部門。預(yù)算外資金申請(qǐng)和調(diào)撥公司各業(yè)務(wù)單元或職能部門在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生預(yù)算外資金需求，應(yīng)由業(yè)務(wù)單元總監(jiān)（部門經(jīng)理）提出書面預(yù)算外資金申請(qǐng)，并交財(cái)務(wù)中心審核，不超過(guò)5%時(shí)，由董事長(zhǎng)審批并核準(zhǔn)后，方可實(shí)行；超過(guò)5%時(shí)，需報(bào)董事長(zhǎng)審批，經(jīng)決策委員會(huì)批準(zhǔn)后，方可實(shí)行。財(cái)務(wù)預(yù)算控制與考核1、財(cái)務(wù)預(yù)算控制在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，要對(duì)公司經(jīng)營(yíng)各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)階段重要預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行事前、事中、事后控制。(1)按經(jīng)營(yíng)活動(dòng)階段進(jìn)行控制A、事前控制：在編制預(yù)算過(guò)程中，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格事前規(guī)劃和審核。B、事中控制：在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中，要貫串和執(zhí)行既定預(yù)算，從訂立合同或業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)起，即跟蹤、反饋，進(jìn)行尋常控制，對(duì)實(shí)際與預(yù)算差別及時(shí)調(diào)節(jié)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。C、事后評(píng)價(jià)：每項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束，要對(duì)照既定預(yù)算做出評(píng)價(jià)，綜合分析，以便在后來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中采用積極辦法，為完畢財(cái)務(wù)預(yù)算、保證公司健康持續(xù)發(fā)展奠定基本。(2)按預(yù)算重要項(xiàng)目進(jìn)行控制為保證預(yù)算實(shí)現(xiàn)，公司應(yīng)依照自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及實(shí)際，針對(duì)重點(diǎn)預(yù)算項(xiàng)目及內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)控制。A、對(duì)營(yíng)業(yè)成本控制：對(duì)于公司而言，重要是人員控制，嚴(yán)格執(zhí)行人員數(shù)量控制。B、對(duì)三項(xiàng)費(fèi)用控制：公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用安排及申報(bào)，依照審批后費(fèi)用預(yù)算嚴(yán)格控制。對(duì)相對(duì)固定(管理)費(fèi)用按預(yù)算絕對(duì)額進(jìn)行控制。對(duì)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用按其業(yè)務(wù)量變化進(jìn)行相對(duì)額控制。對(duì)相對(duì)可變(管理)費(fèi)用按重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行控制。重要應(yīng)控制好修理費(fèi)、工資及獎(jiǎng)金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、涉外費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、電話費(fèi)等。C、對(duì)鈔票流量控制：以保障公司鈔票周轉(zhuǎn)良性循環(huán)為目的，各公司要在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各個(gè)方面和各個(gè)環(huán)節(jié)采用有效辦法，努力開源節(jié)流，恰當(dāng)留有余地。講求經(jīng)濟(jì)效益，不能停留在帳面利潤(rùn)上，而要注厚利潤(rùn)鈔票實(shí)現(xiàn)。同步，要科學(xué)合理安排好鈔票余缺調(diào)劑，提高資金使用效率及效益。D、對(duì)業(yè)務(wù)量控制：由于三項(xiàng)費(fèi)用中有一某些為相對(duì)固定費(fèi)用，其不隨業(yè)務(wù)量增減而變化。因此業(yè)務(wù)量增減幅度應(yīng)不大于利潤(rùn)增減幅度。因而，公司應(yīng)在人力、資金及市場(chǎng)也許狀況下，在事前嚴(yán)格控制前提下，盡量增長(zhǎng)營(yíng)業(yè)額，以求更好規(guī)模效益。(3)編制預(yù)算控制報(bào)