稅務(wù)會(huì)計(jì)優(yōu)惠知識(shí)講解課件

稅務(wù)會(huì)計(jì)優(yōu)惠知識(shí)講解課件稅務(wù)會(huì)計(jì)優(yōu)惠概述增值稅優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策稅務(wù)會(huì)計(jì)優(yōu)惠申報(bào)與審批稅務(wù)會(huì)計(jì)優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)與防范目錄稅務(wù)會(huì)計(jì)優(yōu)惠概述01稅務(wù)會(huì)計(jì)優(yōu)惠是指國(guó)家在稅收法律、法規(guī)中規(guī)定的，給予納稅人減免稅收、降低稅率等優(yōu)惠措施的總稱。稅務(wù)會(huì)計(jì)優(yōu)惠的目的是為了鼓勵(lì)和支持某些產(chǎn)業(yè)、行業(yè)或地區(qū)的發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)，提高稅收制度的公平性和效率性。定義與目的目的定義減免稅稅率優(yōu)惠稅收抵免延期納稅優(yōu)惠政策類型包括直接減免、減半征收、即征即退等方式，針對(duì)特定行業(yè)、項(xiàng)目或納稅人給予稅收減免。允許納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，將某些已納稅額或稅收扣除項(xiàng)目予以抵免。通過降低稅率的方式，減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)其增加投資、擴(kuò)大生產(chǎn)。允許納稅人將應(yīng)納稅款延遲一定期限繳納，以緩解其資金壓力。適用范圍稅務(wù)會(huì)計(jì)優(yōu)惠適用于各個(gè)行業(yè)、領(lǐng)域和納稅人，但具體優(yōu)惠政策的適用范圍會(huì)有所不同。適用條件納稅人需要符合一定的條件才能享受稅務(wù)會(huì)計(jì)優(yōu)惠，如行業(yè)限制、項(xiàng)目要求、投資額度、技術(shù)水平等。同時(shí)，納稅人還需要按照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行申報(bào)、審批和備案等手續(xù)。適用范圍及條件增值稅優(yōu)惠政策02農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品避孕藥品和用具古舊圖書免稅項(xiàng)目010204免稅項(xiàng)目直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品銷售的自己使用過的物品03國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的列舉服務(wù)，如研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務(wù)等往來香港、澳門、臺(tái)灣以及在內(nèi)地（大陸）提供的交通運(yùn)輸、旅游、會(huì)議展覽等服務(wù)航天運(yùn)輸服務(wù)零稅率項(xiàng)目殘疾人個(gè)人提供的加工、修理修配勞務(wù)銷售或進(jìn)口下列貨物：農(nóng)膜、生產(chǎn)銷售的除尿素以外的氮肥、磷肥、鉀肥、復(fù)合肥、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)用水泵、農(nóng)用柴油機(jī)、不帶動(dòng)力的手扶拖拉機(jī)、三輪農(nóng)用運(yùn)輸車、批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)符合條件的資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)減稅項(xiàng)目要點(diǎn)三出口貨物退稅對(duì)出口貨物退還其在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅0102再投資退稅鼓勵(lì)外國(guó)投資者將從企業(yè)取得的利潤(rùn)在中國(guó)境內(nèi)直接再投資，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)?；蚺e辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，可以依照國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定，退還其再投資部分已繳納所得稅的40%稅款溢征退稅納稅人繳納關(guān)稅后，海關(guān)或納稅人發(fā)現(xiàn)應(yīng)征稅額少于實(shí)征稅額，即構(gòu)成溢征。海關(guān)將實(shí)征稅額大于應(yīng)征稅額的部分追還給納稅人的行政行為，即稱為溢征退稅03退稅項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策03國(guó)債利息收入企業(yè)持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入，免征企業(yè)所得稅。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。符合條件的非營(yíng)利組織的收入符合條件的非營(yíng)利組織的收入，不包括非營(yíng)利組織從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。免稅收入小型微利企業(yè)對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)對(duì)設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)。減稅收入加計(jì)扣除項(xiàng)目企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。研究開發(fā)費(fèi)用企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。固定資產(chǎn)加速折舊抵扣應(yīng)納稅所得額個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策04省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位獎(jiǎng)金國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼免稅項(xiàng)目福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金保險(xiǎn)賠款軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金免稅項(xiàng)目按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得免稅項(xiàng)目殘疾、孤老人員和烈屬的所得因自然災(zāi)害遭受重大損失的國(guó)務(wù)院可以規(guī)定其他減稅情形，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案減稅項(xiàng)目03大病醫(yī)療支01子女教育支02繼續(xù)教育支專項(xiàng)附加扣除住房貸款利息支住房租金支贍養(yǎng)老人支嬰幼兒照護(hù)支出（新增）01020304專項(xiàng)附加扣除個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定居民個(gè)人從中國(guó)境外取得的所得，可以從其應(yīng)納稅額中抵免已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額，但抵免額不得超過該納稅人境外所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等其他優(yōu)惠政策稅務(wù)會(huì)計(jì)優(yōu)惠申報(bào)與審批05了解優(yōu)惠政策準(zhǔn)備申報(bào)材料提交申報(bào)關(guān)注審批進(jìn)度申報(bào)流程01020304詳細(xì)了解相關(guān)稅務(wù)優(yōu)惠政策，確定企業(yè)是否符合條件。按照政策要求，準(zhǔn)備相應(yīng)的申報(bào)材料，如財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表等。將申報(bào)材料提交至稅務(wù)部門，并按照要求進(jìn)行電子申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)。關(guān)注稅務(wù)部門的審批進(jìn)度，及時(shí)了解審批結(jié)果。稅務(wù)部門對(duì)提交的申報(bào)材料進(jìn)行初步審核，檢查材料是否齊全、符合要求。材料初審對(duì)于需要實(shí)地核查的企業(yè)，稅務(wù)部門將組織人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，核實(shí)企業(yè)情況。實(shí)地核查根據(jù)初審和實(shí)地核查結(jié)果，稅務(wù)部門作出審批決定，確定企業(yè)是否享受優(yōu)惠政策。審批決定稅務(wù)部門將審批結(jié)果進(jìn)行公示，接受社會(huì)監(jiān)督。結(jié)果公示審批程序了解政策變化隨時(shí)關(guān)注稅務(wù)優(yōu)惠政策的變化，及時(shí)調(diào)整申報(bào)策略。保持溝通與稅務(wù)部門保持良好溝通，及時(shí)解答稅務(wù)部門的疑問，配合稅務(wù)部門的調(diào)查。準(zhǔn)確申報(bào)確保申報(bào)材料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，避免出現(xiàn)虛假申報(bào)的情況。遵守法律法規(guī)在享受優(yōu)惠政策的同時(shí)，遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，履行納稅義務(wù)。注意事項(xiàng)稅務(wù)會(huì)計(jì)優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)與防范06稅收政策風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)機(jī)關(guān)征管措施不當(dāng)或程序不合法導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。稅收征管風(fēng)險(xiǎn)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)01020403企業(yè)未能按照稅收法規(guī)要求履行納稅義務(wù)而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。因稅收政策變化或理解不準(zhǔn)確導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。在稅收籌劃過程中因操作不當(dāng)或過度籌劃而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型加強(qiáng)稅收政策學(xué)習(xí)及時(shí)掌握最新稅收政策，確保企業(yè)正確理解和運(yùn)用。完善內(nèi)部管理制度建立健全的稅務(wù)管理制度，規(guī)范企業(yè)涉稅行為。強(qiáng)化與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通保持與稅務(wù)機(jī)關(guān)的良好溝通，及時(shí)解決涉稅問題。