第一講 商行負(fù)債與組織

商業(yè)銀行實(shí)務(wù)課程框架

第一講商業(yè)銀行負(fù)債與組織管理第二講貸款原則、政策及管理制度第三講信用分析與信用評級第四講～第六講企業(yè)貸款第七講個(gè)人信貸第八講貸款風(fēng)險(xiǎn)管理第九講商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)參考書目商業(yè)銀行經(jīng)營學(xué)（第四版）——“十一五”國家級規(guī)劃教材；面向21世紀(jì)課程教材

戴國強(qiáng).高等教育出版社，2011商業(yè)銀行業(yè)務(wù)管理（第一版）——普高院校應(yīng)用型教材

楊宜，房燕.機(jī)型工業(yè)出版社，2004商業(yè)銀行管理學(xué)（第一版）——北京市高教精品教材立項(xiàng)項(xiàng)目

史建平.中國人民大學(xué)出版社，2003銀行信貸管理學(xué)（第二版）——全國高校金融類優(yōu)秀教材一等獎(jiǎng)

江其務(wù)，周好文.中國金融出版社，2001第一講商業(yè)銀行負(fù)債與組織管理商業(yè)銀行信貸資金來源構(gòu)成商業(yè)銀行存款種類商業(yè)銀行存款定價(jià)商業(yè)銀行存款的組織管理商業(yè)銀行負(fù)債成本管理一、商業(yè)銀行信貸資金來源構(gòu)成（一）構(gòu)成

1、存款

2、借入資金向人民銀行借款

同業(yè)拆借

證券回購

發(fā)行金融債券

國際商業(yè)貸款

3、資本核心資本實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤附屬資本貸款呆賬準(zhǔn)備金、壞賬準(zhǔn)備金、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、5年以上長期債券

4、其他同業(yè)業(yè)務(wù)往來過程中占用他行的資金

占用客戶的資金

（二）信貸資金來源的性質(zhì)、特點(diǎn)

1、信貸資金來源的性質(zhì)

銀行信貸資金來源具有高負(fù)債性質(zhì)。即：純負(fù)債（存款和借入資金）占全部資金來源的比例較高

2、信貸資金來源的特點(diǎn)高成本高負(fù)債經(jīng)營，支付高額利息高風(fēng)險(xiǎn)高負(fù)債帶來高風(fēng)險(xiǎn)社會性涉及面廣，影響深遠(yuǎn)

（三）信貸資金的籌資原則

1、效益原則

以最小資金成本籌集資金

2、穩(wěn)定原則

資金來源保持穩(wěn)定，提高鞏固率

3、對稱原則

據(jù)資金營運(yùn)要求選擇籌資方式、期限和數(shù)量

二、商業(yè)銀行存款種類

（一）西方國家商業(yè)銀行

1、交易賬戶

為交易目開立的支票賬戶。客戶可通過支票、匯票、電話轉(zhuǎn)賬、自動(dòng)出納機(jī)等提款或付款活期存款（支票存款）

顧客不需預(yù)先通知、可隨時(shí)提取和支付

可轉(zhuǎn)讓支付命令賬戶

以支付命令取代支票?？捎糜谔峥罨蛑Ц叮唤?jīng)背書可轉(zhuǎn)讓；按平均余額支付利息

貨幣市場存款賬戶有最低存款限額；利率每周按貨幣市場利息調(diào)整浮動(dòng)；客戶提款需提前7天通知銀行；每月收付有次數(shù)限制自動(dòng)轉(zhuǎn)賬服務(wù)賬戶

存戶可電話通知銀行將儲蓄賬戶（有息）存款轉(zhuǎn)入活期存款賬戶（無息）協(xié)定賬戶存戶授權(quán)銀行，當(dāng)活期存款賬戶款項(xiàng)超過規(guī)定最低余額時(shí)，銀行自動(dòng)將超過部分轉(zhuǎn)入利息較高賬戶

2、非交易賬戶（儲蓄賬戶）儲蓄存款

不使用支票而是存折或存單，手續(xù)簡便。分活期和定期，活期儲蓄不能透支，一般不能轉(zhuǎn)讓流通；定期儲蓄利率較高定期存款

存戶預(yù)先約定存儲期限。不能像支票一樣轉(zhuǎn)讓流通，但可作為動(dòng)產(chǎn)抵押品取得貸款

（二）我國商業(yè)銀行

1、按存款的所有權(quán)對公存款、個(gè)人存款

2、按存款期限或支取方式活期存款、定期存款

3、按存款對象

企業(yè)存款、儲蓄存款、財(cái)政性存款三、商業(yè)銀行存款定價(jià)

（一）存款定價(jià)的目的1、穩(wěn)定客戶，保證存款規(guī)模的增加2、保證銀行的利潤

（二）存款定價(jià)的方法

1、成本加利潤定價(jià)法

公式為:

單位存款價(jià)格=單位存款的經(jīng)營支出

+單位存款的計(jì)劃利潤

要求準(zhǔn)確地計(jì)算每種存款服務(wù)的成本

普遍采用的方法是以銀行資金成本為基礎(chǔ)制定價(jià)格，即：①計(jì)算每種資金來源的成本比率；②每一成本比率乘以每種資金來源占銀行資金的相對比重；③加總各項(xiàng)乘積，得出銀行資金的加權(quán)平均成本

[例1.1]

某銀行需籌資500萬元，其中活期存款200萬元，定期與儲蓄存款200萬元,貨幣市場借款和股權(quán)資本各50萬元。各種資金來源的成本比率是：活期存款為8%，儲蓄和貨幣市場借款為10%，股權(quán)資本為20%。假如儲備要求等減少銀行可用資金數(shù)額為：活期存款的15%，儲蓄存款的5%,市場借款的2%。則該行的加權(quán)平均稅前資金成本為：

活期存款/總籌資資金×利息與非利息成本/（100%－儲備要求等減少生息資產(chǎn)程度）＋定期與儲蓄存款/總籌集資金×利息與非利息成本/（100%－儲備要求等減少生息資產(chǎn)程度）＋股權(quán)資本/總籌集資金×利息與非利息成本/（100%－儲備要求等減少生息資產(chǎn)程度）

=200/500×8%/(1－15%)

＋200/500×10%/(1－5%)

＋50/500×10%/(1－20%)

＋50/500×20%/100%

=11%

銀行管理者需保證貸款與其他盈利資產(chǎn)組合的稅前收益率至少不低于11%。如果高于11%，還可增加股東紅利或利潤留成

成本加利潤定價(jià)法有利于管理者計(jì)算銀行籌資成本或價(jià)格變化的影響。銀行可以改變存款的一些項(xiàng)目，計(jì)算對資金成本的影響

平均成本定價(jià)法在浮動(dòng)利率體制下不能準(zhǔn)確測算保證銀行盈利的存款價(jià)位

在利率浮動(dòng)的情況下，邊際成本定價(jià)法較為適宜2、邊際成本定價(jià)法

[例1.2]

某銀行通過7%的存款率吸收25萬元新存款。銀行估計(jì)，如果利率為7.5%，可籌集存款50萬元；利率8%可籌集存款75萬元；利率8.5%可籌集存款100萬元；利率9%可籌集存款125萬元。假定銀行投資資產(chǎn)的收益率為10%

需測算：存款多少時(shí)銀行獲得的利潤最大邊際成本MC＝總成本的變動(dòng)

＝新利率×按新利率籌集的總

資金－舊利率×按舊利率籌

集的總資金

邊際成本率＝總成本變動(dòng)額÷籌集的新增

資金額兩個(gè)關(guān)鍵因素：邊際成本和邊際成本利率。計(jì)算公式為：表1—2利用邊際成本選擇存款利率

（TR為總收益：存款量×邊際收益率;

TC為總成本：存款量×存款利率）存款利率(%)存款量(萬元)邊際成本(萬元)邊際成本率（%）邊際收益(%)利潤＝TR－TC（萬元）7.07.58.08.59.02550751001252.02.252.52.75891011101010105－3.75=1.257.5－6=1.510－8.5=1.512.5－11.25=1.25

據(jù)表1--2，當(dāng)邊際成本等于邊際收益時(shí)，存款量達(dá)到100萬元，總利潤達(dá)到1.5萬元。利率8.5%是銀行存款利率的最佳選擇

銀行運(yùn)用邊際成本定價(jià)法可確定存款利率、籌資額度和利潤的最佳組合。若銀行利潤開始下降，就須以更低的邊際成本籌集資金，或?qū)ふ疫呺H收益更大的新投資

（1）據(jù)客戶的存款平均余額定價(jià)

銀行規(guī)定一個(gè)存款的平均余額最低限，只要客戶存款規(guī)模保持在限上，使用存款便可低付費(fèi)或不付費(fèi)。但當(dāng)存款降至限下，客戶就要支付較高費(fèi)用。這種方法是為吸引大額存戶和存款使用率低的客戶

3、其他定價(jià)方法

（2）據(jù)客戶與銀行的關(guān)系定價(jià)

銀行對購買其兩項(xiàng)以上服務(wù)的客戶在提供服務(wù)時(shí)低收費(fèi)甚至免費(fèi)。利于在本行設(shè)立存款賬戶、購買服務(wù)，提高銀行存款的穩(wěn)定性四、商業(yè)銀行存款的組織管理（一）企業(yè)存款的組織管理

1、企業(yè)存款的構(gòu)成結(jié)算戶存款企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)和流通必須保留的結(jié)算準(zhǔn)備金形成的存款專用基金存款企業(yè)從特定來源形成并具專門用途的資金形成的存款

影響企業(yè)存款增加的內(nèi)部因素影響企業(yè)存款減少的內(nèi)部因素影響企業(yè)存款變化的外部因素

2、影響企業(yè)存款變動(dòng)的因素

3、企業(yè)存款變化的特點(diǎn)

存在客觀的合理量限

與銀行借款有一定的比例關(guān)系

存在明顯的季節(jié)性

上（年）淡下（年）旺，逐月增加，大頭在下（年），年終翹尾

（1）總目標(biāo)穩(wěn)定增長，收入歸行（2）企業(yè)存款考核指標(biāo)

銷售存款率

銷售存款率＝企業(yè)存款平均余額÷企業(yè)銷售收入總額×100%

4、企業(yè)存款管理目標(biāo)與具體考核指標(biāo)→經(jīng)濟(jì)含義

每百元銷售可形成多少存款→意義

銀行制定企業(yè)存款計(jì)劃的依據(jù)；銀行可據(jù)此分析企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況；反映企業(yè)資金周轉(zhuǎn)狀況

[例1.3]某企業(yè)在供產(chǎn)銷平衡的正常年份，合理的銷售存款率為15%。假定其當(dāng)年計(jì)劃銷售收入為600萬元

則：銀行編制該企業(yè)的存款計(jì)劃為

600×15%＝90（萬元）若執(zhí)行結(jié)果：→企業(yè)存款平均余額達(dá)到90萬元→企業(yè)存款平均余額大大高于90萬元→企業(yè)存款平均大大小于90萬元

存款周轉(zhuǎn)速度＝企業(yè)銷售收入總額

÷企業(yè)存款平均余額→經(jīng)濟(jì)含義

一定量的企業(yè)存款可實(shí)現(xiàn)多少銷售收入，或用銷售收入表示的企業(yè)存款在一年內(nèi)周轉(zhuǎn)多少次假定：企業(yè)存款平均余額為100萬元，銷售收入總額為800萬元。

則：存款周轉(zhuǎn)速度＝800／100＝8(次)

流動(dòng)資金存款率流動(dòng)資金存款率＝企業(yè)存款平均余額÷

流動(dòng)資金平均占用額

×100%→經(jīng)濟(jì)含義

每百元流動(dòng)資金占用形成的企業(yè)存款或貨幣資金在全部流動(dòng)資金中所占比重

若存款率↑，表明貨幣資金比重過高，存款量過大若存款率↓，表明貨幣資金比重過低，可能影響企業(yè)正常支付

存款周轉(zhuǎn)速度＝流動(dòng)資金平均占用額

÷企業(yè)存款平均余額→經(jīng)濟(jì)含義

形成一定量的企業(yè)存款需占用的流動(dòng)資金數(shù)額，或用流動(dòng)資金占用額表示的企業(yè)周轉(zhuǎn)次數(shù)（二）儲蓄存款的組織管理

1、影響儲蓄存款變化的因素

物價(jià)居民貨幣收入和消費(fèi)水平銀行存款利率水平國家儲蓄政策社會保障制度金融市場發(fā)展銀行服務(wù)質(zhì)量文化傳統(tǒng)、消費(fèi)習(xí)慣

2、儲蓄存款考核指標(biāo)

居民個(gè)人總儲蓄率＝城鄉(xiāng)居民儲蓄存款凈增額÷城鄉(xiāng)居民貨幣收入總額×100%城鎮(zhèn)居民收入收儲率＝城鎮(zhèn)居民儲蓄存款凈增額÷城鎮(zhèn)居民

貨幣收入總額×100%農(nóng)村居民現(xiàn)金收入收儲率＝農(nóng)村居民儲蓄存款凈增額

÷農(nóng)村居民現(xiàn)金收入總額

×100%銀行儲蓄存款率＝儲蓄存款平均余額÷銀行存款平均余額×100%

(三)銀行增加存款的措施

擴(kuò)大轉(zhuǎn)賬、信用卡等業(yè)務(wù)創(chuàng)新存款品種，實(shí)現(xiàn)存款種類多樣化提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)開展多種金融服務(wù)加強(qiáng)現(xiàn)金管理和財(cái)經(jīng)制度建立完善的存款組織機(jī)制五、商業(yè)銀行負(fù)債成本的管理

（一）成本的概念

1、利息成本

①按不變利率計(jì)息利息額據(jù)負(fù)債余額和既定的利率計(jì)算；②按可變利率計(jì)息利息額據(jù)選定的基點(diǎn)利率和一固定比例利率計(jì)算

按可變利率計(jì)息可降低銀行負(fù)債的利率風(fēng)險(xiǎn)，但同時(shí)會給銀行成本預(yù)測和管理帶來困難

2、營業(yè)成本

除吸收負(fù)債所付利息之外的一切開支。包括銀行職員工資和薪金、設(shè)備折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、為存款客戶提供服務(wù)的費(fèi)用等

為應(yīng)對激烈競爭，西方商業(yè)銀行越來越重視服務(wù)，將服務(wù)成本與利息成本區(qū)分開

3、資金成本

用于吸收負(fù)債的一切開支，即利息成本和營業(yè)成本之和。主要指標(biāo)是資金成本率：

資金成本／吸收的資金數(shù)額

資金成本率可用于比較銀行不同年份負(fù)債的成本，分析發(fā)展趨勢；也可在同業(yè)銀行間進(jìn)行比較，以了解本行在目前競爭中的地位，從而確定下一步發(fā)展目標(biāo)

資金成本率可分為---某一類資金成本率和總資金成本率表1—3銀行資金成本的計(jì)算項(xiàng)目年均數(shù)(億元)預(yù)計(jì)利息成本（%）預(yù)計(jì)其他成本（%）資金成本率（%）資金成本額(億元)活期存款儲蓄存折儲蓄存單貨幣市場存單CDs定期存款短期借款其他負(fù)債股權(quán)資本80201530451020812358101211.5116281.50.80.20.30.20.20.20.20.24.55.88.210.312.211.711.26.228.23.61.161.233.095.491.172.240.4963.384合計(jì)240總資金成本率9.1121.86

可用資金是銀行可實(shí)際用于貸款和投資的資金。分析可用資金成本的主要指標(biāo)是可用資金成本率，即資金成本／可用資金數(shù)額。這個(gè)比率可以用于分析為得到各種可用資金所付出的代價(jià)以及歷史變化情況，并與其他銀行進(jìn)行比較

4、可用資金成本

可用資金比率＝1－（持有庫存現(xiàn)金等現(xiàn)金資產(chǎn)比率＋預(yù)計(jì)投入房產(chǎn)、設(shè)備等非盈利資產(chǎn)比率）假定該行當(dāng)年持有庫存現(xiàn)金等現(xiàn)金資產(chǎn)的比率為：

無息活期存款26%；生息活期存款20%；儲蓄和定期存款5%

該行當(dāng)年投入房產(chǎn)、設(shè)備等非盈利資產(chǎn)的數(shù)量為資產(chǎn)總量4%表1—4可用資金成本的計(jì)算項(xiàng)目年均數(shù)(億元)可用資金比率（%）可用資金額資金成本額可用資金成本率（%）無息活期存款生息活期存款儲蓄存款貨幣市場存單CDs定期存款短期借款其他負(fù)債股權(quán)資本802015304510208127076919191919595955615.213.6527.340.959.1197.611.43.601.161.233.095.491.172.240.4963.3846.437.639.0111.3213.4112.8611.796.5329.68合計(jì)240200.221.8610.92①風(fēng)險(xiǎn)成本指因負(fù)債增加引起銀行風(fēng)險(xiǎn)增加所付出的代價(jià)（負(fù)債/資本的比率提高）

②連鎖反應(yīng)成本指銀行因新吸收負(fù)債增加服務(wù)和利息支出而引起原有負(fù)債成本支出的增加5、有關(guān)成本主要包括：

成本分析的目的：比較銀行各類成本的實(shí)際數(shù)額，分析研究其變動(dòng)情況和原因

主要從平均成本和邊際成本兩個(gè)角度進(jìn)行（二）成本分析的方法1、歷史加權(quán)平均成本法

全部資金來源單位加權(quán)平均成本＝∑（單位成本×

各類資金來源數(shù)量）/∑各類資金來源數(shù)量（單位成本包括利息成本和其他成本）

加權(quán)平均成本法主要用于對比分析不同銀行的各種負(fù)債成本和同一銀行歷年負(fù)債成本的變動(dòng)，是評價(jià)銀行過去經(jīng)營狀況的工具。