外匯管理法律制度樣本

第十章外匯管理法律制度本章考情分析

在近來3年考試中，本章平均分值為3分，題型所有為客觀題。本章大某些內(nèi)容比較晦澀，復習難度較大，“戰(zhàn)略性放棄”未嘗不是一種選取。但值得注意是，本章考點相對集中，如果抓住重點，真正需要考生實際考點并不多。在復習中把握如下兩點：

（1）熟悉掌握近來幾年試題，本章重要考點在近來幾年試題中重復浮現(xiàn)；

（2）關(guān)注教材變化，新增考點必要掌握。

教材依照最新法律規(guī)定，進行了較大調(diào)節(jié)，重要變化體當前：

（1）依照最新規(guī)定增長了“經(jīng)常項目外匯賬戶”（將本來經(jīng)常項目外匯結(jié)算賬戶和外匯專用賬戶合并為經(jīng)常項目外匯賬戶），考生重點關(guān)注經(jīng)常項目外匯賬戶限額單選題；

（2）依照最新規(guī)定，對“個人因私出境用匯”某些進行了調(diào)節(jié)；

（3）依照最新規(guī)定，對“外債管理”某些進行了調(diào)節(jié)，重要對“外國政府貸款”、“國際金融組織貸款”、“國際商業(yè)貸款”范疇進行了重新界定；

（4）增長了“舉借外債和對外擔保管理”等內(nèi)容，考生重點關(guān)注“對境內(nèi)機構(gòu)外債管理”。

近來3年題型題量分析題型單項選取題

1題1分1題1分多項選取題1題1分1題1分1題1分判斷題1題1分1題1分1題1分合計2題2分3題3分3題3分

一、經(jīng)常項目外匯收入（P287）

1、經(jīng)常項目外匯收入解決原則

境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目外匯收入必要匯回國內(nèi)，并按規(guī)定賣給外匯指定銀行或者經(jīng)批準在外匯指定銀行開立外匯賬戶?？忌枰_區(qū)別是，哪些外匯收入必要進行結(jié)匯，哪些外匯收入經(jīng)批準可以在外匯指定銀行開立賬戶。

【例題1】某公司共獲得外匯收入210萬美元。其中，通過轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)獲得50萬美元，通過出租房屋設(shè)備獲得60萬美元，承包境外工程收到業(yè)務(wù)往來外匯收入100萬美元。依照《中華人民共和國外匯管理條例》及其關(guān)于規(guī)定，該公司可以向國家外匯管理局及其分支局申請，在經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)銀行開立外匯賬戶，并按規(guī)定辦理結(jié)匯為（）萬美元。（1999年）

A．110

B．100

C．60

D．50

【答案】B

【解析】

（1）轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)和出租房屋設(shè)備獲得外匯收入，必要結(jié)匯；

（2）承包境外工程收到業(yè)務(wù)往來外匯收入經(jīng)審批可以開立外匯賬戶。

【例題2】下列外匯收入中，可以向國家外匯管理局申請，在經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)銀行開立外匯賬戶有（）。（1998年）

A．海關(guān)收取外匯保證金

B．出租房產(chǎn)收入

C．境外投資公司匯回外匯利潤

D．鐵路部門辦理境外保價運送業(yè)務(wù)收取外匯收入

【答案】AD

【解析】選項BC屬于應(yīng)當結(jié)匯情形，不得在經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)銀行開立外匯賬戶。

2、經(jīng)常項目外匯賬戶最高限額（最新規(guī)定）（P289）

（1）境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目外匯賬戶限額原則上為該機構(gòu)上年度經(jīng)常項目外匯收入20％；

（2）上年度沒有經(jīng)常項目外匯收入境內(nèi)機構(gòu)新開立經(jīng)常項目外匯賬戶，初始限額原則上不超過10萬美元。

【例題】某公司經(jīng)常項目外匯收入為100萬美元。依照關(guān)于規(guī)定，該公司經(jīng)常項目外匯賬戶最高限額為（）萬美元。

A．10

B．15

C．20

D．25

【答案】C

【解析】境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目外匯賬戶限額原則上為該機構(gòu)上年度經(jīng)常項目外匯收入20％。

二、經(jīng)常項目外匯支出（P290）

境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)營性對外支付用匯分為直接支付、先支付后審核、先審核后支付三種狀況，先支付后審核僅限于某些特殊行業(yè)（交通、運送、郵電），因而需要考生界定是哪些外匯支付需要先審核后支付，哪些可以直接支付。

境內(nèi)機構(gòu)下列對外支付外匯，由國家外匯管理局審核其真實性后，才干從其外匯賬戶中支付或者到外匯指定銀行兌付：

（1）進口項下超過合同總金額15％或者超過等值10萬美元預付貨款；

（2）出口項下超過合同總金額2％暗扣和5％明扣或者超過等值1萬美元傭金；

（3）轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下先支后收對外支付；

（4）償還外債利息；

（5）超過1萬美元現(xiàn)鈔提取。

【例題1】某國有公司需償還到期外債利息，應(yīng)（）。（1998年）

A．持有效憑證直接從其外匯賬戶中支付

B．持有效憑證先從其外匯賬戶中支付，事后由國家外匯管理部門核查

C．先由國家外匯管理部門審核，后從其外匯賬戶中支付

D．先由其上級主管部門審核，后從其外匯賬戶中支付

【答案】C

【解析】當事人償還外債利息，應(yīng)一方面由國家外匯管理局審核其真實性，然后從其外匯賬戶中支付。

三、資本項目外匯收入（P295）

1、資本項目外匯收入解決原則

（1）境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目外匯收入，應(yīng)當賣給外匯指定銀行，在外匯指定銀行開立外匯賬戶，必要經(jīng)外匯管理機關(guān)批準；

（2）境內(nèi)機構(gòu)資本項目外匯收入，應(yīng)當在外匯指定銀行開立外匯賬戶，賣給外匯指定銀行，必要經(jīng)外匯管理機關(guān)批準。

經(jīng)常項目、資本項目外匯收入解決原則比較

經(jīng)常項目資本項目結(jié)匯

審批開立賬戶審批

【例題】依照國家《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》規(guī)定，境內(nèi)機構(gòu)下列范疇內(nèi)外匯，未經(jīng)外匯管理局批準，不得結(jié)匯是（）。

A．境外法人或者自然人作為投資匯入外匯

B．境外借款

C．發(fā)行外幣債券、股票獲得外匯

D．中資公司借入國際商業(yè)貸款

【答案】ABCD

【解析】境內(nèi)機構(gòu)下列范疇內(nèi)外匯，未經(jīng)外匯管理局批準，不得結(jié)匯：

（1）境外法人或者自然人作為投資匯入外匯；

（2）境外借款；

（3）發(fā)行外幣債券、股票獲得外匯；

（4）除出口押匯外國內(nèi)外匯貸款；

（5）中資公司借入國際商業(yè)貸款。

四、資本項目外匯支出（P295）

1、資本項目外匯支出界定

【例題1】依照《中華人民共和國外匯管理條例》規(guī)定，下列選項中，屬于境內(nèi)機構(gòu)資本項目外匯支出有（）。（1999年）

A．對外擔保履約用匯

B．償還外債本金

C．外商投資公司外方所得利潤在境內(nèi)再投資

D．進口計算機軟件和專利權(quán)用匯

【答案】ABC

【解析】選項D屬于經(jīng)常項目外匯支出。

【例題2】依照外匯管理關(guān)于法律規(guī)定，下列選項中，屬于經(jīng)常項目外匯收支有（）。（）

A．征詢公司對外提供服務(wù)所獲得外匯

B．進口計算機軟件所需外匯

C．中華人民共和國居民到外國旅行觀光所需外匯

D．對外擔保履約用匯

【答案】ABC

【解析】選項D屬于資本項目外匯支出。

【例題3】下列選項中，屬于境內(nèi)機構(gòu)資本項目外匯支出有（）。（）

A．償還外債利息

B．對外擔保履約用匯

C．外商投資公司依法清算后資金匯出

D．外商投資公司外方所得利潤在境內(nèi)再投資

【答案】BCD

【解析】

（1）償還外債利息屬于經(jīng)常項目外匯支出（應(yīng)當先批準后支出）；

（2）償還外債本金屬于資本項目外匯支出。

【例題4】依照關(guān)于法律制度規(guī)定，下列選項中，屬于境內(nèi)機構(gòu)資本項目外匯支出有（）。（）

A．外商投資公司依法清算后資金匯出

B．外商投資公司外方所得利潤在境內(nèi)再投資

C．外商投資公司經(jīng)營期間利潤匯出

D．外商投資公司外籍員工工資匯出

【答案】AB

【解析】選項CD屬于經(jīng)常項目外匯支出。

五、境外投資外匯管理（P296）

1、境外投資項目用匯金額在100萬美元如下，由外匯管理局省級分局審批；100萬美元以上或者合計超過100萬美元，由國家外匯管理局審批。

2、匯回利潤保證金（重點）

（1）境內(nèi)投資者以“外匯資金”向境外投資，應(yīng)當向所在地外匯管理局繳存所投資金5％，作為匯回利潤保證金；

（2）境內(nèi)投資者以“設(shè)備”作為投資，應(yīng)當按資本設(shè)備投資額2.5％，以美元現(xiàn)匯或者等值人民幣繳存作為匯回利潤保證金。

【例題】某境內(nèi)投資者以外匯資金向境外投資1000萬美元。依照外匯管理關(guān)于規(guī)定，該投資者應(yīng)向所在地外匯管理機構(gòu)繳存匯回利潤保證金為（）萬美元。（）

A．10

B．25

C．30

D．50

【答案】D

【解析】以外匯資金向境外投資，匯回利潤保證金＝1000×5％＝50萬美元。

六、對外擔保管理（重點）（P298）

1、金融機構(gòu)對外擔保余額、境內(nèi)外匯擔保余額及外匯外債余額之和不得超過其自有資金20倍。

【例題】甲金融機構(gòu)末自有資金為萬美元，末外匯外債余額為8000萬元美元，境內(nèi)外匯擔保余額為2億美元，對外擔保余額為1億美元。1月1日，該金融機構(gòu)擬對乙公司境外借款提供擔保，依照《境內(nèi)機構(gòu)對外擔保管理辦法》規(guī)定，甲金融機構(gòu)為乙公司提供對外擔保不得超過（）美元。

A．100萬

B．1000萬

C．萬

D．4000萬

【答案】C

【解析】甲金融機構(gòu)為乙公司提供對外擔保不得超過：

×20－8000－0－10000＝萬美元。

2、公司對外擔保余額不得超過其凈資產(chǎn)50％，并不得超過其上年外匯收入。

【例題1】甲公司注冊資本為6000萬元，1月1日為乙公司1000萬元境外借款提供擔保，末甲公司凈資產(chǎn)為8000萬元，甲公司外匯收入4500萬元。1月1日，甲公司擬為丙公司境外借款提供擔保，依照《境內(nèi)機構(gòu)對外擔保管理辦法》規(guī)定，甲公司為丙公司對外擔保不得超過（）萬元。

A．1000

B．2200

C．3000

D．2500

【答案】C

【解析】公司對外擔保余額不得超過其凈資產(chǎn)50％，并不得超過其上年外匯收入。本題計算過程為：8000×50％－1000＝3000（萬元）。

【例題2】某公司賬面凈資產(chǎn)額為人民幣1億元，該公司外匯收入折合人民幣4800萬元。依照外匯管理法律制度規(guī)定，該公司對外擔保余額最多為人民幣（）萬元。（）

A．2500

B．3000

C．4800

D．5000

【答案】C

【解析】依照《境內(nèi)機構(gòu)對外擔保管理辦法》規(guī)定，公司對外擔保余額不得超過其凈資產(chǎn)50％，并不得超過其上年外匯收入。如果凈資產(chǎn)50％為A，上年外匯收入為B，則公司對外擔保余額不得超過A、B中較小值

七、對境內(nèi)機構(gòu)外債管理（新增）（P298）

未經(jīng)國務(wù)院批準，任何單位不得舉借外債或者提供對外擔保。

1、境內(nèi)機構(gòu)不得為非經(jīng)營性質(zhì)境外機構(gòu)提供擔保。

2、境內(nèi)機構(gòu)對外訂立借款合同或者擔保合同后，應(yīng)當?shù)酵鈪R管理局辦理登記手續(xù)。國際商業(yè)貸款借款合同或者擔保合同須經(jīng)登記后方能生效。

3、境內(nèi)中資公司舉借中長期國際商業(yè)貸款，須經(jīng)國家發(fā)展籌劃委員會（現(xiàn)已改名）批準；國家對境內(nèi)中資機構(gòu)舉借短期國際商業(yè)貸款實行余額管理，余額由國家外匯管理局核定。

4、外商投資公司舉借中長期外債合計發(fā)生額和短期外債余額之和應(yīng)當控制在審批部門批準項目總投資額和注冊資本之間差額以內(nèi)。在差額范疇內(nèi)，外商投資公司可自行舉借外債。超過差額，須經(jīng)原審批部門重新核定項目總投資額（重點）。

八、違背外匯管理法律責任（P304-305）

重點掌握逃匯、套匯、擾亂金融行為區(qū)別。

【例題1】依照關(guān)于規(guī)定，下列選項中，屬于擾亂金融行為有（）。（1999年）

A．違背規(guī)定，將外幣有價證券攜帶出境

B．以人民幣支付應(yīng)當用外匯支付貨款

C．擅自買賣外匯

D．以外幣在境內(nèi)計價結(jié)算

【答案】CD

【解析】選項A屬于逃