大學(xué)基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審計辦法（試行）

－－XXXX大學(xué)基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審計辦法（試行）第一條為了進一步規(guī)范基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審計（以下簡稱“竣工決算審計”）行為，保證竣工財務(wù)決算質(zhì)量，正確反映交付資產(chǎn)成本，提高基本建設(shè)項目管理水平和投資收益，根據(jù)財政部《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》（財政部令第81號）、《基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法》（財建〔20XX〕503號）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。第二條本辦法適用于由學(xué)校預(yù)算資金投資建設(shè)，按學(xué)?；窘ㄔO(shè)財務(wù)管理辦法相關(guān)要求送審的基本建設(shè)項目的財務(wù)決算審計。第三條本辦法所稱基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審計，是指對基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的真實性、合法性所進行的審計監(jiān)督和評價活動。第四條基本建設(shè)項目完工可投入使用或試運行合格后，應(yīng)當及時編報竣工財務(wù)決算?；窘ㄔO(shè)項目竣工財務(wù)決算由學(xué)校財務(wù)處會同建設(shè)管理部門編制。建設(shè)管理部門負責提供建設(shè)項目立項、可行性研究報告、初步設(shè)計報告及概算、概算調(diào)整批復(fù)文件、招標、合同、施工管理、工程結(jié)算等資料，財務(wù)處統(tǒng)籌編制竣工財務(wù)決算。集中建設(shè)工程項目的竣工財務(wù)決算按照有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。第五條竣工決算審計由學(xué)校審計處組織實施。根據(jù)基本建設(shè)項目的具體情況和復(fù)雜程度，可以由審計處組織人員或委托具有專業(yè)能力的社會中介機構(gòu)進行審核。審計費用從工程成本中列支。（一）工程項目竣工驗收；（二）工程竣工結(jié)算完成；（三）賬務(wù)清理完成；（四）竣工財務(wù)決算編制完成且資料完整。第七條項目竣工財務(wù)決算的內(nèi)容主要包括：項目竣工財務(wù)決算報表、竣工財務(wù)決算說明書及其相關(guān)資料。第八條竣工財務(wù)決算說明書主要包括以下內(nèi)容：（一）項目概況；（二）會計賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況；（三）項目建設(shè)資金計劃及到位情況，財政資金支出預(yù)算、投資計劃及到位情況；（四）項目建設(shè)資金使用、項目結(jié)余資金分配情況；（五）項目概（預(yù)）算執(zhí)行情況及分析，竣工實際完成投資與概算差異及原因分析；（六）尾工工程情況；（七）歷次審計、檢查、審核、稽察意見及整改落實情況；（八）主要技術(shù)經(jīng)濟指標的分析、計算情況；（九）項目管理經(jīng)驗、主要問題和建議；（十）預(yù)備費動用情況；（十一）項目建設(shè)管理制度執(zhí)行情況、政府采購情況、合同履行情況；（十二）征地拆遷補償情況、移民安置情況；（十三）需說明的其他事項。第九條相關(guān)資料主要包括：（一）項目立項、可行性研究報告、初步設(shè)計報告及概算、概算調(diào)整批復(fù)文件的復(fù)印件；（二）項目歷年投資計劃及財政資金預(yù)算下達文件的復(fù)印件；（三）審計、檢查意見或文件的復(fù)印件；（四）工程招投標、合同、施工、造價結(jié)算、驗收等其他與項目決算相關(guān)資料。第十條基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審計應(yīng)當重點審查以下內(nèi)容：（一）工程價款結(jié)算是否準確，是否按照合同約定和國家有關(guān)規(guī)定進行，有無多算和重復(fù)計算工程量、高估冒算建筑材料價格現(xiàn)象；（二）待攤費用支出及其分攤是否合理、正確；（三）項目是否按照批準的概算（預(yù)）算內(nèi)容實施，有無超標準、超規(guī)模、超概（預(yù)）算建設(shè)現(xiàn)象；（四）項目資金是否全部到位，核算是否規(guī)范，資金使用是否合理，有無擠占、挪用現(xiàn)象；（五）項目形成資產(chǎn)是否全面反映，計價是否準確，資產(chǎn)接受單位是否落實；（六）項目在建設(shè)過程中歷次檢查和審計所提的重大問題是否已經(jīng)整改落實；（七）待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資有無依據(jù)，是否合理；（八）竣工財務(wù)決算報表所填列的數(shù)據(jù)是否完整，表間勾稽關(guān)系是否清晰、正確；（九）尾工工程及預(yù)留費用是否控制在概算確定的范圍內(nèi)，預(yù)留的金額和比例是否合理；（十）項目建設(shè)是否履行基本建設(shè)程序，是否符合國家有關(guān)建設(shè)管理制度要求等；（十一）決算的內(nèi)容和格式是否符合國家有關(guān)規(guī)定；（十二）決算資料報送是否完整、決算數(shù)據(jù)間是否存在錯誤；（一）審計處對收到的基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算資料進行初審，對資料不全的項目要求進一步補充資料或者退回補充資料后再送審。對于委托中介機構(gòu)實施審計的項目，確定審計機構(gòu)。（三）竣工決算審計結(jié)束后，出具《基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審計報告（征求意見稿）》送相關(guān)部門征求意見。各部門收到征求意見稿后，應(yīng)在10個工作日內(nèi)向?qū)徲嫿M提交書面反饋意見，若在規(guī)定期限內(nèi)未提出書面意見，則視同無異議。（四）審計組對反饋意見進行核實后，擬定正式《基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審計報告》?！痘窘ㄔO(shè)項目竣工財務(wù)決算審計報告》經(jīng)學(xué)校審計處審核同意后，報主管校領(lǐng)導(dǎo)審批。（五）審計處或中介機構(gòu)出具正式審計報告。（六）審計處向相關(guān)部門送達《基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審計報告》，完成審計調(diào)整。第十二條財務(wù)部門、建設(shè)管理部門