2024年10月自考27309稅收學(xué)押題及答案含解析

自考27309稅收學(xué)押題及答案含解析1.將購買的貨物用于下列項(xiàng)目時(shí)，不準(zhǔn)作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是()A、維修職工宿舍B、無償贈(zèng)送他人C、分配給投資者D、對(duì)外投資2.屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是A、國家機(jī)關(guān)出租的房產(chǎn)B、名勝古跡自用的房產(chǎn)C、人民軍隊(duì)自用的房產(chǎn)D、居民自住的房產(chǎn)3.大多數(shù)發(fā)達(dá)國家一般實(shí)行的稅制結(jié)構(gòu)是（）A、以流轉(zhuǎn)稅為主體稅種B、以行為稅為主體稅種C、以所得稅為主體稅種D、以財(cái)產(chǎn)稅為主體稅種4.根據(jù)營改增的最新規(guī)定，一般納稅人提供交通運(yùn)輸業(yè)勞務(wù)的增值稅稅率為A、7%B、11%C、13%D、17%5.資源稅的稅目共有7個(gè),其中不包括()A、天然氣B、天然礦泉水C、鹽D、煤炭制品6.屬于不征稅收的是（）A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入B、財(cái)政撥款收入C、租金收入D、接受捐贈(zèng)收入7.下列屬于征稅收入的是A、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金B(yǎng)、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C、國債利息收入D、信用社存款利息收入8.下列不屬于增值稅視同銷售的行為是（）A、將貨物交付給其他單位代銷B、將購買的貨物用于集體福利C、將購買的貨物無償贈(zèng)送他人D、將自產(chǎn)的貨物用于集體福利9.我國對(duì)自然人居民和非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是(）A、習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn)B、時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)C、永久性住所標(biāo)準(zhǔn)D、習(xí)慣性住所和時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)10.當(dāng)社會(huì)總供給大于總需求時(shí)，出現(xiàn)總供給過剩時(shí)，為克服經(jīng)濟(jì)衰退，政府應(yīng)采取A、擴(kuò)張性稅收政策B、緊縮性稅收政策C、開放性財(cái)政政策D、擴(kuò)張性貨幣政策11.通過應(yīng)用新技術(shù)或新的管理方式降低成本，當(dāng)稅收負(fù)擔(dān)消化在被課征的環(huán)節(jié)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式是A、后轉(zhuǎn)B、前轉(zhuǎn)C、稅收資本化D、消轉(zhuǎn)12.屬于視同銷售行為的是A、將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B、將購買的貨物委托外單位加工C、將購買的貨物無償贈(zèng)送他人D、將購買的貨物用于集體分利13.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度的所得稅彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過A、三年B、五年C、七年D、十年14.下列不屬于營改增的是A、歌廳售飲料的收入B、招待所訂購火車票的手續(xù)費(fèi)C、郵政部門安裝電話并向客戶收取話機(jī)費(fèi)業(yè)務(wù)D、銷售空調(diào)15.根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列各項(xiàng)中不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的是A、高爾夫球及球具B、實(shí)木地板C、護(hù)膚護(hù)發(fā)品D、一次性木筷16.企業(yè)的下列收入中屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是A、國債利息收入B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C、符合條件的非營利組織的收入D、銀行存款利息收入17.下列行為中，不屬于視同銷售貨物行為的是A、將委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人B、將自產(chǎn)的貨物作為投資C、將貨物交付他人代銷D、將外購的貨物用于集體福利18.衡量稅收公平的準(zhǔn)則中,當(dāng)代西方學(xué)者普遍接受的標(biāo)準(zhǔn)是（）A、能力原則B、利益原則C、機(jī)會(huì)原則D、合理負(fù)擔(dān)原則19.稅收最基本的，首要的職能是A、籌集資金職能B、資源配置職能C、收入分配職能D、宏觀調(diào)控職能20.下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以提取折舊并在稅前扣除？A、經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C、未投入使用的機(jī)器設(shè)備D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地21.我國從2009年1月1日起實(shí)行的增值稅類型是A、生產(chǎn)型B、收入型C、消費(fèi)型D、混合型22.下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按規(guī)定征收營業(yè)稅的是A、服裝加工業(yè)務(wù)B、車船修理業(yè)務(wù)C、提供建筑勞務(wù)D、單位聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)23.以稅收負(fù)擔(dān)是否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)．可以將稅收分為A、直接稅與間接稅B、從價(jià)稅與從量稅C、中央稅與地方稅D、價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅24.稅收效應(yīng)在理論上一般分為（）A、收入效應(yīng)與替代效應(yīng)B、收入效應(yīng)與支出效應(yīng)C、收入效應(yīng)與調(diào)節(jié)效應(yīng)D、替代效應(yīng)與調(diào)節(jié)效應(yīng)25.在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為A、免征額B、起征點(diǎn)C、免予額D、減稅額26.甲廠和乙廠互換房屋產(chǎn)權(quán)，甲廠房屋價(jià)格為100萬元，乙廠房屋價(jià)格為120萬元，成交后，甲廠支付乙廠20萬元的房屋差價(jià)款。該省規(guī)定的契稅稅率為5%。表述正確的是A、甲廠是納稅人B、乙廠是納稅人C、交換雙方都不交稅D、應(yīng)納稅款為6萬元27.我國商代的“助”是一種典型的（）A、實(shí)物稅B、勞務(wù)稅C、貨幣稅D、對(duì)物稅28.稅法規(guī)定的應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)是()A、征稅對(duì)象B、納稅環(huán)節(jié)C、稅率D、納稅期限29.委托加工的一般應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，其組成計(jì)稅價(jià)格等于A、(材料成本+加工費(fèi))/（1+消費(fèi)稅稅率）B、（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）C、（材料成本+加工費(fèi)）/（1+增值稅稅率）D、(材料成本+加工費(fèi))/(1-增值稅稅率)30.在我國稅收體系中，占有最重要地位的稅種是A、增值稅B、消費(fèi)稅C、所得稅D、關(guān)稅31.我國財(cái)政收入的主要形式是A、利潤B、規(guī)費(fèi)C、稅收D、公債32.我國從2009年1月1日起實(shí)行的增值稅類型是A、生產(chǎn)型B、收入型C、消費(fèi)型D、混合型33.以稅收負(fù)擔(dān)是否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)，可以將稅收分為()A、直接稅與間接稅B、從價(jià)稅與從量稅C、中央稅與地方稅D、價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅34.進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式為()A、進(jìn)口應(yīng)納增值稅額=（關(guān)稅完稅+價(jià)格關(guān)稅）×適用稅率B、進(jìn)口應(yīng)納增值稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅C、進(jìn)口應(yīng)納增值稅額=（關(guān)稅完稅+價(jià)格關(guān)稅+消費(fèi)稅）×適用稅率D、進(jìn)口應(yīng)納增值稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅35.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)主要在A、流通環(huán)節(jié)B、消費(fèi)環(huán)節(jié)C、生產(chǎn)或進(jìn)口環(huán)節(jié)D、出口環(huán)節(jié)36.稅款的實(shí)際負(fù)擔(dān)者是()A、納稅義務(wù)人B、負(fù)稅人C、扣繳義務(wù)人D、稅率37.我國增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是A、3%B、4%C、13%D、17%38.下列個(gè)人所得適用20%的比例稅率的有A、工資薪金所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、對(duì)企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得D、個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得39.納稅人所在地為城市市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為A、7%B、5%C、3%D、l%40.最早征收增值稅的國家是（）A、英國B、法國C、美國D、中國41.下列項(xiàng)目中，計(jì)算稅額時(shí)享受減征一定比例個(gè)人所得稅的是A、稿酬所得B、利息、股息、紅利所得C、偶然所得D、勞務(wù)報(bào)酬所得42.按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是A、國有企業(yè)B、中外合資企業(yè)C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、外商投資企業(yè)43.我國現(xiàn)行的土地增值稅采用的是A、超率累進(jìn)稅率B、超額累進(jìn)稅率C、比例稅率D、定額稅率44.屬于對(duì)流動(dòng)額課稅的稅種是A、房產(chǎn)稅B、營業(yè)稅C、資源稅D、印花稅45.以納稅人的納稅能力來確定征稅及其額度的納稅原則是A、能力原則B、利益原則C、機(jī)會(huì)原則D、合理負(fù)擔(dān)原則46.對(duì)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個(gè)人征收城市維護(hù)建設(shè)稅的時(shí)間是（）A、自2005年1月1日起B(yǎng)、自2005年12月1日起C、自2010年12月1日起D、自2011年12月1日起47.下列銷售行為，征收營業(yè)稅的有A、銷售機(jī)器B、銷售服裝C、銷售不動(dòng)產(chǎn)D、銷售化妝品48.經(jīng)濟(jì)萎縮時(shí)政府采取的稅收政策是（）A、穩(wěn)定性稅收政策B、緊縮性稅收政策C、開放性稅收政策D、擴(kuò)張性稅收政策49.零售企業(yè)為一般納稅人，當(dāng)月價(jià)稅合計(jì)銷售收入為29250元，其銷售額應(yīng)為A、25000B、25884C、27594D、3524050.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用B、合理的勞動(dòng)保護(hù)支出C、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的利息費(fèi)用D、企業(yè)支付的罰金51.當(dāng)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)通貨膨脹時(shí)政府應(yīng)采取的政策是A、擴(kuò)張性稅收政策B、緊縮性稅收政策C、開放性財(cái)政政策D、擴(kuò)張性貨幣政策52.可以免征個(gè)人所得稅的是()A、民間借貸利息B、個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金C、在商店獲得的中獎(jiǎng)收入D、本單位自行規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼53.根據(jù)納稅人從政府提供的服務(wù)中享受利益的多少而相應(yīng)的納稅原則是A、納稅能力原則B、利益原則C、機(jī)會(huì)原則D、合理負(fù)擔(dān)原則54.在稅制構(gòu)成要素中，作為區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是A、納稅義務(wù)人B、征稅對(duì)象C、稅目D、稅率55.計(jì)算稅額時(shí)享受加征一定比例個(gè)人所得稅的是A、稿酬所得B、利息、股息、紅利所得C、偶然所得D、勞務(wù)報(bào)酬所得56.下列消費(fèi)稅項(xiàng)目中，屬于從價(jià)征收的是A、卷煙B、摩托車C、啤酒D、汽油57.銷售下列貨物應(yīng)按13%征收增值稅的有A、汽車B、電冰箱C、農(nóng)業(yè)機(jī)械D、方便面58.根據(jù)課稅對(duì)象確定的具體征稅項(xiàng)目和范圍稱為（）A、稅目B、稅源C、稅基D、計(jì)稅依據(jù)59.稅收最基本的職能是A、收入分配職能B、資源配置職能C、籌集資金職能D、宏觀調(diào)控職能60.繳納稅款的主體是A、納稅人B、扣繳義務(wù)人C、負(fù)稅人D、稅務(wù)機(jī)關(guān)61.根據(jù)課稅對(duì)象確定的具體征收項(xiàng)目是A、征稅對(duì)象B、稅目C、稅率D、納稅期限62.按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的業(yè)務(wù)是A、汽車修理業(yè)務(wù)B、建筑安裝業(yè)務(wù)C、裝卸搬運(yùn)業(yè)務(wù)D、飲食服務(wù)業(yè)務(wù)63.不可能出現(xiàn)的情況是()A、小規(guī)模納稅人在一定條件下可再認(rèn)定為一般納稅人B、納稅人當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額C、一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品免稅D、金屬礦采選產(chǎn)品適用17%的稅率64.可以免征個(gè)人所得稅的是A、民間借貸信息B、個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金C、在商店獲得的中獎(jiǎng)收入D、本單位自行規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼65.屬于中央稅的是A、個(gè)人所得稅B、企業(yè)所得稅C、關(guān)稅D、房產(chǎn)稅66.對(duì)企業(yè)發(fā)生的公益性支出,正確的說法是(）A、在年度利潤總額10%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B、在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C、在年度應(yīng)納稅所得額10%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D、在年度應(yīng)納所得稅總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除67.不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有A、鐵礦石B、進(jìn)口原油C、井礦鹽D、原煤68.某人參加抽獎(jiǎng)中得一輛微型轎車，發(fā)獎(jiǎng)機(jī)構(gòu)提供的價(jià)格為35000元，而根據(jù)稅務(wù)局的規(guī)定，該種車的最低價(jià)格為40000元，則車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)是A、3500元B、5000元C、35000元D、40000元69.屬于從價(jià)征收消費(fèi)稅的項(xiàng)目是A、白酒B、化妝品C、啤酒D、汽油70.個(gè)人進(jìn)行公益救濟(jì)性的捐贈(zèng)，從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例最高為A、3%B、30%C、80%D、100%71.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A、0.15B、0.2C、0.25D、0.372.納稅人履行納稅義務(wù)所承受的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)是A、稅收負(fù)擔(dān)B、稅收成本C、超稅負(fù)擔(dān)D、稅收效率73.根據(jù)修訂后的中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定,一般納稅人支付運(yùn)輸費(fèi)用計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率為()A、7%B、10%C、13%D、17%74.在資源稅中，煤炭的征收范圍包括A、洗煤B、選煤C、煤炭制品D、原煤75.稅收是一種以A、國家為主體的分配活動(dòng)B、財(cái)政機(jī)關(guān)為主體的分配活動(dòng)C、納稅人為主體的分配活動(dòng)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)為主體的分配活動(dòng)76.享有法定權(quán)利、負(fù)有納稅義務(wù)、直接繳納稅款的單位或個(gè)人是A、負(fù)稅人B、納稅人C、扣繳義務(wù)人D、代征單位77.某服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)給本廠職工，該批產(chǎn)品制造成本共計(jì)10萬元，利潤率為10%，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算為18萬元，計(jì)征增值稅的銷售額為A、10萬元B、10.9萬元C、11萬元D、18萬元78.某油田某月開采原油12.5萬噸，其中已銷售10萬噸，自用0.5萬噸，尚待銷售2萬噸。該油田適用的單位稅額為每噸12元，其當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為A、120萬元B、126萬元C、144萬元D、150萬元79.免征印花稅的合同是A、違約合同B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C、無息、貼息貸款合同D、分包和轉(zhuǎn)包合同80.零售企業(yè)為一般納稅人,增值稅稅率為13%,2019年12月價(jià)稅合計(jì)銷售收入為27120元,其銷售額應(yīng)為（）A、24000元B、27120元C、28080元D、3525.60元81.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，表述中不正確的是A、發(fā)生的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的50%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。B、發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不得超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除C、為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除D、為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除82.下面哪項(xiàng)收入是征稅收入A、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金B(yǎng)、依法收取并納入財(cái)政管理的行政收費(fèi)C、國債利息收入D、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入83.以稅收的計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，可以將稅收分為A、直接稅與間接稅B、從價(jià)稅與從量稅C、中央稅與地方稅D、價(jià)內(nèi)稅與價(jià)內(nèi)稅84.根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，一般納稅人銷售或者進(jìn)口圖書、音作制品，適用的增值稅稅率為A、6%B、10%C、13%D、17%85.能被認(rèn)定為一般納稅人的是A、年應(yīng)征增值稅銷售額超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位B、非企業(yè)性單位C、個(gè)人D、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)86.不允許稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊時(shí)A、經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B、融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C、在用的機(jī)器設(shè)備D、單獨(dú)估價(jià)入賬的土地87.我國對(duì)居民和非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是A、習(xí)慣性住所標(biāo)準(zhǔn)B、時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)C、永久性住所標(biāo)準(zhǔn)D、住所和居住時(shí)間88.屬于應(yīng)稅收入的是(）A、依法收取并納人財(cái)政管理的政府性基金B(yǎng)、依法收取并納入財(cái)政管理的行政收費(fèi)C、國債利息收入D、信用社存款利息收人89.采用復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的產(chǎn)品是A、卷煙B、鞭炮C、化妝品D、汽油90.繳納企業(yè)所得稅的納稅人有A、中國公民B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C、個(gè)人合伙企業(yè)D、股份制企業(yè)91.我國稅制結(jié)構(gòu)目標(biāo)模式是（）A、以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式B、以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式C、以增值稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式D、以流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重的結(jié)構(gòu)模式92.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍不包括A、城市B、農(nóng)村C、縣城D、建制鎮(zhèn)93.下列所得中屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目的是A、工資薪金所得B、儲(chǔ)蓄存款利息C、彩票中獎(jiǎng)所得D、出售住房所得94.大多數(shù)發(fā)達(dá)國家的稅制結(jié)構(gòu)是A、流轉(zhuǎn)稅為主體B、行為稅為主體C、所得稅為主體D、財(cái)產(chǎn)稅為主體95.不允許抵扣購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅屬于A、生產(chǎn)型B、收入型C、消費(fèi)型D、混合型96.納稅人所在地在市區(qū)的,其城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為()A、1%B、3%C、5%D、7%97.我國房產(chǎn)稅采用從價(jià)計(jì)征的，稅率規(guī)定為A、3%B、0.80%C、1.00%D、1.20%98.以稅收與價(jià)格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，可以將稅收分為A、直接稅與間接稅B、從價(jià)稅與從量稅C、中央稅與地方稅D、價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅99.營業(yè)稅屬于A、流轉(zhuǎn)稅B、所得稅C、財(cái)產(chǎn)稅D、資源稅100.直接稅主要所得稅種A、流轉(zhuǎn)稅B、消費(fèi)稅C、財(cái)產(chǎn)稅D、增值稅101.在稅制構(gòu)成要素中，作為區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是A、納稅人義務(wù)B、征稅對(duì)象C、稅目D、稅率102.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條理規(guī)定，下列表述正確的是A、與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過銷售（營業(yè)）收入的千分之十的部分準(zhǔn)予扣除B、發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額15%的部分準(zhǔn)予扣除C、為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除D、為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除103.營業(yè)稅改增值稅在上海的試點(diǎn)時(shí)間開始于A、2009"年"1"月"1"日"B、2010"年"1"月"1"日"C、2011"年"1"月"1"日"D、2012"年"1"月"1"日"104.納稅人如果以房產(chǎn)余值計(jì)算繳納，適用的房產(chǎn)稅稅率為A、1.20%B、12%C、10%D、15%105.亞當(dāng)斯密的稅收四原則是A、平等、確實(shí)、便利和最少征收費(fèi)用原則B、財(cái)政政策、國民經(jīng)濟(jì)、社會(huì)公正和稅務(wù)行政原則C、效率、公平、穩(wěn)定和發(fā)展原則D、財(cái)政、效率、公平和法治原則106.納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于除連續(xù)生產(chǎn)以外其他方面的,稅務(wù)處理是（）A、視同銷售納稅B、于移送使用時(shí)納稅C、按組成計(jì)稅價(jià)格納稅D、不納稅107.繳納稅款的主體是()A、納稅人B、扣繳義務(wù)人C、負(fù)稅人D、稅務(wù)機(jī)關(guān)108.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)接會(huì)計(jì)利潤總額扣除的比例是A、3%B、10%C、12%D、20%109.稅收的經(jīng)濟(jì)來源或最終出處是A、稅率B、稅目C、稅源D、稅基110.反映一個(gè)國家稅收總體負(fù)擔(dān)水平的是（）A、產(chǎn)品稅收負(fù)擔(dān)B、宏觀稅收負(fù)擔(dān)C、行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)D、企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)111.設(shè)計(jì)稅收制度的首要原則是A、稅收效率原則B、稅收平均原則C、稅收公平原則D、稅收穩(wěn)定原則112.納稅人將自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的A、視同銷售納稅B、于移送使用時(shí)納稅C、按組成計(jì)稅價(jià)格納稅．D、不納稅113.某人參加抽獎(jiǎng)中得一輛微型轎車,發(fā)獎(jiǎng)機(jī)構(gòu)提供的價(jià)格為35000元,而根據(jù)稅務(wù)局的規(guī)定,該種車的最低價(jià)格為40000元,則車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)是()A、3500元B、35000元C、5000元D、40000元114.不屬于稅收特征的是（）A、強(qiáng)制性B、無償性C、廣泛性D、固定性115.鐵路運(yùn)輸和郵政服務(wù)業(yè)納入營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)時(shí)間開始于A、2013年1月1日B、2014年1月1日C、2015年1月1日D、2016年1月1日116.屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有A、鐵礦石B、進(jìn)口原油C、洗煤D、煤炭制品117.甲廠和乙廠互換房屋產(chǎn)權(quán),甲廠房屋價(jià)格為100萬元,乙廠房屋價(jià)格100萬元。該省規(guī)定的契稅稅率為5%。下列項(xiàng)目中表述正確的是(）A、雙方都是納稅人B、乙廠是納稅人,甲廠不是C、交換雙方都不交稅D、甲廠是納稅人，乙廠不是118.適用于增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是()A、17%B、3%C、13%D、4%119.根據(jù)營改增的最新規(guī)定，一般納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率為A、7%B、11%C、13%D、17%120.納稅人如果以房產(chǎn)余值計(jì)算繳納，適用稅率為A、1.20%B、12%C、10%D、15%121.根據(jù)修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人支付運(yùn)輸費(fèi)用計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的扣除率為A、7%B、10%C、13%D、17%122.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,受托方?jīng)]有同類應(yīng)稅消費(fèi)品銷售價(jià)格的,按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅,其組成計(jì)稅價(jià)格等于（）A、(材料成本+加工費(fèi))/(1+消費(fèi)稅稅率)B、(材料成本+加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率)C、(材料成本+加工費(fèi))/(1+增值稅稅率)D、(材料成本+加工費(fèi))/(1-增值稅稅率)123.亞當(dāng).斯密的稅收四原則是A、平等、確實(shí)、便利和最小征收費(fèi)用原則B、財(cái)政政策、國民經(jīng)濟(jì)、社會(huì)公平和稅務(wù)行政原則C、效率、公平、穩(wěn)定和發(fā)展原則D、財(cái)政、效率、公平和法制原則124.影響稅收負(fù)擔(dān)水平的首要因素是A、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)B、經(jīng)濟(jì)政策C、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平D、國家職能范圍125.股息、利息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額是A、每年收入額B、每季度收入額C、每次收入額D、每月收入額126.以稅收的計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn),可以將稅收分為（）A、直接稅與間接稅B、從價(jià)稅與從量稅C、勞務(wù)稅與貨幣稅D、價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅127.不允許抵扣購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅金，造成重復(fù)征稅的增值稅屬于A、生產(chǎn)型B、收入型C、消費(fèi)型D、混合型128.房產(chǎn)余值的計(jì)算為房產(chǎn)原值一次減除A、5%-12%B、10%-20%C、10%-30%D、5%-20%129.稅率是稅額與課稅對(duì)象數(shù)額之間的比例，主要解決的問題是A、由誰納稅B、對(duì)什么征稅C、征多少稅D、什么時(shí)候納稅130.“營改增”之后不屬于營業(yè)稅征收范圍的有A、裝飾工程B、銷售建筑物C、交通運(yùn)輸勞務(wù)D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)131.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)實(shí)行減征的項(xiàng)目是A、稿酬所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、偶然所得D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得132.下列合同中免征印花稅的是A、違約合同B、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C、無息、貼息貸款合同D、分包和轉(zhuǎn)包合同133.稅款的實(shí)際負(fù)擔(dān)者是（）A、納稅人B、扣繳義務(wù)人C、負(fù)稅人D、稅務(wù)機(jī)關(guān)134.下列不屬于裁定管轄的是（）A、級(jí)別管轄B、移送管轄C、指定管轄D、轉(zhuǎn)移管轄135.屬于地方稅的是()A、個(gè)人所得稅B、消費(fèi)稅C、關(guān)稅D、房產(chǎn)稅136.某旅行社2012年3月組團(tuán)境內(nèi)旅游取得收入15萬元,替旅游者支付給其他單位的住宿交通、門票餐費(fèi)共計(jì)8萬元，該旅行社本月應(yīng)交營業(yè)稅為()A、0.21萬元B、0.35萬元C、0.45萬元D、0.75萬元137.在衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)中，國際上運(yùn)用最為普遍的是A、國民生產(chǎn)總值稅負(fù)率B、國內(nèi)生產(chǎn)總值稅負(fù)率C、企業(yè)綜合稅負(fù)率D、國民收入稅負(fù)率138.某旅行社組團(tuán)境內(nèi)旅游取得18萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、交通、門票、餐費(fèi)共計(jì)8萬元，該旅行社本月應(yīng)收入為A、2.25萬元B、10萬元C、12萬元D、26萬元139.某服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)給本廠職工,該批產(chǎn)品制造成本共計(jì)10萬元，利潤率為10%,按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算為18萬元，計(jì)算增值稅的銷售額為A、10萬元B、10.9萬元C、11萬元D、18萬元140.屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是A、在中國境內(nèi)無住所，但在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿一年的B、在中國境內(nèi)無住所且不居住的C、在中國境內(nèi)無住所，但在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿6個(gè)月不滿一年的D、在中國境內(nèi)居住不滿一年的141.居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有普通住宅的要征收土地增值稅A、正確B、錯(cuò)誤142.一般來說間接稅通常較直接稅的征收成本要低。A、正確B、錯(cuò)誤143.國家征稅所憑借的是政治權(quán)力。A、正確B、錯(cuò)誤144.一般來說間接稅不易轉(zhuǎn)嫁，直接稅容易轉(zhuǎn)嫁。A、正確B、錯(cuò)誤145.稅收的強(qiáng)制性、固定性，有償性是其區(qū)別于其他財(cái)政收入的主要標(biāo)志。A、正確B、錯(cuò)誤146.稅款征收是稅收征收管理工作中的一般環(huán)節(jié),是全部稅收征管工作的目的和歸宿。（）A、正確B、錯(cuò)誤147.在需求彈性大于供給彈性的情況下，稅負(fù)更多的傾向由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。A、正確B、錯(cuò)誤148.依法治稅的原則既是稅收最基本的原則,也是稅務(wù)行政處罰的重要原則（）A、正確B、錯(cuò)誤149.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A、正確B、錯(cuò)誤150.所謂混合銷售行為是一項(xiàng)銷售行為既涉及增值稅的應(yīng)稅貨物又涉及營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)的行為。A、正確B、錯(cuò)誤151.增值稅起征點(diǎn)的適用范圍只限于私營企業(yè)和個(gè)人A、正確B、錯(cuò)誤152.印花稅屬行為課稅,其征收對(duì)象為在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為（）A、正確B、錯(cuò)誤153.作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。A、正確B、錯(cuò)誤154.我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅實(shí)行分類分率課征，并實(shí)行定額定率兩種費(fèi)用扣除方法。A、正確B、錯(cuò)誤155.加工、修理修配勞務(wù)屬于服務(wù)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。A、正確B、錯(cuò)誤156.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅。A、正確B、錯(cuò)誤157.年所得15萬元以上的納稅人實(shí)行個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅制度。A、正確B、錯(cuò)誤158.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不適用《房產(chǎn)稅暫行條例》。A、正確B、錯(cuò)誤159.城市維護(hù)建設(shè)稅在進(jìn)口環(huán)節(jié)不征,在出口環(huán)節(jié)不退。（）A、正確B、錯(cuò)誤160.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯(cuò)誤161.《中華人民共和國增值稅暫行條例》所指的貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，不包括不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)。A、正確B、錯(cuò)誤162.我國現(xiàn)行的消費(fèi)稅是采取多環(huán)節(jié)多次課征制。A、正確B、錯(cuò)誤163.所謂臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過30日或者多次離境累計(jì)不超過60日。（）A、正確B、錯(cuò)誤164.免征額是征稅對(duì)象達(dá)到征稅數(shù)額開始征稅的界限。A、正確B、錯(cuò)誤165.稅收分配的目的是為了滿足社會(huì)私人需要。()A、正確B、錯(cuò)誤166.稅收的強(qiáng)制性、固定性、有償性是其區(qū)別于其他分配形式的主要標(biāo)志。A、正確B、錯(cuò)誤167.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最終取決于供求之間的彈性關(guān)系。A、正確B、錯(cuò)誤168.增值稅條例規(guī)定，納稅人采取折扣銷售方式銷售貨物，在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)可以扣除折扣額部分。A、正確B、錯(cuò)誤169.違章處理是國家對(duì)納稅人違反稅法行為所采取的處罰措施。()A、正確B、錯(cuò)誤170.居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有普通住宅的免征土地增值稅。A、正確B、錯(cuò)誤171.小型微利企業(yè)現(xiàn)按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤172.企業(yè)將委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人屬于視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。A、正確B、錯(cuò)誤173.以無形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅，但轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán),應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅。A、正確B、錯(cuò)誤174.所謂混合銷售行為是一項(xiàng)銷售行為既涉及增值稅的應(yīng)稅貨物又涉及營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)的行為。()A、正確B、錯(cuò)誤175.現(xiàn)行小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率是3%。A、正確B、錯(cuò)誤176.國家征稅依據(jù)的是財(cái)產(chǎn)權(quán)力。A、正確B、錯(cuò)誤177.現(xiàn)行小規(guī)模納稅人的增值稅征收率是3%。A、正確B、錯(cuò)誤178.營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)從2012年1月1日起在上海開始試點(diǎn)改革。A、正確B、錯(cuò)誤179.根據(jù)對(duì)資本的處理方式不同，增值稅可分為生產(chǎn)型、中間型和消費(fèi)型三種類型。A、正確B、錯(cuò)誤180.車船稅實(shí)行累進(jìn)稅率。（）A、正確B、錯(cuò)誤181.在需求彈性大于供給彈性的情況下，稅負(fù)更多的傾向由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。A、正確B、錯(cuò)誤182.繳納消費(fèi)稅的納稅人不需繳納增值稅。A、正確B、錯(cuò)誤183.簡述增值稅的類型。184.稅收超額負(fù)擔(dān)185.中國某進(jìn)出口公司從美國進(jìn)口貨物一批，成交價(jià)折合人民幣2000萬元（包括單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的貨物進(jìn)口后安裝調(diào)試費(fèi)50萬元，貨物運(yùn)抵境后的運(yùn)輸費(fèi)50萬元。該貨物適用的關(guān)稅稅率為80%，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為5%。要求：計(jì)算該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。186.某大學(xué)王教授2011年6月收入情況如下:(1)工資收入3200元,學(xué)校發(fā)上半年獎(jiǎng)金3600元;(2)擔(dān)任兼職律師取得收入80000元,從中通過民政部門捐贈(zèng)給貧困地區(qū)40000元。(3)取得稿酬所得3800元。(4)出售自有家庭營業(yè)用房,扣除當(dāng)初購買的價(jià)值和售房時(shí)按規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)后,取得轉(zhuǎn)讓所得20萬元。(5)取得利息收入5000元,其中國債利息2000元,單位集資利息3000元。要求:請(qǐng)按上述條件分別計(jì)算王教授6月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅(個(gè)人工資薪金稅率:全月應(yīng)納稅所得2000元-5000元的,稅率15%速算扣除數(shù)為125)。187.中央稅188.簡述增值稅的類型189.簡述增值稅的優(yōu)點(diǎn)。190.簡述賦稅轉(zhuǎn)嫁的主要因素。191.稅收成本192.稅收中性193.簡述亞當(dāng)斯密的稅收四原則194.扣繳義務(wù)人195.稅收效應(yīng)196.稅收負(fù)擔(dān)197.簡述財(cái)產(chǎn)稅的作用198.銷項(xiàng)稅額199.營業(yè)稅200.中國教授陶某2015年8月份取得如下收入：（1）工資6500元：（2）年初出版的著作加印得稿酬3000元（年初取回稿酬5000元，已納稅560元）；（3）到期國債利息1000元；（4）一次取得技術(shù)咨詢收入60000元。要求：計(jì)算陶教授8月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是多少？（工薪所得稅率：全月應(yīng)納稅所得額1500-4500元的稅率為10%，速算扣除數(shù)為105，4500-9000的稅率為20%，速算扣除數(shù)為555）201.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人9月份對(duì)外銷售卷煙50箱，含稅售價(jià)為2500元/箱，當(dāng)月贈(zèng)送給關(guān)系戶卷煙28條，卷煙實(shí)用消費(fèi)稅比例稅率50%，定額稅率150元/箱（0.003元/支），每箱250條，每箱50000支。要求：計(jì)算該卷煙生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)交消費(fèi)稅和增值稅202.簡述所得稅的特點(diǎn)。203.所得稅204.扣繳義務(wù)人205.稅負(fù)歸宿206.述財(cái)產(chǎn)稅實(shí)施的局限性。207.簡述資源稅的類別。208.我國某機(jī)械制造有限公司系增值稅一般納稅人，2013年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；(2)產(chǎn)品銷售成本3300萬元；(3)銷售稅金及附加200萬元；(4)銷售費(fèi)用1000萬元（其中廣告費(fèi)350萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；(5)管理費(fèi)用1200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)85萬元）；(6)營業(yè)外支出800萬元（其中通過政府部門向貧困地區(qū)捐款150萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元）(7)全年提取計(jì)人成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資800萬元，發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)140萬元，分別按工資總額的2%、2.5%、14%的比例提取，并且均實(shí)際支出。要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：(1)該企業(yè)所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用分別為多少萬元？(2)企業(yè)準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為多少萬元？(3)企業(yè)準(zhǔn)予扣除工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)為多少萬元？(4)企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為多少萬元？209.簡述稅收產(chǎn)生的條件。210.增值稅211.簡述稅收的特征212.某化妝品廠(增值稅一般納稅人),主要生產(chǎn)銷售化妝品(消費(fèi)稅稅率30%)和護(hù)膚護(hù)發(fā)品(非應(yīng)稅消費(fèi)品)。2013年3月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)以分期收款方式銷售化妝品一批,不含稅價(jià)款240000元,合同約定本月收回50%貨款,余款下月收回,本期實(shí)際收到不含稅價(jià)款10000元,貨物已發(fā)出。(2)采用直接收款方式銷售化妝品一批,不含稅價(jià)款120000元,因購貨方購買數(shù)量較大給予其9折價(jià)格優(yōu)惠;折扣額與銷售額開具在同一張專用發(fā)票上。（3)將自產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品一批用于集體福利,實(shí)際生產(chǎn)成本25000元;將成套化妝品一批用于廣告樣品實(shí)際生產(chǎn)成本200元。貨物已全部發(fā)出,均無同類產(chǎn)品售價(jià)。其他相關(guān)資料:化妝品成本利潤率為5%;相關(guān)票據(jù)在規(guī)定期限內(nèi)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證或申報(bào)抵扣。要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算化妝品廠3月份的應(yīng)納增值稅額213.車輛購置稅214.某洗衣機(jī)廠（一般納稅人）2013年2月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)；(1)批發(fā)銷售洗衣機(jī)一批，取得不含稅銷售額400萬元。(2)向個(gè)體戶銷售洗衣機(jī)一批，價(jià)稅合并收取銷售額80萬元。(3)將零售價(jià)2萬元的洗衣機(jī)作為禮品贈(zèng)送給客戶。(4)購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款和進(jìn)項(xiàng)稅額分別為240萬元、40.80萬元，專用發(fā)票本月已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定。另外支付運(yùn)費(fèi)1.3萬元，并取得承運(yùn)單位開具的普通發(fā)票。(5)購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別為120萬元、20.40萬元要求：計(jì)算該洗衣機(jī)廠2013年2月應(yīng)納的增值稅。215.簡述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。216.定額稅率217.何謂稅收的橫向公平和縱向公平?218.某知名演員王某代言某品牌化妝品，取得代言費(fèi)500萬元，王某決定拿出其中200萬元，通過有資質(zhì)的基金會(huì)捐贈(zèng)西部地區(qū)修建鐵路。要求，計(jì)算王某的應(yīng)交個(gè)人所得稅。219.某進(jìn)出口公司某月進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格8萬元，已知化妝品關(guān)稅稅率100%，消費(fèi)稅稅率為30%。要求：計(jì)算該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅。220.稅率221.何謂稅務(wù)行政復(fù)議？稅務(wù)行政復(fù)議的原則是什么？222.某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）進(jìn)口一批生產(chǎn)轎車用的發(fā)動(dòng)機(jī)，買價(jià)300萬元，發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)80萬元。（2）采用分期收款方式銷售200輛商務(wù)客車，合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)3600萬元，本月收回50%貸款，其余款項(xiàng)下月收回；由于購貨方資金緊張，實(shí)際收到貨款1500萬元；銷售800輛A牌小轎車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款12000萬元。（3）該汽車廠將4輛自產(chǎn)A牌轎車獎(jiǎng)勵(lì)給具有突出貢獻(xiàn)的科研人員；將2輛自產(chǎn)商務(wù)客車贈(zèng)送某關(guān)系單位；將1輛自產(chǎn)A牌汽車移送給本廠集體福利部門使用。小轎車消費(fèi)稅稅率為5%，商務(wù)客車消費(fèi)稅稅率為5%，發(fā)動(dòng)機(jī)關(guān)稅稅率為20%。根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口增值稅。（2）計(jì)算企業(yè)當(dāng)月銷售商務(wù)客車和小轎車應(yīng)繳的消費(fèi)稅。（3）計(jì)算企業(yè)當(dāng)月視同銷售A牌轎車和商務(wù)客車的消費(fèi)稅。223.簡述稅收的職能。224.某飯店經(jīng)營范圍包括客房、餐飲、卡拉OK歌舞廳，2014年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)客房收入160萬元，餐飲收入80萬元；(2)商務(wù)中心代辦長話及傳真業(yè)務(wù)收費(fèi)68000元，支付郵電部門52000元，復(fù)印文件資料收費(fèi)35000元，復(fù)印成本支出2000元。(3)飯店內(nèi)部車隊(duì)接送客人收入90000元。(4)卡拉OK歌舞廳門票收入86000元，出售煙酒飲料收入120000元，點(diǎn)歌費(fèi)108000元。（娛樂業(yè)適用稅率為10%）根據(jù)上述業(yè)務(wù)計(jì)算2014年飯店應(yīng)納營業(yè)稅額。225.簡述稅收產(chǎn)生的條件。226.簡述財(cái)產(chǎn)稅實(shí)施的局限性。227.納稅申報(bào)228.某公司有年末會(huì)計(jì)利潤100萬元，經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審核，發(fā)現(xiàn)有以下項(xiàng)目需要調(diào)整：(1)企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的不應(yīng)該資本化的借款利息80萬元，其中：向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬元。利率為10%，同期的金融機(jī)構(gòu)借款利率為8%。(2)企業(yè)賬面列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，該企業(yè)當(dāng)年的銷售收入為5000萬元。(3)企業(yè)全年發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)100萬元。(4)全年發(fā)生公益性捐贈(zèng)40萬元，要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算該公司的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。229.簡述我國個(gè)人所得稅的特點(diǎn)230.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人是如何劃分的？具體劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么？231.簡述營業(yè)稅的特點(diǎn)。232.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁233.增值稅234.稅收原則235.課稅對(duì)象236.某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2015年度企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)如下：（1）企業(yè)的利潤總額為300萬元。企業(yè)的產(chǎn)品銷售收入為900萬元，國庫卷的利息收入30萬元。（2）計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為391萬元，應(yīng)繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)7.82萬元、支出職工福利費(fèi)28.7萬元；（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬元；（4）環(huán)保部門罰款16萬元；（5）通過社會(huì)公益性組織向教育事業(yè)捐款120萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）計(jì)算職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（2）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（3）計(jì)算捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；（4）計(jì)算2015年企業(yè)應(yīng)納稅所得額。237.簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的主要方式。238.稅收成本239.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，9月份對(duì)外銷售卷煙30箱，含稅售價(jià)為2340元/箱，當(dāng)月贈(zèng)送給關(guān)系戶卷煙10條，卷煙通用消費(fèi)稅比例稅率56%，定額稅率150元/箱（0.003元/支），每箱250條，每箱50000支。要求：計(jì)算該卷煙生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)交消費(fèi)稅和增值稅。240.簡述稅收的橫向公平和縱向公平。241.簡述稅收公平原則的含義。242.簡述稅款征收的主要方式。243.稅收的無償性244.簡述我國消費(fèi)稅的特點(diǎn)。245.直接稅246.稅基247.消費(fèi)稅248.簡述企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目。249.南京市區(qū)某房地產(chǎn)開發(fā)公司,具備一級(jí)建筑資質(zhì),2013年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷售自建商品房一棟取得銷售收入5000萬元,已知工程成本為2560萬元,成本利潤率15%。(2)1月1日公司以一棟商品房抵押給銀行,取得貸款1200萬元,貸款期限1年,貸款年利率8%,貸款期間該商品房已給銀行使用以抵付利息。(3)2月1日發(fā)生下列兩筆業(yè)務(wù):①將一處土地使用權(quán)投資入股于本市A企業(yè),每月底取得固定利潤20萬元;②將一幢辦公樓作價(jià)1500萬元投資入股于本市B企業(yè),參與B企業(yè)利潤分配,共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。(4)該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的汽車隊(duì)取得運(yùn)營收入500萬元,其中支付給其他單位承運(yùn)費(fèi)200萬元。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題,每問均為共計(jì)金額要求以萬元為單位,得數(shù)保留2位小數(shù)。要求(1)計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售自建商品房應(yīng)納營業(yè)稅。(2)計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司用商品房抵頂貸款利息應(yīng)納營業(yè)稅。(3)計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司對(duì)外投資業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅。(4)計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納“交通運(yùn)輸業(yè)”營業(yè)稅。(5)計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年全年應(yīng)納營業(yè)稅合計(jì)。(6)計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年全年應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅。250.簡述影響稅收負(fù)擔(dān)的主要因素251.稅制結(jié)構(gòu)252.起征點(diǎn)253.簡述影響稅收成本的主要因素。254.簡述增值稅的類型。255.宏觀稅收負(fù)擔(dān)256.消費(fèi)稅257.簡述企業(yè)所得稅稅前不得扣除的項(xiàng)目。1.答案A解析無2.答案A解析解析：除A選項(xiàng)以外其它選項(xiàng)都屬于免征收范圍內(nèi)。3.答案C解析無4.答案B解析解析：提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、基礎(chǔ)電信服務(wù)，稅率為11%。5.答案B解析無6.答案B解析無7.答案D解析無8.答案B解析無9.答案D解析無10.答案A解析在社會(huì)總需求不足的情況下，或當(dāng)社會(huì)總供給大于社會(huì)總需求時(shí)，政府應(yīng)該采通常采用擴(kuò)張性財(cái)政政策，通過減稅、增加財(cái)政支出等手段擴(kuò)大需求。一方面通過增加赤字、擴(kuò)大支出等政策刺激總需求增長，另一方面采取擴(kuò)大稅收，調(diào)高稅率等措施抑制微觀經(jīng)濟(jì)主體的供給。11.答案D解析無12.答案C解析無13.答案B解析解析：稅法規(guī)定的虧損結(jié)轉(zhuǎn)制度，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。14.答案D解析無15.答案C解析解析：護(hù)膚護(hù)發(fā)品?不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。16.答案D解析無17.答案D解析解析：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物。18.答案A解析無19.答案A解析資金籌集職能，這是設(shè)計(jì)稅收的初衷，在奴隸社會(huì)末，封建社會(huì)初期的時(shí)候，王室花費(fèi)增加，戰(zhàn)爭不斷的加劇都導(dǎo)致資金緊缺，所以通過向社會(huì)征收一部分稅收來滿足正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，這是稅收產(chǎn)生的原因，當(dāng)然也是稅收功能的初衷，即就是要給國家?guī)硎杖?，以滿足公共需要。20.答案A解析無21.答案C解析無22.答案C解析無23.答案A解析無24.答案A解析無25.答案A解析無26.答案A解析無27.答案B解析無28.答案B解析無29.答案B解析無30.答案A解析無31.答案C解析解析：稅收是財(cái)政收入的主要來源。32.答案C解析解析：我國從2009年1月1日起實(shí)行消費(fèi)型增值稅。33.答案A解析無34.答案C解析無35.答案C解析無36.答案B解析無37.答案A解析無38.答案B解析解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的稅率為20%。39.答案A解析【答案解析】城建稅采用地區(qū)差別比例稅率，納稅人所在地在城市市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。本題知識(shí)點(diǎn)：城建稅計(jì)稅依據(jù)、稅率及計(jì)算,40.答案B解析無41.答案A解析無42.答案C解析無43.答案A解析無44.答案B解析解析：營業(yè)稅是對(duì)在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅。營業(yè)稅屬于流轉(zhuǎn)稅制中的一個(gè)主要稅種。45.答案A解析無46.答案C解析無47.答案C解析無48.答案D解析無49.答案A解析無50.答案D解析解析：企業(yè)所得稅在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目是企業(yè)支付的罰金。51.答案B解析無52.答案B解析無53.答案B解析解析：利益原則又稱受益原則或利益說，是指根據(jù)納稅人從政府提供的服務(wù)中享受利益的多少而相應(yīng)地納稅。54.答案B解析解析：征收對(duì)象規(guī)定著征稅的范圍，是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。55.答案D解析解析：勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率為20%。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。56.答案B解析無57.答案C解析解析：銷售或進(jìn)口農(nóng)機(jī)產(chǎn)品，按13%的低稅率計(jì)征增值稅。58.答案A解析無59.答案C解析資金籌集職能，這是設(shè)計(jì)稅收的初衷，在奴隸社會(huì)末，封建社會(huì)初期的時(shí)候，王室花費(fèi)增加，戰(zhàn)爭不斷的加劇都導(dǎo)致資金緊缺，所以通過向社會(huì)征收一部分稅收來滿足正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，這是稅收產(chǎn)生的原因，當(dāng)然也是稅收功能的初衷，即就是要給國家?guī)硎杖?，以滿足公共需要。60.答案A解析無61.答案B解析解析：稅目是根據(jù)課稅對(duì)象確定的具體征稅項(xiàng)目和范圍，也稱課稅品目，是對(duì)課稅對(duì)象的具體化。62.答案A解析解析：除A選項(xiàng)以外其它都是征收營業(yè)稅。63.答案C解析無64.答案B解析無65.答案C解析解析：中央稅如增值稅、關(guān)稅、涉外所得稅。66.答案B解析無67.答案B解析解析：原油進(jìn)口要征增值稅。68.答案D解析無69.答案B解析解析：白酒是復(fù)合征收消費(fèi)稅；化妝品是從價(jià)征收消費(fèi)稅；啤酒和汽油是從量征收消費(fèi)稅。70.答案B解析無71.答案C解析無72.答案A解析納稅人履行納稅義務(wù)所承受的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)是稅收負(fù)擔(dān)?73.答案B解析無74.答案D解析解析：對(duì)原煤征稅，對(duì)洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅。75.答案A解析無76.答案B解析無77.答案D解析解析：自產(chǎn)自用的產(chǎn)品應(yīng)該視同銷售時(shí)銷售額，所以應(yīng)以18萬元計(jì)算增值稅額。78.答案B解析解析：原油的計(jì)算按照從量定額征收，課稅數(shù)量包括銷售數(shù)量和自產(chǎn)自用的移送試使用數(shù)量，應(yīng)納資源稅=（10+0.5）*12=126（萬元）79.答案C解析解析：對(duì)無息、貼息貸款合同免收印花稅。80.答案A解析無81.答案A解析無82.答案D解析無83.答案B解析解析：以稅收的計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，可以把稅收分為從價(jià)稅和從量稅。84.答案B解析無85.答案A解析解析：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。86.答案B解析解析：企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目中有7類不得扣除的固定資產(chǎn)折舊，具體包括：①除房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);②以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);③以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);④已經(jīng)足額提取折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);⑤與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn);⑥單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地;⑦其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。87.答案D解析無88.答案D解析無89.答案A解析無90.答案D解析無91.答案D解析無92.答案B解析無93.答案B解析無94.答案C解析無95.答案A解析不允許抵扣購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅屬于生產(chǎn)型。96.答案D解析無97.答案D解析無98.答案D解析無99.答案A解析無100.答案C解析無101.答案B解析解析：征收對(duì)象規(guī)定著征稅的范圍，是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。102.答案D解析無103.答案D解析解析：從2012年1月1日其，上海交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)員開展?fàn)I業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)。104.答案A解析解析：房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)計(jì)征辦法的不同規(guī)定了兩種不同稅率。采用從價(jià)計(jì)征的，稅率規(guī)定為1.2%的比例稅率；采用從租計(jì)征的，稅率規(guī)定為12%的比例稅率。房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)按《房產(chǎn)稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅。105.答案A解析無106.答案B解析無107.答案A解析無108.答案C解析無109.答案C解析無110.答案B解析無111.答案C解析現(xiàn)代稅收的兩大重要原則是效率原則和公平原則。其中，公平原則是設(shè)計(jì)和實(shí)施稅收制度最重要、最首要的原則。112.答案D解析無113.答案D解析無114.答案C解析無115.答案B解析自2014年1月1日起，在全國范圍內(nèi)開展鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營改增試點(diǎn)。116.答案A解析無117.答案C解析無118.答案B解析無119.答案D解析無120.答案A解析解析：房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)計(jì)征辦法的不同規(guī)定了兩種不同稅率。采用從價(jià)計(jì)征的，稅率規(guī)定為1.2%的比例稅率；采用從租計(jì)征的，稅率規(guī)定為12%的比例稅率。房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)按《房產(chǎn)稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅。121.答案A解析解析：購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。122.答案B解析無123.答案A解析解析：亞當(dāng)·斯密的稅收四原則：平等原則；確實(shí)原則；便利原則；最少征收費(fèi)用原則。124.答案C解析解析：經(jīng)濟(jì)是稅收的基礎(chǔ)，社會(huì)剩余產(chǎn)品的稅收的源泉，稅收負(fù)擔(dān)水平首先取決于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平。125.答案C解析解析：利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得。以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。126.答案B解析無127.答案A解析無128.答案C解析無129.答案C解析無130.答案A解析解析：稅法對(duì)混合銷售行為，是按“經(jīng)營主業(yè)”來確定征稅的，只選擇一個(gè)稅種：增值稅或營業(yè)稅。裝飾工程屬于混合銷售行為，按其“經(jīng)營主業(yè)”，應(yīng)選擇增值稅。131.答案A解析無132.答案C解析解析：對(duì)無息、貼息貸款合同免收印花稅。133.答案C解析無134.答案A解析無135.答案D解析無136.答案B解析本月應(yīng)納營業(yè)稅=(15-8)×5％=0.35(萬元)137.答案B解析無138.答案B解析無139.答案D解析解析：自產(chǎn)自用的產(chǎn)品應(yīng)該視同銷售時(shí)銷售額，所以應(yīng)以18萬元計(jì)算增值稅額。140.答案A解析無141.答案B解析居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有普通住宅的免征收土地增值稅142.答案A解析無143.答案A解析無144.答案B解析一般來說間接稅易轉(zhuǎn)嫁，直接稅不容易轉(zhuǎn)嫁。145.答案B解析無146.答案B解析ד一般環(huán)節(jié)”改為“中心環(huán)節(jié)”。147.答案B解析在需求彈性大于供給彈性的情況下，稅負(fù)更多的傾向由生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)。148.答案A解析√。149.答案A解析企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。150.答案B解析混合銷售行為是指一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的行為。151.答案B解析無152.答案A解析√153.答案A解析消費(fèi)稅雖然是價(jià)內(nèi)稅，但計(jì)稅依據(jù)包括全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。154.答案B解析我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅采取分項(xiàng)確定、分類扣除，根據(jù)所得的不同情況分別實(shí)行定額、定率和會(huì)計(jì)核算三種扣除辦法。155.答案B解析無156.答案A解析城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅。157.答案B解析年所得12萬元以上的納稅人實(shí)行個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅制度。158.答案B解析外商投資企業(yè)和外國企業(yè)自2009年起適用《房產(chǎn)稅暫行條例》。159.答案A解析√.160.答案B解析無161.答案A解析無162.答案B解析消費(fèi)稅是單一環(huán)節(jié)征稅。163.答案B解析臨時(shí)離境，是指在一個(gè)納稅年度中一次不超過30日或者多次累計(jì)不超過90日的離境。164.答案B解析起征點(diǎn)是征稅對(duì)象達(dá)到征稅數(shù)額開始征稅的界限。165.答案B解析無166.答案B解析“有償性”改為“無償性”。167.答案A解析無168.答案B解析折扣額和銷售額要開在一張發(fā)票上。169.答案A解析無170.答案A解析居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有普通住宅的免征土地增值稅。171.答案B解析×?！?5%”改為“20%”。172.答案A解析企業(yè)將委托加工的貨物無償贈(zèng)送他人屬于視同銷售，應(yīng)繳納增值稅。173.答案B解析轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)也不征稅。174.答案B解析混合銷售行為是指一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的行為。175.答案A解析現(xiàn)行小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率是3%。176.答案B解析無177.答案A解析無178.答案A解析無179.答案B解析無180.答案B解析ד累進(jìn)稅率”改為“定額稅率”。181.答案B解析需求彈性大于供給彈性的情況下，稅負(fù)更多是傾向生產(chǎn)者承擔(dān)。182.答案B解析無183.答案1、生產(chǎn)型增值稅：生產(chǎn)型增值稅指在征收增值稅時(shí)，只能扣除屬于非固定資產(chǎn)項(xiàng)目的那部分生產(chǎn)資料的稅款，不允許扣除固定資產(chǎn)價(jià)值中所含有的稅款。該類型增值稅的征稅對(duì)象大體上相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值，因此稱為生產(chǎn)型增值稅。2、收入型增值稅：收入型增值稅指在征收增值稅時(shí)，只允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計(jì)入扣除項(xiàng)目金額。該類型增值稅的征稅對(duì)象大體上相當(dāng)于國民收入，因此稱為收入型增值稅。3、消費(fèi)型增值稅：消費(fèi)型增值稅指在征收增值稅時(shí)，允許將固定資產(chǎn)價(jià)值中所含的稅款全部一次性扣除。184.答案稅收超額負(fù)擔(dān)是指政府稅收導(dǎo)致納稅人的福利損失大于政府稅收收入，從而形成稅外負(fù)擔(dān)，引起效率損失。185.答案關(guān)稅完稅價(jià):2000-50-50=1900萬關(guān)稅:1900*80%=1520萬組價(jià):(1900+1520)/(1-5%)=3600萬增值稅:3600*17%=612萬消費(fèi)稅:3600*5%=180萬186.答案略187.答案中央稅又稱國稅，是由一國的國家政府或中央一級(jí)政府征收管理和使用的稅，屬于中央級(jí)政府的財(cái)政收入。188.答案增值稅的類型:生產(chǎn)型、消費(fèi)型、收入型。189.答案增值稅的優(yōu)點(diǎn)：消除重復(fù)征稅、促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作、穩(wěn)定財(cái)政收入，有利于出口退稅、保持稅收“中性”、強(qiáng)化稅收制約．（每小點(diǎn)1分）190.答案影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的主要因素有:稅種、價(jià)格、供求彈性、課稅范圍。191.答案稅收成本有廣義和狹義之分。廣義的稅收成本是指征納雙方在征稅和納稅過程(該過程開始于稅收政策的制定，結(jié)束于稅款的全額入庫)中所付出的一切代價(jià)(包括有形的和無形的)的總和，具體包括征稅成本、納稅成本及課稅負(fù)效應(yīng)三個(gè)部分。狹義的稅收成本僅包括征稅成本。192.答案稅收中性是指其不僅包括稅收不應(yīng)使消費(fèi)者遭受額外的效率損失,還包括稅收不應(yīng)對(duì)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生影響,如對(duì)勞動(dòng)、儲(chǔ)蓄和資本形成的影響。193.答案（一）平等原則；（二）確實(shí)原則；三）便利原則；（四）最少征收費(fèi)用原則。194.答案扣繳義務(wù)人是稅法規(guī)定的、在其經(jīng)營活動(dòng)中負(fù)有代扣稅款并向國庫繳納稅款義務(wù)的單位。195.答案納稅人因國家課稅而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面做出反應(yīng)，即稅收的調(diào)節(jié)作用。196.答案是指納稅人履行納稅義務(wù)所承受的一定的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。197.答案（一）符合公平原則；（二）具有穩(wěn)定性，有利于增加財(cái)政收入；（三）有利于貫徹效率原則，促進(jìn)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；（四）有利于彌補(bǔ)流轉(zhuǎn)稅和收益額稅調(diào)節(jié)的不足。198.答案銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，按照銷售額和稅法規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額為銷項(xiàng)稅額。199.答案是對(duì)在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位或個(gè)人，就其取得的營業(yè)額計(jì)算征收的一種稅．200.答案1,(6500-3500)*10%-105=1952,(3000+5000)*(1-20%)*20%*(1-30%)-560=3363,免稅4,60000*(1-20%)*30%-2000=12400195+336+12400=12931201.答案50箱消費(fèi)稅：50*2500/1.17*50%+50*150=53418.8+7500=60918.8元28條消費(fèi)稅:2500/250*28/1.17*50%+28*200*0.003=136.45元50箱增值稅:50*2500/1.17*17%=18162.39元28條增值稅:2500/250*28/1.17*17%=40.68元202.答案所得稅的特點(diǎn)：(1)稅負(fù)的直接性；(2)分配的累進(jìn)性；(3)征收的公開性；(4)管理的復(fù)雜性；(5)收入的彈性．（前4小點(diǎn)每點(diǎn)1分，第五點(diǎn)2分）203.答案所得稅又稱收益稅，是以收益額為課稅對(duì)象的稅種，如我國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。204.答案扣繳義務(wù)人是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。205.答案稅負(fù)歸宿是稅負(fù)運(yùn)動(dòng)的終點(diǎn)或最終歸著點(diǎn)。稅負(fù)歸宿可分為法定歸宿和經(jīng)濟(jì)歸宿。法定歸宿是稅收立法機(jī)構(gòu)在稅收法律規(guī)范中所規(guī)定的稅負(fù)歸著點(diǎn)，一般把納稅人承擔(dān)納稅義務(wù)視為稅負(fù)法定歸宿。經(jīng)濟(jì)歸宿是稅收負(fù)擔(dān)隨著經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)而不斷轉(zhuǎn)嫁以后的稅負(fù)歸著點(diǎn)，一般把負(fù)稅人承擔(dān)的稅負(fù)視為稅負(fù)經(jīng)濟(jì)歸宿。206.答案（一）難以充分體現(xiàn)公平原則；（二）難以符合財(cái)政原則；（三）難以完全體現(xiàn)效率原則。207.答案級(jí)差資源稅、一般資源稅．（每小點(diǎn)3分）208.答案(1)廣告費(fèi)用扣除限額=9000×15%=1350（萬元）實(shí)際發(fā)生350萬元，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額=9000×5‰=45（萬元），實(shí)際發(fā)生額的60%=85×60%=51（萬元），準(zhǔn)予扣除45萬元?？梢钥鄢匿N售費(fèi)用、管理費(fèi)用合計(jì)=350+45=395（萬元）。(2)2013年利潤總額=9000-3300-200-1000-200-1200-800=2300(萬元)。公益捐贈(zèng)稅前扣除限額=2300×1200=276（萬元）實(shí)際公益捐贈(zèng)額150萬元未超過稅法規(guī)定的扣除限額，非廣告性贊助支出不可以稅前扣除，準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出=800-50=750（萬元）。(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的工資是800萬元，準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)=800×(1+2%+2.5%+14%)=953.50（萬元）實(shí)際扣除140萬。(4)應(yīng)納稅所得額=2300+85-45+50=2390（萬元）應(yīng)繳企業(yè)所得稅=2390×25%=597.5（萬元）209.答案稅收的產(chǎn)生和存在取決于相互制約著的兩個(gè)條件：一是國家的產(chǎn)生，這是稅收產(chǎn)生的社會(huì)條件；二是財(cái)產(chǎn)私有制度的產(chǎn)生，這是稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件。這兩個(gè)條件互相制約、互相影響。210.答案增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。按照我國增值稅法的規(guī)定，增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個(gè)人，就其貨物銷售或提供勞務(wù)的增值額和貨物進(jìn)口金額為計(jì)稅依據(jù)而課征的一種流轉(zhuǎn)稅。211.答案稅收的特征:固定性、無償性、強(qiáng)制性。212.答案銷項(xiàng)：240000*17%*50%+120000*0.9*17%+25000*（1+10%）*17%+（（200*（1+5%））/（1-30%））*17%213.答案是指購買汽車時(shí)所要交納的稅，購置稅額是征收汽車售價(jià)（不含稅價(jià)）的10%，車輛購置稅的納稅人為購置（包括購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或以其他方式取得并自用）應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，稅率為10%，除汽車外，摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車也要繳納車輛購置稅。214.答案銷項(xiàng)稅額=400×17%+[80／(1+17%)]×17%+2×17%=79.96（萬元）進(jìn)項(xiàng)稅額：40.80+1.3×7%+20.4=61.291（萬元）應(yīng)納稅額-79.96-61.291-18.669（萬元）215.答案（一）以特定消費(fèi)品為課稅對(duì)象；（二）征收環(huán)節(jié)具有單一性；（三）采用從價(jià)定率和從量定額的征收方法；（四）稅率具有較大的差別；（五）屬于價(jià)內(nèi)稅。216.答案定額稅率也稱固定稅率，是對(duì)課稅對(duì)象按固定稅額計(jì)征的稅，一般適用于從量計(jì)征的稅收。217.答案（一）橫向公平：橫向公平又稱水平公平，是指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額相同的稅收，即稅制以同等方式對(duì)待條件相同的人。（二）縱向公平：縱向公平又稱垂直公平，是指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人應(yīng)繳納數(shù)額不同的稅收，即稅制如何對(duì)待條件不同的人。218.答案應(yīng)納稅所得額:500*(1-20%)=400萬稅法允許扣除限額:400*30%=120萬200萬大于120萬,所以只能扣除120萬.應(yīng)納稅額:(400萬-120萬)*40%-7000=111.3萬219.答案(1)應(yīng)納關(guān)稅=8×100%=8萬元(2)應(yīng)納消費(fèi)稅-(8+8)／(1-30%)×30%=6.86萬元(3)應(yīng)納增值稅=(8+8)／(1-30%)×17%=3.89萬元220.答案稅額與課稅對(duì)象之間的比例。稅率是稅制的中心環(huán)節(jié)和基本構(gòu)成要素。221.答案稅務(wù)行政復(fù)議是指當(dāng)事人（納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人）不服稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員做出的稅務(wù)具體行政行為，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)（復(fù)議機(jī)關(guān)）提出復(fù)議申請(qǐng)，復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)審理對(duì)原稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為依法做出維持、變更、撤銷等決定的活動(dòng)。稅務(wù)行政復(fù)議的原則：第一，以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩的原則。第二，不適用調(diào)解原則。第三，一級(jí)復(fù)議原則，即申請(qǐng)人依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議結(jié)果仍不服的，可向法院起訴，而不能逐級(jí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。第四，復(fù)議期間稅務(wù)具體行政行為不停止原則。222.答案1,關(guān)稅:(300+80)*20%=76進(jìn)口增值稅:(300+80+76)*17%=77.522,商務(wù)客車消費(fèi)稅:3600*50%*5%=90小轎車消費(fèi)稅:12000*5%=6003商務(wù)客車消費(fèi)稅:3600/200*2*5%=1.8小轎車消費(fèi)稅:12000/800*5*5%=3.75223.答案稅收的職能：籌集資金職能、資源配置職能、收入分配職能、宏觀調(diào)控職能。224.答案客房收入、餐飲收入應(yīng)納營業(yè)稅(160+80)X5%=12萬元代辦長話費(fèi)應(yīng)納稅(68000-52000)×5%+35000×5%=2550元車隊(duì)接送客人應(yīng)納營業(yè)稅90000×3%=2700元歌舞廳應(yīng)納營業(yè)稅(86000+120000+108000)×10%=31400元合計(jì)應(yīng)納營業(yè)稅156650元。225.答案主要有兩個(gè)條件：一是國家的產(chǎn)生，這是稅收產(chǎn)生的社會(huì)條件；二是財(cái)產(chǎn)私有制度的產(chǎn)生，設(shè)施稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件。這兩個(gè)條件相互制約，相互影響。226.答案1、效率方面，財(cái)產(chǎn)稅對(duì)收入存量征稅會(huì)鼓勵(lì)個(gè)人消費(fèi)、限制財(cái)產(chǎn)積累和儲(chǔ)蓄，不利于資本增長，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)效率產(chǎn)生不利影響。2、公平方面，在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)而以土地私有制為主體的社會(huì)，財(cái)產(chǎn)的主要形態(tài)是土地，擁有土地較多，意味著擁有的收益較多從而納稅能力較強(qiáng)，因而按財(cái)產(chǎn)多寡征稅可以達(dá)到公平目標(biāo)。3、財(cái)政收入方面，財(cái)產(chǎn)稅也不是良稅。227.答案納稅申報(bào)是指納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、承擔(dān)法律責(zé)任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理信息的主要來源和稅務(wù)管理的一項(xiàng)重要制度。228.答案1,利息調(diào)增:500萬*(10%-8%)=10萬2,業(yè)務(wù)招待費(fèi):50*60%=305000*0.5%=25調(diào)增:50-25=25萬3,廣告費(fèi):5000*15%=750萬,未超標(biāo),不調(diào)增.4,公益捐贈(zèng):100*12%=12萬,調(diào)增:40-12=28萬應(yīng)納稅所得額:100+10+25+28=163萬應(yīng)納稅額:163*25%=40.75萬229.答案我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅具有以下特點(diǎn)：（一）實(shí)行分類分率課征；（二）實(shí)行定額定率扣除；（三）實(shí)行扣繳申報(bào)結(jié)合。230.答案由于增值稅一般納稅人實(shí)行憑增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的制度，因此，要求增值稅一般納稅人會(huì)計(jì)核算健全，并能夠準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。為了嚴(yán)格增值稅