企業(yè)內部控制試題庫(附參考答案)

企業(yè)內部控制試題庫〔附參考答案）

一、單項選擇題〔共30題，每題：［分，共30分〕

1、企業(yè)的工程工程一般應當采用0的方式，擇優(yōu)選擇具有相應資質的承包單位

和監(jiān)理單位。

A、熟人介紹

B、公開招標

C、轉包

D、分包

正確答案：B

2、企業(yè)實施并購重組后，要進行跨文化的管理，其主要包括四個步驟，及識別文

化差異、控制和利用文化差異、防范文化差異帶來的沖突、進行文化整合，其中核

心的步驟是哪步。

A、防范文化差異帶來的沖突

B、文化整合

C、識別文化差異

D、控制和利用文化差異

正確答案：B

3、企業(yè)文化、開展戰(zhàn)略屬于0類應用指引。

4控制手段類

B、控制活動類

C、控制審計類

D、內部環(huán)境類

正確答案：D

4、為確保信息系統(tǒng)操作的可審計性，企業(yè)應當在信息系統(tǒng)中設置的功能是0o

A、信息分析功能

B、信息匯總功能

C、操作日志功能

D、信息共享功能

正確答案：C

5、經(jīng)理層對0負責，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。經(jīng)理和其他高級管理人員

的職責分工應明確。

八、董事會

B、股東大會

C、工會

D、監(jiān)事會

正確答案：A

6、〔〕，科索委員會提出了《內部控制一整合框架》，該框架是內部控制開展歷程

中一座重要的里程碑。

A、2013年5月

B、1992年9月

C、2008年5月

D、2010年4月

正確答案：B

7、企業(yè)內部控制配套指引，自0起在境內外同時上市的公司施行。

A、2010年1月1日

B、2011年1月1日

C、2012年1月1日

D、2009年7月1日

正確答案：B

8、企業(yè)應當強化對生產(chǎn)線等關鍵設備運轉的監(jiān)控，嚴格1〕，實行崗前培訓和崗位

許可制度，確保設備平安運轉。

A、維護保養(yǎng)

B、大修制度

C、操作流程

D、崗位責任

正確答案：C

9、我國企業(yè)內部控制標準體系以O為指導，被稱為中國版的《薩班斯法案》。

A、《企業(yè)內部控制評價指引》

B、《企業(yè)內部控制應用指引》

C、《企業(yè)內部控制根本標準》

D、《企業(yè)內部控制審計指引》

正確答案：C

10、信息系統(tǒng)發(fā)揮作用的階段（）o

4維護階段

B、運行階段

C、規(guī)劃階段

D、開發(fā)建設階段

正確答案：B

11、貨幣資金內部控制環(huán)境是對企業(yè)貨幣資金內部控制的建立和實施有重大影響的

因素的統(tǒng)稱。貨幣資金內部控制環(huán)境中的決定性因素是〔）。

A、員工的業(yè)務素質

B、內部審計

C、員工的職業(yè)道德

D、管理決策者

正確答案：D

12、為了使員工了解企業(yè)內部組織架構設置及權責配置情況，企業(yè)應當制訂相關制

度或文件。以下文件中屬于反映企業(yè)內部權限配置的文件是

〔〕o

A、崗〔職〕位說明書

B、業(yè)務流程圖

C、權限指引

D、組織結構圖

正確答案：C

13、企業(yè)如果拒絕提供或以其他不當理由回避書面說明，注冊會計師應當將其視為

審計范圍受到限制，作出U的審計處理。

A、解除業(yè)務約定或出具無法表示意見的內部控制審計報告

B、發(fā)表保存意見

C、發(fā)表否認意見

D、解除與該企業(yè)的所有業(yè)務關系

正確答案：A

14、對于材料的領料作業(yè)，因倉庫人力缺乏及考慮發(fā)料效率問題，采用先發(fā)料后補

輸入及打印領料單給各領料部門簽字確認的程序，該項作業(yè)程序0o

A、適當，不會導致耗料本錢及庫存金額錯誤

B、不適當，材料移轉數(shù)據(jù)可能有

C、適當，不會導致庫存數(shù)與賬面數(shù)不相符

D、不適當，但可提高營運效率

正確答案：B

15、企業(yè)研發(fā)活動的最終目的是0o

A、打垮競爭對手

B、轉化為經(jīng)濟效益

C、申請專利

限奉獻社會

正確答案：B

16、企業(yè)應建立固定資產(chǎn)清查制度，至少0全面清查，保證固定資產(chǎn)賬實相符、

及時掌握資產(chǎn)盈利能力和市場價值。

4三年

B、半年

C、二年

D、每年

正確答案：D

17、以下哪項合同應歸口工程管理0部門負責。

A-運輸合同

B、審計業(yè)務合同

C、產(chǎn)成品銷售合同

D、建筑部門合同

正確答案：D

18、財務報告需由0進行審計。

A、財政局和稅務局

B、國家或地方審計署

C、審計處

D、注冊會計師

正確答案：D

19、企業(yè)收到承包單位的工程竣工報告后，應當及時編制〔〕，開展竣工決算審

計，組織設計、施工、監(jiān)理等有關單位進行竣工驗收。

4工程工程概算

B、竣工決算

C、工程工程預算

D、交付使用資產(chǎn)明細表

正確答案：B

20、企業(yè)應當根據(jù)0制定年度工作方案。

八、以前年度工作方案

B、管理制度

C、開展戰(zhàn)略

D、全面預算

正確答案：C

21、重大業(yè)務外包方案應當提交審批，審批人是0o

A、分管副總經(jīng)理

B、董事長

C、董事會或類似決策機構

D、總經(jīng)理

正確答案：C

22、企業(yè)在日常監(jiān)督、專項監(jiān)督和年度評價工作中，應當充分發(fā)揮內部控制評價工

作組的作用。內部控制評價工作組應當根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)。對內部控制缺陷

進行初步認定，并按其影響程度分為0o

A、重要缺陷和一般缺陷

B、重大缺陷和一般缺陷

C、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

D、重大缺陷和重要缺陷

正確答案：C

23、大宗米購應當采用0o

A.詢價方式

B、招標方式

C、定向采購方式

D、直接購置方式

正確答案：B

24、0是采購決策最關鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供給商，簽訂采購合同的依據(jù)。

幺、采購方式的選擇

B、價格談判

C、供給商的選擇

D、驗收程序

正確答案：B

25、審計委員會主席應當由擔任。

4獨立董事

B、董事長

C、總經(jīng)理

D、財務部主任

正確答案：A

26、為防止舞弊事件的發(fā)生，針對員工操守、價值觀與能力的管理和控制，第一道

防線是0o

A、由審計委員會建立員工舉報的制度

B、落實行為守則，并提供道德與職能訓練

C、在員工聘任和人才選拔時，審慎排除道德及能力不勝任的應征者

D、發(fā)現(xiàn)員工有不當行為或不適任征兆時，必須立即處理

正確答案：C

27、企業(yè)可以委托中介機構實施內部控制評價，為企業(yè)提供內部控制審計效勞的會

計師事務所，0為同一企業(yè)提供內部控制評價效勞。

4同時

B、經(jīng)領導同意可以

C、可以同時

D、不得同時

正確答案：D

28、在組織框架的內部控制中，上市公司治理結構的設計應當充分反映其

4及時性

B、公眾性

C、獨立性

D、重要性

正確答案：B

29、對預算管理工作機構在綜合平衡根底上提交的預算方案，應當由。進行研究

論證，在此根底上形成預算草案報董事會。

A、總經(jīng)理辦公會

B、股東會

C、企業(yè)預算管理委員會

D、戰(zhàn)略委員會

正確答案：C

30、在企業(yè)的組織構架中，關于審計委員會的描述，以下說法中錯誤的選項是

0o

A、要求審計委員會成員具備獨立性

B、積極參與公司營運的決策

C、能夠對外部審計師的工作進行評估

D、定期參與財會會議，以了解各項財會議題與爭端

正確答案：B

二、多項選擇題〔共30題，每題1分，共30分〕

1、企業(yè)實施開展戰(zhàn)略，需要從0軟硬件方面進行配套建設。

A、企業(yè)文化

B、人力資源管理制度

C、信息系統(tǒng)

D、組織架構

正確答案：ABCD

2、審計委員會的職責包括〔）。

A、受聘的會計師事務所應直接向審計委員會報告

B、負責聘請注冊的會計師事務所，給事務所支付報酬并監(jiān)督其工作

C、有權雇用獨立的法律參謀或其他咨詢參謀

D、可以接受并處理本公司會計、內部控制或審計方面的投訴

正確答案：ABCD

3、審計委員會負責審查企業(yè)內部控制，監(jiān)督內部控制的有效實施和內部控制自我評

價情況，協(xié)調內部控制審計及其他相關事宜等。審計委員會負責人應當具備相應的

0o

A、良好的職業(yè)操守

B、獨立性

C、專業(yè)勝任能力

D、知識能力

正確答案：ABC

4、我國大型集團應用比擬多的資金集中管理方法是0o

八、結算中心模式

B、撥付備用金模式

C、財務公司模式

D、資金池模式

正確答案：AC

5、擔保申請人出現(xiàn)以下情形之一的，不得提供擔保的有0o

A、擔保申請人與本企業(yè)已經(jīng)發(fā)生過擔保糾紛且仍未妥善解決的，或不能及時足額交

納擔保費用的

B、擔保申請人與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承當較大賠償責

任的

C、擔保申請人已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的

D、擔保工程不符合國家法律法規(guī)和本企業(yè)擔保政策的

E、擔保申請人財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風險較大的

F、擔保申請人已經(jīng)變更法定代表人的

正確答案：ABCDE

6、企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時,應當特別約定0o

A、離職后保密義務

B、離職移交程序

C、研究成果歸屬

D、違約責任

正確答案：ABCD

7、在董事會下面需要設立0專門委員會。

A,監(jiān)督委員會

B、薪酬與考核委員會

C、戰(zhàn)略委員會

D、審計委員會

正確答案：BCD

8、以下選項中，發(fā)出時需要經(jīng)過特別授權的物資有0o

A、大批存貨

Bs貴重商品

C、個人消費品

D、危險品

E、辦公用品

F、設備

正確答案：ABD

9、控制環(huán)境類指引包括0o

A、內部信息傳遞

B、人力資源

C、企業(yè)文化

D、開展戰(zhàn)略

正確答案：BCD

10、擔保業(yè)務不相容崗位至少包括0o

A、擔保業(yè)務的執(zhí)行和審核

B、擔保業(yè)務的審批與執(zhí)行

C、擔保業(yè)務的評估與審批

D、擔保業(yè)務相關財產(chǎn)保管和擔保業(yè)務記錄

正確答案：ABC

11、企業(yè)可以根據(jù)自身實際，采取0等方式建設信息系統(tǒng)。

4系統(tǒng)開發(fā)

B、自行開發(fā)

C、外購調試

D、業(yè)務外包

正確答案：BCD

12、合同文本擬訂完成后，由企業(yè)法律部門及其他相關部門對合同文本的0進行

審核。

4經(jīng)濟性

B、合法性

C、可行性

D、嚴密性

正確答案：ABCD

13、企業(yè)應當建立投資管理臺賬，用來記錄和反映的內容有0o

A、投資的資金來源

B、投資收益

C、投資對象

D、投資金額

E、投資期限

F、持股比例

正確答案：ABCDEF

14、組織架構的風險包括0兩個方面。

A、治理結構風險

B、缺乏執(zhí)行力風險

C、機構形同虛設的風險

D、組織機構方面的風險

正確答案：AD

15、人力資源退出包括0o

A、員工的辭職

B、辭退

C、退休

D、解除勞動合同

正確答案：ACD

16、信息系統(tǒng)的運行和維護主要包含0方面的內容。

A、系統(tǒng)變更

B、平安管理

C、日常運行維護

D、系統(tǒng)管理

正確答案：ABC

17、公司擔保存在的主要問題有〔）。

A、擔保行為不標準

B、沒有制定或遵守擔保政策

C、擔保風險觀念淡薄

D、沒有嚴格按照擔保業(yè)務流程執(zhí)行擔保業(yè)務

正確答案：ABCD

18、《企業(yè)內部控制應用指引第10號一研究與開發(fā)》所稱的研究與開發(fā),是指企業(yè)

為獲取0等所開展的各種研發(fā)活動。

A、新技術

B、新產(chǎn)品

C、新標準

D、新工藝

正確答案：ABD

19、《企業(yè)內部控制根本標準》是由0聯(lián)合發(fā)布的。

A、財政部

B、審計署

C、證監(jiān)會

D、銀監(jiān)會

E、保監(jiān)會

正確答案：ABCDE

20＞企業(yè)內部控制的目標一般包括0o

A、經(jīng)營的效率和效果目標

B、生產(chǎn)經(jīng)營的合規(guī)性目標

C、對外報告的真實完整目標

D、組織規(guī)劃的科學性目標

正確答案：ABC

21、以下制度安排中，能夠有效地保護財產(chǎn)物資平安完整的有0o

有、定期進行賬實核對

B、對財產(chǎn)物資保持完整的記錄

C、購置財產(chǎn)保險

D、對財產(chǎn)物資進行定期盤點

正確答案：ABCD

22、在工程工程招標過程中，評標委員會成員應當包括00

4政府代表

B、企業(yè)代表

C、職工代表

D、有關技術方面的專家

E、有關經(jīng)濟方面的專家

正確答案：BDE

23、銷售與收款不相容職務別離的要點有0o

A、銷售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄職務相別離

B、銷售貨款確實認、回收與相關會計記錄職務相別離

C、銷售合同的審批、簽訂與辦理發(fā)貨職務相別離

D、銷售業(yè)務經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理職務相別離

正確答案：ABCD

24、內部控制框架的組成要素有0o

4控制環(huán)境

B、信息與溝通

丁風險評估

D、控制活動

E、監(jiān)督

正確答案：ABCDE

25、企業(yè)應當對合同文本進行嚴格審核，重點關注的內容有0o

A、對方當事人是否具有履約能力

B、合同是否已經(jīng)法定代表人簽署

C、合同權利和義務、違約責任和爭議解決條款是否明確

D、合同是否已經(jīng)加蓋公章

E、合同內容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟利益

F、合同的主體、內容和形式是否合法

正確答案：ACEF

26、關于合同管理內部控制，以下說法中正確的有0o

A、合同生效后企業(yè)就質量、價款、履行地點等內容與合同對方?jīng)]有約定或者約定

不明確的，可以協(xié)議補充

B、企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為，除即時結清方式外，應當訂立書面合同

C、重大合同或法律關系復雜的特殊合同應當由法律部門參與起草

D、合同應由合同起草部門負責人與對方當事人簽訂生效

正確答案：ABC

27、企業(yè)引進高管人員時，董事要關注0方面。

A、是否設定了公平，公正、公開的引進方式

B、是否符合企業(yè)開展戰(zhàn)略

C、是否有明確的崗位設定和能力要求

D、是否符合企業(yè)當前及長遠的需求

正確答案：ABCD

28、全面預算是由0等一系列預算組成的綜合預算體系。

A、財務預算

B、籌資預算

C、投資預算

D、經(jīng)營預算

正確答案：ABCD

29、企業(yè)應當組織獨立于開發(fā)單位的專業(yè)機構對開發(fā)完成的信息系統(tǒng)進行驗收測

試，以確保在0等方面符合開發(fā)需求。

A、性能

B、控制要求

C、平安性

D、功能

正確答案：ABCD

30、內部控制是由企業(yè)0實施的旨在實現(xiàn)控制目標的過程。

A、經(jīng)理層和全體員工

B、監(jiān)事會

C、董事會

D、股東

正確答案：ABC

三、判斷題〔共30題，每題：［分，共30分〕

1、根本標準的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實施。

A、正確

B、錯誤

正確答案：A

2、根據(jù)〔企業(yè)內部控制根本標準》的規(guī)定:接受企業(yè)委托從事內部控制審計的會計

師事務所，應當根據(jù)相關標準及其配套方法和相關執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)內部控制的有

效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所應當對發(fā)表的內部控制審計意見負

責,但簽字的從業(yè)人員不對發(fā)表的內部控制審計意見負責。0

A正確

B、錯誤

正確答案：B

3、企業(yè)設立合理的組織機構后還要明確崗位設置，同時明確崗位職責。

0

4正確

B、錯誤

正確答案：A

4、對于屬于貴重物品、危險品或需保密物品的存貨，應當規(guī)定更嚴格的接觸限制

條件，必要時，存貨管理部門內部也應當執(zhí)行授權接觸。八、正確

B、錯誤

正確答案：A

5、內部報告指標體系的設計應當與全面預算管理相結合，并隨著環(huán)境和業(yè)務的變

化不斷修訂和完善。0

A正確

B、錯誤

正確答案：A

6、內部控制的自我評價不僅是內部審計工作的任務，也是企業(yè)管理人員應該注重

的問題，而企業(yè)普通員工則不用去關心。0

4正確

B、錯誤

正確答案：B

7、合同糾紛經(jīng)協(xié)商一致的，雙方可以口頭協(xié)議。合同糾紛協(xié)商無法解決的，應當

根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。0

A、正確

B、錯誤

正確答案：B

8、資金活動應當關注的風險包括籌資風險、投資風險、資金調度使用風險和資金

管控的風險。0

4正確

B、錯誤

正確答案：A

9、企業(yè)應當重視信息系統(tǒng)中的平安保密工作，確定信息系統(tǒng)的平安等級，建立不同

等級信息的授權使用制度，所以企業(yè)高層管理者不管是否授權,都可以對系統(tǒng)進行

訪問。0

A正確

B、錯誤

正確答案：B

10、所有工程工程的立項和建造均需經(jīng)企業(yè)管理者的口頭認可。0

4正確

B、錯誤

正確答案：B

11、退貨驗收人員與退貨記錄的人員可以是同一個人。0

4正確

B、錯誤

正確答案：B

12、研究工程委托外單位承當?shù)?，應當采用招標、協(xié)議等適當方式確定受托單位，

簽訂外包合同，約定研究成果的產(chǎn)權歸屬，研究進度和質量標準等相關內容。0

幺、正確

B、錯誤

正確答案：A

13、企業(yè)創(chuàng)造利潤或者實現(xiàn)股東財富最大化是企業(yè)開展的唯一目標，承當社會責任

則是政府的事情。

4正確

B、錯誤

正確答案：B

14、企業(yè)內部控制是企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題后的防范和補救措施。0

A、正確

B、錯誤

正確答案：B

15、為防止采購人員的舞弊，應該對采購人員定期輪崗。0

A、正確

B、錯誤

正確答案：A

16、兼并重組中的風險并不包括在企業(yè)文化需要關注的風險之內。0

4正確

B、錯誤

正確答案：B

17、禁止無關人員接觸研究成果。0

4正確

B、錯誤

正確答案：A

18、大宗采購應當采用定向采購方式。0

A、正確

B、錯誤

正確答案：B

19、內部環(huán)境主要包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計機制、人力資源

政策、企業(yè)文化等。0

幺、正確

B、錯誤

正確答案：A

20、審計委員會直接對董事會負責，并代表董事會工作。0

4正確

B、錯誤

正確答案：A

21、出納人員可以同時從事銀行對賬單的獲