財務(wù)管理政府收支分類改革財務(wù)軟件升級方案

政府收支分類改革財務(wù)軟件升級方案目錄

一、改革政策概述

1、政府收支分類改革的背景

2、政府收支分類改革的主要內(nèi)容

3、改革需要平穩(wěn)過渡、“雙軌”并行二、對行政事業(yè)單位財務(wù)核算工作的影響 三、用友R9財務(wù)軟件完整解決方案介紹與對比一、改革政策概述1、政府收支分類改革的背景

①支出科目不能直觀、明晰地反映政府各項職能活動，不能體現(xiàn)市場經(jīng)濟和公共財政的基本要求。②缺少一套完整、統(tǒng)一的支出經(jīng)濟分類體系，不利于做細、做實政府預(yù)算。③涵蓋的范圍偏窄，不能準確反映政府收支活動全貌。④統(tǒng)計口徑與國外有較大差別，不利于宏觀分析決策和國際比較交流。

一、改革政策概述政府收支分類完整反映政府收入的來源和性質(zhì)。完整反映政府各項職能。如：國防、教育……明細反映各項支出具體用途。如：工資、會議費……支出功能分類支出經(jīng)濟分類收入分類2、政府收支分類改革的主要內(nèi)容新的政府收支分類主要包括三個方面的內(nèi)容，即收入分類、支出功能分類和支出經(jīng)濟分類。稅收收入非稅收入……進口消費品消費稅……類（6）款（49）目（750）項（354）國有企業(yè)消費稅集體企業(yè)消費稅……增值稅消費稅……國內(nèi)消費稅一、改革政策概述2、政府收支分類改革的主要內(nèi)容①對政府收入進行統(tǒng)一分類。收入分類總體上講，變化不是很大。具體的變化主要是三個方面：一是擴大了范圍，二是體系上做了調(diào)整，三是科目層次更為細化。新的收入分類可以清晰地反映政府各項收入的具體來源，大類主要包括：稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入、轉(zhuǎn)移性收入。一、改革政策概述醫(yī)療衛(wèi)生國防小學教育…………高等教育類（17）款（172）項（1152）抗旱……水土保持普通教育水利農(nóng)林水事務(wù)教育2、政府收支分類改革的主要內(nèi)容②建立新的政府支出功能分類體系。過去支出總體上是按經(jīng)費性質(zhì)分類的，是抽象的。新的支出功能分類則從根本上作了改變，政府各項支出能直接從科目上看出來，可以更加清晰地反映政府各項職能活動。大類主要包括：稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入、轉(zhuǎn)移性收入。一、改革政策概述房屋建筑物購建……專用設(shè)備購置類（12）款（98）工資福利支出基本建設(shè)支出對個人和家庭的補助轉(zhuǎn)移支付……2、政府收支分類改革的主要內(nèi)容③建立新型的支出經(jīng)濟分類體系。建立支出功能分類體系，更加清晰地反映政府各項職能活動，比如用于小學教育的支出，究竟是蓋了校舍還是發(fā)了工資，就要通過經(jīng)濟分類來反映。大類主要包括：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助、對企事業(yè)單位的補貼、轉(zhuǎn)移性支出、贈與、債務(wù)利息支出、債務(wù)還本支出、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股、其他支出。商品和服務(wù)支出工資福利基本建設(shè)支出對個人和家庭的補助……債務(wù)支出人員支出公用支出原目級科目經(jīng)濟分類一、改革政策概述3、改革需要平穩(wěn)過渡、“雙軌”并行按財政部要求，從穩(wěn)妥及可比的角度考慮，2006和2007兩年為新舊兩套收支科目并行，即2006年和2007年的所有預(yù)算管理數(shù)據(jù)，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、核算、決算、分析等全部要同時用兩種收支分類同時反映，并且互相比較查對。為保證2007年改革后與上年有關(guān)預(yù)算、執(zhí)行數(shù)據(jù)的可行性，要對2006年的預(yù)算編制及其分月執(zhí)行數(shù)按新科目進行轉(zhuǎn)換，以實現(xiàn)新舊科目的銜接和可比。2006年預(yù)算編制要按新舊科目“雙軌”并行，另外2007年的預(yù)算編制工作要在2006年下半年就要著手進行，2007年政府預(yù)算及部門預(yù)算的編制，一律要按照新舊科目“雙軌”并行。二、對行政事業(yè)單位財務(wù)核算工作的影響1、政府收支分類改革后，會計核算、財務(wù)管理相關(guān)的制度規(guī)定將相應(yīng)修改。2、為了配合政府收支分類改革，行政事業(yè)單位會計科目也作出調(diào)整，各行政事業(yè)單位應(yīng)當按照修改后的會計制度設(shè)置會計科目。財政總預(yù)算會計會計科目變動名稱變動新舊科目銜接基金預(yù)算結(jié)余按“基金預(yù)算收入”的底級科目，反映各項基金節(jié)余年底將科目余額按“收支新舊科目對照表”轉(zhuǎn)入新明細科目一般預(yù)算收入按“一般預(yù)算收入”的類、款、項、目依次設(shè)置明細賬

基金預(yù)算收入按基金預(yù)算收入的類、款、項、目依次設(shè)置明細賬

一般預(yù)算支出按“支出功能分類”科目下的類、款、項依次設(shè)置明細賬

基金預(yù)算支出按“支出功能分類”科目下類、款、項依次設(shè)置明細賬

其他與下級往來、預(yù)撥經(jīng)費、與上級往來按資金性質(zhì)設(shè)置明細賬

二、對行政事業(yè)單位財務(wù)核算工作的影響二、對行政事業(yè)單位財務(wù)核算工作的影響行政單位會計科目變動名稱變動新舊科目銜接撥入經(jīng)費在基本支出和項目支出2個二級科目下，按“支出功能分類”科目下的“項”次設(shè)置明細賬

預(yù)算外資金收入在基本支出和項目支出3個二級科目下，按“支出功能分類”科目下的“項”次設(shè)置明細賬

經(jīng)費支出在基本支出和項目支出4個二級科目下，按“支出功能分類”科目下的“款”次設(shè)置明細賬年底將科目余額按“收支新舊科目對照表”轉(zhuǎn)入新明細科目事業(yè)單位會計科目變動名稱變動新舊科目銜接財政補助收入在基本支出和項目支出2個二級科目下，按“支出功能分類”科目下的“項”次設(shè)置明細賬

財政專戶返還收入在基本支出和項目支出2個二級科目下，按“支出功能分類”科目下的“項”次設(shè)置明細賬

事業(yè)支出在基本支出和項目支出3個二級科目下，按“支出功能分類”科目下的“款”次設(shè)置明細賬；可根據(jù)需要分設(shè)“財政資金支出”和“其他事業(yè)支出”賬戶進行明細核算

事業(yè)結(jié)余可按照“財政資金支出”和“其他事業(yè)支出”分設(shè)賬戶進行明細核算

二、對行政事業(yè)單位財務(wù)核算工作的影響3、行政事業(yè)單位進行會計核算時，可同時按照支出功能分類和支出經(jīng)濟分類進行核算，并按照新的收入分類、支出功能分類、支出經(jīng)濟分類分別設(shè)置明細賬。債務(wù)管理的帳務(wù)處理（帳務(wù)核算要素的構(gòu)成特點）預(yù)算單位：中央國債登記公司功能分類：國債事務(wù)/國庫券還本資金類型：預(yù)算內(nèi)資金來源：當年預(yù)算收支管理：債務(wù)支出支付方式：實撥經(jīng)濟分類：債務(wù)還本銀

行：中國銀行會計科目：一般預(yù)算支出二、對行政事業(yè)單位財務(wù)核算工作的影響4、政府收支分類改革后，部分報表重新設(shè)計、報表公式進行了調(diào)整，適應(yīng)管理要求增加了新的輔助報表。二、對行政事業(yè)單位財務(wù)核算工作的影響5、2006和2007兩年為新舊兩套收支科目并行，會計核算與分析等需要用兩種收支分類同時反映，并且互相比較查對。

6、2006和2007兩年分別用新舊兩套收支科目編制和匯總決算報表。

7、會計核算需要統(tǒng)一與財政預(yù)算、執(zhí)行、決算口徑，實現(xiàn)預(yù)、核、決算一體化、數(shù)據(jù)自動流轉(zhuǎn)、全程可追蹤。三、用友R9財務(wù)軟件完整解決

方案涵蓋收支分類改革U8完整解決方案

固定資產(chǎn)總帳工資財務(wù)預(yù)算報表基本支出項目支出收支分類改革明細科目針對收支分類改革R9突出特點1、雙重復(fù)式支出核算功能分類經(jīng)濟分類項目經(jīng)費支出……職能活動具體用途U8收支分類改革經(jīng)費支出二級明細科目三級明細科目預(yù)算執(zhí)行核算分析報告針對收支分類改革R9突出特點2、預(yù)算核算決算一體化預(yù)算單位功能分類經(jīng)濟分類執(zhí)行單位功能分類經(jīng)濟分類核算單位功能分類經(jīng)濟分類決算單位功能分類經(jīng)濟分類專項3、新舊收支分類數(shù)據(jù)并行運行針對收支分類改革R9突出特點

一套系統(tǒng)+新舊科目兩套系統(tǒng)+并軌運行一套系統(tǒng)+數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換(推薦方案)針對收支分類改革R9功能改進

基礎(chǔ)資料部分新增加功能：R9預(yù)置全新功能分類預(yù)置全新功能科目基礎(chǔ)資料部分新增加功能：針對收支分類改革R9功能改進預(yù)置全新經(jīng)濟科目U8收支分類改革增加明細科目實例演示水利部本級購買復(fù)印紙一批共計5000元， 實行授權(quán)支付。 借：零余額帳戶用款額度 5000

貸：撥入經(jīng)費-基本支出-行政運行5000

借：經(jīng)費支出-基本支出-辦公費5000

貸：零余額帳戶用款額度5000針對收支分類改革R9功能改進水利部收到財政部下達零余額用款額度按收支分類改革要求，對401撥入經(jīng)費按支出功能分類科目“項”級科目明細核算針對收支分類改革R9功能改進收到支出發(fā)票，記錄實際發(fā)生經(jīng)費支出按支出經(jīng)濟分類科目“款”級科目明細核算根據(jù)政府收支分類改革要求，同時按支出功能分類科目“項”級科目明細核算自動根據(jù)部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)相銜接、提醒U8收支分類改革針對收支分類改革R9功能改進

賬表輸出部分新增加功能：支持新分類帳簿查詢

支持新分類交叉查詢

人大事務(wù)行政運行人大會議一般行政管理事務(wù)代表培訓(xùn)代表工作合計基本工資津貼補貼其他工資福利支出商品和服務(wù)支出辦公費差旅費出國費500500500500500500500500500500500其他50050030001000100010005005002000500500500100065001500功能分類與經(jīng)濟分類的交叉使用工資福利支出U8收支分類改革其他部分新增加功能

針對收支分類改革R9功能改進政府收支分類改革相關(guān)法律法規(guī)針對收支分類改革R9突出特點4.全面支持一般財務(wù)軟件數(shù)據(jù)的平滑升級針對收支分類改革R9功能改進

數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換工具

針對收支分類改革R9功能改進繼續(xù)完善加功能

范圍適用用戶對象：所有政府行政事業(yè)單位（含各種會計核算中心）政府主管單位、基層單位；用友財務(wù)管理軟件老用戶（含U8）非用友其他財務(wù)管理軟件用戶。

服務(wù)

政府收支改革升級版具有應(yīng)用專業(yè)特征在收支分類改革信息化應(yīng)用領(lǐng)域，用友政務(wù)處于國內(nèi)領(lǐng)先地位

用友政務(wù)有專人負責了解財政的信息動向，及時做出軟件的更新，以滿足財政人員的需求用友政務(wù)有大量針對財政方面的研發(fā)人員與專